37
Проблема риска является одной из ключевых в деятельности ПАО «Банк
ВТД». Для банка важным является неизбежание риска вообще, а предвидение и
снижение его до минимального уровня. Возникновение валютных рисков в банке
связано со следующими факторами. Основной валютный риск может возникнуть
при завершении сделки в рублевом выражении с последующей конвертацией,
полученной выручки в ее валютный эквивалент. Валютный риск возникает
также при использовании рублевого обеспечения кредита. Резкое повышение
курса может привести к тому, что обеспечение не будет покрывать существую-
щей задолженности банку заемщика. Другим не менее важным фактором явля-
ется понижение курса валюты, в которой проводится банковская операция, по
отношению к рублю.
Таблица 3
Изменение открытой валютной позиции банка
ПАО «Банк ВТБ» в 2017-2019 гг.
Наименование ста-
тьи
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Темп
роста
2019/
2017,
%
Темп
роста
2019/
2018,
%
Операции банка ино-
странной валюте (ак-
тивы), всего
2731817
2820640
3150440
115,32
111,69
В долларах США
1475181
1494939
1638229
111,05
109,59
В евро
1038090
1071843
1228672
118,36
114,63
В прочих валютах
218545
253857
283539
129,74
111,69
Операции банка ино-
странной валюте (пас-
сивы), всего
в том числе:
7456217
7466138
7476503
100,27
100,14
В долларах США
4026357
3957053
3887782
96,56
98,25
В евро
2833362
2837132
2915836
102,91
102,77
В прочих валютах
596497
671952
672885
112,81
100,14
Открытая валютная по-
зиция – в целом
В том числе
-4724400
-4645498
-4645498
98,33
103,25
В долларах США
-2551176
-2462114
-4326063
169,57
116,16
В евро
-1795272
-1765289
-1277607
71,17
100,13
В прочих валютах
-377952
-418095
-389346
103,01
93,12
Первым шагом к управлению валютными рисками в банке является уста-
новление лимитов на валютные операции:
38
1) лимиты на операции с контрпартнерами и клиентами (устанавливается
максимально возможная сумма для операций на каждого контрпартнера, клиента
или виды клиентов);
2) лимит инструментария (установление ограничений по используемым
инструментам и валютам с определением списка возможных к торговле валют и
инструментов торговли);
3) лимит убытков (устанавливается максимально возможный размер убыт-
ков, после достижения, которого все открытые позиции должны быть закрыты с
убытками).
Соотношение требований и обязательств банка, включая его внебалансо-
вые операции, в иностранной валюте определяет его валютную позицию. В слу-
чае их равенства по конкретной валюте валютная позиция считается закрытой, а
при несовпадении - открытой. Открытая валютная позиция может быть корот-
кой, если пассивы и обязательства по проданной валюте превышают активы и
требования в ней, и длинной, если активы и требования по купленной валюте
превышают пассивы и обязательства. Короткая валютная позиция может быть
компенсирована длинной позицией, если совпадают объем, срок исполнения
сделки и валюта этих позиций. Этот принцип важен, так как открытая валютная
позиция связана с риском потерь банка, если к моменту контрсделки, то есть по-
купки ранее проданной валюты и продажи ранее купленной валюты, курс этих
валют изменится в неблагоприятном для него направлении. В результате банк
может либо получить по контрсделке меньшую сумму валюты, чем он ранее про-
дал, или будет вынужден заплатить за ту же сумму больший эквивалент ранее
купленной валюты. В обоих случаях банк несет убытки в связи с изменением
валютного курса. Валютный риск существует всегда при наличии открытых по-
зиций, как длинных, так и коротких.
Нами проведена оценка управления валютным риском в банке с использо-
ванием балльной оценки. Максимальный балл – 5.
