67
максимально уменьшить его негативные последствия для кредиторов
и клиентов. К указанным мерам относятся: требование по представлению плана
финансового оздоровления и контроль за его выполнением при условии
согласования территориальным учреждением ЦБ РФ, введение временной
администрации. Крайней мерой выступает отзыв лицензии. Это, однако,
не означает, что лицензию целесообразно отзывать после того, как все другие
возможные меры не дали результата. Напротив, опыт других стран, а теперь
уже и наш собственный опыт вполне определенно свидетельствует о том,
что в целом ряде случаев оперативный отзыв лицензии является наилучшим
решением, в то время как попытки вытащить кредитную организацию
из финансовой пропасти ведут лишь в лучшем случае к потере времени,
а как правило, и к дополнительным материальным потерям для кредиторов,
причем тем более значительным, чем менее защищенной является группа
кредиторов.
Стратегическая цель банковского надзора заключается в своевременном
реагировании на нарушения и негативные тенденции в деятельности кредитных
организаций для нормализации, упрочения их финансового положения
и поддержания стабильности и надежности как каждого из них,
так и банковской системы в целом.
Важной составляющей банковского надзора выступает внутренний
контроль. Общее требование о наличии внутреннего контроля в ПАО
«Сбербанк» определено в ст. 57 Федерального закона «О Центральном банке
РФ (Банке России)» и в ст. 10 Закона от 2 декабря 1990 г. «О банках
и банковской деятельности». В последнее время ЦБ РФ уделяет большое
внимание этому вопросу. Отрадно, что в основу нормативно-правовых актов
Банка России, регулирующих режим функционирования системы внутреннего
контроля в кредитных организациях, положен документ Базельского комитета
по банковскому надзору «Система внутреннего контроля в банках: основы
организации» (1998), который ЦБ РФ своим письмом от 10 июля 2001 г. № 87-Т
рекомендовал кредитным организациям использовать в их работе. Остановимся
68
на его положениях более подробно. В структуре рассматриваемого документа
Базельского комитета можно выделить несколько ключевых элементов
82
:
- определение понятия внутреннего контроля и его целей;
- выявление недостатков внутреннего контроля, присущих проблемным
банкам;
- формулирование принципов организации эффективного внутреннего
контроля в банках.
Документ Базельского комитета определяет внутренний контроль
как процесс, осуществляемый советом директоров, менеджментом
и сотрудниками всех уровней (п.4). Целями внутреннего контроля
объявляются
83
:
- производственно-финансовая (достижение производственной
и финансовой эффективности деятельности банка);
- информационная (обеспечение надежности, полноты и своевременности
финансовой и управленческой информации в деятельности банка);
- комплаенс-цель (соблюдение действующего законодательства
в деятельности банка).
Проанализировав имеющуюся практику в отношении проблемных банков,
Базельский комитет сформулировал ряд типичных недостатков системы
внутреннего контроля, которые не в последнюю очередь способствовали
ухудшению финансово-экономического положения банка, ибо не содействовали
своевременному и адекватному выявлению недостатков внутри самой
банковской структуры. К числу таких недостатков относятся:
- отсутствие надлежащего управленческого контроля и системы
отчетности, неумение сформировать высокую культуру контроля в банке;
- недостаточно эффективное выявление и оценка риска, связанного
с некоторыми видами операций банка;
82
Внедрение стандартов Базеля II/Базеля III в России // Ernst & Young - [Электронный ресурс] - Режим доступа:
http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/Implementing-Basel-in-Russia-Rus/$FILE/Implementing-Basel-in-
Russia-Rus.pdf (дата обращения: 29.09.2017)
83
Там же
69
- отсутствие или слабость ключевых контрольных структур и видов
деятельности - таких, как разделение обязанностей, санкционирование
операций, проверки операционной деятельности;
- неудовлетворительный обмен информацией между различными
уровнями руководства в банке;
- неадекватный или неэффективный аудит либо мониторинг устранения
недостатков (п.2).
Актуальной задачей банковского надзора является повышение
его эффективности. Банковский надзор не может быть эффективным
без применения современных методов его организации. Одним из таких методов
является проводимый в территориальных учреждениях ЦБ РФ эксперимент
по введению института кураторства. Будучи широко распространенным
в банковской практике зарубежных стран (особенно Западной Европы,
и в частности Великобритании), данный инструмент контроля лишь начинает
действовать в России. Правовой основой его функционирования выступает
письмо ЦБ РФ от 31 января 2003 г. № 04-15-3/371 «Об эксперименте
по внедрению в надзорную практику института кураторов кредитных
организаций».
