15
демократической системы государства. Законность как принцип надзора за
деятельностью кредитных организаций означает, что Кредитные организации
России и его структурные подразделения, осуществляющие надзор,
осуществляют надзорные функции в строгих пределах закона, соблюдая
права и интересы как кредитных организаций, так и кредиторов и вкладчиков
кредитных организаций, предусмотренные законом.
Принцип законности подразумевает, что основные положения должны
регулироваться на законодательном уровне, подзаконные нормативные акты
должны основываться на нормах закона и соответствовать им. Вторым
аспектом принципа законности является необходимость обеспечения
соблюдения, в случае необходимости, закона и подзаконных актов и
пресечения правонарушений.
Принцип соразмерности подразумевает, что вмешательство государства
(контролирующего органа) в деятельность кредитных организаций (и
банковских групп) не должно быть чрезмерным или произвольным.
- внедрение международно признанных норм (стандартов) в области
надзора за деятельностью кредитных организаций.
Среди всех принципов надзора за деятельностью кредитных
организаций важнейшее значение имеет принцип законности. Это
необходимое условие для реализации всех остальных принципов надзора за
деятельностью кредитных организаций. Законность является одним из
основополагающих принципов государственного руководства общества в
целом, важное средство развития государственности, упрочения охраны и
развития экономической базы государства, необходимое условие
демократической системы государства. Законность как принцип надзора за
деятельностью кредитных организаций означает, что Кредитные организации
России и его структурные подразделения, осуществляющие надзор,
осуществляют надзорные функции в строгих пределах закона, соблюдая
права и интересы как кредитных организаций, так и кредиторов и вкладчиков
кредитных организаций, предусмотренные законом.
16
Принцип законности подразумевает, что основные положения должны
регулироваться на законодательном уровне, подзаконные нормативные акты
должны основываться на нормах закона и соответствовать им. Вторым
аспектом принципа законности является необходимость обеспечения
соблюдения, в случае необходимости, закона и подзаконных актов и
пресечения правонарушений.
Принцип соразмерности подразумевает, что вмешательство государства
(контролирующего органа) в деятельность кредитных организаций (и
банковских групп) не должно быть чрезмерным или произвольным.
1.3. Банковское законодательство в области надзора за деятельностью
кредитных организаций в Республики Таджикистан
В целях защиты интересов вкладчиков, кредиторов и обеспечения
финансовой стабильности банковской системы Республики Таджикистан,
Национальный банк Таджикистана устанавливает следующие обязательные
экономические нормативы, регулирующие деятельность кредитных
организаций:
- минимальный уставный капитал вновь созданных кредитных
организаций;
- максимальный размер неденежной части уставного капитала;
- максимальный риск на одного заемщика или группу связанных
заемщиков;
- коэффициент достаточности капитала ;
- коэффициент текущей ликвидности ;
- валютный риск, процентный риск и прочие риски;
- стандартное использование собственных средств кредитных
организаций для приобретения акций (долей) юридических лиц;
- максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств,
предоставляемых кредитными организациями связанным с ними лицам;
- нормативное регулирование вкладов и сбережений (для кредитных
17
организаций).
Национальный банк Таджикистана, в соответствии с международными
стандартами, передовой практикой, в соответствии со своими нормативными
правовыми актами, может устанавливать пруденциальные стандарты и их
использование кредитными организациями и применять их в процессе
контроля.
НБТ устанавливает требования, определенные в соответствии с
положениями настоящей главы, применимые к кредитным организациям и
их филиалам на основе комплексного консолидированного надзора.
НБТ может устанавливать другие экономические стандарты,
применяемые в практике международного банковского регулирования.
Уставный капитал кредитной организации формируется и не учитывать
в расчете регулятивного капитала за счет материальных активов, а именно:
оборудования кредитной организации (компьютеры, офисная мебель и
кондиционеры) и здания (помещения), являющийся кредитной организацией,
за исключением незавершенного строительства.
В случае равенства норматива достаточности капитала кредитной
организации с установленной нормой Национального кредитной
организации Таджикистана, кредитные организации запрещены:
- увеличение более чем на 5% своих активов, подверженных риску
(включая внебалансовые статьи);
эффективная ставка вознаграждения по вкладам и сбережениям
превышает среднерыночную ставку по вкладам и сбережениям;
о приобретении собственных акций;
- для начисления и выплаты дивидендов акционерам;
- участвовать в сделках с участием лиц кредитной организации.
В случае снижения норматива достаточности капитала от
установленной нормы кредитная организация не допускается:
- привлечение депозитов и сбережений (в том числе открытие новых
депозитных (сберегательных) счетов и пополнение существующих
18
депозитных (сберегательных) счетов);
- инвестировать путем приобретения акций, облигаций и других
ценных бумаг, что приводит к росту активов, подверженных риску (включая
внебалансовые);
- повышение заработной платы и других форм оплаты труда, выплата
премий всем руководителям или должностным лицам (или любому лицу,
имеющему отношение к кредитной организации);
- перечислять любые средства любому лицу, связанному с кредитной
организацией.
