47
Таблица 8
Анализ коэффициентов ликвидности
Наименование норматива
Обозна-
чение
Норматив-
ное значе-
ние
На
01.01.2018
На
01.01.2019
На
01.01.2020
Темп из-
менения
за 2017-
2019
гг., %
Норматив мгновенной ликвидности банка
Н2
не менее
15,00%
137,185
108,535
142,321
312,05
Норматив текущей ликвидности банка
Н3
не менее
50,00%
144,721
134,675
160,253
96,29
Норматив долгосрочной ликвидности
банка
Н4
не более
120%
63,102
69,932
62,081
1,32
Норматив максимального размера крупных
кредитных рисков
Н7
не более
800%
363,661
215,492
217,267
-37,86
Норматив максимального размера креди-
тов, банковских гарантий и поручитель-
ств, предоставленных банком своим участ-
никам (акционерам)
Н9.1
не более
50%
0,000
0,000
0,000
-100,00
Норматив совокупной величины риска по
инсайдерам банка
Н10.1
не более
3,00%
0,019
0,307
0,326
986,67
Своеврем
48
Фактические значения норматива текущей ликвидности составляли: на
01.01.2017 – 81,640% (норма выполнялась); на 01.01.2018 – 144,721% (норма вы-
полнялась, динамика положительная); на 01.01.2019 – 134,675% (норма выпол-
нялась, динамика негативная); на 01.01.2020 – 160,253% (норма выполнялась, ди-
намика положительная). Как видно из приведенных данных, норматив Н3 на про-
тяжении 2017-2019 гг. выполнялся. При этом анализируемый норматив в целом
на рассматриваемый период повысился (+78,613 процентных пунктов по сравне-
нию со значением на начало анализируемого периода или +96,29% в относитель-
ном выражении). Следовательно, по данному критерию состояние ликвидности
ПАО «Банк ВТБ» улучшилось.
Фактические значения долгосрочной ликвидности составляли: на
01.01.2017 – 61,270% (норма выполнялась); на 01.01.2018 – 63,102% (норма вы-
полнялась, динамика негативная); на 01.01.2019 – 69,932% (норма выполнялась,
динамика негативная); на 01.01.2020 – 62,081% (норма выполнялась, динамика
положительная). Как видно из приведенных данных, норматив Н4 на протяже-
нии 2017-2019 гг. выполнялся. При этом анализируемый норматив в целом на
рассматриваемый период повысился (+0,811 процентных пунктов по сравнению
со значением на начало анализируемого периода или +1,32% в относительном
выражении). Следовательно, по данному критерию состояние ликвидности ПАО
«Банк ВТБ» ухудшилось.
Норматив Н9.1 регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отно-
шении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение
размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных бан-
ком своим участникам (акционерам), к собственным средствам (капиталу) банка.
Его значение должно составлять не более 50%. Фактические значения данного
показателя составляли: на 01.01.2017 – 0,270% (норма выполнялась); на
01.01.2018 – 0,000% (норма выполнялась, динамика положительная); на
01.01.2019 – 0,000% (норма выполнялась, показатель не изменился); на
01.01.2020 – 0,000% (норма выполнялась, показатель не изменился). Как видно
49
из приведенных данных, норматив Н9.1 на протяжении 2017-2019 гг. выпол-
нялся. По данному критерию управление рисками по кредитам, предоставляе-
мым акционерам ПАО «Банк ВТБ», улучшилось.
Норматив Н10.1 регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск
банка в отношении всех физических лиц, способных воздействовать на принятие
решения о выдаче кредита банком. Его значение должно составлять не более
3,00%. Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2017 –
0,030% (норма выполнялась); на 01.01.2018 – 0,019% (норма выполнялась, дина-
мика положительная); на 01.01.2019 – 0,307% (норма выполнялась, динамика
негативная); на 01.01.2020 – 0,326% (норма выполнялась, динамика негативная).
Как видно из приведенных данных, норматив Н10.1 на протяжении 2017-2019 гг.
выполнялся. При этом анализируемый норматив в целом на рассматриваемый
период повысился (+0,296 процентных пунктов по сравнению со значением на
начало анализируемого периода или +986,67% в относительном выражении). По
данному критерию управление рисками по кредитам, предоставляемым инсай-
дерам ПАО «Банк ВТБ» ухудшилось.
