13
Целеполагание является разработкой задач, а это общие цели компании
и цели отдельного ее подразделения. В итоге получаются разные цели,
которые лежат в основании планирования. Чтобы реализовать
планирование также требуется обладать налаженной организационной
системой. Работа компании направляется, чтобы получился плановый
показатель, и от того, как построят и скоординируют эту работу, зависят
результаты.
Даже самый идеальный план не будет реализован, если отсутствует
такая организация. Должны существовать исполнительские структуры. Не
считая этого, организация должна обладать возможностью, чтобы в будущем
развиваться, потому что, если этого не будет, то все разрушится. Будущая
деятельность организации зависит от внешней среды, от навыка и знания
сотрудников, от тех мест, которые принадлежат организации в отрасли.
Все планирование в компании можно разделить на такие уровни:
стратегический и оперативный. Стратегическое планирование как функция
менеджмента является определением цели и процедуры организации в
долгосрочных перспективах, оперативное является системой, с помощью
которой управляется организация на текущее время. Этими двумя видами
планирования соединяется организация, в общем, со всеми конкретными
подразделениями и это залог удачной координации действия.
Если говорить об организации в общем, то планирование
осуществляют таким образом:
1. Разрабатывают миссию организации.
2. Учитывая миссию, разрабатывают стратегический ориентир или
направление работы (ориентир часто называется качественной целью).
3. Производят оценку и анализируют внешнюю и внутреннюю среду
организации.
4. Определяют стратегическую альтернативу.
14
5. Выбирают конкретную стратегию или путь достижения целей.
Отвечают на вопрос "что выполнять?".
6. Когда будет установлена цель и выбраны альтернативные пути,
чтобы ее получить, то требуется разработка тактических планов, проведение
процедур, выполнение правил.
Исходя из всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что
планирование как функция менеджмента позволяет современному
предприятию развиваться предельно эффективно и динамично, не затрачивая
при этом лишних финансовых ресурсов.
1.2. Принципы финансовой стратегии и финансовой политики
Финансовая стратегия – самый важный инструмент в сфере управления
предпринимательской деятельностью для достижения поставленных целей.
Особенно актуальной она становится в условиях нестабильной
макроэкономической ситуации и изменчивой конъюнктуры рынка
финансовых услуг. Стратегия и тактика финансового менеджмента может
быть генеральной и оперативной. Исходя из этого, генеральная стратегия
может быть сформирована не ранее чем за 3-5 лет. За это время
устанавливается взаимоотношение с бюджетом, определяется образование
источников дохода предприятия, а также пути формирования финансовых
ресурсов.
Оперативная стратегия создается в течение одного года и включает в
себя детальную информацию по доходам и расходам, которые касаются
конкретного текущего периода деятельности предприятия. Стратегия –
недетальный, общий план, который касается определенного вида
деятельности. Такое сложное понятие как финансовый беттинг, стратегии и
другие базовые понятия эффективного менеджмента помогут создать
целостную структуру для управления предприятием и уменьшить расходы до
минимума, при этом увеличив операционную прибыль.
15
На основании существующей системы формируется финансовая
политика по самым основным направлениям для конкретного предприятия.
Эффективная финансовая стратегия способна обеспечить следующее:
Формирование и подготовку стратегических резервов. Полное соответствие
материальных возможностей компании проведению операций, которые
планируются. Нахождение самого эффективного пути концентрации
имеющихся финансовых ресурсов и направления для инвестирования. В ходе
работы над созданием стратегии больше внимания должно отводиться для
формирования конкурентоспособной политики производства и реализации
продукции, эффективному распределению доходов и прибыли, а также
мобилизации созданных внутренних резервов. Стоит отметить, что ранее
термин «стратегия» был распространен лишь в военной тематике, но в
последнее время нашел применение и в сфере бизнеса.
Профессор Г. Клейнер утверждает, что стратегическое решение – это
такое постановление, которое имеет сильное влияние на конечный результат
той или иной деятельности. Финансовая стратегия лежит в основе
эффективной деятельности компании, ведь она являет собой некий каркас, по
которому строятся базовые задания и решения конкретных вопросов.
