13
1.2. Виды операций и сделок с драгоценными металлами и
природными драгоценными камнями
Существует несколько классификаций банковских операций с
драгоценными металлами.
Целями проведения операций банков с драгоценными металлами и
драгоценными камнями являются:
– получение прибыли от торговли драгоценными металлами и
драгоценными камнями, а также ценными бумагами, обеспеченными
золотом;
– тезаврация золота;
– хеджирование (страхование);
– проведение кредитных операций;
– спекуляция
8
.
Каждая цель предполагает проведение банком определенных операций,
которые кратко можно изложить с помощью схемы, представленной на
рисунке 1.2.
Рис. 1.2. Банковские операции с драгоценными металлами
9
8
Гринкевич Л.С., Счастная Т.В., Сагайдачная Н.К., Казаков В.В. Финансы и кредит: учебное пособие / Л.С.
Гринкевич, Т.В. Счастная, Н.К. Сагайдачная, В.В. Казаков. – М.: НТЛ, 2015. – 596 с.
14
Обычно выделяют следующие виды операций с банковскими
металлами:
1) Заключение сделок купли-продажи драгоценных металлов банками
за свой счёт или же за счёт клиентов. Второй способ осуществляется путём
заключения с клиентами договоров комиссии или поручения;
2) Привлечение драгоценных металлов в различные виды вкладов
(например, вклады до востребования или же открытые на неопределённый
срок) как от физических, так и от юридических лиц;
3) Размещение драгоценных металлов от имени и за счёт банка на
депозитных счетах, открытых в других банках, или же предоставление
займов в форме драгоценных металлов;
4) Предоставление и получение кредитов, как в национальной валюте
Российской Федерации, так и в других валютах под залог драгметаллов.
5) Оказание услуг по хранению и транспортировке драгоценных
металлов в том случае, если банк имеет собственное сертифицированное
хранилище.
6) Заключение и осуществление сделок купли-продажи драгоценных
металлов с поставкой и без таковой (то есть в обезличенном виде).
7) Заключение и осуществление сделок купли-продажи драгоценных
металлов с немедленной поставкой.
8) Заключение и осуществление срочных сделок купли-продажи
драгоценных металлов.
9) Заключение и осуществление иных сделок с драгоценными
металлами (своп, фьючерс, опцион и другие)
10
.
В соответствии с другой классификацией выделяют следующие виды
банковских операций с драгоценными металлами:
операции по покупке и продаже драгметаллов;
операции по привлечению во вклады и размещению драгметаллов;
9
Глушкова Н.Б. Банковское дело: учебное пособие / Н.Б. Глушкова - М.: Академический проект, 2017. –
432 с.
10
Зинкевич А.Э. Финансы и кредит: учебное пособие / А.Э. Зинкевич – М.: Академия, 2015. – 192 с.
15
операции по хранению и перевозке драгметаллов;
операции по предоставлению кредитов в драгметаллах и под залог
драгметаллов;
экспортные операции
11
.
Таким образом, операции с драгоценными металлами представляют
собой особый вид банковских операций, осуществляемых, в том числе
банками на территории Российской Федерации в соответствии с
установленными законодательством правилами, которые подлежат
специальному учёту и контролируются Центральным Банком Российской
Федерации.
Перечень банковских операций с драгоценными металлами, которые
осуществляет тот или иной банк зачастую совпадает с перечнем услуг такого
банка в сфере заключения сделок с драгоценными металлами с физическими
и юридическими лицами
12
.
1.3. Порядок проведения банковских операций с драгоценными
металлами и природными драгоценными камнями
К выполнению работы по совершению операций с драгоценными
металлами в коммерческих банках допускаются лица, прошедшие
специальную подготовку и имеющие сертификат на право работы с
драгоценными металлами. Эти должностные лица несут ответственность за
сохранность вверенных им ценностей, а также с ними должны быть
заключены договоры о полной материальной ответственности в соответствии
с требованиями законодательства РФ.
