73
7
30.12.2020
№1371
Доходы от основного вида
деятельности
15 867 405,51
8
30.12.2020
№1780
Прочие доходы
3 672 503,12
Итого за
4
квартал
-
-
19 539 908,63
Итого за
год, руб.
-
-
117 961 875,13
Исходя из данных налогового регистра учета расходов ООО
«Агросельхозтехника», можно сделать вывод, что наибольший объём
расходов производится во втором квартале, а наименьший – в первом
квартале. Также можно увидеть, что прочие расходы были произведены во
всех кварталах, это были пени и штрафы по налогам.
Таблица 3.2.3 - Регистр налоговых платежей ООО
«Агросельхозтехника» за 2020 год
Вид налога
Сумма
налога за
1 квартал
Сумма
налога за 2
квартал
Сумма
налога за
3 квартал
Сумма
налога за 4
квартал
Итого за год,
руб.
1
2
3
4
5
6
Налог на прибыль
36 059
169 500
162 874
569 254
2 943 345
НДС
196 564
1 329 805
767 273
645 111
8 744 755
Транспортный
налог
9 482
9 482
9 482
9 479
37 925
Исходя из произведенных расчетов видно, что большую сумму
налоговых платежей ООО «Агросельхозтехника» произвело по налогу на
добавленную стоимость, ежеквартальные платежи приходятся в большом
объёме также по данному налогу. Наименьшие суммы налогов по
транспортному налогу, как за год, так и ежеквартально.
Таблица 3.2.4 - Налоговый регистр по взносам во внебюджетные фонды
ООО «Агросельхозтехника» за 2020 год
74
Номер
п/п
Дата и номер
документа
Взносы на
ОПС
Взносы на
ОМС
Взносы на
ВНиМ
Взносы в
ФСС на
НС
Итого,
руб.
1
2
3
4
5
6
7
1
17.02.2020
№36
105438,05
29477
6219,97
-
141135,02
2
16.03.2020
№37
105438,05
29477
6219,97
-
141135,02
3
15.04.2020
№38
105438,05
29477
6219,97
-
141135,02
4
15.05.2020
№39
105438,05
29477
6219,97
-
141135,02
5
15.06.2020
№40
105438,05
29477
6219,97
-
141135,02
6
15.07.2020
№41
105438,05
29477
6219,97
-
141135,02
7
17.08.2020
№42
105438,05
29477
6219,97
-
141135,02
8
15.09.2020
№43
105438,05
29477
6219,97
-
141135,02
9
15.10.2020
№44
105438,05
29477
6219,97
-
141135,02
10
16.11.2020
№45
105438,05
29477
6219,97
-
141135,02
11
15.12.2020
№46
105438,05
29477
6219,97
-
141135,02
12
19.01.2021
№47
105438,14
29477
6219,99
-
141135,13
Итого
-
1265256,69
353724,00
74639,66
-
1693620,35
Исходя из данных налогового регистра по взносам во внебюджетные
фонды следует, что большая часть страховых взносов была уплачена на
обязательное пенсионное страхование 1265256,69 руб., а наименьшая на
временную нетрудоспособность и материнство 74639,66 руб. Страховые
взносы в ФСС на несчастные случаи и профзаболевания не начисляются в
данном предприятии.
Таблица 3.2.5 - Налоговый регистр НДФЛ, руб. ООО
«Агросельхозтехника» за 2020 год
75
Сумма
начисленного
дохода, руб.
Сумма
налоговых
вычетов,
руб.
Ставка
налога,
%
Сумма
начисленного
налога, руб.
Количество
физических
лиц,
получивших
доход
Сумма
удержанного
налога
1
2
3
4
5
6
7 154 243
345 550
13
885 132
50
885 132
Согласно данным таблицы 3.2.5 на предприятии ООО
«Агросельхозтехника» числится 50 физических лиц. Ставка по налогу на
доходы физических лиц составляет 13%, иная ставка не применяется. У
работников имеются вычеты разных видов (стандартные, социальные,
имущественные, профессиональные). На каждого сотрудника составляется
регистр налогового учёта по налогу на доходы физических лиц.
Таблица 3.2.6 - Структура налоговых платежей ООО
«Агросельхозтехника» за 2020 год
Вид налога
Сумма, руб.
1
2
Налог на прибыль
2 943 345
НДС
8 744 755
Транспортный налог
37 925
Итого
11 726 025
Рисунок 3.2.1 - Структура налоговых платежей по видам налогов в 2019
году
1 – налог на прибыль;
2 – НДС;
1
2
3
76
3 – транспортный налог.
Из рисунка 3.2.1, можно сделать вывод, что большая доля налоговых
платежей приходится на налог на добавленную стоимость – 74,58 %, а
наименьшая доля на транспортный налог – 0,32 %. Налог на прибыль в
объёме налоговых платежей составляет 25,10 %.
