13
В некоторых зарубежных странах безналичные расчеты носят
настолько массовый характер, что людям не приходится тратить свое время
на составление налоговой декларации. Налоговые органы составляют ее
сами, затем отправляя налогоплательщикам, чтобы те, в свою очередь могли
ее проверить. Это очень удобно как налогоплательщикам, так и
налоговым органам, а также снижает риск осуществление юридическими
или физическими лицами нелегальных действий.
Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод:
безналичные расчеты, в некотором плане выгоднее наличных расчетов.
Однако люди пока еще не совсем привыкли к таким переменам и
больше доверяют наличным денежным средствам. Остается надеяться, что
вскоре безналичные расчеты примут более масштабные размеры.
1.2 Виды и формы безналичных расчетов
Существует несколько форм безналичного расчета:
-расчеты платежными поручениями
-расчёты по аккредитивам
-расчёты чеками
-расчёты по инкассо
-расчеты банковскими картами.
Расчеты платежными поручениями - это распоряжение, показанное
получателем денег в обслуживающий его банк, которое оформляется в виде
расчетного документа, с помощью которого можно перевести некую сумму
денежных средств на счет их получателя, открытый в этом же или в любом
другом банке.[2] Платежное поручение может быть оформлено как на
бумаге, так и в электронном виде. Когда банк eгo получает, он переводит
определенную сумму на счет получателя, предварительно сняв ее со счета
плательщика Платежное поручение оформляется в четырех экземплярах.
Один из них остается в банке, второй возвращается плательщику, а
14
остальные отправляются в банк плательщику.
Таблица 1.1
Критерий классификации безналичных расчетов [ 9 ]
Вид расчетного
документа
Способ организации
платежа
Характер
экономических
связей
Состав
участников
Платежные
требования
Плановые расчеты
Иногородние и
одногородние
Межбанковские
расчеты
Требования-
поручения
Взаимозачеты
Расчеты по
товарным и
нетоварным
операциям
Клиентские
расчеты
Платежные
поручения
Факторинг
Прямые и
транзитные
расчеты
Внутрибанковские
расчеты
Чеки
Лизинг
Аккредитивы
Расчеты в полной сумме
платежа или частями
Векселя
Расчеты с гарантированным
или негарантированным
платежом
Расчёты по аккредитивам. Аккредитив - это условное денежное
обязательство, которое принимается банком по поручению плательщика
произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении
последним документов, соответствующих условиям аккредитива или
предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.
Аккредитив имеет документарную бумажную форму. Производить платежи
по нему может не только сам банк-эмитент, но и другой банк, которому
предоставил полномочия банк-эмитент. Аккредитив является одной из
безопасных форм расчета между юридическими лицами. Единственный его
недостаток - очень сложный документооборот и высокие комиссии банков.
Расчёты чеками. Чек - это пенная бумага, в которой содержится
распоряжение чекодателя банку произвести заданный платеж
чекодержателю. Чекодателем может выступать как юридическое, так и
физическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе
самостоятельно распоряжаться путем выставления чеков. Чеки бывают
денежные и расчетные. Денежные чеки обычно применяют для выплаты
15
чекодержателю денег в банке, например, на заработную плату, на
хозяйственные нужды или командировочные расходы и т.д.
Расчетный чек также, как и платежное поручение оформляется
плательщиком. Для того, чтобы получить наличные деньги, необходимо
сначала получить чековую книжку, написав заявление в банк. Полученные
суммы должны быть израсходованы только по целевому назначению,
указанному в чеке. В случае выявления нарушений применяются
административные и финансовые меры. Расчёты но инкассо. Инкассо—
расчётная операция, которая производится в банке, с помощью которой банк
согласно поручению своего покупателя приобретает на основании расчётных
документов причитающиеся покупателю денежные средства от плательщика
за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности и
проявленные услуги, так же начисляются данные средства на счёт
покупателя в банк.[15]
Инкассо в свою очередь подразделяется на чистое и документарное.