Суть кураторства состоит в том, что все вопросы, касающиеся
деятельности одной кредитной организации (включая вопросы пруденциального
надзора, инспектирования, валютного контроля, контроля за эмиссионной
и инвестиционной деятельностью, контроля за операциями кредитных
организаций на рынке ценных бумаг, контроля за формированием обязательных
резервов, отдельные вопросы лицензирования, касающиеся расширения
деятельности кредитной организации, вопросы, связанные со службами
внутреннего контроля кредитных организаций), находятся в компетенции одной
группы специалистов - группы кураторов кредитной организации. При этом
основной акцент при осуществлении надзорных функций сделан на контактный
надзор.
70
Куратор ПАО «Сбербанк» - это служащий ЦБ РФ, в компетенцию
которого входит осуществление надзора (построение процесса надзора)
в территориальном учреждении ЦБ РФ за одной или несколькими кредитными
организациями. Куратор назначается из числа служащих ЦБ РФ, имеющих опыт
работы, знания и практические навыки в области лучшей международной
практики банковского надзора, банковского менеджмента, в вопросах
определения параметров рисков и процедур по их минимизации, обладающих
безупречной деловой репутацией, умением организовать работу на порученном
участке, навыками командной (коллективной) работы и достаточной
коммуникабельностью.
В целях осуществления надзора за деятельностью курируемой кредитной
организации куратор осуществляет ее контакты как непосредственно, так и,
в соответствующих случаях, через служащих ЦБ РФ, входящих в состав
возглавляемой им группы. Такое взаимодействие осуществляется посредством
консультаций, телефонных переговоров, участия в обсуждении на совещаниях,
деловых встречах с сотрудниками кредитной организации, включая ее органы
управления, линейный менеджмент (руководителей структурных подразделений
кредитной организации), сотрудников подразделений внутреннего контроля,
внутренних аудиторов, а также на различных этапах инспекционных проверок.
Весьма примечательным является также опыт зарубежных стран
по совершенствованию системы банковского надзора. Известно, что во многих
развитых странах используется надзорная рейтинговая система, которая
представляет собой стандартизированную оценку финансовых институтов
кредитной организации. Количественная оценка итогового рейтинга и рейтинга
каждого компонента основывается на пятибалльной шкале. Рейтинг 1 является
высшим показателем и свидетельствует об устойчивом положении, занимаемом
коммерческим банком на рынке, и предполагает наименьшую степень опеки
со стороны надзорных органов. Рейтинг 5, являясь низшим, свидетельствует
о том, что банк находится в критическом положении, имеет неадекватный
71
уровень менеджмента и требует самого пристального внимания со стороны
надзорных органов и немедленных корректирующих действий.
Таким образом, надзорные рейтинговые системы выступают в качестве
инструмента оценки текущего финансового состояния коммерческого банка.
Тяжелое финансовое положение значительного числа банков
свидетельствует о серьезных проблемах в банковской системе РФ и требует
вмешательства государства и разработки программы помощи проблемным
банкам. Такое положение вызвано ростом неплатежеспособности, рисковой
кредитной политикой, проводимой банками, необоснованными расходами
по сравнению с полученными доходами, ростом кредитной задолженности и др.
Создавшаяся ситуация требует разработки путей выхода из этого положения.
В этой связи ПАО «Сбербанк» должно предпринять следующие шаги:
1. Отказаться от неоправданных рисков и расходов при отсутствии
источников их финансирования.
2. Обеспечить регулярное и своевременное представление отчетов
о деятельности.
3. Осуществлять систематический контроль за учетом операций,
проведенных филиалами.
4. Активизировать работу по увеличению уставного капитала.
5. Изменить практику выплат дивидендов при отсутствии прибыли.
6. Организовать работу по возврату кредитов посредством реализации
заложенного имущества.
7. Увеличить количество услуг, оказываемых клиентам, т.е. разнообразить
доходы банка.
8. Обеспечить формирование резервных фондов в размерах,
установленных уставами банков, в соответствии с законодательством
и нормативными актами ЦБ РФ.
9. Организовать работу по подготовке и подбору специалистов для банка
и т.д.