Таблица 3.2.7 – Расчет налоговой нагрузки ООО «Агросельхозтехника»
за 2020 год
Показатель
Значение за 2020 год
1
2
Выручка, руб.
112199000
Себестоимость, руб.
100016000
Прибыль, остающаяся в распоряжении
предприятия за вычетом налогов, руб.
1183000
Налоговая нагрузка, %
11,38
Налоговые платежи, руб.
11726025
Материальные затраты, руб.
11107000
Внереализационные доходы, руб.
9421000
Внереализационные расходы, руб.
8851000
Решение: расчёт общей налоговой нагрузки по методике, разработанной
Министерством финансов РФ (формула 1):
НН
об
= Н
пр
+Н
ндс
+Н
тр
+С
в
/В+ В
д
*100
(1),
где: НН
об
— общая налоговая нагрузка;
Н
пр
— налог на прибыль, начисленный к уплате по декларации;
Н
ндс
— НДС, начисленный к уплате по декларации;
Н
тр
— транспортный налог, начисленный к уплате по декларации;
С
в
– страховые взносы, уплаченные за год;
В – выручка за отчётный период;
В
д
– внереализационные доходы.
НН
об
=(2943345+8744755+37925+1693620,35) /(112199000+9421000)
*100= 13419645,35/121620000*100=11,03%
77
Исходя из расчёта и данных, приведённых в таблице выше следует, что
предприятие получило в отчётном году прибыль в размере 1184000 руб., что
является положительной характеристикой. Налоговая нагрузка по основному
виду деятельности ООО «Агросельхозтехника» 46.61 – «Торговля оптовая
машинами, оборудованием и инструментами для сельского хозяйства»
должна быть в норме 2,5 %. В отчётном году налоговая нагрузка составила
11,03 %, данный показатель в норме, т.к. не ниже установленного размера, но
организации можно порекомендовать оптимизировать налоги, т.е. сократить
их размер и тем самым уменьшить налоговую нагрузку.Все регистры
налогового учета можно посмотреть в (приложении К и Л)
Таким образом, в ходе курсовой работы были изучены теоретические
аспекты организации безналичного денежного оборота и проведена оценка
современной платежной системы РФ. Тем самым была достигнута
поставленная цель, то есть, изучена организация безналичного денежного
оборота в России.
3.2 Предложения по оптимизации системы безналичных расчетов в
системе денежного оборота предприятия ООО «Агросельхозтехника»
В хозяйственной жизни предприятия четко прописанна организованная
система безналичных расчётов , имеет большое значение в работе
организации . В этом мы убедились по прошлым главам данной работы и
прохождениию практики.
Существует возможность экономии общих издержек обращения, благодаря
безналичным расчётам, это связано с тем, что скорость движения денежных
бумажных средств намного ниже, чем при платежах безналичных, и общей
системы денежных расчётов.
78
В результате законодательства , призванная регулировать формы и порядок
безналичных расчётов также вносит изменения. В том числе новое
положение ЦБ Российской Федерации № 383-П от 19.06.2012 показывает
новую форму новую форму – электронные деньги. Внедрение новых
изменений в систему данных изменений делает удобной реализацию
перевода средств со счёта на счет, так как это можно сделать, например, в
дороге, с помощью смартфонов и иных гаджетов, что, бесспорно приводит к
удобству, намного быстрее и удобнее, чем оплата наличными в офисе
предприятия. Так же существует возможность оплата пластиковой картой,
что также делает этот перевод комфортным. Именно легкий доступ к своим
ресурсам независимо от места нахождения владельца выступает одним из
более значимых преимуществ нововведения.
Улучшение оптимизации системы организации безналичных расчётов —
одна из наиболее существенных проблем, которые встают на пути у многих
79
банковских организаций и предприятий. Некоторое вемя назад безналичные
расчёты были не удобны для клиентов и организаций, так как время
ожидания перечисления денежных средств прямо на счёт занимало большое
количество времени, даже несколько дней. Однако благодаря введению
новых технологий, срок реализации платежей существенно уменьшился.
На сегодняшний день можно выделить два основных направления в
совершенствовании безналичных расчётов:
1.Повышение безопасности платежей.
ЦБ хочет улучшить и сделать безопасую защиту средств
компаний,организаций и граждан от хищений и машенников. ЦБ вводит
дополнительные решения и требования к банкам и любым иным структурам,
проводящим платежи, в том числе и настаивая на ограничении операций
определенными параметрами. Это позволит усилить ответственность банков
за безопасность проводки платежей.
Клиент при оплате платежки должен в обязательном порядке видеть
реквизиты платежа, который он подтверждает.
По словам экспертов и программистов, такие действия должны защитить
клиентов от вредоносных программ подмены документов (когда на экране
телефона или компьютера клиент видит одни реквизиты, но на самом деле
платеж уходит по другим реквизитам и другим людям).