Чистое инкассо — это инкассо с применением платежных документов,
например, чеки, векселя и многие другие, то есть без применения
коммерческой документации (товарораспорядительных и
товаросопроводительных документов). Документарное инкассо - инкассо с
неотъемлемыми коммерческими документами, подтверждающими факт
поставки: счетами, страховыми свидетельствами, накладными,
транспортными документами.
Документарное инкассо в международной торговле предполагает
обязательство банка приобрести согласно приказу экспортёра от импортёра
необходимую сумму платежа согласно контракту против передачи
последнему товарных документов и перечислить сё экспортёру.
Расчёт банковскими картами. Банковская карта — современный способ
безналичного расчета. С помощью нее можно оплатить покупку в любом
магазине, где принимают безналичный платеж, внести или снять денежные
средства со счета. Банковские карты могут использоваться в качестве
16
выплаты заработной платы, стипендий, пособий или пенсионных проектов.
Часто такая карта может предоставлять ее владельцу другие дополнительные
услуги: скидки в магазинах, страхование имущества и жизни, возврат
определенного процента в виде денежных средств на карту и другие.
Банковская карта выступает цепным инструментом в платежной системе. В
настоящее время большинство людей предпочитают пользоваться именно
таким видом безналичного расчета, так как считают его наиболее удобным и
практичным в повседневной жизни.
Наибольшее распространение платежные условия получили при
командно-административной экономике. Организация денежных расчетов с
применением безналичных перечислений значительно предпочтительнее
платежей наличными средствами, так как разрешает экономить наличные
денежные средства, сокращать издержки обращения, осуществлять контроль
за операциями организаций, соблюдением ими налоговой, платежной и
расчетной дисциплины. [14] Расчеты с поддержкой банковских карт
перспективны. Разветвленная сеть банков помогает осуществлять данный
вид платежей не только из-за вышеуказанной причины, но и с целью
регулирования макроэкономических процессов в стране. Чтобы в
наибольшей степени развить свою организацию, необходимо понимать и
применять все преимущества безналичного расчета, ведь во многих случаях
он может быть наиболее эффективным и легко применяемым при расчетах с
другими участниками сделки. Таким образом, необходимы масштабные меры
государственного уровня по увеличению оборота безналичных средств:
формирования действующего законодательства, уменьшение теневого
сектора экономики, дополнительных вложений в банковскую
инфраструктуру. В перспективе электронные расчеты с применением
банковских карт должны занять достойное место в платежной системе
Российской Федерации.
17
1.3 Принципы организации и регулирования системы безналичных
расчетов
В настоящее время в России сформированы следующие принципы
организации безналичных расчетов[10, C.49]:
1. Принцип проведения всех расчетов между предприятиями и
организациями через учреждения банков. Все предприятия и организации
независимо от их организационно-правовой формы должны хранить
денежные средства на счетах в банках. На конец дня в кассах предприятий и
организаций могут оставаться наличные деньги в сумме, не превышающей
лимит остатка кассы.
2. Принцип списания денежных средств банком со счета клиента по
распоряжению его владельца. Списание денежных средств без распоряжения
владельца счета допускается в случаях, предусмотренных
законодательством, договором между банком и клиентом, а также по
решению суда.
3. Принцип срочности проведения платежа. Получатель денежных
средств заинтересован в их получении в заранее оговоренный срок. За
просрочку платежа участник расчетов, по вине которого она произошла,
должен уплатить штраф в размере, установленном ст. 395 ГК РФ. В случае
неправильного и несвоевременного зачисления на счет или списания
денежных средств со счета клиента кредитная организация должна
выплатить проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования
Банка России.
4. Принцип осуществления платежа при наличии средств на счете
плательщика или его права на кредит. Денежные средства списываются со
счета на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете
денежных средств.
5. Принцип ликвидности. Плательщик обязан поддерживать свою
ликвидность для бесперебойного осуществления расчетов.
