26
источником быстрого анализа финансового положения банковских
организаций. В 2006-м году регулятор сделал первые шаги в этом
направлении, когда выпустил как «Меру по отстаиванию интересов
вкладчиков банковских организаций» Письмо под номером 165-Т, оно
называется «О раскрытии данных кредитными организациями». В данном
письме, вдобавок ко всему прочему, банкам были даны рекомендации,
предоставлять по различным счетам бухгалтерского учёта оборотную
ведомость, давать отчёт, где должны быть указаны все убытки и прибыли.
Формы отчётности об обязательных нормативах и расчёте собственных
средств нужны для внешнего анализа. Не смотря на это, многолетняя
банковская отчётность остаётся востребованной.
Надзор за действами банковских организаций ЦБ РФ ведет в двух
формах:
– надзор контактный — проверка деятельности определённых кредитных
организаций, с выходом на места их расположения и изучением всех
банковских документов, запрашиваемых группой инспекторов;
– надзор пруденциальный — предварительный, «ранний» надзор,
позволяющий регистрировать потенциальные возможности проблем и
осложнений деятельности финансовых институтов;
Одна из самых существенных проблем ЦБ РФ это то, что точность
официальной отчётности банков совсем не на высоком уровне. Данная
проблема касается и других российских коммерческих банков.
Может быть, решение данной проблемы придет с увеличением
определённых требований к системе внутреннего контроля, руководителям
банков, главным бухгалтерам и к формированию учётно-операционной
деятельности банков. Бесспорно, в этой связи есть необходимость тесного
взаимодействия аудиторских фирм и Банка России. Взаимодействие должно
выполняться на базе организации единого методологического центра,
направленного на работу с аудиторскими организациями и банками. Данный
методологический центр даст возможность улучшить взаимодействие
27
надзорных, а также контрольных органов с аудиторами и банками, уменьшит
количество проверок банковских организаций, снизит бухгалтерские и
налоговые риски и сократит время их проведения. Одновременно с созданием
такого центра, должны формироваться системы аттестации для основных
должностей банка, которое может быть выполнено в рамках стандартов
качества деятельности банковских организаций.
Для получения более точных сведений о финансовом состоянии
банковских организаций, Банк России проводит курирование банков и
инспекционные проверки.
В настоящее время, гарантией надежности ЦБ, отсутствие каких-либо
нарушений надзорных требований в нем и положительные показатели работы
банка, не являются. Есть масса приёмов формального осуществления банками
экономических нормативов, кроме того, искажения информации
представляемой отчётности. Обычные методы надзора не всегда дают
положительный результат. Имеющаяся отчётность и способы её анализа
препятствуют своевременному выявлению проблемы банка. К тому же,
анализ банковской отчётности проводится на прошедшую дату, а именно –
когда в банке изменилась ситуация, и возможные меры надзорного
реагирования в данной ситуации, становятся неадекватными и
неэффективными.
В настоящее время, большое внимание уделяется системе внутреннего
контроля. Задачами внутреннего контроля считаются – проводить вовремя
проверку, оценку и принять меры для снижения рисков.
Внутренний контроль, по мнению Банка России, должен исполняться
советом директоров, исполнительным руководством и всеми сотрудниками
кредитной организации.
В 2012 – 2014 годах была продолжена работа, для улучшения банковского
надзора и регулирования, настроенная на улучшение капитала и активов
банка, понижения уровня рисков, поднятия достоверности отчетов и учетов
банка.
28
Улучшение деятельности банковского надзора и повышение качества,
выполняется в таких направлениях, как:
- сравнение рисков, которые приняли банки, с состоянием экономики и
финансовой сферы;
- развитие надзора на консолидированной основе;
- развитие между государственным регулированием и контролем,
взаимодействия, в том числе по вопросам обмена информации за рубежом;
Так же, в эти года была проведена работа, согласно положениям Базель
2. Связанная, с вопросами регулирования и надзора за деятельностью
кредитной организации. Так была проведена разработка и внедрение
внутренних процедур оценки достаточности капитала.