Помещения, в которых совершаются операции с драгоценными
металлами, должны быть оборудованы в соответствии с требованиями
Положения Банка России от 24.04.2008г. №318–П «О порядке ведения
кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и
11
Дьяконова М.Л., Ковалева Т.М., Кузьменко Т.Н. Финансы и кредит: учеб. для вузов по направлению
«Экономика» и экон. специальностям / М.Л. Дьяконова, Т.М. Ковалева, Т.Н. Кузьменко и др.; под ред. Т.М.
Ковалевой. – изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: КноРус, 2016. – 375 с.
12
Загородников С.В. Финансы и кредит: учебное пособие / С.В. Загородников. – М.: Омега-Л, 2014. – 288 с.
16
монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской
Федерации», а также должны быть оснащены техническими средствами для
измерения драгоценных металлов, соответствующих установленным
техническим требованиям законодательства РФ.
Порядок взвешивания и исчисления стоимости драгоценного металла
определяется требованиями Инструкции Банка России от 30.11.2000г. №94–
И «О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных
камней и исчисления стоимости в Банке России и кредитных организациях».
Операции по приему, выдаче драгоценного металла осуществляются по
спецификации и документу о его качестве. Кассовый работник банка должен
осуществить визуальный контроль, пересчет, контрольное взвешивание и
сопоставить полученные данные с данными спецификации и документа о
качестве.
При осуществлении сделок купли–продажи драгоценных металлов
кассовый работник должен соблюдать следующие правила:
– все операции по купле – продаже должны производиться в
присутствии клиента и при наличии документа, удостоверяющего личность;
– при выдаче (продаже) драгоценного металла физическому лицу
контрольное взвешивание может осуществляться по его просьбе, а в случае
приема (покупки) банком контрольное взвешивание обязательно;
– расположение весов должно обеспечивать клиентам возможность
визуального наблюдения за контрольным взвешиванием;
– взвешивание производится с точностью до 0,1 грамма, а для золота и
платины с точностью до 0,01грамма
13
;
– в сделке могут участвовать только слитки соответствующие
российским или международным стандартам;
– слитки не должны быть загрязнены и принимаются от клиентов
слитки отличного или удовлетворительного качества;
– при совершении покупки–продажи слитков к ним должны
13
Крылова Л.В. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / Л.В. Крылова. – М.: ИД АТИСО, 2013. – 160 с.
17
прилагаться сертификаты и паспорта завода–изготовителя;
– при совершении сделок купли–продажи должны составляться
кассовые документы, в которых должны быть указаны следующие данные:
наименование металла, масса слитка, проба, номер слитка, цена, количество
слитков, дата заключения сделки и общая сумма, подлежащая оплате
клиентом;
– при приеме или выдаче драгоценного металла от клиента (клиенту)
кассовый работник должен составить акт приема–передачи в количестве
экземпляров определяемых банком самостоятельно, но не менее двух;
– при продаже слитка из драгоценного металла в физической форме
(вынос из хранилища банка) начисляется НДС в размере 18% от его
стоимости
14
.
Для банков работа с монетами из драгоценных металлов является
источником повышения конкурентоспособности и удержания рыночных
позиций, расширения способов инвестирования средств клиентов,
привлечения к обслуживанию нумизматов и ювелиров, а также
дополнительным источником дохода банка.
Коммерческие банки могут покупать у физических лиц монеты из
драгоценных металлов, при соблюдении следующих правил:
– покупка монет из драгоценных металлов у физических лиц
осуществляется при наличии документа, удостоверяющего личность;
– принимаются к покупке монеты из драгоценных металлов только
отличного состояния и соответствующих установленным для них
техническим параметрам, а также имеющие полную не поврежденную
комплектацию;
– принимаются к покупке монеты в соответствии с перечнем
наименований и ценам, установленным в конкретном банке;
– производится покупка монет только в оригинальной упаковочной
комплектации (капсуле), в которой осуществлялась продажа монет
14
Крылова Л.В. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / Л.В. Крылова. – М.: ИД АТИСО, 2013. – 160 с.
18
соответствующего наименования, если иное не оговорено. Если монеты из
драгоценных металлов не соответствуют вышеуказанным требованиям, то
банк может отказать в выкупе монеты клиенту
15
.
