13
Бизнес-план должен систематически обновляться, в него должны
вноситься изменения, происходящие под действием факторов внешней и
внутренней среды [36, c.57]. Однако, для того, чтобы бизнес-план был принят,
он должен быть обеспечен необходимыми финансовыми ресурсами [23, c.35].
То есть, разрабатываемые проекты должны быть не только инновационными,
т.е. отличаться научно-техническим нововведением, но и иметь достаточно
проработанный финансовый план проекта планируемого бизнеса: какие затраты
необходимы для их реализации и какая прибыль ожидается. На основании
расчета прибыли и затрат определяется эффективность разработанного бизнес-
проекта [40, c.21].
Основу бизнес-плана составляют сконцентрированные финансовые
ресурсы для решения стратегических задач, поэтому он помогает
предпринимателю решать целый ряд основных задач, связанных с
функционированием фирмы [9, c.52]:
- определяет перспективные направления деятельности, рынки сбыта и
долю фирмы на этих рынках;
- оценивает затраты по изготовлению и сбыту продукции, соизмеряет их с
ценами продажи, определяет потенциальную прибыль проекта;
- выявляет необходимое сочетание кадров фирмы, принципов мотивации
их труда и требований по достижению установленных целей;
- анализирует материальное и финансовое положение фирмы и
определяет, соответствуют ли данные ресурсы достижению установленных
целей;
- просчитывает риски и предусматривает трудности, которые могут
помешать выполнению бизнес-плана.
Большинство фирм составляет бизнес-план на год, в которых отражаются
направления деятельности фирмы в планируемый период и коротко
характеризуется дальнейшее развитие [5, c.184]. Есть и фирмы, которые
составляют бизнес-план на срок до 5 лет, но только крупные компании, уже
добившиеся определенного успеха на рынке, составляю бизнес-план и
14
реализуют бизнес-планирование на период более 5 лет [11, c.83]. За рубежом
принято, чтобы разработка бизнес-план обязательно осуществлялась с участием
руководителя фирмы. Если это условие не соблюдается, то зарубежные банки и
инвестиционные фонды в большинстве случаев отказываю в рассмотрении
заявки на финансирование [18, c.56]. В нашей стране разработка бизнес-плана
приобрела особую актуальность в последнее время в связи с открытием со
стороны зарубежных инвесторов возможности финансирования отдельных
проектов российских предпринимателей. Бизнес-план организаций,
принимающих участие в таком конкурсе, стал обязательным документом [26,
c.143].
Таким образом, бизнес-план позволяет проанализировать возможности
деятельности предприятия и обосновать выбор приоритетных целей, т. е.
определить стратегию функционирования фирмы. Выбор методики бизнес-
планирования зависит от характера бизнеса, целей плана и требований
потенциального инвестора, однако существует несколько основных мировых
методик, подходящих под планирование различных инвестиционных проектов
и предприятий.
1.2 Выбор методики бизнес-планирования для предпринимательского
проекта
Бизнес-план обосновывает наиболее важные аспекты нового предприятия
или проекта и позволяет привлечь инвестиции и внедрить необходимые
общественные блага и инновации в обществе. Как правило, бизнес-план
разъясняет цели нового предприятия, планы их достижения и достижимость в
целом [43, c. 321].
Результаты бизнес-планирования во многом зависят от
выбранной методики [44, c.166]. В России для разработки бизнес-плана
традиционно используется методика Организации Объединенных Наций по
промышленному развитию (ЮНИДО) [46, c.17].
Однако, в мировой практике также используются и другие методики
бизнес-планирования. Наиболее распространенные из них получили название
15
«большая четверка». К ним относятся - KPMG, Ernst & Young, Deloitte и PwC.
Данными международными методиками пользуются мировые консалтинговые и
аудиторские фирмы. Рассмотри преимущества представленных выше методик
отдельно.
Методика KPMG. KPMG представляет собой глобальную сеть фирм,
оказывающих профессиональные консалтинговые, аудиторские и налоговые
услуги. Головной офис расположен в Нидерландах, но действует KPMG более
чем в 150 странах. На основании KPMG, бизнес-план представляет собой
одновременно управленческий инструмент и инструмент продаж. Ценность
управленческого инструмента заключается в разработке стратегии развития и
расширения текущей работы бизнеса, будь то производственная, торговая или
сервисная компания. В качестве инструмента продаж бизнес-план необходим
для завоевания и сохранения поддержки со стороны инвесторов [45].