Также, Банк России работал над законопроектами, связанными с
обеспечением дополнительной защиты прав кредиторов и потребителей
банковских услуг. В 2010 годах, кредитным организациям, нужно было
увеличивать процентные ставки по вкладам населения, т.к. на финансовом
рынке была тревожная ситуация и для текущих операций в банке не хватало
денег. От этого была принята норма ограничения по ставкам, чтобы уберечь
банки от неоправданных рисков.
Изложив все эти факты, можно сказать, что системе банковского надзора
и регулирования требуются улучшения.
1.4 . Зарубежный опыт банковского надзора и его значение для России.
Финансовый кризис в мире актуализировал проблемы поднятия
эффективности банковского надзора. На практике стало видно, что
необходимость жесткого надзорного реагирования в вопросах регулирования
банковской деятельности, является неотъемлемым элементом поддержания
финансовой стабильности в банковской сфере в современных условиях.
Чтобы изучить общие закономерности деятельности надзорных органов,
различия в их функциональных обязанностях, особенности в системе порядка
надзорных структур и возможности их применения в практике работы
29
надзорных органов в современных российских условиях, необходимо
исследование зарубежного опыта организации банковского надзора,
используемого в развитых странах, имеющих многовековую историю.
Исторически предпосылки возникновения надзорной деятельности за
кредитными организациями как самостоятельной функции государства
появились в XIX веке. Первоначально идея банковского надзора появилась в
Германии в 1874 г., но надлежащий государственный орган (Совет банков)
был создан только после кризиса в 1931 г., т.к. первая действительная
потребность в государственном регулировании банковской деятельности
возникла после Великой депрессии 20-30-х годов XX столетия.
После рост интернационализации банковского бизнеса привел к
появлению новых финансовых инструментов, развитию новых технологий,
банковских продуктов, обеспечивающих ускорение международного
движение капитала и вызвал увеличение нестабильности национальных
банковских систем многих стран.
7
В данных условиях выросла потребность в
основание международно-признанных норм и правил банковского надзора и
создании международного органа (Базельского комитета по банковскому
надзору в 1974 г.), обеспечивающего выработку рекомендаций, на основе
обмена опыта развитых стран, по увеличению эффективности надзорной
деятельности и организации банковского надзора.
Происходящие под влиянием внешних и внутренних факторов,
изменения условий банковской деятельности, упорно требуют поиска новых
решений в области организации банковского надзора, увеличения
эффективности надзорных процедур, регламентов и режимов надзора.
Получается, все функциональные особенности элементов организационной
модели банковского надзора, имеют национальную специфику и улучшаются
со временем. Типизация банковского надзора в настоящее время, если судить
по сложившимся характерным признакам, выделяет три типа моделей
7
Антикризисное управление в Европейской банковской системе // Банки: мировой опыт. - 2011. - № 1. - С.
23-29.
30
организации банковского надзора.
Первая модель создана на полномочиях по обеспечению регулирования и
надзора в сфере банковской деятельности, закрепленных за центральными
банками на законодательном уровне. Эта модель в истории появилась первой
и была основной.
В настоящее время, в связи с развитием финансового, страхового рынка
и рынка капиталов, она теряет свой статус. Но несмотря на то, что данная
модель организации банковского надзора до сих пор востребована во многих
развивающих странах, а также странах с развитой рыночной экономикой. В
настоящее время, к числу таких стран можно отнести Испанию, Португалию,
Грецию и, конечно же, Россию.
Второй моделью пользуются представители стран со "смешанной"
моделью банковского регулирования и надзора, к примеру, такие как США,
Франция. Она основана специализированными структурами на организации
банковского надзора. Данную модель специализированного регулирования и
надзора соблюдают такие страны с крупнейший экономикой, как Китай,
Индия, Бразилия. К ним можно было до начала 2000-х годов отнести и
Германию.