Минимальный размер капитала для кредитных организаций
Минимальный уставный капитал вновь созданных кредитных
организаций установлен в размере 80 млн. сомони.
Минимальный уставный капитал некредитных организацийских
кредитных организаций, в том числе вновь созданных кредитных
организаций, составляет 30 млн. сомони.
Кредитные организации имеют право осуществлять банковские
операции для своих членов и акционеров.
Уставный капитал кредитной организации формируется в
национальной валюте.
Максимальный размер неденежной части уставного капитала для вновь
создаваемых кредитные организации не должны превышать 20 процентов
сформированного уставного капитала.
Правления Национального банк Таджикистана устанавливает
минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных
организаций в национальной валюте.
Кредитная организация не вправе распределять чистую прибыль
акционерам в виде дивидендов, если такое действие приводит к нарушению
норматива достаточности капитала.
Кредитная организация не вправе распределять чистый доход в виде
дивидендов акционерам для покрытия всех расходов, связанных с ее
19
созданием.
В течение первых трех лет деятельности кредитной организации
запрещается кредитная организация-Эмитент на приобретение акций у
акционеров.
Регулятивный капитал кредитной организации состоит из чистых
основных средств и дополнительных активов.
Остаточная стоимость основных средств кредитной организации
состоит из фактически оплаченного уставного капитала, излишек (сумма
образовалась из положительной разницы между ценой продажи и
номинальной стоимостью акций, выпущенных кредитной организацией
(ставкам) и дополнительных выплат из учредителей) резервный капитал
Нераспределенная прибыль чистая прибыль в прошлом году после уплаты
налога на прибыль и подтверждения внешним аудитором чистых убытков
текущего и прошлых лет, нематериальных активов за вычетом накопленной
амортизации.
Чистый основной капитал определяется так:
Косн = балансовые счета 30301+30303+30601+30305+30307+30309
+30311+30313+30315+31701-(15943-15945) (1.1.)
В балансовом счете 30315 "Общий резерв от прибыли" принимается в расчет
общая сумма резерва на покрытие потенциальных потерь по стандартным
ссудам и финансовый лизинг за счет прибыли кредитной организации.
Дебетовый остаток по балансовым счетам 30307 «Прибыль или убытки
прошлого года» и 15943 «Нематериальные активы», уменьшают капитал и,
следовательно, вычитаются из чистого основного капитала.
Дополнительный капитал определяется так:
Кдоп=балансовые счета 31503+31505+31507+31901+30317+30307+31701.
Кредитная организация может включить в дополнительный капитал
прибыль текущего года в размере 50% и прибыль предыдущего года, в
котором налог на прибыль уплачен не полностью и не подтвержден внешней
аудиторской проверкой.
20
В случае убыточной деятельности кредитной организации, балансовый
отчет № 30317 "Общие резервы" ставка, общая сумма резерва для покрытия
потенциальных убытков по стандартным кредитам и договорам финансовой
аренды, на которые формируются расходы, учитывается в размере не более
1,25% активов, взвешенных по риску.
Субординированный кредит-это кредит, удовлетворяющий следующим
условиям:
а) предоставляется заемщику только наличными деньгами, сроком не
менее 5 лет;
б) проценты по кредиту не превышают размера среднерыночной
кредитной ставки в банковской системе Республики (на дату принятия
Национальным банком Таджикистана решения о выплате
субординированного кредита в дополнительный капитал кредитной
организации);
(C) в случае ликвидации кредитного учреждения-заемщика
предоставленный кредит подлежит погашению только после полного
удовлетворения требований других кредиторов и до возврата суммы
обыкновенных акций.
При наступлении срока погашения субординированного кредита, если
кредит нарушает требования нормативной достаточности капитала,
НБТзапрещает кредитной организации его погашение.
Часть субординированного кредита, после консультации с
Национальным банком Таджикистана, включается в расчет дополнительного
капитала. Такой кредит называется установленным квалифицированным
субординированным кредитом.
В течение 5 лет, предшествующих дате погашения
субординированного займа, 20% установленного квалифицированного
субординированного займа, который указан в настоящей таблице, ежегодно
исключается из регулятивного капитала:
21
Установленные квалифицированные субординированные кредиты
принимаются в расчет в дополнительный капитал в размере не более 50% от
общей суммы чистого основного капитала (Косн).
Общий капитал равен сумме чистого основного капитала и
дополнительного капитала:
- если чистый основной капитал превышает дополнительный капитал, тогда
общий капитал равняется сумме чистого основного капитала и
дополнительного капитала:
Кобщ = Косн + Кдоп; (1.2.)
- если дополнительный капитал превышает чистый основной капитал, тогда
общий капитал будет считаться равным сумме двухкратного размера
чистого основного капитала:
Кобщ = Косн к Х 2; (1.3.)
Кр - регулятивный капитал кредитной организации, используемый при
расчете пруденциальных норм определяется, как:
Кр=Кобщ - балансовые счета (11937+11939+11941+13131+13133+13135+
15131+15133+15135+ + часть несформированного фонда покрытия
возможных потерь (далее - ФПВП)
Регулятивного капитала для действующих кредитных организаций равна
сумме разницы между совокупным капиталом и акции, приобретенные на
местных, иностранных и других кредитных учреждений, часть
неоформленного FPIT.