Эксперты KPMG отмечают, что некоторые вопросы, которые необходимо
исследовать в бизнес-плане, остаются одними и теми же для всех видов бизнеса,
например конкуренты, размер и рост целевого рынка и т. д. То есть, рано или
поздно все бизнесы сталкиваются с вопросами планирования и измерения
достигнутых результатов в основных областях деятельности (производство,
маркетинг, управление и финансы).
Однако, производственные, сервисные и торговые компании имеют
уникальные области, представленные в бизнес-плане. Производственная
компания указывает потребность в оборудовании, методы обеспечения
качества, патенты, лицензии, запасы сырья и незавершенное производство.
Сервисные компании акцентируют внимание на персонал и предоставляемые
услуги. В ходе бизнес-планирования такие компании сталкиваются с
необходимостью планирования численности персонала, так как потраченные
впустую рабочие часы эффективность работы компании в будущем. Выбор
места, план рекламы и продвижения, сезонный график для достижения
оптимального сбыта продукции характеризуют особенности торгового бизнеса.
Структура бизнес-плана, предлагаемая KPMG [52]:
16
•
Титульный лист: название фирмы, адрес и номер телефона,
руководители, дата.
•
Содержание: каждый раздел с перечислением подзаголовков.
•
Резюме: краткое резюме плана; основные задачи; описание продукта
или услуги; маркетинговая стратегия; финансовые прогнозы.
•
Краткое описание текущей ситуации.
•
История: данные о руководителях и происхождении бизнеса;
история продукта / услуги; краткое изложение успехов бизнеса и опыта.
•
Определение цели бизнеса.
•
Определение рынка: целевой рынок; прогнозы проникновения на
рынок; анализ конкуренции.
•
Описание товаров или услуг: описание того, что должно быть
разработано или продано; состояние исследований и разработок; патенты,
торговые знаки, авторские права.
•
Структура управления: указание, кто будет вводить план в действие;
организационная структура; политика в отношении сотрудников.
•
Цели и задачи: прогнозы доходов; маркетинговые планы;
производственные планы; планы обеспечения качества; финансовые планы.
•
Финансовые данные: прогнозный отчет о финансовых результатах;
прогнозный анализ денежных потоков; прогнозный отчет о финансовом
положении; прогнозные отчеты об изменениях в финансовом положении.
•
Приложения: брошюры, описывающие продукты;
рекомендательные письма или письма поддержки.
Согласно KPMG, рассмотренная структура носит общий характер и может
быть подкорректирована для конкретной ситуации. Методика бизнес плана,
предлагаемая KPMG, сфокусирована на управлении, рыночных и финансовых
прогнозах. Рассмотренная структура бизнес-плана не включает такие
отдельные разделы, как технологический план или план производства.
Методика KPMG может быть полезна, когда бизнес-план составляется для
17
внешних заинтересованных лиц, то есть когда нет необходимости раскрывать
свою технологию и собственно процесс производства [37, c.146].
Методика Ernst & Young. Ernst & Young (далее – EY) представлена
глобальной компанией, оказывающий подобного рода услуги (аудиторские,
консалтинговые, налоговые и консультационные) в 150 странах мира. Головной
офис компании расположен в Великобритании. Руководство EY по
составлению бизнес плана (3-е издание) было переведено на русский язык и
опубликовано в 2010 г.
Согласно трактовке EY, традиционные подходы к бизнес-планированию
уже не являются достаточно гибкими или достаточно сложными, чтобы
реагировать на динамические изменения в бизнес-среде [51]. Если бизнес-
планы оторван от повседневной реальной деятельности организации, то
процесс бизнес-планирования к целевым результатам не приведет. Любой
бизнес-план должен включать ключевые аспекты и характеристики рынка,
управленческой команды и финансового влияния и взаимодействия в рамках
бизнес-модели. Не общего формата для всех бизнес-планов не существует,
однако все они должны следовать логической последовательности в
объяснении идеи, преимуществ и результатов бизнес-планирования [49].
По мнению EY бизнес-планирование должно быть не только связано с
целью организации, но и должно быть интегрировано в управленческий цикл
бизнеса. Новые проекты должны начинаться на основе существующих
стратегических инициатив или на их совершенствовании, чтобы
адаптироваться к изменениям ключевых экономических и бизнес условий.
Бизнес-план должен основываться на четко определенных показателях
результатов, которые напрямую связаны со стратегическими задачами
организации и выступают в качестве мер для оценки успеха и эффективности
развития компании.
