5
Содержание
Введение………………………………………………………………………6
Глава 1. Методологические основы использования бизнес-плана в
управлении финансами предприятия……………………………………9
1.1.Сущность процесса управления финансами предприятия в торговле и
роль в нем стратегического планирования…………………………………9
1.2.Бизнес-план как способ управления и стратегического планирования
финансовой деятельности торгового предприятия……………………….15
Глава. 2. Анализ финансового состояния и организации бизнес-
планирования в ООО «Оптима»…………………………………………30
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия и анализ
основных показателей, отражающих его финансовое состояние……….30
2.2. Содержание процесса бизнес-планирования в ООО «Оптима»……39
Глава 3. Основные направления использования бизнес-плана для
совершенствования стратегического планирования и управления
финансами ООО «Оптима»………………………………………………43
3.1. Пути улучшения финансового состояния предприятия……………..43
3.2. Формирование базнес-плана предприятия с учетом необходимости
укрепления его текущего финансового состояния и стратегии
последующего развития……………………………………………………..56
Заключение………………………………………………………………….73
Список использованной литературы…………………………………….78
Приложения……………………………………………....……………….…83
6
Введение
В современных рыночных условиях планирование любой
коммерческой деятельности в нашей стране приобретает особую
актуальность. При объединении мировой экономики, доступности
российских рынков для внешних товаропроизводителей с одной стороны
сильно обострилась конкуренция среди производителей, с другой -
ускорилось изменение потребительских предпочтений. На этом фоне
стратегическое планирование играет огромную роль в развитии
деятельности предприятия. С его помощью предприятие приобретает
индивидуальность и определенную направленность своей деятельности.
Стратегическое планирование является основой устойчивого и
эффективного бизнеса.
Каждый предприниматель, начинающий или опытный, должен не
только ясно представлять себе потребность на перспективу в финансовых,
материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах и источники их
получения, но и уметь четко рассчитать эффективность использования
этих ресурсов в процессе производственно-хозяйственной деятельности
фирмы.
Невозможно добиться стабильного успеха в бизнесе без четкого
планирования своей деятельности, постоянного сбора и анализа
информации, как о состоянии целевых рынков, экономическом положении
на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.
При всем многообразии существующих форм бизнеса имеются
основные постулаты, которые применяют практически во всех областях
коммерческой деятельности и которые необходимы для подготовки и
мобилизации перед возможными потенциальными проблемами, тем
самым, уменьшая риск возможного банкротства.
В первую очередь успех любого бизнеса зависит от того, насколько
удачно выбрана сфера предпринимательства, правильно оценена рыночная
7
конъюнктура, выбрана стратегия и разработана тактика ее реализации. При
этом необходимо учитывать, что современные проекты требуют, как
правило, крупных капиталовложений, не всегда имеющихся у
предпринимателя.
Если же предприниматель не считает нужным планировать свою
деятельность, то он рискует свое дело превратить в средство для
достижения чужих целей. Отсутствие планов сопровождается
финансовыми колебаниями, ошибочными маневрами, несвоевременной
реакцией на внешние изменения рынка. В итоге может привести к
банкротству организации. Наличие планирования делает возможным:
-подготовиться к использованию благоприятных условий в будущем;
- обнаружить скрытые проблемы;
-заинтересовать сотрудников в обучении для повышения
профессиональных навыков;
- обеспечить свежей информацией;
- рациональнее распределять материальные и трудовые ресурсы;
- усовершенствовать контроль производственных процессов.
В современных условиях бизнес-план является самой актуальной
моделью планирования. Он представляет собой определенную программу
с указанием ее содержания, целей, средств, методов и сроков исполнения.
По сути своей он отражает жизненный цикл организации на
определенный период и определяет финансовые возможности фирмы и ее
потребности в заемных средствах. Основой бизнес-плана является
проведение технических, экономических и маркетинговых исследований,
в результате которых определяются направления и ресурсы,
способствующие развитию бизнеса.
Тема выпускной квалификационной работы является актуальной,
поскольку в современных экономических условиях без стратегического
планирования предприятию невозможно обрести максимальную
8
финансовую устойчивость, а одним из главных механизмов
стратегического планирования является бизнес-план.
Основная цель этой работы – определить роль бизнес-плана в
стратегическом планировании и управлении финансами торговой фирмы
Соответственно цели поставлены следующие задачи:
- описать процесс бизнес-планирования;
- изучить пути улучшения финансового состояния предприятия;
- сформировать бизнес-план с учетом необходимости укрепления
его текущего финансового состояния и стратегии последующего развития.
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе
выступают экономические отношения, находящие отражение в бизнес-
планах коммерческих торговых организациях.
Предметом исследования является методика бизнес-планирования и
способность бизнес-планов влиять на процессы стратегического
планирования и управления финансами торговой организации.
Информационной базой исследования послужили нормативные
материалы о бизнес-планировании и финансовая отчетность торговой
организации ООО «Оптима».
