33
доходов необходимо сопоставить с данными о расходах ПАО «Сбербанк
России» (табл. 2.5).
Таблица 2.5
Анализ динамики расходов ПАО «Сбербанк России» при сделках
с золотом, тыс. руб.
Расходы
2015 г.
2016 г.
Отклоне
ние
1. Операционные и прочие расходы при операциях с золотом:
Всего
2178000
2875000
+6970
в том числе:
налоги
9000
18900
+99
проценты уплаченные
1806000
2267100
+4611
уплаченная комиссия за услуги банков и
клиентам
95400
95400
+617
амортизационные отчисления по основным
фондам
8600
8712
+112
прочие расходы
2590
631
-1959
2. Расходы на содержание персонала, осуществляющего сделки с золотом
всего
135700
178300
+42400
в том числе:
фонд оплаты труда
70900
98900
+28000
расходы на служебные командировки
10500
30700
+20200
прочие расходы
54300
48700
-5600
3. Штрафы, пени, неустойки:
полученные
68300
85400
+17100
уплаченные
36103
12900
+2600
Из табл. 2.5 следует, что основным видом расходов банка являются
расходы, связанные с выплатой процентов, что отрицательно характеризует
деятельность банка с учетом однозначного изменения уровня доходов по
данным операциям. Существенно сократились показатели прочих расходов,
но подробный анализ данных составляющих провести не представляется
возможным. Кроме этого, следует положительно определить незначительный
рост доходов, связанных с содержанием персонала.
Данные выводы подтверждает расчет доли каждой статьи расходов в
совокупном объеме расходов банка (см. табл. 2.6)
34
Таблица 2.6
Структура расходов ПАО «Сбербанк России» при сделках с
золотом (%)
Расходы
2015
г.
2016
г.
Отклонени
е
Расходы
100
100
-
1. Операционные и прочие расходы банка:
всего
94,1
94,2
-0,1
в том числе:
налоги
0,4
0,6
0,2
проценты уплаченные
78,1
74,3
-3,8
уплаченная комиссия за услуги банков и
клиентам
4,1
3,1
-1,0
амортизационные отчисления по основным
фондам
0,4
0,3
-0,1
прочие расходы
11,2
2,1
-9,1
2. Расходы на содержание персонала
Всего
5,9
5,8
-0,1
в том числе:
фонд оплаты труда
3,1
3,2
0,1
расходы на служебные командировкам
0,5
1,0
0,5
прочие расходы
0,5
1,6
1,1
Говоря об эффективности сделок ПАО «Сбербанк России» с золотом
необходимо отметить то, что, согласно данным табл. 2.6, темп прироста
прибыли от сделок с золотом ПАО «Сбербанк России» в 2016 году по
сравнению с 2015 годом составил 188600 тыс. руб., что составило 9,2%, то
прибыль от этих сделок составила:
– в 2015 году: 188600/9,2100 = 2050000 тыс. руб.:
– в 2016 году: 2050000+188600 = 2238600 тыс. руб.
Итак, необходимо сделать вывод об экономической эффективности и
доходности сделок с золотом ПАО «Сбербанк России».
2.3. Анализ бизнес-процессов проведения банковских операций с
драгоценными металлами и природными драгоценными камнями в
ПАО «Сбербанк России»
Драгоценные металлы, находящиеся на хранении в Сбербанке России,
являются надежным вложением средств под надежной защитой.
Хранение драгоценных металлов в Сбербанке России - это:
35
безопасность, обеспечиваемая специальными хранилищами
ценностей;
сохранение их индивидуальных признаков: вида и массы металла,
пробы, предприятия-изготовителя и серийного номера;
оперативность при размещении металла на хранение и его получении
в случае необходимости;
профессиональное отношение к вашему имуществу.
Сбербанк России предлагает льготные тарифы при размещении
слитков на ответственное хранение сразу после их покупки в Сбербанке
России или при получении с обезличенного металлического счета.
Для заключения договора хранения необходимо предоставить:
1) Копии учредительных документов организации (заверенные
нотариально);
2) Копию свидетельства о государственной регистрации
(удостоверенную органом, осуществляющим регистрацию, или
нотариально);
3) Копии разрешительных документов на совершение операций с
драгоценными металлами (при наличии);
4) Копии протокола собрания учредителей, совета директоров,
приказов о назначении на должность, подтверждающих полномочия
руководителей юридического лица (заверенные руководителем и
скрепленные печатью юридического лица);
5) Карточку с образцами оттиска печати организации и подписей
уполномоченных лиц.