Ниже приведена структура бизнес-плана согласно методике EY [54]:
•
Титульный лист.
•
Содержание.
18
•
Резюме: должно быть сфокусировано на вопросах высокого уровня
и суммировать ключевые положения заявки.
•
Предпосылки: краткая история бизнеса и разработки бизнес-идеи,
положение компании на сегодняшний день, предшествующее финансирование
и т. д.
•
Продукт и услуга: описание продукта или услуги, его применение и
отличительные признаки; уникальные торговые предложения и возможности
для бизнеса.
•
Анализ рынка: основные характеристики рынка; продукт или услуга
конкурентов; размер вашего рынка или ниши в абсолютных величинах; текущая
и прогнозная доля рынка; стадия развития рынка; анализ сегментации рынка.
•
Маркетинг и продажи: маркетинг и продвижение; создаем интерес к
продукту / услуге; различные формы продвижения); продажи; дистрибуция.
•
Управленческая команда: ключевые члены управленческой команды;
опыт и навыки руководства; текущая и проектируемая организационная
структура; ключевые сторонние консультанты.
•
Требования к финансированию: какое финансирование требуется для
бизнеса и из каких источников оно будет собрано; потенциальный план выхода
инвесторов.
•
Финансовые прогнозы: прогнозный отчет о финансовых результатах;
прогнозный баланс; прогнозный денежный поток.
•
Оценка риска: продемонстрируйте понимание основных рисков.
•
План действий и вехи: перечислите основные стадии, необходимые
для выполнения плана; основные вехи на предстоящие 12– 24 месяцев.
•
Стратегические альянсы: принимается решение, требуются ли
стратегические партнерства.
•
Приложения: биографии руководителей; финансовые прогнозы;
патенты / другие объекты интеллектуальной собственности; письма заказчиков.
Согласно EY, такая структура бизнес-плана подходит для бизнесов на
ранней стадии (в том числе для высокотехнологичных бизнесов). Кроме того,
19
эта методика включает инструменты проектного управления. Предлагаемая
структура очень подробна и позволяет рассмотреть ключевые аспекты
маркетинга, управления и финансирования нового предприятия и проекта, а
также сфокусироваться на привлечении средств. Методика EY, также как и
методика KPMG, не предполагает написания плана производства и
технологического плана. Таким образом она подходит для представления
проекта внешним стейкхолдерам.
Следующая методика - Deloitte. Deloitte Touche Tohmatsu Ltd
предоставляет собой сеть компаний, предоставляющих налоговые,
аудиторские, консалтинговые услуги, а также услуги консультирования по
финансовым и иным рискам предприятия. Также как и предыдущие компании
Deloitte работает по всему миру, а головной офис располагается в США.
Согласно Deloitte, бизнес-план обслуживает внешние и внутренние
задачи бизнеса. Любая заявка по привлечению средств почти наверняка
потребует предоставления бизнес-плана. Это в равной степени относится к
банкам для получения овердрафтов и кредитов, государственным учреждениям
– для грантов, венчурным инвесторам – для кредитов и капитала, проектам и
бизнесам - для инвестиций. Кроме того, бизнес-планы являются важным
документом планирования собственного менеджмента и развития компании.
Методика Deloitte акцентирует внимание на то, что проект не должен
быть как неподвижная цель, а бизнес-план не должен показать только текущее
состояние, текущие потребности и будущие перспективы проекта. План должен
описывать сильные стороны компании, но в то же время быть реалистичным
относительно ее проблем, рисков и того, как предполагается эти проблемы и
риски преодолеть или минимизировать [51].
Компанией Deloitte отмечено, что именно венчурные капиталисты чаще
всего являются самыми критичными читателями бизнес-плана, поскольку, по
определению, они инвестируют в самые рискованные сферы бизнеса. В
среднем до 60 % заявок отклоняется после быстрого просмотра бизнес-плана,
25 % отклоняется после нескольких часов изучения бизнес-плана, 10 %
20
отклоняется после дальнейшего исследования, 3 % заявок терпят неудачу в
процессе переговоров, и только 2 % заявок являются успешными и получают
инвестиции от венчурных фондов [55, c.83].
Типичная структура бизнес-плана, предлагаемая по методике Deloitte
[65]:
•
Титульный лист.
•
Содержание.
•
Резюме: цель написания бизнес-плана; сколько денег требуется и для
чего; краткое описание ваших продуктов и рынков, выделяя преимущества для
ваших клиентов.
