23
разрабатывается система норм и нормативов, ведется расчет и
устанавливаются плановые технико-экономические показатели.
Оперативное планирование разрабатываются производственные
программы предприятию и его подразделениям на более короткие периоды
времени (квартал, месяц, сутки, смену).
Многогранность производственно-хозяйственной деятельности и
сложность структуры предприятия обусловливают необходимость
взаимосвязи показателей планов и деление всей плановой работы по объекту
планирования, характеру задач и способам их решения на технико-
экономическое (ТЭП) и оперативно-производственное планирование (ОПП).
Взаимосвязь проявляется в преемственности показателей разделов
планов-прогнозов, перспективных, текущих и оперативных планов. На
уровне стратегического планирования определяются средства,
обеспечивающие приближение предприятия к стратегическим целям в
процессе его долговременного развития. На уровне тактического
планирования определяются средства достижения тактических целей
предприятия в рамках периода, на который разрабатывается план. К
объектам ТЭП относятся: номенклатура и объем реализации и производства
продукции, её себестоимость, производительность труда, затраты
производства на единицу продукции, рентабельность продукции и др. К
объектам ОПП относятся: номенклатура продукции в натуральных, трудовых
и денежных единицах, календарные сроки выпуска готовой продукции
предприятием, объем НЗП, величины заделов и др.
Задачи ТЭП:
определение основных направлений развития;
определение объемов продаж;
расчет и определение объемов производства;
расчет и определение экономических показателей работы предприятия
и его подразделений;
24
расчет потребности в трудовых, материальных и финансовых ресурсах;
подведение итогов и анализ результатов деятельности.
Задачи ОПП:
конкретизация по срокам плана производства и сбыта продукции;
разработка оперативно-производственных планов и заданий
подразделениям основного производства предприятия;
разработка календарных планов-графиков запуска-выпуска изделий,
обеспечение ритмичной работы предприятия, непрерывности
производственного процесса, полной и равномерной загрузки оборудования.
Методологическую основу, определяющую требования к построению
планов, составляют: принципы, методы, объекты, задачи и временные сроки
планирования. К основным принципам планирования на предприятии
относятся:
Комплексность – взаимосвязь всех элементов системы, в т.ч.
основного, вспомогательного и обслуживающих производств,
функциональных служб на всех уровня управления.
Непрерывность – сопряженность плановых показателей на различных
стадиях планирования (координация прогнозирования с перспективным и
текущим планированием) и по уровням иерархии и функциональным
направлениям деятельности предприятия.
Адаптивность – возможность оперативного корректирования плана в
связи с изменением конъюнктуры рынка, требований к качеству продукции,
повышением технического оснащения.
Обоснованность – в основе планирования информация о:
требованиях потребителей к техническому уровню и качеству
продукции;
ценах на продукцию;
возможных объемов поставок сырья, материалов;
25
наличии нормативной базы, дающей расчет потребности в
оборудовании, персонале, материальных ресурсах, потребности в
финансовых ресурсах.
Оптимальность – наиболее целесообразное использование
производственных ресурсов (трудовых, материальных, финансовых) путем
обоснования наилучшего варианта плана деятельности с точки зрения
принятого критерия (максимум прибыли, минимум издержек производства).
Задача решается экономико-математическими методами, в т. ч. методами
линейного программирования.
Индикативность (рекомендательность) государственного
планирования. Представляет систему мер госрегулирования экономического
развития посредством улучшения и систематизации информации для
предпринимателей о системе показателей экономической деятельности
государства, деловой конъюнктуре, предполагаемых госинвестициях,
расходах госбюджета.
26
2. Анализ и выявление недостатков планирования в ООО
«Танатас»
2.1. Общая характеристика предприятия
Рынок строительных услуг по праву считается одним из самых
динамично развивающихся в Российской Федерации. И связано это, прежде
всего, с большим количеством компаний и фирм, предоставляющих
вниманию своих клиентов полный спектр квалифицированных современных
услуг, а именно:
Демонтаж и снос зданий и сооружений.
Вывоз строительных отходов.
Земляные работы и планировка территории.
Благоустройство территории.
Фундаментные работы.
Общестроительные работы.
Бетонный топпинг полов.
Учитывая многие факторы современности, строительное предприятие
должно обладать рядом характеристик, которым полностью соответствует
специализированная компания ООО «СК-Аркона»:
Солидный опыт
Все без исключения сотрудники «СК-Аркона» являются
специалистами высшей квалификации, за плечами каждого из которых
многолетняя успешная практика в сфере предоставления различных
строительных услуг.
Использование современных технологий
В своей работе компания «СК-Аркона» неизменно опирается на
передовые разработки, благодаря чему удаётся увеличить срок эксплуатации
27
объектов при сокращении до минимума сроков выполнения всех требуемых
работ.
Предоставление гарантии
Мы несём полную ответственность перед клиентом за все
выполненные нашими специалистами ремонтно-строительные и прочие
работы.
Контроль качества
На каждом этапе осуществляемых ремонтно-строительных работ
действует строгий контроль, дабы клиент получил максимально возможный
положительный конечный результат.
