34
высокий и стабильный доход - ссуды частным клиентам - 20,5%; ссуды
корпоративным клиентам - 60,4%. (рис.3.).
Рисунок 3. Структура работающих активов на 2015 г.
Максимальное значение на долю работающих активов на 2014 г.
приходилось 59,28% - чистая ссудная задолженность, а минимальное значение
– средства в кредитных организациях 0,039%, такая же тенденция
прослеживалась и в 2015 г. и в 2016 г., наибольшую долю в работающих
активах занимает чистая ссудная задолженность 69,59%, 73,28%
соответственно.
Все анализируемые показатели говорят о росте банка как
экономического субъекта, активы увеличиваются, обязательства банка
находятся на стабильном уровне, что говорит о правильной депозитной и
кредитной политики банка (см. рис. 4.).
Возможности для доходного размещения банком своих активов также
растут.
16,5
2,4
20,5
60,4
0,2
Вложения в ЦБ
Межбанковские кредиты и
депоз
Ссуды частным лицам
Ссуды корпоративным
клиентам
Прочие
35
Рисунок 4. Динамика активов коммерческого банка 2014-2016 гг.
Это свидетельствует о том, что банк совершенствует свою деятельность
по управлению активами за счет внедрения новых механизмов по привлечению
дополнительных работающих ресурсов. Постоянное совершенствование
предлагаемых продуктов и услуг, гибкая и сбалансированная тарифная
политика, высокий уровень обслуживания обеспечили в рассматриваемые
периоды уверенный рост клиентской базы и заложили прочный фундамент для
дальнейшего развития.
Приоритетными для банка традиционно являются операции по
кредитованию юридических и физических лиц, финансового посредничества,
депозитные операции с клиентами банка. Основную долю финансового
результата банка составляют доходы по операциям с инструментами
0
50000000
100000000
150000000
200000000
250000000
2014
2015
2016
Денежные средства
Средства кредитных организаций
Обязательные резервы
Средства в кред.орг
Чистые вложения в торг.ЦБ
Чист вл в инв ЦБ
Чист вл в ЦБ для продажи
Основные средства
Треб по пол %
Прочие активы
36
финансово-денежного рынка. Рентабельность активов банка за 2015 г. выросла
с 2,55 до 2,8%, рентабельность капитала - с 26,3 до 27,8%.
По данным отчетных периодов необходимо отметить, что:
• Чистая ссудная задолженность коммерческого банка выросла с
867762949 руб. в 2014 г. до 1859360124 руб. в 2016 г.;
• Средства банка в ЦБ уменьшились с 105448668 руб. в 2014 г. до
86624417 руб., что на 18824 тыс.руб. меньше;
• Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для
продажи, изменились за тот же период на 1517128 руб. и составили 86728635
руб.;
• Значительно уменьшились в 2016 г. по сравнению с 2014 г.
обязательные резервы, изменение составило на 42084829 руб. меньше;
• Средства в кредитных организациях также уменьшились в 6, 13 раза
и составили на конец 2016 г. 3524746 руб.
В 2015 г. Банк значительно укрепил свои позиции в части клиентских и
собственных операций на рынке.
2.2. Организация расчетно-кассового обслуживания коммерческих
организаций в банке
Для комплексного расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в
Пятигорском ОСБ №30 создан отдел РКО, являющийся самостоятельной
структурной единицей отделения банка и возглавляемый начальником отдела и
подчиняющийся непосредственно управляющему отделения.
Отдел РКО в своей работе руководствуется Федеральным законом «О
банках и банковской деятельности», иными законами и правовыми актами РФ,
Уставом Сбербанка России, решениями Наблюдательного Совета, Правления и
Президента Сбербанка России, нормативными и распорядительными
документами Сбербанка России, Северо-Кавказского банка Сбербанка России,
Пятигорского отделения №30, Положением об отделе РКО.
37
Работа отдела заключается в осуществлении по поручениям клиентов
расчетных и кассовых операций, предусмотренных действующим
законодательством и нормативными документами, которые регулируют данный
вид отношений банка и клиентов. Отдел РКО имеет локальный баланс,
ежедневно передаваемый в отдел бухгалтерского учета и отчетности.
В состав отдела РКО входят сектор организации обслуживания клиентов
и сектор расчетов. Сам отдел имеет следующую структуру:
1) начальник отдела;
2 )заместитель начальника;
3) главный экономист;
4) ведущий экономист.
В сектор расчетов входят: 2 главных инспектора; 3 ведущих инспектора;
5 старших инспекторов; 2 старших бухгалтера; бухгалтер; кассир.