72
В заключение хотелось бы отметить, что развитие банковского дела
в современных условиях и необходимость совершенствования банковского
надзора требуют разработки новых методов организации надзорной
деятельности ЦБ РФ, так как от этого во многом зависит стабильность
банковской системы РФ.
Таким образом, предложения по совершенствованию банковского надзора
ПАО «Сбербанк» необходимо внедрять в практическую деятельность банка в
современных условиях. Пути реализации данных предложений рассмотрим
далее более подробно.
3.3. Пути реализации предложений
Многие участники рынка считают сегодняшний надзор избыточным и
препятствующим развитию банковского бизнеса в России. Безусловно, ЦБ РФ,
выводя с рынка нежизнеспособных и недобросовестных участников, применяя к
ним те меры надзорного и регулятивного воздействия, которые прописаны в
нашем законодательстве, поступает правильно, если кредитные организации не
могут выполнять свои обязательства перед клиентами, будь то вкладчики или
заемщики. Если существуют банки, которые собирают средства своих клиентов
и выводят их в неизвестном направлении, то нужно сделать вывод о
целесообразности этих банков. С этой точки зрения претензий к ЦБ РФ, как к
регулятору банковского рынка, нет и быть не может.
Банковское регулирование должно быть ориентировано не только на
обеспечении стабильности кредитных организаций, но и на поддержку
экономики страны в лице многочисленных клиентов банков. И, несмотря на то,
что система финансового регулирования России основана на передовом мировом
опыте, «молодежь» банковской системы и особенности экономики страны
требуют более активного и, в ряде случаев, менее консервативного подхода к
регулированию деятельности кредитных организаций.
73
Исходя из вышесказанного, необходимо менять стратегию банковского
регулирования и надзора от борьбы за стабильность и обеспечению роста
экономики при сохранении устойчивости банков. Предполагается в частности
84
:
1) начать применение пониженных коэффициентов риска по ссудам,
выданным на реализацию проектов по модернизации и расширению бизнеса, а
также ввести льготы по созданию резервов на потери по данного рода кредитам
в случае ухудшения финансового состояния заемщика;
2) в целях активации процесса импортозамещения применять более
стимулирующий режим создания резервов в отношении ссуд, направленных
заемщиками на приобретение произведенного в России оборудования и иных
предметов, используемых в качестве основных средств;
3) увеличить предельный срок реализации предметов залога, необходимый
для признания их обеспечением II категории качества, со 180 до 360 дней;
4) ввести критерии существенности при выявлении признаков, негативно
влияющих на классификацию заемщиков и ссуд с точки зрения регулятивных
рисков;
5) дифференцировать механизм резервирования реструктуризируемых
ссуд в зависимости от степени их транспарентности и экономической
целесообразности.
Надзор необходим, и он должен быть достаточно жестким. Но важно,
чтобы в погоне за выполнением Базеля III, за признанием того, что Россия в этом
вопросе как минимум не отстает от остальных стран-участниц Базельского
комитета, а как максимум опережает их, мы не потеряли саму суть надзора. Ведь
он должен практиковаться для того, чтобы выводить с рынка нежизнеспособных
и недобросовестных игроков, а не для того чтобы демонстрировать всех
участников и приводить к снижению уровня доступности банковских услуг как
для населения, так и для юридических лиц.
84
Солодкая А.М. Банковский надзор в России: проблемы и перспективы действующей системы / А.М. Солодкая
// Научное сообщество студентов XXI столетия: сб. ст. по мат. I междунар. студ. науч.-практ. конф. № 2 (50) -
[Электронный ресурс] - Режим доступа: https://sibac.info/archive/economy/2(50).pdf (дата обращения: 21.09.2017)
74
Для улучшения взаимодействия между кредитными организациями и ЦБ
РФ, необходимо применение следующих мер
85
:
1) установить публичные KPI для сотрудников регулятора в целом и
надзорного блока в частности;
2) разработать механизм ознакомления инспектируемого банка с
предварительными результатами его проверки;
3) увеличить до 30 дней срок рассмотрения банками итогов проверки и
направлять им данный документ в электронном виде;
4) упорядочить сроки подготовки ответов на запросы ЦБ РФ таким
образом, чтобы они находились в прямой зависимости от объема требуемой
информации к сложности ее получения от третьих лиц;
5) устранить дублирующую (устаревшую) отчетность.