39
Таблица 4
Оценка управления валютным риском
№
Вопрос
Вес
Балл
Балл с
учетом
веса
1
2
3
4
5 = 3 *
4 : 100
1
Имеется ли в кредитной организации подразде-
ление (служащий), ответственное за оценку
уровня принимаемого валютного риска
4
5
0,20
2
Является ли данное подразделение не зависи-
мым от структурных подразделений кред. орг-
и, осуществ. операции, несущие влютный риск
3
5
0,15
3
Имеются ли у кредитной орг-зации внутренние
документы по управлению валютным риском
4
5
0,20
4
Утверждены ли эти документы уполномоченным
в соответствии с учредительными документами
органом управления кредитной организации
3
5
0,15
5
Описаны ли в них способы хеджирования ва-
лютного риска и их бухгалтерский учет
4
4
0,16
6
Утверждены ли внутренние документы, опреде-
ляющие порядок контроля со стороны голов-
ного офиса за сублимитами открытых валютных
позиций филиалов
3
5
0,15
7
Определены ли лимиты валютных позиций, от-
крываемых в течение операционного дня
3
5
0,15
8
Установлены ли лимиты валютных позиций, ко-
торые позволено открывать работникам дилин-
гового подразделения в зависимости от занима-
емой ими должности (дилер, старший дилер,
начальник подразделения)
3
5
0,15
9
Определен ли уровень убытков, при достиже-
нии кот.происходит закрытие валют. позиции
3
4
0,12
10
Соответствуют ли установленные для служащих
кредитной организации лимиты проведения
операций их квалификации и степени осведом-
ленности органов управления кредитной орга-
низации в вопросах валютного риска
3
4
0,12
11
Достаточно ли полно выбираются установлен-
ные кредитной организацией лимиты валютных
позиций, открываемых в течение операц-го дня
4
4
0,16
12
Лишены ли работники дилингового подразделе-
ния возможности заключать сделки посред-
ством коммуникационного оборудования, нахо-
дящегося вне дилингового зала
3
5
0,15
13
Являются ли валютные позиции, открываемые
кредитной организацией в течение операц.ного
дня, допустимыми с точки зрения вал.риска
4
4
0,16
14
Осуществляется ли банком на постоянной ос-
нове контроль за величиной валютной позиции
3
5
0,15
40
1
2
3
4
5
15
Соблюдаются ли банком установленные лимиты
по валютной позиции
4
5
0,20
16
Проводится ли в кредитной организации оценка
валютного риска
4
4
0,16
17
Носит ли работа по оценке валютного риска по-
стоянный характер
4
4
0,16
18
Рассчитываются ли кредитной организацией чи-
стые позиции отдельно по каждой иностранной
валюте и драгоценному металлу
3
4
0,12
19
Правильно ли производится организацией
определение чистыхи открытых валютных пози-
ций в соответствии с требованиями Банка Рос-
сии от 15.07.05 г. № 124-И «Об установлении
размеров (лимитов) открытых валютных пози-
ций, методике их расчета и особенностях осу-
ществления надзора за их соблюдением кре-
дитными организациями»
4
5
0,20
20
Обоснованно ли проф. суждение организации
относительно вероятности представления бене-
фициаром требований по выданным организа-
цией гарантиям в иностранной валюте
3
4
0,12
21
Проводится ли в организации аналитическая
работа по оценке конъюнктуры валютного
рынка с составлением рекомендаций дилерам
3
3
0,09
22
Разработан ли в организации план мероприятий
на случай резкого изменения конъюнктуры ва-
лютного рынка
4
3
0,12
23
Имеется ли у организации управленческая от-
четность о величине валютного риска
3
5
0,15
24
Представляется ли данная отчетность органам
управления кредитной организации на постоян-
ной основе
3
5
0,15
25
Выполняются ли внутренние документы по во-
просам управления валютным риском
3
5
0,15
26
Имеются ли у кредитной организации внутрен-
ние документы по оценке валютного риска
3
5
0,15
27
Утверждены ли эти документы уполномоченным
в соответствии с учредительными документами
органом управления кредитной организации
3
5
0,15
28
Соблюдаются ли утвержденные внутренние до-
кументы при проведении оценки валют.риска
3
5
0,15
29
Предусмотрен ли внутренними документами по-
рядок проведения самооценки управления ва-
лютным риском
3
4
0,12
30
Осуществляется ли кредитной организацией са-
мооценка управления валютным риском
3
3
0,09
ИТОГО
100
134
4,45
41
На основе данных таблицы 3 нами проведена оценка управления валют-
ными рисками в банке по формуле:
(1)
где Пурi – показатель оценки управления банковскими рисками по i-му
направлению деятельности кредитной организации;
ni – количество банковских рисков, присущих i-му направлению деятель-
ности кредитной организации;
ПНji – показатель оценки управления j-м банковским риском по i-му
направлению деятельности кредитной организации.
