16
Первые законы, регулирующие деятельность Банка России и других
коммерческих банков, были приняты в 1990 г. В первой редакции этих законов,
уже было указание на то, что Центральный банк наблюдает за деятельностью
различных кредитных организаций, устанавливает для них обязательные
нормативы, выполняет проверки за соблюдением этих законов кредитными
организациями, а также, за их филиалами действующего законодательства и
нормативных актов Банка России.
В 90-х годах в банковском законодательстве порядок надзора за
деятельностью коммерческих банков не был четко прописан. После, в 1995 и
1996 г., в редакции данных законов эти вопросы были значительно расширены.
С тех пор законодательно были закреплены (зафиксированы) процедуры
выдачи и отзыва лицензий на банковскую деятельность; экономические
нормативы, которых должны держаться коммерческие банки; порядок
представления отчетности в Банк России; способы обеспечения стабильности
банковской системы; основные подходы к организации и выполнению
инспекционных проверок.
Цель банковского регулирования и надзора была четко определена
законодательством, которая состоит в поддерживание стабильности
банковской системы и защите интересов вкладчиков и кредиторов. Но при
этом указано, что Банк России не вмешивается в оперативную деятельность
кредитных организаций, кроме случаев, предусмотренных федеральными
законами.
3
Впоследствии банковское законодательство расширилось за счет ряда
новых законов:
- Федерального закона от 14 октября 1998 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности
(банкротстве) кредитных организаций», определившего порядок
регулирования отношений, возникающих в связи с несостоятельностью
(банкротством) кредитных организаций;
3
Арсланбекова А.З Методы совершенствования банковского надзора в России // Банковкое дело. - 2009. - С.
31-37
17
- Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном
регулировании и валютном контроле», согласно которому, органами
валютного регулирования являются Правительство Российской Федерации, а
органом валютного контроля — Банк России.
-Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов
физических лиц в банках Российской Федерации», предусматривающего
условия допуска банков в систему страхования вкладов, а также порядок их
участия в этой системе;
- Федерального закона от 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных
историях», установившего порядок формирования, хранения и использования
кредитных историй, принципы взаимодействия бюро кредитных историй с
заемщиками и Банком России;
Валютный контроль – это контроль государства за выполнением
валютных операций в кредитных организациях. Валютный контроль
развивался в несколько этапов. Впервые появился в 1917 году и развивался до
1986 года. В настоящее время, система валютного законодательства
значительно упрощена. Здесь не требуется серьезных трудовых и
финансовых, временных затрат от субъектов внешней экономики, от их
деятельности.
Так же за эти годы, вместе с развитием банковского законодательства
была создана нормативная база Банка России, касающаяся банковского
регулирования и надзора, значительно расширившая правовую основу
банковского регулирования и надзора.
Нормативные документы Банка России имеют характер указаний,
положений, рекомендаций, инструкций: эти документы предназначены для
кредитных институтов и подразделений Банка России, выполняющих
надзорные функции.
Особое место среди них занимают нормативные документы,
определяющие пруденциальные (определённые центральным банком страны
18
показатели, на которые должны ориентироваться коммерческие банки с тем,
чтобы обеспечить свою устойчивость и гарантировать соблюдение интересов
своих клиентов) нормы и требования к кредитным организациям.
Пруденциальные нормы делятся на две группы:
Первая группа регулирует максимально допустимые уровни банковских
рисков. Изначально их состав, алгоритм расчета и предельные значения были
представлены в Инструкции Банка России № 1 от 1991 г. «О порядке
регулирования деятельности банков», в соответствии с которой было принято
десять экономических нормативов. Данные нормативы делились на четыре
группы и налаживали:
1-я группа — капитал банка,
2-я группа — объем обязательств банка,
3-я группа — ликвидность баланса,
4-я группа — максимальный размер риска на одного заемщика.
В апреле 1995 г. в связи с принятием новой редакции Федерального закона
«О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», которая
существенно изменила набор экономических нормативов, была изменена, и
Инструкция Банка России № 1, принятая 1 октября1997г. В соответствии с
ней состав экономических нормативов был расширен, в дальнейшем он
изменялся еще несколько раз.