В третью модель входят страны, сложившие в одну структуру функции
надзора и регулирования финансового рынка, т.е. принявшие решение о
создании мегарегулятора, который твёрдо завоевывает свои позиции за
рубежом. В период с 1994 г. по 2004 г. количество стран, в которых созданы
мегарегуляторы увеличилось с 3 до 37, а на ноябрь 2009 г. из 161 страны,
имеющей национальные валюты и собственные финансовые политики,
институт мегарегулятора создали 55 стран.
В настоящее время, модель интегрированного надзора соблюдают более
трети суверенных стран. Такие страны как, Великобритания, Германия,
Швейцария, Япония с крупнейшей экономикой со сложными финансовыми
системами, так и офшорные центры (Лебу-ан, Каймановы острова и др.).
31
Также, реформы регулирования были проведены в 2000-х гг. на
постсоветском пространстве. Мегарегуляторы созданы в Грузии, Казахстане,
Эстонии, Латвии. Здесь более распространена модель полной интеграции
финансового регулирования, т.е. организация единого финансового
мегарегулятора.
В некоторых странах мегарегуляторы совмещают надзор за банками и
страховыми компаниями или за банками и инвестиционными компаниями. Из
всего большого разнообразия подходов к системе организации банковского
регулирования и надзора, на мой взгляд, большее внимание отдается опыту
развитых стран.
В США система банковского регулирования и надзора достаточно
сложная. Там работает система двойного подчинения. При такой системе
коммерческие банки самостоятельно выбирают статус федеральных
(общенациональных) организаций или кредитных организаций штатов.
Получив федеральную лицензию, банки регулируются федеральным
законодательством, а получив лицензию штата – они регулируются
федеральным законодательством и законами штата. От намерений открывать
филиалы отделения, которые будут всецело находиться в юрисдикции властей
штата или не открывать, будет зависеть выбор статуса банка. Процесс
регулирования в США выполняется на двух уровнях, так как действует
система двойного подчинения: на федеральном уровне и уровне штата.
Надзор за деятельностью национальных банков на федеральном уровне
исполняют: Федеральная корпорация страхования депозитов (ФКСД);
Федеральная резервная система (ФРС); Управление контролера денежного
обращения (УКДО).
Органом регулирования, на уровне штатов, банковской деятельности является
банковский департамент штата.
В США, в отличие от банковских систем зарубежных стран, в которых
есть национальные банки, Федеральная резервная система представляет
32
собой не центральный банк, а группу банков (двенадцать Федеральных
резервных банков), у которых имеются особые права регулирования в
отношении банков (национальных и штатных), входящих в состав
Федеральной резервной системы.
8
Функциями у федеральных резервных банков, в области банковского
регулирования и надзора, являются: контроль и инспектирование
деятельности банков - членов ФРС, филиалов и представительств
иностранных банков в США.
Управление контролера денежного обращения (УКДО), Федеральная
корпорация страхования депозитов в банковской системе, на
правительственном уровне, являются главными государственными органами
регулирования банковской системы США.
УКДО - бюро Министерства финансов, выполняющее надзор за
национальными банками. Правами данного бюро считаются - выдача
чартеров (разрешений) на открытие банков и отделений, регулирование и
контроль национальных банков, их отделений и агентств иностранных
банков. Постоянный надзор за их действиями и проверки национальных
банков проводит общенациональный штат ревизоров УКДО. Так же, УКДО
выпускает правила, юридические интерпретации законов и общие указания,
относящиеся к банковскому делу, деятельности по развитию банковского
сообщества, банковских инвестиций и других аспектов банковских операций.
Деятельность УКДО сосредоточена на обеспечение надежности,
устойчивости и конкурентоспособности национальной банковской системы
США. Деятельность УКДО не финансируется за счет бюджетных средств,
несмотря на то, что УКДО является правительственным органом. Платные
проверки, финансируемые проверяемыми национальными банками, доход от
собственных инвестиционных вложений - источники ресурсов УКДО.