Отдел РКО выполняет следующие задачи:
1) эффективное осуществление основных видов деятельности отдела:
комплексное расчетно-кассовое обслуживание предприятий и организаций всех
форм собственности и предпринимателей; создание благоприятных условий
для увеличения остатков на расчетных, текущих, бюджетных, депозитных
счетах клиентов; способность удовлетворять любые запросы клиентов;
2) обеспечение увеличения доходов и снижения расходов банка, его
структурных подразделений, по основным видам деятельности Отдела;
3) развитие направлений деятельности банка, входящих в компетенцию
Отдела.
В рамках расчетно-кассового обслуживания клиентам предоставляется
комплекс следующих банковских услуг:
•
расчетные счета в валюте РФ и иностранной валюте, в том числе:
•
неотложные платежи после окончания операционного времени;
•
конверсионные операции;
•
аккредитивы на территории РФ;
•
международные аккредитивы;
38
•
прием наличных денежных средств через устройства
самообслуживания (только в валюте РФ);
•
корпоративные карты выпущенные к расчетному счету (только в
валюте РФ);
•
обслуживание расчетного счета в валюте РФ в рамках Пакета услуг;
•
вклады (депозиты);
•
привлечение денежных средств в виде неснижаемого остатка на
расчетном счете;
•
дистанционное банковское обслуживание по каналу:
•
«Сбербанк Бизнес Онлайн»; «Сбербанк Бизнес»;
•
обслуживание по системе «Voice-информатор»;
•
инкассация, прием и зачисление денежной наличности;
•
прием денежной наличности через автоматический сейф;
•
доставка денежной наличности Банка России;
•
прием денежной наличности и зачисление на счет Клиента,
открытый в другом филиале Банка;
•
выдача простых векселей Банка;
•
выдача именных депозитных сертификатов Банка;
•
депозитарное обслуживание;
•
зарплатный проект;
•
эквайринг;
•
предоставление кредитов;
•
предоставление банковских гарантий.
Базовая линейка пакетов услуг расчетно-кассового обслуживания
Пятигорского ОСБ № 30.
Рассмотрим процесс РКО - исполнения распоряжения клиента
(платежного поручения на бумажном носителе).
Пятигорское ОРСБ № 30 в зависимости от различных факторов по-
разному распределяет между подразделениями функции по приему, обработке
и исполнению платежных поручений.
39
Таблица 1
Пакет услуг РКО
Услуги
Минималь
ный
Базис
+
Актив
+
Оптима
+
Зарпла
тный
Торговы
й плюс
Ведение счета в
рублях
1 счет
1 счет
1 счет
1 счет
1 счет
1 счет
Ежемесячная
плата за
использование
интернет-банка
«Сбербанк
Бизнес
Онлайн»
бесплатно
бесплат
но
бесплат
но
бесплатн
о
бесплат
но
бесплатно
Проведение
электронных
платежей в
течение месяца
До 5 шт
До
20
шт
До
50
шт
До
100
шт
До
30
шт
До
10
шт
Прием
наличных
До 50
тыс.руб.
До
100
тыс.руб
До
100
тыс.руб
-
-
До
100
тыс.руб.
Предоставление
справок об
операциях по
счету в
электронном
виде
Без лимита
Без
лимита
Без
лимита
Без
лимита
Без
лимита
Без
лимита
Предоставление
дубликата
выписки в
электронном
виде
Без
лимита
Без
лимита
Без
лимита
Без
лимита
Без
лимита
Без
лимита
Зачисление
денежных
средств на
счета
банковских
карт
-
-
-
-
Без
лимита
Обслуживание
зарплатных
карт
В Пятигорском ОСБ № 30 для наглядности рассмотрим распределение
обязанностей между тремя подразделениями, каждое из которых выполняет
упорядоченные, целенаправленные, взаимозависимые действия в части РКО.
Прием документов от клиентов осуществляется сотрудниками
клиентского подразделения, которые выполняют первичный контроль
расчетного документа на предмет корректности его оформления, а также
наличия и достаточности средств на расчетном счете клиента.
40
Рисунок 5. Расчетно-кассовое обслуживание в Пятигорском ОСБ №
30
После завершения контроля документ передается в операционное
подразделение, где осуществляются обработка платежного поручения путем
ввода его реквизитов в АБС банка, контроль электронного документа, а также
иные виды контроля, необходимого для исполнения распоряжения клиента.
Далее подразделение расчетов формирует пакет электронных
документов и перечисляет средства с корреспондентского счета банка.
Исполнение распоряжения клиента в Пятигорском ОСБ № 30 будет
состоять из трех самостоятельных, но взаимосвязанных и взаимозависимых
процессов.
Первый процесс осуществляется клиентским подразделением и
включает в себя следующие действия: прием расчетного документа, первичный
контроль сотрудниками клиентского подразделения. Входящим документом
является платежное поручение, принимаемое сотрудником клиентского
подразделения, а результатом будет оформленное в соответствии с
требованиями Банка России
обработке.