В последней редакции этого документа (от 6 мая 2002 г.)
экономических нормативов было 17, которые регулировали: максимальный
размер риска на одного заемщика или группы связанных заемщиков;
достаточность капитала банка; ликвидность; максимальный размер
кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим
акционерам (участникам) и инсайдерам; максимальный размер вексельных
обязательств банка; максимальный размер риска на одного кредитора
(вкладчика); максимальный размер привлеченных денежных вкладов
(депозитов) населения; использование собственных средств для
19
приобретения долей (акций) других юридических лиц.
В 2004 г. была принята новая регулирующая банковскую деятельность:
Инструкция Центрального банка Российской Федерации № 110-И «Об
обязательных нормативах банков», вместо Инструкции Банка России № 1. В
соответствии с данным документом была значительно изменена система
регулирования банковской деятельности.
Во-первых, существенно уменьшилось число централизованно
установленных экономических нормативов. Их стало 9. А значит, это
сокращение сферы централизованного регулирования и повышение роли
саморегулирования. Сокращение коснулось: нормативов, регулирующих
общую ликвидность; максимального размера риска на одного кредитора
(вкладчика); максимального размера привлеченных денежных вкладов
(депозитов) населения; максимального размера вексельных обязательств
банка и т.д. Во-вторых, было принято требование о соблюдении
обязательных нормативов на ежедневной основе.
В-третьих, были изменены методика расчета ряда обязательных
нормативов и их предельные значения.
Помимо того, в рамках Концепции развития ипотечного кредитования,
принятой Правительством Российской Федерации, Банком России в
Инструкции от 31 марта 2004 г. № 112-И «Об обязательных нормативах
кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигацией с
ипотечным покрытием» записаны кое-какие изменения в методику расчета
действующих обязательных нормативов применительно к этой группе
кредитных организаций, а также для них принят ряд дополнительных
нормативов.
Вторая группа пруденциальных норм Банка России, регулирующих
банковскую деятельность, содержит нормы и требования к созданию
резервов, обеспечивающими их стабильность кредитными организациями .
Наряду с фондом обязательного резервирования, созданного для
поддержания ликвидности банковской системы, и резервным фондом
20
кредитной организации, призванным устранять влияние банковских рисков
на ее финансовую устойчивость, также кредитные организации должны
были создавать целевые резервные фонды для покрытия различных
банковских рисков; кредитного риска, риска обесценения ценных бумаг,
убытков по другим активным операциям. Учитывая международный опыт,
механизм формирования и использования этих фондов, систематически
прогрессировал.
Третья группа нормативных требований Банка России касается правила
выполнения отдельных банковских операций. Так же, помимо
пруденциальных норм и требований, к инструментам надзора, с помощью
которых осуществляется регулирование банковской деятельности, относятся
разработанные Банком России методики и инструкции, которые сотрудники
Банка России, применяют в работе.
В 1997 – 1999 гг., вместе с общей инструкцией, регулирующей
организацию инспекционной деятельности, был разработан ряд
методических рекомендаций по проверке отдельных операций и участков
деятельности банков: депозитных и валютных операций, кассовой работы,
кредитного портфеля и т.д.
Изучение международной практики, накопление опыта
инспекционных и аудиторских проверок, вызвало улучшение уже созданного
методического обеспечения и разработку новых методических документов.
Чтобы повысить эффективность инспекционной деятельности, нужно
было усилить ориентацию на проверку транспарентности учета
(прозрачности экономических процессов, поддержанной законодательно,
отражения абсолютно всех внутренних явлений) и отчетности, выявление и
оценку банковских рисков, на качество инспекционных процедур. Выводы
инспектора стали формироваться в виде мотивированного суждения.
Насчитывается несколько этап формирования данных этапов.
В первом этапе идет разработка методических рекомендаций по выявлению
проблемных банков в рамках системы раннего реагирования (Письмо
21
Центрального банка Российской Федерации от 9 октября 1995 г. № 15-3-
3/668). Соответствуя данным рекомендациям банки сортировались в
соответствии со сводной рейтинговой оценкой, рассчитанной по четырем
показателям, характеризующим достаточность капитала, прибыльность,
качество кредитного портфеля и ликвидность банка.