Суммируя результаты анализа, можно сделать вывод, что установленные
ЦБ РФ экономические нормативы анализируемым банком выполнялись на про-
тяжении всего изучаемого периода.
2.4 Оценка системы управления рисками в банке
Оценим систему управления рисками в банке.
В таблице 9 представлена фактическая схема функциональных взаимосвя-
зей в управлении рисками в ПАО «Банк ВТБ». Данные таблицы 9 показывают
наличие значительного числа «дублирования» функций по одному и тому же
процессу, причиной чего, как правило, является несогласованность действую-
щего набора документов, регламентирующих процесс управления. Это подтвер-
ждает недостаток низкой степени детализации и проработки алгоритма управле-
ния риском в соответствующей политике.
50
Таблица 9
Фактическая схема функциональных взаимосвязей по управ-
лению рисками в ПАО «Банк ВТБ» (по данным наблюдения)
№
Наименова-
ние субъекта
управления
Обеспечивающие
процессы
Основные процессы
внут-
ренне
норматив-
ное обес-
печение
методи-
ческое
обеспе-
чение
иденти-
фикация
оценк
а
миними-
зация
кон-
троль
1
Совет дирек-
торов
СК, П
СК, П
СК
СК
СК
СК
2
Правление
ТК
ТК
ТК
ТК
ТК
ТК
3
Президент
ОК
ОК
ОК
ОК
ОК
ОК
4
Главный ко-
митет по
управлению
рисками
ОК, Р
ОК, Р
ОК
ОК
ОК
ОК
5
Кредитные
комитеты
Р
Р, П
П, ОК
П, ОК
П, ОК
П, ОК
б
Департамент
по управле-
нию рисками
Р
Р, П
Р, П, И
Р, П, И
Р, П, И
Р, П, И
7
Бизнес и
функциональ-
ные подразде-
ления, гене-
рирующие
риск
И, У
И, У
И. У
И, У
И, У
И, У
Примечание: Р – разработка; П – принятие утверждающего характера; У –
участие; И – исполнение; ОК – оперативный контроль; ТК – текущий контроль;
СК – стратегический контроль.
Данные таблицы 10 показывают наличие широкого спектра применяемых
в ПАО «Банк ВТБ» методов управления кредитными рисками на каждом этапе
данного процесса. Однако следует отметить, что несоблюдение принципа си-
стемности в нормативном обеспечении данной процедуры может существенным
образом сократить эффективность всего комплекса методов ввиду несогласован-
ности и противоречивости.
51
Таблица 10
Нормативно-методическое обеспечение процессов управления
рисками в ПАО «Банк ВТБ»
Вил обеспе-
чения
Основной процесс
идентификация оценка
минимизация
контроль
1. Норматив-
ное (внутрен-
нее)
Политика управления кредитными рисками, отдельные поли-
тики, лимиты, правила, алгоритмы, приказы, распоряжения по
конкретным видам, разновидностям рисков
2. Методиче-
ское (внут-
реннее)
верификация данных
лимиты концентра-
ции задолженности
когортный, ко-
нисидентный и
винтажный ана-
лиз для оценки
вероятностей
дефолта
скоринг розничных клиен-
тов; IRB подход для пред-
приятий малого и среднего
бизнеса
обеспечение рис-
ков адекватным
размером резервов
индивидуальная оценка
корпоративного заемщика;
оценка залогового имуще-
ства
обеспечение рис-
ков адекватным
размером задол-
женности
Таким образом, проведенный анализ позволяет сформировать матрицу
слабых и сильных сторон механизма управления рисками в ПАО «Банк ВТБ»
(Таблица 11).
Таблица 11
SWOT-анализ системы управления рисками в ПАО «Банк ВТБ»
Сильные стороны
Слабые стороны
1
Высокая результативность
управлением кредитными рис-
ками, выражающаяся в низком
уровне доли просроченной за-
долженности по заемщикам
1
Низкий уровень детализации управления
кредитными рисками в Политике управ-
ления кредитными рисками
2
Наличие постоянно обновляе-
мых документов, регламентиру-
ющих управление кредитными
рисками применительно ко всем
категориям заемщиков
2
Наличие широкого, но мало согласован-
ного и неконсолидированного набора от-
дельных методик, правил, лимитов и ал-
горитмов
3
Наличие многоуровневой орга-
низационной системы управле-
ния кредитными рисками
3
Отсутствие единой схемы функциональ-
ных взаимосвязей в управлении кредит-
ным риском
4
Наличие широкого набора мето-
дов оценки кредитных рисков
4
Отсутствие методики определения инте-
грального кредитного риска
52
Банк придерживается консервативной кредитной политики, стараясь пол-
ностью покрывать свои риски - кредиты выдаются надежным заемщикам, имею-
щим хорошее и среднее финансовое состояние, удовлетворительное качество ме-
неджмента и хорошую деловую репутацию. Кредиты, как правило, выдаются
при наличии ликвидного обеспечения, учитывающего издержки на реализацию
залога и достаточного покрытия основной суммы кредита и процентов по нему.