18
6. Принцип правового регулирования безналичных расчетов.
Современной правовой базой безналичных расчетов являются Гражданский
кодекс РФ, различные федеральные законы.
Все принципы расчетов тесно взаимосвязаны и взаимообусловлены.
Нарушение одного из них приводит к нарушению других. Соблюдение всех
перечисленных принципов обеспечивает режим наибольшего
благоприятствования в экономических отношениях плательщика, получателя
средств и банков, проводящих расчеты.
В настоящее время наиболее перспективной и получающей все
большее развитие становится форма электронных расчетов посредством
расчетных карт и электронных денег.
Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется
Конституцией РФ, ГК РФ, закладывающим основы правоотношений по
договорам займа и кредита, банковского вклада, банковского счета и
отношений, складывающихся в связи с осуществлением расчетов, ФЗ «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и
банковской деятельности», другими федеральными законами и
нормативными актами Банка России.
Гражданский кодекс Российской Федерации определяет правовое
положение участников гражданского оборота, основания возникновения и
порядок осуществления права собственности и других вещных прав,
исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности
(интеллектуальной собственности), регулирует договорные и иные
обязательства, а также другие имущественные и связанные с ними личные
неимущественные отношения, основанные на равенстве, автономии воли и
имущественной самостоятельности их участников.
Налоговый кодекс Российской Федерации определяет
взаимоотношения предприятия с налоговыми органами, сроки и порядки
уплаты налогов. Законодательство о налогах и сборах регулирует властные
отношения по установлению, ведению и взиманию налогов и сборов в
19
Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе
осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов,
действий (бездействия) должностных лиц и привлечения к ответственности
за совершение налогового правонарушения.
Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002
№ 127-ФЗ является одним из основных нормативным документом в области
банкротства в Российской Федерации. В соответствии с Гражданским
кодексом Российской Федерации Закон устанавливает основания для
признания должника несостоятельным (банкротом), регулирует порядок и
условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности
(банкротства), порядок и условия проведения процедур, применяемых в деле
о банкротстве, и иные отношения, возникающие при неспособности
должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов.
Основным федеральным законом, регулирующим банковскую
деятельность, является ФЗ «О банках и банковской деятельности», которым
установлены основные понятия, используемые при правовом регулировании
банковской деятельности, такие, как: «кредитная организация», «банк»,
«небанковская кредитная организация», «банковская группа» и т.д.
Этим законом описаны составляющие банковской системы РФ,
установлен перечень банковских операций и иных сделок, определены
особенности деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг,
установлен порядок регистрации кредитных организаций и лицензирования
банковской деятельности, а также порядок открытия филиалов и
представительств кредитных организаций. Им сформулированы принципы
взаимоотношений кредитных организаций с клиентами и государством,
перечислены основания для отзыва лицензии на осуществление банковских
операций, сформулированы принципы обеспечения стабильности
деятельности кредитных организаций, установлен режим банковской тайны,
антимонопольные ограничения для кредитных организаций,
сформулированы принципы организации сберегательного дела в РФ.
20
В целях укрепления доверия к банковской системе со стороны
населения и роста организованных сбережений населения, а также снижения
рисков банков при формировании долгосрочной ресурсной базы был принят
ФЗ от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц
в банках Российской Федерации».
Данный Федеральный закон устанавливает правовые, финансовые и
организационные основы функционирования системы обязательного
страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации,
компетенцию, порядок образования и деятельности организации,
осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов (далее -
Агентство по страхованию вкладов), порядок выплаты возмещения по
вкладам, регулирует отношения между банками, Агентством по страхованию
вкладов, Банком России и органами исполнительной власти РФ в сфере
отношений по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках.
В целях обеспечения реализации единой государственной валютной
политики, а также обеспечения устойчивости валюты Российской Федерации
и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как
факторов прогрессивного развития национальной экономики и
международного экономического сотрудничества был принят ФЗ от 10
декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном
контроле».