Работа с драгоценными металлами является высоко рискованной.
Работа с этим активом подпадает под все три основные группы риска:
1. Большая группа, характеризуется неправомерными и
некомпетентными последствиями решений принятых определенным числом
работников. Данные риски возникают вследствие превышения полномочий
обязанностей конкретных видов должностных лиц, над содержанием и
объему выполняемых ими операций;
2. Самая большая группа представляет собой риски потери
ликвидности КО, а также уровень снижения ее капитала. Такая группа
подвергается влиянию множества факторов, а также состоит из множества
составляющих. Одной из составляющих относится к рыночному колебанию
цен на драгоценные металлы;
3. Данная группа рисков не имеет непосредственного отношения к
кредитной организации, а также не имеет прямой зависимости, данная группа
рисков вызывается макроэкономическими причинами. К числу таких причин
можно отнести низкую ликвидность внутреннего рынка драгоценных
металлов, изменение котировок других активов, по сравнению с
драгоценными металлами, возможность неблагоприятного изменения
экономической политики как внутри страны, так и в зарубежной
деятельности.
1.4. Контроль Банка России за совершением операций с
драгоценными металлами и природными драгоценными камнями
Контроль за совершением операций с драгоценными металлами и
природными драгоценными камнями в РФ осуществляется Центральный
банк РФ.
15
Кузнецов Н.Г., Кочмол К.В., Алифанова Е. Финансы и кредит: учебник / Н.Г. Кузнецов, К.В. Кочмол, Е.
Алифанова. – М.: Феникс, 2013. – 443 с.
19
Центральный банк РФ осуществляет следующий контроль за
совершением операций с драгоценными металлами:
1. При проведении банковских операций с драгоценными металлами
банки обязаны осуществлять контроль за соотношением требований и
обязательств в драгоценных металлах в рублевой оценке, т. е. вести
открытую позицию по операциям с драгоценными металлами. Порядок
регулирования открытой позиции устанавливает Банк России.
2. Банки осуществляют операции с драгоценными металлами с
использованием обезличенных металлических счетов только при наличии
лимита открытой позиции по операциям с драгоценными металлами,
установленного Банком России.
3. Банк России устанавливает единые правила ведения бухгалтерского
учета операций с драгоценными металлами, порядок переоценки счетов
учета драгоценных металлов, формы отчетности, порядок и сроки ее
представления, а также определяет прочие нормативы деятельности банков
по операциям с драгоценными металлами и осуществляет контроль за их
соблюдением.
4. Банк России устанавливает порядок приема, хранения и выдачи
драгоценных металлов банкам
16
.
5. В случае нарушения банком требований Центрального Банка РФ к
банку применяются меры, предусмотренные ст. 75 Федерального закона «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Невыполнение
требований Центрального банка РФ может служить основанием для отзыва
лицензии (разрешения) на совершение операций с драгоценными металлами.
Для совершения операций с драгоценными металлами банк должен
получить лицензию от Центрального банка РФ. Коммерческий банк,
специально уполномоченный Центральным банком РФ по согласованию с
Министерством финансов РФ на совершение в установленном порядке
16
Кустова Т.Н., Старкова Н.А. Финансы и кредит: учебное пособие / Т.Н. Кустова, Н.А. Старкова. – Ч.2. –
Рыбинск: РГАТА, 2014. – 121 с.
20
операций с драгоценными металлами, получает статус специально
уполномоченного банка.
Такой банк может совершать:
– сделки купли-продажи слитков золота и серебра как за свой счет, так
и за счет клиентов (по договорам комиссии или поручения) со специально
уполномоченными банками, Центральным банком РФ, промышленными
потребителями, инвесторами;
– операции со слитками золота и серебра по специальным счетам,
открываемым им в соответствии с международной банковской практикой;
– залоговые операции со слитками золота и серебра при условии
реализации предмета залога через специальные уполномоченные банки
17
.