Стратегия развития компании может быть определена тремя разными
путями. Путь первый. Стратегия строится на основании анализа и
структуризации целостной сферы деятельности. Путь второй. Определение
стратегии на основании синтеза известных планов деятельности из
отдельных взаимосвязанных решений, которые относятся к разным сферам
деятельности компании. Путь третий. Его можно опередить как смешанный,
ведь он соединяет в себе принципы двух предыдущих вариантов в разных
пропорциях.
Стоит отметить, что достоинством первого подхода является
приоритетное положение финансовой стратегии в роли связующего звена
между поставленными целями, миссией и задачами. Второй подход имеет
16
сильную сторону в том, что существует более тесная связь между стратегией
и управленческой политикой предприятия. Правильная финансовая стратегия
предприятия поможет избежать множества проблем в будущей деятельности
предприятия, а может, даже и банкротства, ведь самое главное в ведении
бизнеса – правильно рассчитать свои силы и быть максимально уверенным в
достижении того или иного результата. Достаточно много современных
компаний могут помочь начинающему бизнесмену с составлением
правильного и продуманного пути развития.
Финансовое прогнозирование – это механизм использования
специфических способов для расчета основных финансовых показателей. К
основным методам можно отнести эконометрическое прогнозирование,
математическое моделирование, построение трендов и экспертные оценки.
При использовании математического моделирования в основу расчетов для
принятия оптимального решения заложена модель линейного
программирования. Также используются транспортные и сетевые модели.
Финансовое прогнозирование предусматривает использование
экономического прогнозирования, основанного на базовых принципах
статистики и экономической теории. Другими словами, расчет прогнозных
показателей осуществляется на базе статистических коэффициентов с
использованием одной или нескольких экономических переменных, которые
принято учитывать в качестве факторов, оказывающих влияние на
результаты прогнозирования. Рассматривается динамика анализируемых
показателей с учетом факторов, которые оказывают существенное влияние
на финансовые процессы.
Для построения эконометрических моделей используется
регрессионный анализ, позволяющий дать количественную оценку
усредненных показателей, которые сложились в экономике в базисном
периоде. Для повышения точности в полученных результатах методы
прогнозирования основных финансовых показателей целесообразно
17
дополнить экспертными оценками. Метод экспертных оценок служит для
обобщения и математической обработки оценок экспертов – специалистов по
конкретному вопросу. Результативность этого метода напрямую зависит от
компетентности и профессионализма специалистов. Прогноз может иметь
достаточно высокую точность.
Один только недостаток у этого метода – субъективизм, т.е.
зависимость от «ощущений и интуиции» эксперта, которые иногда не могут
быть подвержены рациональному объяснению. На практике известны методы
коллективных и индивидуальных экспертных оценок. Финансовое
прогнозирование было бы рассмотрено не в полном объеме, если не
охарактеризовать трендовый метод, который предполагает зависимость и
доходов, и расходов от такого фактора, как время. Известны две
разновидности трендов – это тренд постоянных темпов роста, который
следует из постоянных изменений, или временной линейный тренд,
предусматривающий анализ постоянных изменений в абсолютном
выражении. Основной недостаток этого метода – полное игнорирование
демографических, экономических и прочих факторов. Финансовое
прогнозирование может осуществляться с помощью статистических
наблюдений, которые проводятся с определенной регулярностью.
Инструментом статистического прогнозирования являются
регрессионные трендовые модели. По параметрам таковых вначале
проводится оценка на основе имеющейся статистической базы, а затем
тренды экстраполируются на конкретный интервал времени. Прогнозы
позволяют рассмотреть всевозможные варианты усовершенствования
финансовой системы при различных сценариях экономического развития,
хозяйствующего субъекта и конъюнктуры рынка. Финансовое
прогнозирование может быть краткосрочным, т.е. все математические
расчеты рассматривают период до одного года, среднесрочным (3-5 лет),
долгосрочным (более 5-ти лет). Данный вид прогнозирования проводится на
18
трех экономических уровнях (общегосударственном, территориальном и
простого хозяйствующего субъекта). Общегосударственный уровень
предусматривает расчеты, формирующие финансовые ресурсы государства,
определяет направления для их развития. Результатом данного
прогнозирования является составление государственного бюджета.