В Федеральном законе уточнено понятие валютных операций, в
частности, исключено деление валютных операций на текущие валютные
операции и валютные операции, связанные с движением капитала. Кроме
того, Федеральный закон предусматривает разграничение полномочий по
регулированию валютных операций между Правительством РФ и Банком
России.
Особое значение для налаживания кредитных отношений и построения
современной экономики в целом имеет принятие ФЗ от 30 декабря 2004 г. №
218-ФЗ «О кредитных историях». Целью данного Федерального закона
21
является создание системы раскрытия информации о добросовестности
исполнения заемщиками обязательств перед кредиторами.
В настоящее время банковское законодательство находится в фазе
активного совершенствования, связанного с ростом и усилением банковского
сектора экономики. Основные направления развития банковского
законодательства определены принятой Правительством РФ и ЦБ РФ
«Стратегией развития банковского сектора Российской Федерации на период
до 2015 года», а также согласно проведенного VII Международного
банковского форума по «Стратегии развития банковского сектора РФ на
2009-2012 гг.», которой предусматриваются совершенствование
нормативного правового обеспечения банковской деятельности, завершение
перехода кредитных организаций на использование международных
стандартов финансовой отчетности, создание условий для предотвращения
использования кредитных организаций в противоправных целях, повышение
качества предоставляемых кредитными организациями услуг.
В соответствии со ст. 3 ФЗ «О Центральном банке РФ» эффективное
функционирование национальной платежной системы является одной из
основных целей Банка России. Применительно к рынку розничных платежей
основная цель Центробанка состоит в достижении эффективности и
безопасности систем розничных платежей. При этом Банк России в
соответствии с рекомендациями 2008 г. по вопросам политики центральных
банков в области розничных платежей, принятыми Комитетом по платежным
и расчетным системам Банка международных расчетов, рассматривает ряд
направлений деятельности. Одна из основных задач Банка России –
регулирование отношений в сфере платежных систем и расчетов, а также
нормативное регулирование безналичных расчетов по операциям с
использованием платежных инструментов.
В соответствии с целым рядом документов программного характера (в
частности, со Стратегией развития платежной системы, принятой в 1997 г.),
Стратегией развития банковского сектора РФ до 2015 г., Основными
22
направлениями денежно-кредитной политики РФ (ежегодные), одним из
важнейших направлений развития денежных платежей является сокращение
наличного денежного оборота и внедрение инструментов безналичных
расчетов. Причем таких, которые, прежде всего, базируются на современных
банковских технологиях. На первом плане здесь стоят платежные карты.
Соответственно, Банк России выступает регулятором отношений в
сфере платежных систем и расчетов и осуществляет нормативное
регулирование безналичных расчетов по операциям с использованием
платежных инструментов. Данное направление – одна из основных задач
Банка России.
В 1998 г., когда рынок только зарождался, Банк России издал
Положение № 23-П от 9 апреля 1998 г. «О порядке эмиссий кредитными
организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям,
совершаемым с их использованием». В нем были установлены требования к
кредитным организациям по эмиссии банковских карт, правила
осуществления расчетов и порядок учета банками операций, совершаемых с
использованием банковских карт. Данный нормативный акт отразил тогда
основные аспекты организации и осуществления расчетов с использованием
банковских карт, что позволило кредитным организациям получить ответы
на многие вопросы, возникающие у них в процессе практической
деятельности.
На тот момент Положение позволило сформулировать нормативную
основу. Не ломая сложившуюся практику, были обеспечены относительно
единые правила осуществления расчетов по операциям с использованием
карт для всех кредитных организаций.
Вместе с тем очень часто в условиях бурно растущего рынка и
появления новых видов услуг нормативные акты устаревают уже на стадии
их принятия и требуют немедленных корректировок. Поэтому обсуждение
вопросов применения Положения № 23-П началось уже с момента его
опубликования и вступления в силу. Налицо была необходимость