Заручившись квалифицированной поддержкой строительной компании
«СК-Аркона», вы можете быть абсолютно уверены в том, что весь комплекс
требуемых строительных работ: благоустройство, демонтаж, земляные
работы и т.д., будет осуществлён в соответствии с техническим заданием
Заказчика. Поэтому возникновение каких-либо непредвиденных ситуаций и
накладок по срокам сведено к минимуму.
В своей профессиональной деятельности сотрудники ООО «СК-
Аркона» неизменно используют первоклассные строительные материалы от
надёжных, проверенных временем и делом поставщиков. Всё это в сочетании
с использованием всей необходимой современной техники позволяет
добиться желаемых результатов в максимально сжатые сроки.
Проведем анализ деятельности предприятия.
Таблица 1
Основные технико-экономические показатели ООО «СК-АРКОНА»
Показатели
2012 г.
2013 г.
2014 г.
Отклонение
(+,-) 2014 г.
от 2013 г.
Темп
роста,% 2014
г. к 2013 г.
Выручка от продажи
продукции, товаров,
работ, услуг, тыс. руб.
9 086 864
2 887 852
5 481 078
2 593 226
189,8
28
Себестоимость
проданной продукции,
тыс. руб.
8 460 533
2 610 052
5 076 377
2 466 325
194,5
Прибыль от продаж, тыс.
руб.
302 351
70151
196966
126 815
280,8
Чистая прибыль
отчетного периода, тыс.
руб.
105411
-48753
137745
186 498
-282,5
Среднегодовая
стоимость основных
средств, тыс. руб.
823555
863361,5
1051615
188 254
121,8
Среднегодовая
стоимость оборотных
активов, тыс. руб.
1983525
2372701
2333981
-38 720
98,4
Среднесписочная
численность работников,
чел.
497
504
522
18
103,6
Фондоотдача, руб.
11,03
3,34
5,21
1,9
156,0
Фондоемкость, руб.
0,09
0,30
0,19
-0,1
63,3
Рентабельность
основных фондов,%
12,8
-5,6
13,1
19
-
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных активов
4,58
1,22
2,35
1
192,6
Период оборачиваемости
оборотных активов, дни
79,7
299,2
155,3
-144
51,9
Рентабельность
оборотных фондов,%
5,3
-2,1
5,9
8
-
Производительность
труда, тыс. руб./чел.
18283,4
5729,9
10500,1
4 770
183,3
Фондовооруженность
труда, тыс. руб./чел.
1657,1
1713,0
2014,6
302
117,6
Рентабельность продаж
по прибыли от продаж,%
3,3
2,4
3,6
1,2
-
Средний стаж работы топ-менеджеров в строительной отрасли
составляет 12 лет, однако, понимая, что неотъемлемая составляющая
конкурентоспособности сегодня – это новые знания, «СК-АРКОНА»
регулярно работает над повышением квалификации персонала:
- направляет руководителей в лучшие бизнес-школы страны для
обучения системному менеджменту
- приглашает лучших преподавателей бизнес-школ для проведения
корпоративного обучения;
29
- развивает деловые навыки ключевых и перспективных сотрудников
через регулярные тренинги.
На сегодняшний день «СК-АРКОНА» представляет собой
управляющую компанию, которая сотрудничает с производственными
партнерами, поставщиками, подрядчиками, проектировщиками и
финансовыми учреждениями. Партнерам предприятия оказываются
информационно-консультативные услуги, в том числе юридическая,
экономическая, организационная поддержка, помощь в осуществлении
финансового мониторинга, содействие в организации контроля по технике
безопасности и охране труда, соблюдения экологических норм. На основании
данных таблицы 1, можно сделать следующие выводы.
Выручка от реализации услуг в 2014 году составила 5 481 078 тыс.
руб., что на 2 593 226 или на 89,8% больше по сравнению с 2013 г., что
связано с повышением цен на отпускаемую продукцию, а также увеличением
объемов производства и реализации.
При этом себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг)
в 2014 г. составила 5 076 377 тыс. руб., что на 2 466 325 тыс. руб. или на
94,5% больше по сравнению с 2013 годом. Основной причиной увеличения
себестоимости является рост материальных затрат.
Рост материальных затрат связан с общим ростом цен на сырье.
Прибыль от продаж растет большими темпами, чем себестоимость.
Рост прибыли от продаж составил 180,8%.
В 2014 г. отмечена положительная динамика чистой прибыли, которая
в 2014 г. составила 137745 тыс. руб.
Основной целью кадровой политики Общества является формирование
высокопрофессионального кадрового состава в соответствии со стратегией
развития Общества.
В 2014 г. среднесписочная численность работающих составила 522
человека, что значительно выше соответствующего показателя в 2013 г.
30
Всего в течение 3 лет среднесписочная численность возросла. На конец 2014
г. среднесписочная численность была равна 522 человек, что на 18 человек
больше, чем в 2013 г.
Производительность труда возросла, что говорит об увеличении
эффективности использования трудовых ресурсов предприятия, ее рост за
2014 г. составил 4 770 тыс. руб.