В качестве методологической основы исследования были
использованы труды отечественных и зарубежных специалистов по
изучаемой проблематике: А. Н. Соломатина, В. А. Слепова, Т. В.
Шубиной, В.И. Ляско, Г.А. Маховиковой, М.И. Бухалкова, С.И.
Кукушкиной, М. Хаммер, С.В. Рубцова и других.
Структура дипломной работы состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованной литературы и приложений.
9
Глава 1. Методологические основы использования бизнес-
плана в управлении финансами предприятия
1.1. Сущность процесса управления финансами предприятия в
торговле и роль в нем стратегического планирования
Повышение эффективности торговых предприятий зависит от
совершенствования управления финансами. От выбора модели управления
финансовыми ресурсами и денежными потоками зависит финансовое
состояние организации, уровень ее деловой активности и
конкурентоспособности. Оптимальная система управления сохраняет
жизнеспособность предприятия, способствует достижению стратегических
целей и рациональному использованию всех ресурсов. Необходимость и
целесообразность использования стратегического планирования
несомненна и подтверждена многолетним опытом работы предприятий и
организаций разных стран. Применение такого планирования особенно
необходимо для торговых компаний, образующих значительную часть
экономической системы России.
Стратегическое планирование представляет определенный набор
процедур и решений, которые помогают разработать стратегию
предприятия для достижения целей ее функционирования. Смысл этого
определения таков: деятельность аппарата управления и принимаемые на
ее основе решения определяют стратегию функционирования
предприятия, помогающую фирме достичь своих целей.
С одной стороны, требуется комплексное обоснование проблем и
задач, с которыми может столкнуться фирма в предстоящем периоде, и на
нем разработать показатели ее развития. С другой - планирование
является вершиной системы планов фирмы, которая помимо
стратегического плана разрабатывает также планы текущей деятельности
или тактические, оперативные планы и планы развития организации.
Финансы хозяйственного субъекта определяются как совокупность
отношений, возникающих в периоде его деятельности и выраженных в
10
финансовой форме. Основой денежных отношений являются финансовые
средства, которые формируют уставный капитал, осуществляют
кругооборот оборотных материалов стоимости передовых фондов.
Финансовыми ресурсами хозяйственного субъекта являются
денежные средства, имеющиеся в его распоряжении, и которые могут
быть направлены на развитие производственно-торгового процесса,
содержание непроизводственной сферы, потребления и создания резерва.
Можно говорить о том, что финансовые ресурсы - это капитал в его
денежной форме.
Рассматривая торговое предприятие, нельзя кратко не остановиться
на экономическом содержании торговой услуги. Ее суть заключается в
посреднической деятельности по продвижению товаров от производителей
к потребителям посредством купли- продажи, то есть предприятие сферы
торговли осуществляет специфические технологические и хозяйственные
операции, которые направлены на обслуживание процесса обмена.
Несомненно, что любая система нуждается в эффективном
управлении. Для осуществления результативной финансово-хозяйственной
деятельности требуется правильно выстроить все её составные части, в том
числе и систему управления финансами. Множество факторов,
оказывающих влияние на эффективность системы управления финансами
торгового предприятия можно объединить в три основные группы[1]:
-внутренние факторы;
-внешние факторы прямого влияния;
-внешние факторы опосредованного (непрямого) влияния.
Внутренние факторы характеризуют деятельность самого
предприятия. Они являют собой совокупность условий, при которых
предприятие выбирает формы ведения финансово-хозяйственной
деятельности, которые помогут достигнуть максимальных результатов.
11
Перечень таких факторов организация определяет самостоятельно,
учитывая специфику своей сферы деятельности.
Внутренние факторы делятся на основные и второстепенные.
Основные непосредственно влияют на результаты деятельности
предприятия. Второстепенные факторы напрямую не связаны с
деятельностью предприятия, но связаны с работой персонала. В их состав
входят и структурные изменения в составе продукции, и нарушения
хозяйственной и технологической дисциплины.
Под внешними факторами понимают независящие от деятельности
предприятия факторы. Однако, они определяют степень вовлечения
производственных и финансовых ресурсов действующего предприятия. х
определяют социальные, природные и внешнеэкономические условия.
Внешними факторами прямого влияния являются, в основном,
факторы экономического характера, определяющиеся с учетом специфики
взаимоотношений организации с разнообразными контрагентами
(поставщиками сырья, материалов и полуфабрикатов, покупателями
готовой продукции, кредиторами, инвесторами).
Внешние факторы опосредованного влияния являют собой
совокупность условий, которые воздействуют на систему финансовых
потоков и на результаты финансово-хозяйственной деятельности
предприятия в долгосрочной перспективе. Прямой контроль над такими
факторами осуществить невозможно. К ним относят формируемые
государством налоговую политику, финансовую политику и другие.
Финансы торговых организаций функционируют в рыночной экономике на
тех же принципах, что и финансы всех других коммерческих организаций,
а именно: хозяйственной самостоятельности, самофинансирования,
экономической заинтересованности, материальной ответственности,
формирования финансовых резервов.