Но самым важным является то, что банковский надзор должен не только
выявлять проблемы банков (на ранней стадии), но и помогать добросовестным
собственникам и руководителям кредитных организаций решать их. Например,
если банку нужно досоздать резервы, то можно представить возможность
выполнить данное требование не одномоментально, а по установленному
графику. Растущие общественные издержки ухода банков с рынка требуют
изменения подхода к лицензированию и оздоровлению кредитных организаций.
Даже в небольшом банке имеется большое количество клиентов. Если рядовые
вкладчики защищены Системой страхования вкладов, то интересам крупных
клиентов, особенно юридических лиц, при отзыве лицензии у банка наносится
существенный урон. Санация должна применяться чаще, чем отзыв лицензии.
Но более оптимальный подход заключается в системе ранней диагностики,
которая позволит применять превентивные меры поддержки банков на ранней
стадии возникновения у них проблем (табл. 3).
85
Смыченко Е.И. Совершенствование Банком России подходов в области банковского регулирования и надзора
в РФ / Е.И. Смыченко, А.Р. Кильметова // Молодой ученый. - 2017. - №34. - С. 47.
75
Таблица 3
Динамика отзывов лицензий и назначений санаций российских
банков
86
Годы
Отозвано
лицензий, ед.
Назначено
санаций, ед.
Объем выплат
АСВ, млрд. руб.
2013
22
14,3
2014
32
2
103,9
2015
86
12
202,4
2016
93
13
369,2
Итого
463
43
748,14
Для поддержания и повышения уровня конкуренции на банковском рынке,
прямя влияющего на эффективность денежно-кредитной политики и доверие к
финансовой системе страны, необходимо гарантировать как можно более равные
условия доступа банков к различного рода ресурсам:
1) ограничить использование объема капитала и рейтингов банков в пользу
применения пруденциальных показателей и учета оценки их финансовой
устойчивости со стороны Банка России;
2) допустить максимально большое число банков не только к
рефинансированию со стороны ЦБ РФ, но и к системе размещения
государственных средств. Критерием доступа должен быть не размер капитала
банка, а добросовестное соблюдение ими обязательных нормативов;
3) ограничить величину государственных ресурсов, приходящуюся на
каждого участника, долей от объема его собственного капитала.
Таким образом, предложенные пути реализации предложений по
усовершенствованию банковского надзора и банковского регулирования в целом
в рамках ПАО «Сбербанк» и Банка России в целом способствует улучшению
банковской деятельности и повышению ее эффективности в современных
условиях работы банков РФ. Выше предложены направления
совершенствования банковского надзора в рамках ПАО «Сбербанк». А в данном
86
Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2016 году // Банк России - [Электронный ресурс]
- Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/bsr/bsr_2016.pdf (дата обращения: 29.09.2017)
76
случае приведены пути реализации данных предложений со стороны Банка
России в целом и ПАО «Сбербанк» в частности.
Выводы по главе 3
Способом совершенствования надзора является инспектирование.
Инспектирование должно происходить по наработанным методам. Так же
необходимо проводить его на местах только по тем вопросам, рассмотрение и
оценка которых невозможна дистанционным образом. Немаловажным в
инспектировании является совершенствование нормативно-правового
обеспечения инспекционной деятельности ЦБ РФ. Основным является
автоматизация деятельности Главной инспекции ЦБ РФ. Необходимо
разработать новые подходы по унификации инспекционной деятельности,
совершенствованию информационно-аналитического обеспечения и определить
стандарты актов проверок, усовершенствовать методическую базу по проверкам
отдельных направлений деятельности банков. Еще одним фактором
совершенствования взаимодействия подразделений является инспектирования с
дистанционным надзором. Данные подразделения должны постоянно и
оперативно обмениваться информацией в целях постоянного и эффективного
мониторинга рисков, для дальнейшего принятия действенных мер реагирования,
направленных на стабилизацию ситуации.
В этой связи ПАО «Сбербанк» должно предпринять следующие шаги:
отказаться от неоправданных рисков и расходов при отсутствии источников
их финансирования; обеспечить регулярное и своевременное представление
отчетов о деятельности; осуществлять систематический контроль за учетом
операций, проведенных филиалами; активизировать работу по увеличению
уставного капитала; изменить практику выплат дивидендов при отсутствии
прибыли; организовать работу по возврату кредитов посредством реализации
заложенного имущества; увеличить количество услуг, оказываемых клиентам,
т.е. разнообразить доходы банка; обеспечить формирование резервных фондов