На постоянной основе осуществляется мониторинг качества кредитов и состоя-
ния залогового обеспечения.
Порядок и периодичность оценки уровня кредитного риска осуществля-
ется в соответствии с требованиями внутренних документов Банка, согласно ко-
торым качественная и количественная оценка кредитного риска осуществляется
Банком на регулярной основе.
Вместе с тем, практика свидетельствует о том, что в целях достижения ба-
ланса между риском, прибылью и минимизацией потенциального неблагоприят-
ного влияния на финансовые показатели каждый банк, в том числе и ПАО «Банк
ВТБ», должен постоянно совершенствовать собственную внутреннюю систему
риск-менеджмента.
Для компенсации возможных убытков Банка от неисполнения заемщиками
обязательств по погашению ссудной и приравненной к ней задолженности созда-
ется резерв на возможные потери по ссудам из собственных средств Банка. Ве-
личина фактически созданных резервов является отражением уровня кредитного
риска и одновременно инструментом его снижения. Кроме начисления резервов
Банк применяет и другие методы управления кредитным риском, порядок при-
менения которых регулируется внутренними документами Банка.
В зависимости от потребностей клиентов Банк предоставляет кредитные
линии. Максимальная сумма лимита кредитования определялось с учетом по-
требности клиента и на основании оценки его финансового состояния, учитыва-
ющего его кредитоспособность (долговую нагрузку), источники погашения
ссудной задолженности, положительную кредитную историю, специфику креди-
туемого проекта.
53
При проведении гарантийных операций, Банк берет на себя дополнитель-
ное обеспечение контракта и дает письменное обязательство своевременной
уплаты контрагенту клиента причитающейся с клиента денежной суммы. Гаран-
тия не отвлекает из обращения денежные ресурсы, позволяет получить кредит,
обеспечением которого она выступает, позволяет участвовать в конкурсах, тор-
гах, обязательными условиями которых, как правило, является предоставление
банковской гарантии.
Выводы по главе 2
На сегодняшний день ПАО «Банк ВТБ» является одним из крупнейших
банков по размеру совокупных активов, совокупному капиталу и размеру депо-
зитов.
На сегодняшний день ПАО «Банк ВТБ», является финансово-устойчивым
Банком.
Все доходы, сопряженные с основным видом деятельности, имеет устой-
чивую динамику, что указывает на минимальный размер рисков по данному виду
деятельности. Доля просроченных ссуд на 2019 г. по сравнению с 2018 г. снизи-
лась, что в целом указывает на положительную динамику изменения данного по-
казателя и на снижение возникающего кредитного риска у банка.
Проведенный анализ показал, что кредитный риск является наиболее опас-
ным из банковских рисков с точки зрения вероятности его реализации и тяжести
его последствий для ПАО «Банк ВТБ». Однако, исследование процесса управле-
ния кредитным риском в ПОА «Банк ВТБ» показало наличие значительного
числа «дублирования» функций по одному и тому же процессу, причиной чего,
как правило, является несогласованность действующего набора документов, ре-
гламентирующих процесс управления. Это подтверждает недостаток низкой сте-
пени детализации и проработки алгоритма управления кредитным риском в со-
ответствующей политике. В банке применяется широкий спектр методов управ-
ления кредитными рисками на каждом этапе данного процесса. Однако следует
отметить, что несоблюдение принципа системности в нормативном обеспечении
54
данной процедуры может существенным образом сократить эффективность
всего комплекса методов ввиду несогласованности и противоречивости.