Второй этап относится к 1996 г., когда Центральный банк Российской
Федерации издал Письмо № 265 «О рекомендациях по определению
критериев степени проблемности банков». По данному письму, все банки по
степени проблемности можно разделить на три группы:
1) банки, обладающие первыми признаками проблемности;
2) банки, испытывающие временные трудности;
3) банки с первыми признаками банкротства.
Основными требованиями оценки степени проблемности являлись:
образование убытков и устойчивость убыточной деятельности; наличие и
рост просроченной задолженности по ссудам; несоблюдение норматива
достаточности капитала; недостаток созданного резерва на возможные
потери по ссудам; недовзнос средств в фонд обязательных резервов; наличие
неоплаченных документов клиентов и претензий к корреспондентскому
счету; отсутствие положительного аудиторского заключения.
4
Получается, что во втором этапе, классификационные группы банков и их
характеристики сформулированы более четко, сфера анализа и оценки
расширена.
Этап третий связан с выходом Письма Центрального банка Российской
Федерации от 28 мая 1997 г. № 457 «О критериях определения финансового
состояния банков». По данному письму, можно выделить две категории
банков с разделением по две группы каждой из них.
В данном письме, кроме выделения четырех групп банков вместо трех по
степени проблемности, также были изменены критерии классификации
4
Костерина, Т. М. Банковское дело : учеб. для бакалавров / Т. М. Костерина ; Моск. гос. ун-т экономики,
статистики и информатики. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2013. – 332 с.
22
банков.
К числу таких критериев отнесены: своевременность выполнения
обязательств перед кредиторами, выполнение пруденциальных норм,
динамика абсолютной величины собственного капитала банка; состояние
учета и отчетности, своевременность представления ее в банк.
Этап четвертый происходит 31 марта 2000 г., когда было издано
Указание Банка России № 766-У. В данном Указании банка России сохранена
классификация банков по степени проблемности на две категории и четыре
группы, но критерии отнесения к данным группам были расширены.
Эти критерии звучат так: выполнение обязательств перед кредиторами
и вкладчиками; соблюдение требований законодательства Российской
Федерации и нормативных актов Банка России; соблюдение порядка
обязательного резервирования, установленного Банком России; финансовый
результат деятельности; выполнение требований Банка России по созданию
системы внутреннего контроля; состояние учета и отчетности,
своевременность предоставления отчетности в Банк России; состояние и
динамика показателей, характеризующих достаточность капитала и
ликвидность банков.
В 2004г. вместе с введением системы страхования депозитов кредитных
организаций, разработали методику оценки финансовой устойчивости банков
в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов
(Указания Центрального банка Российской Федерации от 16 января 2004 г. №
1379-У).
5
Судя по данной методике все банки делятся на допускаемые в
систему страхования вкладов и не допускаемые. Качество активов,
достаточность капитала, доходность, ликвидность и качество управления
банком, в том числе банковскими рисками, все эти критерии, для данной
методики являются основными. Данная методика, по содержанию, очень
сильно приближена к международным стандартам оценки финансовой
устойчивости банка.
5
Букин С. Безопасность банковской деятельности: Учебное пособие. — СПб.: Питер, 2011 г. 288 с.
23
Процесс развития банковского надзора в России и его становления, в
общем, характеризуется такими особенностями как:
- процесс формирования отдельных элементов системы банковского надзора,
адекватной рыночным условиям, в России, начинался с 1990-х годов;
- система банковского надзора, в настоящее время в России уже сложилась,
все ее элементы в существенной мере отвечают международным стандартам;
- особенностями современной российской системы банковского надзора
являются: сосредоточение этой функции у Банка России; в основном
экстенсивный характер надзора; преобладание централизованного
регулирования банковской деятельности по сравнению с
саморегулированием; недостаточность опыта и квалификации у сотрудников
надзорного блока Банка России и его территориальных учреждений.
1.3.Развитие банковского надзора на современном этапе.
В настоящее время, банковская деятельность, является особенной.