Срок оплаты
Часть, которая принимается в расчет
дополнительного капитала
Более 5 лет
100%
Более 4 лет и менее 5 лет
80%
Более 3 лет и менее 4 лет
60%
Более 2 лет и менее 3 лет
40%
Более 1 года и менее 2 лет
20%
Менее 1 года
0
22
В случае неплатежеспособности (дефолт) государственный Банк,
предприятия и другие организации, расположенные в 3 группе (70%
вероятности), они должны быть переведены в группы 4 и взвешенных с
учетом риска 100%.
Утяжеление баланса с учетом риска активов производится следующим
способом: актив (в сомони) умножается на риск (в % ):100.
Взвешивание внебалансовых активов с учетом риска, производится
следующим методом: внебалансовые активы (в сомони) умножается на
вероятность их превращения в балансе активов (в %) и их результат
умножается на риск (в %):100.
Список стран-членов Организации экономического сотрудничества и
развития (ОЭСР): Австралия, Австрия, Бельгия, Канада, Чешская
Республика, Дания, Германия, Финляндия, Франция, Греция, Венгрия,
Исландия, Ирландия, Италия, Япония, Южная Корея, Люксембург, Мексика,
Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Испания,
Швеция, Швейцария, Турция, Великобритания, США, Словакии, Саудовской
Аравии (после заключения специального кредитного соглашения с
Международным валютным фондом).
Нормативы достаточности капитала (К1-1, К1-2)
Нормативы достаточности капитала состоят из норматива
достаточности капитала (К1-1) и соотношения регулятивного капитала
кредитной организации и общих активов (К1-2).
Норматив достаточности капитала (К1-1) определяется, как
соотношение регулятивного капитала кредитной организации и активов,
взвешенных с учетом риска:
Кр
К1-1 = ----- х 100%, (1.4.)
Ар
где Кр - регулятивный капитал кредитной организации, Ар - активы
кредитной организации, взвешенные с учетом риска.
23
Норматив достаточности капитала (К1-1) устанавливается в размере не
менее
12%.
Для кредитных организаций, более подверженных банковским рискам,
минимальный размер экономических нормативов достаточности капитала
К1-1 может быть установлен более чем в 12%.
Достаточность капитала (К1-2) определяется как соотношение регулятивного
капитала кредитной организации и общих активов:
Кр
К1-2 = ----- х 100%, (1.5.)
А
где Кр - регулятивный капитал кредитной организации, А - общая сумма
активов без учета остатков балансовых счетов 15701, 15703, 15705.
Норматив достаточности капитала (К1-2) устанавливается в размере не
менее 10%.
Коэффициент текущей ликвидности
Текущая ликвидность кредитной организации - способность кредитной
организации своевременно выполнять свои обязательства перед вкладчиками
и кредиторами своевременно.
Для контроля текущей ликвидности кредитной организации устанавливаются
текущие нормативы ликвидности.
Коэффициент ликвидности (К2-1) определяется как отношение денежных
средств, корреспондентских счетов, ликвидных активов кредитной
организации со сроком погашения до 30 дней и вкладов до востребования,
денежных переводов, обязательств до 30 дней:
ЛАТ
К2-1 = ------- х 100%, (1.6.)
ОВТ
где ЛАТ-ликвидные активы, т.е. рассчитываемые, как сумма балансовых
счетов10100+10301+10305+10315+10317+10501+10505+10507+10509+активо
24
в кредитной организации сроком погашения до 30 дней (части счетов
(10511+10513+10515+10517+10519+10521+10531+
+10533+10535+10537+10539+10541+10543+10545+10571+10573+10591+1059
3+10595+10597+11701+ +11703+11705+11707+15707+15709+15711+15713))
+ части счетов (11901+11905+11909+11915+
3101+13103+13105+13109+15101+15103+15105+15113)
ОВТ - депозиты до востребования и краткосрочные обязательства, т. е.
сумма балансовых счетов
20202+20204+20206+20208+20212+20214+20602+20604+20802+20804+
обязательства на срок до 30 дней (части счетов
(22402+22404+22406+22408+22802+
22804+20216+20218+20220+20222+20226+20228+20230+20232+20262+2026
4+20402+20406+20606+
20608+20610+20612+20614+20616+20618+20620+20662+20664+20806+2080
8+20810+20812+20814+
20816+24202+24204+22202+22204+22212+22214+22216+22218+ 26238))
Норматив ликвидности установлен на уровне 50% для кредитных
организаций, не соответствующих одному из экономических стандартов.
В ликвидные активы не включаются ценные бумаги, которые
используются в качестве обеспечения при проведении операций РЕПО, и
инструменты, которые выступают в качестве гарантий. Соотношение (К2-1)
установлено на уровне не менее 30%.
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных
заемщиков (К3-1).
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных
заемщиков устанавливается в процентах от регулятивного капитала
кредитной организации.
Кредитная организация предоставляет юридические и физические
кредиты лицам в следующих случаях:
- общая сумма крупных кредитов кредитных организаций лицу