12
В торговых организациях издержки обращения учитываются и
анализируются по статьям установленной номенклатуры. В отличие от
производственных предприятий в торговых не определяется величина
затрат живого и овеществленного труда, связанная с реализацией
произведенного товара. Имеется и множество других особенностей
определения финансового состояния именно торговых организаций. Так
при анализе финансовой устойчивости торговой организации обнаружение
излишка или недостатка источников формирования оборотных активов
можно проводить или по всем оборотным активам, или только по
товарным запасам [3]. При определении финансовой устойчивости следует
учитывать, что в торговых организациях собственные оборотные средства
вкладываются и в товарные запасы, и в другие составные оборотных
активов. А. Н. Соломатин приводит немного другую трактовку
определения: «Финансы предприятий - это система денежных отношений
субъектов хозяйствования, связанная с формированием, распределением и
использованием капитала, доходов и денежных фондов с целью
осуществления ими хозяйственной деятельности и обеспечения нужд
потребления» [4, с. 10].В свою очередь В. А. Слепов, Т. В. Шубина
используют в своих работах еще один отличный от предыдущего вариант
определения: «Финансы организаций (предприятий)- это всеобъемлющая
система формирования и использования их денежных доходов в
соответствии с решениями собственников» [3, с. 16].
Сущность финансов организаций заключается в их функциях,
которыми являются формирование, распределение, использование
капитала, доходов и фондов, и контроля над этими процессами. Несмотря
на тот факт, что финансы торговых организаций в принципе ничем не
отличаются от финансов других коммерческих организаций, тем не менее,
они имеют свои, присущие только им отраслевые особенности.
13
Во-первых, это специфический состав и структура имущества и
источников его финансирования. Так, 75% имущества торговых фирм
составляют оборотные активы, сами состоящие, в свою очередь более ,чем
на 80% из запасов товаров. Чтобы удержать такой высокий уровень
запасов потребуется значительный объем их финансирования, причем как
за счет собственного капитала, обычно недостаточного, так и за счет
привлечения заемного капитала [4].
Во-вторых, из-за привлечения заемного капитала в больших
размерах у торговой деятельности возникает следующее условие, при
котором заемный капитал должен быть краткосрочным и в больших
объемах. То есть предприятие торговли вынуждено для нормального
функционирования привлекать все доступные краткосрочные источники
финансирования. Обычно это или краткосрочные банковские кредиты, или
финансовые заимствования у других коммерческих организаций и так
далее. Особо выделяется такая специфическая форма заимствования, как
коммерческий или товарный кредит. Появляющийся в результате
использования разницы на времени инкассации дебиторской
задолженности и периода расчетов с кредиторами.
Обычно использование кредиторской задолженности в виде
источника финансирования имущества для торговых фирм является
обычной практикой, что отличает их от промышленных предприятий.
Торговая наценка образует основной источник формирования прибыли в
торговле за предоставляемые торговые услуги (услуги сферы обращения),
а расходами торгового предприятия по подобному виду услуг считаются
издержки обращения. Несмотря на то, что, как и у всех других
коммерческих предприятий, основным результирующим показателем в
торговле является прибыль, ее формирование также специфично. Это
связано с тем, что прибыль от оказываемых торговых услуг предприятием
образуется как превышение доходов от реализации товаров над
14
издержками обращения (в издержки обращения стоимость товаров для
продажи не учитывается) [4].В связи с тем, что финансы торговых
предприятий имеют особенности, то оценки их финансовой устойчивости
тоже особенные.
Так, например, при определении типа финансовой устойчивости
торгового предприятия сопоставляют не все его оборотные активы, а
только товарные запасы, являющиеся основной частью оборотных
активов, с источниками их финансирования. Поэтому наиважнейшим
показателем состояния оборотных средств торгового фирмы является
показатель собственных оборотных средств в запасах товаров.
Стратегическое планирование в исследуемой организации должно решить
задачи обеспечения высокой финансовой устойчивости, поддерживать
постоянную платежеспособность торговой организации, максимизировать
прибыль, обеспечить минимизацию финансовых рисков. Основной целью
такого планирования является -максимизация цены собственного капитала.
Финансовая устойчивость обеспечивается рациональной финансовой
политикой, использованием различных источников для формирования
финансовых ресурсов, направлением средств на решение первоочередных
задач развития торговой организации. Поддержание постоянной
платежеспособности достигается за счет эффективного формирования
денежных потоков и поддержания ликвидности оборотных активов [1, с.
145].
Максимизация прибыли основана на использовании высокого уровня
хозяйствования, на эффективной налоговой, маркетинговой и дивидендной
политике. Процесс минимизации рисков предусматривает их оценку,
профилактику и минимизацию.
Точное обоснование потребности в определенных группах товаров
посредством планирования позволит организации контролировать
товарные остатки, не допуская затоваривания оптового склада,