•
Предпосылки и история: описание компании; краткая история
компании или проекта; представьте новый проект.
•
Продукт или услуга: литература о продукции и технические
параметры; конкурентные преимущества; патенты, лицензии и товарные знаки;
соответствие нормативам и отраслевым стандартам; план исследования и
разработки.
•
Управление и организация: организационная структура; ключевой
менеджмент; совет директоров; консультанты; соглашения о заработной плате
и другие соглашения с работниками.
•
Рынки и конкуренты: рыночная статистика; данные по
конкурентам; обзоры рынка и клиентов.
•
Маркетинг и продажи: план маркетинга; стратегии и планы продаж.
•
Процесс производства: краткое описание производственного
процесса; производственные мощности; процедуры контроля качества; расходы
на производство.
•
Финансовая информация: финансовые отчеты; анализ
чувствительности.
•
Факторы риска: полезный способ балансировки рисков – включить
их в состав SWOT анализа.
•
Временные рамки и контрольные показатели: сроки выполнения
21
основных мероприятий и ресурсы, необходимые для их достижения.
•
Приложения.
Структура бизнес-плана, предлагаемая Deloitte, достаточно сильно
похожа на структуру бизнес плана EY. Однако, методика Deloitte включает в
бизнес-план такие разделы как процесс производства и анализ
чувствительности. Данная методика подходит для промышленных
коммерческих проектов, включая проекты, направленные на производство
продукта и ориентированные на освоение новых технологий. Согласно Deloitte,
структура, рассмотренная выше, не является универсальной и может быть
изменена в зависимости от потребностей бизнеса. Например, процесс
производства и факторы риска могут быть включены в раздел «Продукт или
услуга», как в одном из руководств Deloitte по написанию бизнес-плана.
Еще одна методика представлена глобальной сетью компании,
оказывающей налоговые, страховые и консультационные услуги - PwC. Согласно
PwC, бизнес-планирование требует информации, относящейся к конкретной
отрасли и компании, и должно быть основано
на реальной рыночной
информации. Ниже представлена одна из возможных структур бизнес плана,
предлагаемой методикой PwC [50]:
•
Титульный лист.
•
Содержание.
•
Резюме: компания; продукт; рынок; финансы; менеджмент.
•
Компания.
•
Рынок: тенденции отрасли; рыночные сегменты; конкуренция;
потребители.
•
Маркетинг и продажи: маркетинговая стратегия; план продаж.
•
Продукты или услуги.
•
План разработки: временные рамки разработки продукта; график
найма.
•
План внедрения: управление запасами; требования к персоналу;
оборудование.
22
•
Менеджмент: ключевые члены команды управления; структура
собственности.
•
Финансы: предположения, лежащие в основе финансовых
прогнозов; финансовые прогнозы.
Данная структура бизнес-плана наиболее подходит для запуска нового
бизнеса. Структура является краткой и лаконичной, основные разделы
общеприняты. Планы разработки и внедрения также включены.
Рассмотри особенности наиболее известной и зарекомендовавшей себя в
России методики ЮНИДО. ЮНИДО – специализированное учреждение
Организации Объединенных Наций, которое способствует и ускоряет
всестороннее и устойчивое промышленное развитие для сокращения нищеты,
всеобщей глобализации и устойчивости окружающей среды в развивающихся
странах и странах с переходной экономикой. Методика бизнес-планирования
ЮНИДО получила наибольшее распространение в России. Руководство по
подготовке промышленных технико-экономических исследований ЮНИДО было
опубликовано в России в 1995 г.
Технико-экономическое обоснование представляет собой оценку
способности предлагаемого проекта быть успешно реализованным и
завершенным, включает в себя анализ возможностей бизнеса, в том числе
анализ технической, экономической, правовой, оперативной и календарной
осуществимости. Бизнес-план, подготавливают после того как проведено
технико-экономическое обоснование проекта, которое необходимо для ответа
на вопрос, как это предприятие будет работать. Технико-экономическое
обоснование анализирует размер потенциального рынка, наличие и цены
поставщиков и дистрибьюторов и способности предпринимателя. Бизнес-план
фокусируется на операционных планах, маркетинговых стратегиях,
управленческой команде и глубоких финансовых прогнозах. Ниже представлена
структура промышленного технико-экономического обоснования, предлагаемая
ЮНИДО
[46, c.77]:
•
Резюме.