Второй процесс
подразделения и вк
лючает
банка, контроль электронного
необходимый для исполнения
данном случае является
России платежное поручение
банка электронного расчетного
Третий процесс
включает в себя формирование
средств с расчетного
корреспондентского счета
наличие электронного
средств с расчетного счета
Эти три процесса
виде схемы (рис. 6).
Рисунок 6
. Взаимосвязь процессов в рамках исполнения
• Прием
расчетного
документа
Процесс 1
41
Банка России платежное поручение, готовое
процесс осуществляется сотрудниками
лючает в себя ввод реквизитов платежного
электронного документа в АБС, а также
исполнения распоряжения клиента. Входящим
является оформленное в соответствии с
платежное поручение. Результатом процесса является
электронного расчетного документа.
процесс выполняется сотрудниками подразделения
формирование пакета электронных документов
расчетного счета клиента и перечисление денежных
корреспондентского счета банка. Входящим параметром
электронного документа в АБС, результатом процесса
расчетного счета клиента и их пере
числение контрагенту
процесса и их взаимосвязь можно упрощенно
. Взаимосвязь процессов в рамках исполнения
платежного поручения
•Обработка
платежного
поручения.
Контроль эл.
документа
Процесс 2
•
Формирование
электронных
документов
перевод
поручение готовое к дальнейшей
сотрудниками операционного
платежного поручения в АБС
а также иной контроль,
клиента Входящим параметром в
соответствии с требова
ниями Банка
процесса является наличие в АБС
подразделения расчетов и
электронных документов, списан
ие
перечисление денежных средств с
параметром процесса является
результатом процесса
- списание
числение контрагенту клиента.
упрощенно представить в
. Взаимосвязь процессов в рамках исполнения
Формирование
пакета
электронных
документов,
перевод средств
Процесс 3
42
Исполнение распоряжения клиента рассматривается как единый процесс
(рис. 7), который начинается с операции приема платежного поручения и
заканчивается исполнением распоряжения клиента путем списания средств с
корреспондентского счета банка.
Рисунок 7. Единый процесс исполнения платежного поручения
Так, после завершения клиентским менеджером необходимых действий
по приему и проверке оформления платежного поручения оно передается в
операционное подразделение на обработку и контроль электронного документа,
после чего подразделение расчетов формирует пакет электронных документов
и перечисляет денежные средства.
В данном случае РКО представлен не одним участником, как в первом
варианте, а тремя участниками. Действия участников последовательные и
взаимозависимые; их результатом является исполнение распоряжения клиента,
тогда как в первом варианте такой результат достигается совокупностью трех
процессов.
Для осуществления функциональных обязанностей по учету кассовых
операций с каждым работником кассы заключается договор о полной
материальной ответственности.
Кассиры, бухгалтерские и контролирующие работники должны быть
снабжены образцами подписей работников, уполномоченных руководителем
банка и главным бухгалтером подписывать приходные и расходные кассовые
документы. Право контрольной (первой) подписи на кассовых документах,
подлежащих дополнительному контролю (без ограничения суммой операций),
имеют также руководители и главные бухгалтеры кредитных организаций или
Прием расчетного
документа
Обработка
платежного
поручения
Исполнение
распоряжения
клиента
43
(по их поручению) доверенные лица.
Главный бухгалтер кредитной организации обязан следить за тем, чтобы
соответствующие образцы подписей были идентичны и своевременно переданы
под расписку в кассу, бухгалтерским и контролирующим работникам, а также
контролировать своевременное внесение изменений в образцы подписей.
Образцы (образец) подписей должностных лиц банка, имеющих право
подписи на расчетных и кассовых документах, имеют коды 0401381, 0401382
Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93.
Коды ОКУД должны быть проставлены в унифицированных формах
документов.
Один комплект образцов подписей должностных лиц кредитной
организации хранится у главного бухгалтера. Второй - заверенный печатью
банка и подписью главного бухгалтера - используется ответственными
исполнителями, каждый из которых должен иметь свой комплект.
Контролирующие работники также должны пользоваться своими экземплярами
образцов подписей работников кредитной организации.
Без подписи должностных лиц кассовые документы считаются
недействительными и не должны приниматься к исполнению.
По операциям, требующим дополнительного контроля, бухгалтерские
записи совершаются бухгалтерскими работниками, ведущими соответственно
дебетуемый и кредитуемый счета, только после проверки уже оформленного
документа контролирующим работником, не допускается единоличное
совершение таких операций одним бухгалтерским работником.
2.3. Оценка эффективности расчетно-кассового обслуживания
коммерческих организаций в банке
На сегодняшний день Пятигорское ОСБ № 30 имеет лидирующие
позиции на региональном рынке расчётно-кассового обслуживания
коммерческих организаций.
Пятигорское ОСБ № 30 старается совершенствовать ведение наличных и