Средняя величина основных средств предприятия (по первоначальной
стоимости) возросла в 2014 г. по сравнению с 2013 г. на 188 254 тыс. руб. или
на 21,8%. Причиной явилось покупка нового оборудования. Фондоотдача
основных средств имеет устойчивую тенденцию к росту в течение всего
рассматриваемого периода, причиной этого является как рост выручки от
продаж. Средняя величина оборотных активов снизилась в 2014 г. по
сравнению с 2013 г. незначительно на 38 720 тыс. руб. В связи с тем, что
темпы роста выручки превышают темпы роста средней величины оборотного
капитала, коэффициент оборачиваемости возрос на 1 и составил 2,35 обор.,
соответственно период оборота сократился на 144 дня, что способствует
экономии оборотных средств предприятия и является положительным
фактом. Рентабельность продаж отражает доходность вложений в основное
производство. В 2014 г. рентабельность продаж составила 3,6%, что на 1,2
п.п. выше, чем в 2013 г., т.е. величина прибыли от продаж на рубль выручки
возросла. Фондовооруженность возросла на 302 тыс. руб. или 17,6%.
2.2. Оценка текущей организации планирования в ООО «Танатас»
Планирование в организации заключается в основном для реализации
инвестиционных проектов для внутреннего пользования.
Инвестиционный проект – пакет документов, обосновывающих
целесообразность вложений в объект инвестиции, который включает в себя
как проектную документацию, так и бизнес – план инвестиционного проекта.
Таким образом, юристы отмечают, что инвестиционный проект – это план
31
действий который включает проектирование, приобретение новых
технологий, средств производства, оборудования, строительство, и др.
Инвестиционный проект всегда рискован, так как мы не можем быть на
100% уверены в том, что произойдет в будущем. Именно поэтому, все риски
лучше просчитывать сразу, и в лучшем случае предотвратить их, или как
минимум быть готовым к дополнительным затратам в случае наступления
таких рисков. Юристы дают следующее определение рискам – это
возможные отклонения различных показателей инвестиционного проекта от
тех показателей, которые были запланированы в нем. Причем отклонения
могут быть как негативные, так и позитивные.
Квалифицированные оценщики выделяют две основные группы
методов: качественные и количественные.
К качественным методам оценки инвестиционного проекта относят:
Умеренность затрат. В данном случае оцениваются риски: недооценка
стоимости проекта; изменение условий инвестиционного проекта в случае
«форс мажора»; несоответствие уровня техники предприятия, тому уровню,
что был запланирован в проекте, увеличение стоимости проекта
3
.
Метод, в котором используется опыт оценщиков в сфере
инвестиционных проектов. На все стадии реализации инвестиционного
проекта эксперт дает свою оценку возможных рисков.
Количественные же методы основываются на численном измерении
влияния различных факторов на условия инвестиционного проекта.
Так же, с целью оценки инвестиционного проекта необходимо
произвести маркетинговые исследования, а если товары и услуги
реализуются на международном уровне – необходимо учитывать специфику
зарубежного законодательства, местных обычаев. Если компания выходит на
международный уровень, все операции проводятся через Торгово-
промышленную палату.
3
Кузнецов, Б. Т. Инвестиционные проекты / Б. Т. Кузнецов. - М. :ЮНИТИ, 2011. –288 с.
32
Основная цель любого бизнеса заключается в получении максимально
возможной прибыли при минимальных рисках. Система управления
потенциально возможными потерями называется риск-менеджмент. Она
состоит их двух подсистем – объекта управления и субъекта управления.
Риски, возникающие в результате инвестиционной деятельности или в
процессе экономических взаимоотношений между субъектами
хозяйствования, являются объектом управления. Профессионалы,
осуществляющие управление рисками - это субъекты.
Экономика всегда характеризуется неопределенностью,
проявляющейся в разной степени. Это связано с теми факторами работы всей
системы экономики, которые субъекты хозяйствования не могут
предусмотреть с достаточной вероятностью, чтобы приспособиться к ним
4
.
Свойство человека приспосабливаться к неопределенности называется
склонностью к рискам. А сам риск – это рыночная ситуация,
спровоцированная неопределенностью, из-за которой невозможно что-либо
(события, способы поведения субъектов хозяйствования) предусмотреть и
спрогнозировать точно, с большой долей вероятности.
Экономическая жизнь общества имеет очень широкий спектр рисков.
Для упрощения они объединены в группы в зависимости от условий
возникновения.
1. Производственные риски зависят от технологических особенностей
и природных условий. Также их определяют те факторы, которые влияют на
уровень затрат фирмы.
2. Коммерческие риски возникают в процессе реализации услуг и
товаров. Они связаны с объемами закупок, с изменением цен, с затратами
после ограбления или порчи товара и т. п.
4
Виленский, П.Л. Оценка эффективности инвестиционных проектов: Теория и практика; Учебное пособие/
П.Л. Виленский, В.Н. Лившиц, С.А. Смоляк – М.: Дело, 2012. – 888с.