Пурi = (1 : 30) * 134 = 4,45.
Общая оценка управления валютными рисками в банке дана согласно
шкале, представленной в таблице 4.
Таблица 4
Шкала оценки управления отдельными банковскими рисками и
управления банковскими рисками по отдельным направлениям де-
ятельности кредитной организации
Неудовлетвори-
тельное
Сомнительное
Удовлетворитель-
ное
Хорошее
>1,3
> 1,3 и < 2,3
> 2,3 и < 3,3
>3,3
Таким образом, управление валютными рисками в банке может быть отне-
сено к категории «хорошее».
Исследование управления валютными рисками показало, что в банке про-
водится оценка контроля со стороны служб внутреннего контроля и со стороны
совета директоров и правления; осуществляется оценка внутренних документов,
адекватности валютной политики, процедур и лимитов, порядка ведения и кон-
троля за открытой валютной позицией; определение правильности расчета вели-
чины валютных рисков, мониторинга и управленческих информационных си-
стем.
Анализ доходов по валютным операциям представлен в таблице 5.
42
В 2017 г. операции банка с иностранной валютой (сумма убытка =
50 146 933 тыс. руб.); по переоценке иностранной валюты (сумма убытка =
6 389 968 тыс. руб.) оказались убыточными.
В 2018 г. прибыльными были операции банка с иностранной валютой
(сумма прибыли = 52 615 669 тыс. руб.). Убыточными оказались операции банка
по переоценке иностранной валюты (сумма убытка = 105 679 275 тыс. руб.).
В 2019 г. прибыльными были операции банка по переоценке иностранной
валюты (сумма прибыли = 131 684 104 тыс. руб.). Убыточными оказались опера-
ции банка с иностранной валютой (сумма убытка = 8 481 236 тыс. руб.).
Таким образом, положительную динамику продемонстрировали суммы до-
ходов от операций с иностранной валютой (сумма прироста доходов = 41 665 697
тыс. руб. или +83,09%); от переоценки иностранной валюты (сумма прироста до-
ходов = 138 074 072 тыс. руб. или +2 160,79%), что положительно характеризует
анализируемый аспект финансового состояния банка.
43
Таблица 5
Анализ доходов от операций с иностранной валютой
Показа-
тели
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Изменение в 2019 г.
по сравнению с 2018
г.
Изменение в 2019
г. по сравнению
с 2017 г.
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относи-
тель-
ное, %
тыс. руб.
Относи
тель-
ное,
%
1. Чистые
доходы от
операций
с ино-
странной
валютой –
всего
-56 536 901
134,33
-53 063 606
151,48
123 202 868
88,88
176 266 474
332,18
179 739 769
317,92
в том числе:
1) непо-
сред-
ственно
от опера-
ций
-50 146 933
119,15
52 615 669
-150,20
-8 481 236
-6,12
-61 096 905
-116,12
41 665 697
83,09
2) от пе-
реоценки
-6 389 968
15,18
-
105 679 275
301,69
131 684 104
94,99
237 363 379
224,61
138 074 072
2 160,79
сохр
44
2.3 Анализ основных рисков в деятельности банка
В данном разделе особое внимание следует уделить возможным угрозам,
которым подвергнут банк, что в дальнейшем позволит рассмотреть, связанные с
этими угрозами, риски. Первой и основной угрозой для любого банка будет риск
невозвратности кредитов, поскольку он сопряжен с основной для банка деятель-
ностью, а именно выдачей кредитов. Такая угроза называется кредитным
риском.
Под кредитным риском понимается риск возникновения убытков вслед-
ствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должников
финансовых обязательств в соответствии с условиями договора.
Рассчитаем коэффициенты, для того чтобы оценить уровень кредитного
риска. Представим полученные данные в таблице 6.
Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный
вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд. Фактические значения данного по-
казателя составляли: на 01.01.2017 – 2,744% (1 балл); на 01.01.2018 – 1,912% (1
балл); на 01.01.2019 – 2,721% (1 балл); на 01.01.2020 – 2,026% (1 балл). Таким
образом, показатель доли просроченных ссуд (ПА3) не претерпел существенных
изменений, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического
значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4)
определяется как процентное отношение расчетного резерва на возможные по-
тери по ссудам (за минусом сформированного резерва) к собственным средствам
(капиталу). Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2017
– 5,596% (1 балл); на 01.01.2018 – 6,274% (1 балл); на 01.01.2019 – 6,845% (1
балл); на 01.01.2020 – 6,520% (1 балл). Таким образом, показатель размера резер-
вов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) не претерпел существенных из-
менений, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического
значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
45
Таблица 6
Коэффициенты оценки кредитного риска
Показатели
На 01.01.2018
На 01.01.2019
На 01.01.2020
значение
балл
значение
балл
значение
балл
Исходные данные, тыс. руб.:
1. Кредиты и прочие размещенные средства с про-
сроченными сроками платежей
125 555 253
-
282 852 821
-
215 016 970
-
2. Кредиты и прочие размещенные средства
6 567 062 545
-
10 395 601 587
-
10 614 558 664
-
из них:
а) межбанковские кредиты (депозиты) предостав-
ленные (размещенные)
924 694 800
-
736 187 771
-
637 790 091
-
б) кредиты Минфину, субъектам РФ и органам мест-
ного самоуправления
39 568 255
-
37 774 764
-
19 942 593
-
в) кредиты юр. лицам и индивидуальным предпри-
нимателям
5 312 198 583
-
6 978 113 075
-
6 967 866 096
-
г) кредиты физ. лицам
262 162 922
-
2 572 804 753
-
2 922 154 191
-
д) векселя
12 991 266
-
12 229 687
-
0
-
е) требования по аккредитивам
3 027 257
3 421 947
-
5 959 239
-
ж) драгоценные металлы предоставленные
11 308 644
-
54 323 520
-
60 772 448
-
и) прочая ссудная задолженность
1 110 818
-
746 070
-
74 006
-
3. Резервы на возможные потери
419 766 692
-
716 407 718
-
700 814 829
-
4. Корреспондентские счета
123 670 131
-
71 206 642
-
134 268 162
-
Показатели оценки кредитного риска, %:
Показатель доли просроченных ссуд (ПА3 = стр. 1 ×
100 / стр. 2), %
1,912
1
2,721
1
2,026
1
Показатель размера резервов на потери по ссудам и
иным активам (ПА4 = стр. 3 × 100 / (стр. 2 + стр.
4)), %
6,274
1
6,845
1
6,520
1
46
Рассмотрим имеющийся размер резервов в соответствии с группой риска в
ПАО «Банк ВТБ».
Таблица 7
Размер резервов в соответствии с группой риска ПАО «Банк ВТБ»
Уровень риска
Размер резервов, %
Допустимый
25
Повышенный
50
Высокий кредитный риск
75
Критический кредитный риск
100
Согласно представленным данным можно сделать вывод о том, что ПАО
«Банк ВТБ» уделят огромно внимание управлению рисками в соответствии с их
группой риска.
Следующий риск, который мы рассмотрим – это риск ликвидности.
Управление данным риском базируется на законодательных инициативах
Банка России и локальных регуляторов и Базельского комитета в области оценки
риска ликвидности. Представим имеющиеся показатели ликвидности в таблице
8.
Норматив мгновенной ликвидности Н2 ограничивает риск потери банком
платежеспособности в течение одного дня. Это отношение активов, которые
банк может реализовать в течение одного календарного дня, к обязательствам
самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать ис-
полнить в течение одного календарного дня. Фактические значения норматива
мгновенной ликвидности составляли: на 01.01.2017 – 34,540% (норма выполня-
лась); на 01.01.2018 – 137,185% (норма выполнялась, динамика положительная);
на 01.01.2019 – 108,535% (норма выполнялась, динамика негативная); на
01.01.2020 – 142,321% (норма выполнялась, динамика положительная). Как
видно из приведенных данных, норматив Н2 на протяжении 2017-2019 гг. вы-
полнялся. При этом анализируемый норматив в целом на рассматриваемый пе-
риод повысился (+107,781 процентных пунктов по сравнению со значением на
начало анализируемого периода или +312,05% в относительном выражении).
Следовательно, по данному критерию состояние ликвидности ПАО «Банк ВТБ»
улучшилось.