Финансовое прогнозирование территориального уровня проводится
аналогично прогнозу общегосударственного уровня. На уровне субъектов
хозяйствования прогнозирование представляет собой финансовый
менеджмент, состоящий в разработке направлений развития предприятия и
формирования финансовых ресурсов на будущее. Также на данном этапе
осуществляется определение стратегии, которая бы обеспечила финансовое
устойчивое положение предприятия, а также кредитоспособность и
платежеспособность.
Стратегия развития предприятия предполагает формирование
основополагающих целей и задач на долгосрочной основе, а также чёткое
определение курса действий и грамотное распределения ресурсов, которые
будут необходимы для достижения поставленной цели. В итоге стратегия
развития предприятия призвана ответить на ряд вопросов: в каких
направлениях хозяйственной деятельности выгоднее развиваться? какие
средства будут необходимы? Какая прибыль будет получена при развитии
данных направлений? Стратегия развития предприятия несёт на себе ряд
отличительных характеристик:
1. В ходе выработки стратегии, не предпринимаются ни какие
конкретные шаги. Как правило, финальным этапом процесса, является
установление направлений, продвигаясь по которым, предприятие обеспечит
себе стабильный рост, и усиление своих позиций.
2. В зависимости от того какой вид стратегии разрабатывается, будь то
финансовая стратегия предприятия, или другой её подраздел, стратегия
используется, для создания проектов и методик поиска. В ходе поиска,
19
значение стратегии, в сосредоточении внимания на конкретных участках или
перспективах, а также в отбрасывании не приемлемых возможностей,
которые не совместимы с выбранной стратегией.
3. Потребность в выбранной стратегии исчезает, в момент развития
событий, в не желаемом для организации направлении.
4. В процессе формулирования стратегий невозможно предвидеть весь
спектр возможностей , которые могут открыться в ходе разработки плана
мероприятий. В связи с этим, информация которую приходится
использовать, неполная и неточная.
5. Если удаётся получить полный объём информации, вполне возможна
постановка под сомнение целесообразности изначальной стратегии. Это
обуславливает потребность в обратной связи, которая позволит вовремя
пересмотреть планы и внести важные корректировки.
Стратегия развития предприятия, реализуется в два этапа:
1. стратегическое планирование - включающее выработку набора
стратегий (как то, финансовая стратегия предприятия, или маркетинговая
стратегия предприятия). 2. Ход стратегического управления -
включающий реализацию выбранного плана во времени, переработка
стратегии в зависимости от новых обстоятельств. Планирование стратегии,
представляет собой, логическую систему, которая основана на рациональном
мышлении.
Но одновременно с этим, планирование, это искусство прогноза,
грамотных исследований, расчётов, отдание предпочтения лучшей из
альтернатив. Стратегия развития предприятия должна быть выстроена по
принципу иерархии. Но на уровень стратегии, комплексность, степень
интеграции влияет тип и размер предприятия. К примеру, у маленькой
организации, всего одна стратегия, а крупное предприятие, обладает
разработанной стратегией для каждого уровня действий. Концептуальная
20
модель планирования даёт возможность определить ряд этапов составления
стратегии предприятия:
1. Проведения анализа окружающей среды, сюда входит: внешняя
среда в комплексе с собственными возможностями.
2 Формирование политики. Формулировка избранной стратегии и
рассмотрение альтернатив, к этой области относятся следующие подразделы:
стратегия маркетинга; финансовое планирование; стратегия научных
разработок; стратегия производства; социальное развитие; организационные
изменения; экологическая стратегия. Итогом действия по предложенной
схеме, является составление "Стратегического плана предприятия".
На основе разработанного плана предприятие будет осуществлять свою
коммерческую деятельность, развивать приоритетные направления,
определять и осваивать рынки сбыта в том числе коммерческими
вложениями в рекламные компании, а также характер выпускаемой
продукции.