8
Комарова К.А. Эволюция системы банковского регулирования в странах Европы - влияние финансового
кризиса // Экон. науки. - 2012. - № 3 (88). - С. 209-212
33
Многие страны мира продолжают искать новые формы реализации
надзорных функций, которые проявляются, например, в создании
мегарегуляторов или координационных структур для всех участников рынка
банковских услуг. Это подтверждает тот факт, что на данный момент активно
ведется работа по переходу на новые международные стандарты,
прописанные в третьей части международных положений по банковскому
надзору («Базель-3»).
Данный проект был создан в декабре 2009 года. Введение новых
стандартов запланировано с 2012 по 2018 год. Положения данного проекта
предусматривают усиление требований к форме капитала первого уровня
банков. Такой уровень, будет должен состоять только из обыкновенных
акций и нераспределенной прибыли. Так же, в период экономического роста,
банками должны быть созданы запасы капитала сверх регулятивного
минимума и создавать резервы на возможные потери на основе ожидаемых,
а не понесенных потерь.
9
Такие жесткие требования, могут создать новые проблемы для
ослабленных кризисом российских банков, либо оказаться совсем
губительными.
9
Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору «Взаимоотношения между Органами
Банковского надзора и Внешними Аудиторами Банков»
34
Глава 2. Основные направления совершенствования банковского
развития в Российской Федерации.
2.1. Регистрация кредитных организаций и лицензирование банковской
деятельности.
Государственной регистрации, в соответствии с федеральным законом
«О государственной регистрации юридических лиц» с учетом установленного
федеральным законом «О банках и банковской деятельности» специального
порядка государственной регистрации кредитных организаций подлежат все
кредитные организации.
Ответственность за принятие решения о государственной регистрации
кредитной организации, берет на себя Банк России. На этом основании Банка
России о данной государственной регистрации внесение в Единый
государственный реестр юридических лиц сведений о создании,
реорганизации и ликвидации кредитных организаций, а также иных
предусмотренных федеральными законами сведений проводится
уполномоченным регистрирующим органом. Взаимодействие Банка России с
уполномоченным регистрирующим органом по вопросам государственной
регистрации кредитных организаций выполняется в согласованном для них
порядке.
Банком России ведется Книга государственной регистрации кредитных
организаций в порядке, определенном Федеральным законом и принимаемом
в соответствии с нормативными актами Банка России, в целях осуществления
им контрольных и надзорных функций.
Сначала оплачивается государственная пошлина, затем проходит регистрация
кредитной организации, в том порядке и размере, который установлен
законодательством Российской Федерации.
Кредитная организация обязана заявлять Банку России об изменении
сведений, указанных в п. 1 ст. 5 федерального закона «О государственной
регистрации юридических лиц», кроме сведений о полученных лицензиях, в
35
течение трех дней с момента этих изменений.
10
Далее Банк России передает информацию о данных изменениях в
уполномоченный регистрирующий орган, который вносит в Единый
государственный реестр юридических лиц соответствующую запись об
изменениях сведений в кредитной организации, но не позже одного дня, со
дня передачи соответствующей информации от кредитной организации.
Лицензия Центрального банка России — специальное разрешение
Центрального банка Российской Федерации (Банка России), на основании
которого, кредитная организация имеет право осуществлять банковские
операции. В лицензии на исполнение банковских операций указываются те
операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет
право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут
осуществляться. (Пример в приложении рис.1)
Есть следующие виды лицензий, которые могут быть выданы для только
основанной кредитной организации:
- лицензия на исполнение банковских операций со средствами в рублях (без
права вовлечения во вклады денежных средств физических лиц);
- лицензия на выполнение банковских операций со средствами в рублях и
иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств
физических лиц);
- лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.
Данную лицензию могут выдать банку вместе с лицензией на выполнение
банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без
права вовлечения во вклады денежных средств физических лиц);
- лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в
рублях. Эта лицензия можно выдать банку вместе с лицензией на исполнение
банковских операций со средствами в рублях (без права вовлечения во вклады
10
Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей" (с изменениями и дополнениями) п. 1 ст. 5