При открытии ранее счета потребуются только те документы, которые
не представлялись. Плата за хранение слитков вносится единовременно за
весь период хранения.
ПАО «Сбербанк России» предлагает услуги по скупке металла, исходя
из текущей цены «спот» на международном рынке или лондонского золотого
фиксинга, пересчитанного в рубли за грамм.
36
Фиксинг (англ. Gold Fixing) - метод ежедневного установления цены на
золото, который применяется на Лондонском межбанковском рынке золота.
Цена на драгоценный металл, являющаяся результатом Лондонского
фиксинга, является практически мировой ценой на поставку данного
физического металла и используется в качестве ориентира в подавляющем
большинстве контрактов на поставку.
Можно определить день поставки самостоятельно, при этом
существует возможность поставки драгоценных металлов с зачислением на
ОМС.
По желанию покупателя можно осуществить прием-передачу
драгоценных металлов на аффинажном заводе, при этом доставка с
аффинажного завода в хранилище Сбербанка будет осуществляться за счет
Сбербанка.
Также можно воспользоваться выставлением заявок на совершение
операций (т.н. «ордер»).
Рис. 2.5. Бизнес-процесс проведения банковских операций с драгоценными
металлами и природными драгоценными камнями в ПАО «Сбербанк России»
на первичном рынке
Цены на драгоценные металлы могут устанавливаться, исходя из цены
лондонского фиксинга или исходя из текущей цены «спот» (с исполнением
37
обязательств по сделке в течение 2 дней) на международном рынке,
пересчитанной в рубли за грамм.
Способы определения курса рубля для расчета цены:
официальный курс Банка России;
средневзвешенный курс торгов системы электронных лотовых торгов
ММВБ;
текущий рыночный курс в период торговой сессии ММВБ.
Также Сбербанк России предлагает осуществление операций на
принципах и условиях функционирования межбанковского рынка
драгоценных металлов в рамках генерального соглашения об осуществлении
операций с драгоценными металлами.
Покупка Сбербанком драгоценных металлов в физическом виде может
осуществляться на условиях предварительной поставки в хранилище
покупателя.
При совершении операций на первичном рынке драгоценных металлов
Сбербанк применяет схемы комплексного обслуживания добывающих
предприятий и предприятий смежных отраслей с использованием различных
банковских инструментов, которое включает, в том числе, и выдачу займов в
драгоценных металлах добывающим предприятиям, производителям
драгоценных металлов из лома и отходов. Займ подлежит возврату частями в
течение срока его действия или единовременно по окончании срока, на
который он выдавался, в виде драгоценным металлом того вида, в котором
он выдавался.
38
Рис. 2.6. Бизнес-процесс займов в драгоценных металлах
Займы в драгоценных металлах могут выдаваться на срок до полутора
лет в физическом или в обезличенном виде с зачислением на Ваш
обезличенный металлический счет. При необходимости мы готовы
предоставить вам возможность выдачи займа частично в физическом виде, а
частично - в обезличенном виде. А возврат займа осуществляется путем
физической поставки драгоценных металлов.
Также возможна покупка драгоценных металлов в обезличенном виде
на ОМС, открытые в Сбербанке.
Все операции купли-продажи драгоценных металлов на вторичном
рынке будут заключаться в рамках соглашения или разового договора купли-
продажи.
39
Рис. 2.7. Бизнес-процесс проведения банковских операций с драгоценными
металлами и природными драгоценными камнями в ПАО «Сбербанк России»
на вторичном рынке
Цены на драгоценные металлы могут устанавливаться, исходя из цены
лондонского фиксинга или исходя из текущей цены «спот» (с исполнением
обязательств по сделке в течение 2 дней), пересчитанной в рубли за грамм.
Способы определения курса рубля для расчета цены:
– официальный курс Банка России;
– средневзвешенный курс торгов СЭЛТ ММВБ;
– текущий рыночный курс в период торговой сессии ММВБ.