В финансовом планировании основной задачей является поиск самого
выгодного варианта для организации. Финансовый план представляет собой
порядок развития и функционирования фирмы в стоимостном выражении. В
нем проводится прогноз эффективности и финансовых результатов
инвестиционной, финансовой и производственной деятельности
предприятия. Составление финансового плана является основной частью
бизнес-плана фирмы. При его разработке нужно исходить из определения
средств, которые необходимы для развития фирмы, а также из оценки плана,
как инвестиционного проекта. То есть предусмотренные расходы должны
быть экономически обоснованы. В финансовом плане предприятия должны
быть отражены конечные результаты хозяйственной деятельности. Он
должен охватить товарные, материальные ценности, взаимозависимость и
взаимосвязь денежных потоков. Финансовый план являет собой
завершающие результаты деятельности фирмы. Информационная база
21
включает в себя бухгалтерскую документацию, самые основные документы –
это баланс и приложение к нему. Система финансовых планов находит
отражение в: - доходах и поступлениях средств; - расходах и отчислениях; -
кредитных взаимоотношениях; - взаимоотношениях с бюджетом.
Стратегический финансовый план – это порядок реализации задач и целей
фирмы, предполагаемых накоплений и стратегии инвестиций. Его основа –
это определение потребности предприятия в капитале для обеспечения
производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Тактический
финансовый план – это годовой баланс расходов и доходов организации.
Ввиду инфляции планы составляются раз в квартал и периодически
корректируются, учитывая инфляционный индекс. Целью составления
финансового плана является необходимость увязывать доходы предприятия с
его расходами. Если поступлений средств больше, то они направляются в
резервный фонд организации. В противоположном случае проводится
разработка мероприятий для минимизации расходов. Дополнительные
средства организация может получать от сторонних фирм, от выпуска
ценных бумаг, займов, кредитов и т.д. Итак, следует подробней рассмотреть
первостепенную задачу финансового планирования. Руководство
организации должно быть в курсе изменений экономической деятельности,
чтобы иметь возможность строить планы на будущий год. Лица, которые
заинтересованы в деятельности предприятия, имеют особые требования к ее
результатам. При составлении плана на определенные виды деятельности
следует знать, в каких экономических ресурсах появится потребность для
того, чтобы выполнить поставленные задачи. Реализуя заложенные планы в
бюджете, нужно регистрировать фактические значения результатов
хозяйствования. При сравнении запланированных с полученными имеет
место быть бюджетный контроль. В таком случае основное внимание должно
уделяться показателям, отклонившимся от плановых, и анализу
произошедших изменений. Вследствие этого фирма получает новые сведения
22
о деятельности. То есть, проводя бюджетный контроль, можно выявить
слабые места организации, узнать, в каких областях наблюдаются
неудовлетворительные результаты. Вероятно, проблема может быть и в
самом финансовом плане, но в таком случае руководство будет знать, что
какие-то моменты в планировании следует подкорректировать.
1.3. Основные показатели, используемые для оценки эффективности
планирования
Планирование – это сложный многостадийный процесс, основанный на
определенной методологии, т.е. системе требований, принципов и методов.
При разработке планов выделяют стадии планирования:
Прогнозирование – это долгосрочное стратегическое планирование, на
стадии которого в соответствии с миссией и главной целью предприятия
устанавливаются стратегические цели и задачи по функциональным
направлениям деятельности предприятия, определяются альтернативные
варианты его экономического и соц. развития на 5-10 лет. Миссия отражает
стратегию и тактику деятельности предприятия, содержит определение
общей цели деятельности предприятия, оценку роли и значимости продукции
(или услуг) предприятия для потребителей в настоящее время и в
перспективе.
Перспективное, т.е. среднесрочное стратегическое планирование, –
разрабатываются направления технического, организационного,
экономического и социального развития предприятия и устанавливаются
основные технико-экономические показатели на период от 2 до 5 лет.
Текущее планирование, – выполняются плановые расчеты и
устанавливаются технико-экономические показатели, на основе которых
разрабатываются планы производственно-хозяйственной, социальной и
финансовой деятельности предприятия на предстоящий год;