Проведенный анализ показал отсутствие фактов несоблюдения допусти-
мых значений обязательных нормативов на протяжении трех анализируемых пе-
риодов. С позиций соответствия требованиям Банка России, действующая си-
стема управления рисками ПАО «Банк ВТБ» признается адекватной и весьма эф-
фективной. При этом, несмотря на устойчивое соблюдение допустимых значе-
ний всех рассмотренных нормативов, на протяжении отчетных периодов имеет
место их неустойчивая динамика, а по некоторым показателям размер колебаний
весьма существенен (отклонение превышает 10%).
В целях достижения баланса между риском, прибылью и минимизацией
потенциального неблагоприятного влияния на финансовые показатели каждый
банк, в том числе и ПАО «Банк ВТБ», должен постоянно совершенствовать соб-
ственную внутреннюю систему риск-менеджмента.
55
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ
БАНКОВСКИМИ РИСКАМИ
3.1 Современные подходы к регулированию банковских рисков
Нестабильность мирового рынка и увеличение числа мошеннических дей-
ствий в банковской сфере характеризуют российскую экономику нарастанием
факторов неопределенности при осуществлении финансовой и хозяйственной
деятельности. Логичным ответом на изменение экономических условий должен
стать и становится риск-ориентированный подход к СВК и аудиту, предъявляю-
щий требования оптимальной результативности и эффективности деятельности
при обеспечении ее качества на уровне передовой международной практики
33
.
Концепцию риск-ориентированного контроля можно определить, как кон-
цепцию нового понимания внутреннего контроля, в основу которой заложено та-
кое видение банковских рисков деятельности, как постоянная составляющая бан-
ковских операций. При этом внутренний контроль нацелен, с одной стороны, на
предупреждение возникновения рисков через такую настройку программного
обеспечения в банке, которая позволяет автоматически посылать в СВК сигнал
о нарушении лимитов и процедур бизнес-процессов, а с другой - на минимиза-
цию резко возрастающих рисков через анализ бизнес-процессов и не только с
точки зрения нарушения законодательства, но и с точки зрения оценки эффек-
тивности бизнес-процессов, включающих правовой риск как одну из составных
частей
34
.
Концепция риск-ориентированного контроля позволит ПАО «Банк ВТБ»
выстроить систему управления, обеспечивающую достижение поставленных це-
лей при минимуме затраченных ресурсов (материальных, временных, трудовых,
организационных), а также поможет решить следующие задачи:
33
Михайлов А. М. Риск-ориентированный внутренний контроль и аудит // Экономика и управление: проблемы и
решения. Материалы международной заочной научно-практической конференции. [Электронный ресурс]. Режим
доступа: http://www.sibac.info/index. php/2009-07-01-10-21-16/609-2012-01-17-10-38-42/. Дата обращения:
11.04.2020.
34
Пашков Р. В. Концепция развития системы внутреннего контроля в банке // Внутренний контроль в кредитной
организации. – 2018. - № 4. – С. 22.
56
повысить эффективность управления рисками, возникающими при осу-
ществлении банком своей деятельности;
повысить эффективность системы внутреннего контроля банка в це-
лом;
обеспечить достижение уровня прозрачности системы корпоративного
управления в целях обеспечения всех категорий заинтересованных лиц, включая
участников, своевременным и точным раскрытием предусмотренной законода-
тельством информации по вопросам деятельности банка, включая данные о ее
финансовом положении и структуре управления.
Как показало проведенное исследование, в ПАО «Банк ВТБ» в настоящее
время система риск-ориентированного контроля представлена двумя подразде-
лениями: Департаментом внутреннего аудита и Службой внутреннего контроля.
В рамках концепции риск-ориентированного контроля деятельность этих
служб должна быть направлена на совершенствование процессов управления
рисками и корпоративного управления.
Для эффективной организации риск-ориентированного функционирования
СВК ПАО «Банк ВТБ» необходимо осуществлять оценку эффективности про-
цессов управления рисками банка. В целях определения эффективности процес-
сов управления рисками сотрудникам СВК необходимо:
оценивать, насколько цели банка соответствуют ее миссии;
оценивать наиболее существенные риски в деятельности;
определять, какие выбираются меры реагирования на риски, позволяю-
щие их удержать на приемлемом уровне;
своевременно предоставлять менеджменту и органам управления банка
информацию, касающуюся рисков, для наиболее эффективного исполнения ими
своих обязанностей.
Рекомендуемые этапы реализации риск-ориентированных подходов к си-
стеме внутреннего контроля банка представлены на рисунке 9.