Также ПАО «Сбербанк России» предлагается застраховаться от рисков
изменения цен на драгоценные металлы, для этого нужно заключить
форвардные или опционные сделки.
В рамках данного предложения существует три вида сделок:
– форвардный контракт - обязательный для исполнения срочный
контракт, в соответствии с которым покупатель и продавец соглашаются на
поставку товара оговоренного качества и количества на определенную дату в
будущем по оговоренной цене;
40
– опцион «колл» – опцион, покупатель которого приобретает право
купить определенное количество товара по оговоренной цене (цена
исполнения) по истечении срока опциона или ранее. Продавец опциона
«колл» предоставляет это право в обмен на полученную при продаже
опциона премию;
– опцион «пут» – опцион, в соответствии с которым покупатель имеет
право на продажу определенного количества товара в течение (через)
определенный срок по определенной цене (цена исполнения), уплатив за это
право продавцу, обязующемуся купить товар на этих условиях, денежную
премию.
Рис. 2.8. Бизнес-процесс проведения деривативных операций с драгоценными
металлами
Преимущества для клиента:
Воспользовавшись услугами Банка, получаете ряд бесплатных
стратегий на базе срочных инструментов.
При покупке опциона не потребуется ограничивать лимит риска.
Покупка опциона «пут» позволит застраховать риск падения цены на
драгоценный металл, а покупка опциона «колл» - риск ее роста.
Таким образом, ПАО «Сбербанк России» осуществляет операции с
драгоценными металлами в соответствии с Положением Банка России от
01.11.1996 г. N 50 «О совершении кредитными организациями операций с
41
драгоценными металлами на территории РФ и порядке проведения
банковских операций с драгоценными металлами».
Краткие выводы по главе.
Сбербанк России является активным участником российского и
международного рынков драгоценных металлов.
Являясь крупнейшим оператором российского рынка драгоценных
металлов, Сбербанк России предлагает конкурентные цены покупки и
продажи драгоценных металлов в физическом и обезличенном виде.
Цены на драгметаллы могут устанавливаться либо исходя из цены
лондонского фиксинга либо от текущей цены «СПОТ».
В любой момент времени клиенты Сбербанка России могут получить
информацию о текущем уровне цен на драгоценные металлы.
Информационные и торговые системы Сбербанка России позволяют
осуществлять постоянный мониторинг цен на международном и внутреннем
рынках и исполнять заявки клиентов на покупку-продажу драгоценных
металлов в любой момент времени.
Драгоценный металл в физическом виде может быть реализован
Сбербанку России или приобретен у Сбербанка России в виде
аффинированных стандартных и/или мерных слитков.
Для проведения операций с обезличенным драгоценным металлом
требуется наличие у Контрагента обезличенного металлического счета лоро,
который он может открыть в Сбербанке России.
42
Глава 3. Пути совершенствования проведения операций с
драгоценными металлами и природными драгоценными
камнями в ПАО «Сбербанк России»
3.1. Рекомендации по улучшению работы с драгоценными
металлами и природными драгоценными камнями
Следует отметить, что в условиях нестабильности валютного рынка и
роста котировок драгоценных металлов, населении активно покупает
драгоценные метлы в форме монет. Однако существую проблемы
препятствующие развитию банковских услуг на рынке драгоценных
металлов.
Первая проблема – несовершенство нормативно-правовой базы. В
Гражданском кодексе отсутствует понятие «обезличенный металлический
счет» и это создает, определены трудности в установлении правоотношений
между банками и владельцами данных счетов.
Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках
РФ» предусматривает гарантии для владельцев денежных средств,
размещенных в банке на основании договора банковского счета, к которым и
относятся металлические счета. Если рассматривать металлические счета
ответственного хранения, то на них действия закона не распространяется
также и на счета открытые металлом. Поэтому закон необходимо дополнить
положением, предусматривающим гарантию лицам, открывшим
металлические счета, путем внесения металла в слитках.
Вторая проблема – наличие налога на добавленную стоимость на
слитки и памятные монеты. Со вступлением в действие в 2001 г. второй
части Налогового кодека НДС не облагаются лишь операции с
инвестиционными монетами, а покупка коллекционных монет и слитков из
драгоценных металлов предполагает ее уплату, что приводит к ограничению
потенциального спроса населения и ювелирной промышленности на
драгоценные металлы.