Законодательная база операций банков с драгоценными металлами и
камнями включает в себя:
1) Федеральный закон от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных
металлах и драгоценных камнях»;
В целом, Федеральный Закон «О драгоценных металлах и драгоценных
камнях» можно назвать системный нормативно-правовым актом, который
практически в совершенстве регулирует основные вопросы в сфере оборота
драгоценных металлов и камней. В то же время, он содержит в себе ссылки
на другие акты российского законодательства, которые более детально
рассматривают отдельные конкретные вопросы.
2) Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-1 «О банках и
банковской деятельности».
Федеральным законом №41-ФЗ определено, что Центральный банк
Российской Федерации в соответствии с федеральными законами
осуществляет лицензирование операций банков и иных кредитных
организаций с драгоценными металлами и драгоценными камнями. Таким
образом, можем сделать вывод о том, что кредитные органи-зации (банки)
17
Ковалев А.П., Колбачев Е.Б., Колбачева Т.А. и др. Финансы и кредит: учебное пособие / А.П. Ковалев,
Е.Б. Колбачев, Т.А. Колбачева и др. – М.: Феникс, 2014. – 416 с.
21
вправе осуществлять определенные законодательством Российской
Федерации операции с драгоценными металлами при наличии
соответствующей лицензии.
В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности»
определено, что банк – это кредитная организация, которая имеет
исключительное право осуществлять в совокупности, банковские операции:
Нормативная база операций банков с драгоценными металлами и
камнями достаточно обширна и включает в себя (указываются только
основные акты):
1) Положение ЦБ РФ от 01.11.1996 № 50 «О совершении кредитными
организациями операций с драгоценными металлами на территории РФ и
порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами» (утв.
Приказом от 1 ноября 1996 г. №02-400) (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.04.1998
№209-У, от 11.04.2000 №776-У), в том числе приложение 1 к нему
«Международные стандарты качества драгоценных металлов»;
2) Положение Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П «О правилах
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации»;
3) Инструкция «О порядке учета и хранения драгоценных металлов,
драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их
производстве, использовании и обращении» (утверждена приказом
Министерства финансов РФ от 29.08.2001 № 68н);
4) Приказ Минфина России от 19 декабря 2014 г. N 155н «О порядке
определения цен на драгоценные металлы, драгоценные камни и изделия из
них, приобретаемые в установленном порядке и поступающие в Госфонд
России по иным основаниям, предусмотренным законодательством
Российской Федерации, а также отпускаемые из него»;
5) Указание Банка России от 07.10.1998 N 376-У «О порядке
совершения Банком России сделок купли - продажи драгоценных металлов с
кредитными организациями на территории Российской Федерации»;
22
6) Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)»;
7) Указание Банка России от 28.05.2003 N 1283-У «О порядке
установления Банком России учетных цен на аффинированные драгоценные
металлы»;
8) Указание Банка России от 21.06.2013 № 3020-У «О порядке передачи
Банком России памятных и инвестиционных монет из драгоценных металлов
российским кредитным организациям и организации, изготавливающей
банкноты и монету Банка России».
Таким образом, нормативная база не ограничивается
вышеперечисленными нормативными актами. Их количество постоянно
меняется, а также издаются существующие нормативно-правовые акты в
новых редакциях. Операции с драгоценными металлами регулируется
большой законодательной, нормативной и правовой базой.
Краткие выводы по главе.
В условиях роста межбанковской конкуренции коммерческие банки
стремятся предлагать своим клиентам целый комплекс различных
банковских продуктов и услуг. Одним из востребованных направлений
банковской деятельности являются операции с драгоценными металлами.
В условиях роста межбанковской конкуренции коммерческие банки
стремятся предлагать своим клиентам целый комплекс различных
банковских продуктов и услуг. Одним из востребованных направлений
банковской деятельности являются операции с драгоценными металлами
18
.
Многие эксперты отмечают прогрессивность Федерального Закона «О
драгоценных металлах и драгоценных камнях» Так, например, ряд экспертов
говорят о том, что данный законодательный акт в большей степени
урегулировал взаимоотношения между производителями и потребителями
рынка драгоценных металлов.
18
Корчагин Ю.А., Маличенко И.П. Финансы, денежное обращение и кредит: учебное пособие / Ю.А.
Корчагин, И.П. Маличенко. – М.: Феникс, 2015. – 368 с.