Платежи корпоративного (т.е.организации) клиента подтверждается
электронной подписью которую делают и выдают в банке, без выведения
подтверждения реквизитов , платеж можно подтверждать не только в
специальном приложении для смартфона, но и на компьютере, и это один из
наиболее безопасных способов подтверждения.
Для придостирижения подозрительных трансакций, банки должны
устанавливать ограничение по максимальной сумме трансакции, временной
80
период, в который могут быть проведены платежи. Подозрительным может
быть и банк в который отправляют денежные ср-ва, с которых подготовлен
платеж или прийти подтверждение. Значит, что любая трансакция, которая
попадет, в банка, в сомнительные организации, не будет проведена без
подтверждения клиента организации. Конечно это замедлит оплату
исходящего платежногот платежа, и даже может вызвать недовольство
клиентов, но в то же время защитит от машеников и хищения их средств.
2. Улучшение интерфейса пользователя.
Современный интерфейс банка улучшен и в настоящее время для
осуществления платежей не нужно обладать накивысшими знаниями и
проходить спецподготовку по оплате платежей, как это было раньше,
большинство программ и приложений достаточно понятны и не возникают
проблемы с самостоятельным осуществлением денежных переводов. Раньше
банки использовали интерфейсы прикладного программирования в течение
многих лет, но API – программные посредники, обеспечивающие не очень
хорошее подключение и работу приложений, в том числе мобильных, с
серверными офисными системами – будут все чаще использоваться для
оказания новых услуг. За последние пять лет компании и программисты,
работающие в сфере финансовых технологий, прошли весь путь конкурентов
и , до их партнеров. В обязоонности банка входят обязанности предлагать
приложения и при этом обеспечивать свое онлайн-присутствие, чтобы
конкурировать с простыми в использовании предложениями других банков.
Уже недостаточно предлагать рядовые приложения. Сложность приложений
и программ в течение долгого периода времени препятствовала всем
клиентам самим переводить платежи. Сейчас эта проблема уходит в
прошлое, так как благодаря новым современном устройствам и
усовершенствованной технологиям и техники, большое количество программ
и приложений стало понятным для обычных пользователей, поэтому
современный пользователь способен сам осуществить перевод без помощи
81
сотрудников банка. Очень многие платёжные системы поддерживают
возможность оплаты безналичных платежей с помощью компьютера и
других современных гаджетов, без которых современный человек не мыслит
жизни. Поэтому , мобильный банк для реализации безналичных расчётов
находится всегда под рукой и можно в любой момент оплатить п/п .
ЦБ пытается улучшить защиту средств компаний и граждан от хищений и
мошеничества. Банк вводит дополнительные требования к банкам и любым
иным структурам, проверку проводящим платежи, в том числе настаивая на
ограничении операций определенными параметрами. Это позволит усилить
ответственность и прослеживание банков за безопасность платежей.
Банки должны организациям и всем своим клиентам , предлагать свои
продукты и приложения, и обеспечивать свое онлайн-присутствие в своем
приложении , чтобы консультировать и быть простыми в использовании
предложениями других игроков. Уже недостаточно предлагать простые
приложения.
Сложность программ в течение долгого времени мешало людям и
организациям самим переводить платежи, оплата платежей была только
через офисы банка. Но сейчас эта проблема уходит в прошлое, так как
82
благодаря современному миру и усовершенствованному интерфейсу и
сервису, большое количество программ стало понятным для обычных
пользователей приложения, вследствие чего современный пользователь
способен сам осуществить перевод другим организациям оплаты, а так же
оплату налогов и т.д.
Важно отметить и выделить в организации , что все сферы, в которых
применяются безналичные расчёты, со временем развиваются в лучшую
сторону, и с комфортом для организаций. Банки осознают удобство оплаты
услуг, используя свой смартфон,планшет или Интернет, а также ценят
скорость и быстроту осуществления расчётов и переводов платежных
поручений и их оплату. А это значит что не стоит забывать, что для
реализации чека или платёжного поручения потребуется гораздо больше
времени. Еще одним приятным и безопасным фактом в пользу применения
карт: при краже или потере кошелька с картами , существует возможность
блокировка банковской карты. Защита карты пин-кодом препятствует
свободному снятию наличных в банкомате человеку который украл или
подобрал карту на улице. После карту можно восстановить и выпустить
новую, а денежные средства останутся в безопасности на лицевом счете, что
не случится с наличными средствами.
А так же пластиковая карточная система адаптирована в сфере работы в
Интернете. Можно переводить различные финансовые операции с одной
карты на аналогичную другую карту любого банка России и мира, либо
оплата в интернет магазинах и т.д
Быстрое увеличение расчётов и платежей – успех финансовой политики
организации, для его достижения нужен анализ операций по ускорению
расчётов.
Кредитования под оказанные услуги, либо приобретенные товары является
фактмониторинг. В случае, если организация реализует продукцию в