Банковские организации, предоставляя клиентам накапливаемые денежные
средства, в качестве кредитов, являются очень важными финансовыми
посредниками, ведь именно от их деятельности, прежде всего, зависит
состояние дел определённых предприятий и экономики в целом. Именно по
этой и многим другим причинам, все процессы, выполняемые в банковской
отрасли, как правило, со стороны государственных органов подвергаются
контролю и регулированию.
Надзор и регулирование, выполняемые Центральным банком – это
центральная часть управляющего влияния государственных органов на
работу коммерческих банков.
Главные составляющие системы банковского регулирования и надзора –
это надзор и лицензирование деятельности банков выполняемые в настоящее
время.
Практика показывает, что в создании процесса лицензирования Банк
России предусматривает кое-какие ограничения на характер деятельности
24
данных организаций, соблюдая ниже описанными группами требования: к
учредителям кредитной организации; к технической оснащённости; кроме
того, к уставному капиталу и к руководящему персоналу.
Главное условие надежности кредитной организации, это наличие
уставного капитала. Благодаря этому, вопрос достаточности капитала
является одним из самых острых вопросов практики банковских организаций,
более того, для Банка России и коммерческих банков он является очень
актуальным. Принципиальное значение в настоящее время имеет качество
капитала банка, чем его количественное значение. Здесь, наиболее важной,
можно назвать проблему информационной открытости банков.
Закрытость информации об аффинированных лицах и собственниках
коммерческих банков, вызывается препятствиями, для вложения средств
инвесторами в уставные капиталы банковских организаций. Стоит заметить,
что именно по этой причине Банк России начал воплощать в
действительность нововведения в отношении увеличения информационной
открытости банков:
• Печатается информация о собственниках и взаимосвязях между ними.
• Банкам советуется публиковать отчётности об обязательных нормативах
и о расчёте собственных денежных средств. Возможность анализа
финансовой устойчивости банковских организаций, в результате данной
рекомендации, значительно расширяется.
• ЦБ РФ изменил порядок формирования годового отчёта банками, в
которых, среди самых важных позиций должны также присутствовать данные
о географии деятельности, концентрации рисков, составе консолидированной
группы, вознаграждениях топ-менеджеров, сделках с определёнными
связанными сторонами, активах, чьи сроки погашения просрочены,
внебалансовых обязательствах и т. п.
Формат годового отчета, становится ближе к международным нормам и
требованиям Базельского комитета, за счёт этих изменений и советов.
Вопрос обеспечения достаточной надёжности коммерческих банков, в
25
настоящее время, достаточно тесно связан с повышением уровня требований
к руководителям банков и их владельцам для противодействия участию лиц с
неустойчивым финансовым положением или сомнительной деловой
репутацией в управлении банками. Одним из путей решения этой задачи,
можно назвать разработку и применение Центральным банком системы
финансовых коэффициентов. Именно эта разработка создана для оценки
финансового положения определённых учредителей, приведенных в
Положениях Центрального банка от 19 июня 2009-го года.
В данных Положениях ЦБ говорится о критериях и порядке оценки
финансового положения физических лиц и юридических лиц – учредителей
(участников) банковской организации.
Противоречивая проблема привлечения большого числа инвесторов в
капиталы банковских организаций и необходимость ограничения в
деятельности банков рисков, остаётся до сих пор нерешённой.
Исходя из вышеизложенного, можно отметить, что оптимизация
лицензирования банковской работы в дальнейшем обусловлена, прежде всего,
необходимостью прозрачности структуры собственности банковских
организаций.
6
Обязательное раскрытие базовой информации банками для внешних
пользователей отчётности не имеет большого значения. Во-первых, так как
данная отчетность выходит со значительным опозданием по времени (к
примеру, в открытом доступе годовой отчёт появляется только после первого
квартала), и полезности для достаточно оперативной оценки рисков
практически нет. Во-вторых, отчётность предоставляется в агрегированной
(объединенной) форме, и зачастую, извлечь из нее полезную информацию
бывает трудно.
Со стороны внешних пользователей, отчётность, рекомендованная (то
есть не обязательная) Банком России к раскрытию, является ключевым
6
Ларионова И.В, Панова Г.С О мобилизации банковского регулирования и надзора// Банковское право. -
2010. - №11. - С.40-45