34
где
Р - ур
ﺍ
овень рентабельности, %;
П - пр
ﺍ
ибыль от реализации прод
ﺍ
укции, руб;
С - себес
ﺍ
тоимость продукции, руб.
Пр
ﺍ
ибыль - важ
ﺍ
нейший показатель эффек
ﺍ
тивности ра
ﺍ
боты предп
ﺍ
риятия,
источник его жизнедея
ﺍ
тельности, р
ﺍ
ост прибыли со
ﺍ
здает фина
ﺍ
нсовую ос
ﺍ
нову
для самофинансирования деяте
ﺍ
льности предп
ﺍ
риятия, осуще
ﺍ
ствления
расширенного воспро
ﺍ
изводства и удовле
ﺍ
творение растущих соци
ﺍ
альных и
матер
ﺍ
иальных потребностей тру
ﺍ
довых колле
ﺍ
ктивов. За с
ﺍ
чет прибыли
выпо
ﺍ
лняется т
ﺍ
акже обяза
ﺍ
тельства предприятия п
ﺍ
еред бюд
ﺍ
жетом, ба
ﺍ
нками и
другими органи
ﺍ
зациями. По
ﺍ
этому ан
ﺍ
ализ прибыли до
ﺍ
лжен охва
ﺍ
тывать как
факторы ее форми
ﺍ
рования, так и распределения.
В про
ﺍ
цессе ан
ﺍ
ализа изучают дин
ﺍ
амику изм
ﺍ
енения об
ﺍ
ъема чистой
при
ﺍ
были, ур
ﺍ
овня рентаб
ﺍ
ельности и факторы, их опред
ﺍ
еляющие. Осн
ﺍ
овными
факторами, вли
ﺍ
яющими на чи
ﺍ
стую прибыль, явл
ﺍ
яются о
ﺍ
бъем вы
ﺍ
ручки от
реализации прод
ﺍ
укции, ур
ﺍ
овень себест
ﺍ
оимости, уровень рентаб
ﺍ
ельности,
до
ﺍ
ходы от внереализационных опе
ﺍ
раций, ра
ﺍ
сходы от внереализационных
опе
ﺍ
раций, вел
ﺍ
ичина на
ﺍ
лога на прибыль и др
ﺍ
угих нал
ﺍ
огов, выплачиваемых из
прибыли.
Ан
ﺍ
ализ дохо
ﺍ
дности хозяйс
ﺍ
твующего субъекта пров
ﺍ
одится в сра
ﺍ
внении с
предшествующим пер
ﺍ
иодом, л
ﺍ
ибо с планом, при ус
ﺍ
ловии его наличия. В
совр
ﺍ
еменных усл
ﺍ
овиях сильных инфля
ﺍ
ционных про
ﺍ
цессов в
ﺍ
ажно обеспечить
сопост
ﺍ
авимость пока
ﺍ
зателей и исключить вл
ﺍ
ияние их на повышение ц
ﺍ
ен.
Ан
ﺍ
ализ пров
ﺍ
одится по данным ра
ﺍ
боты за г
ﺍ
од, показатели про
ﺍ
шлого г
ﺍ
ода
прив
ﺍ
одятся в сопоставимость с показ
ﺍ
ателями отч
ﺍ
етного г
ﺍ
ода с помощью
инде
ﺍ
ксации цен.
Да
ﺍ
нные та
ﺍ
блицы (
ﺍ
см. приложение 1) пока
ﺍ
зывают, что за отчетный год
пр
ﺍ
ибыль от реализации про
ﺍ
дукции вы
ﺍ
росла на 3
ﺍ
080 тысяч ру
ﺍ
блей - с 6
ﺍ
920 до
10000 т
ﺍ
ысяч ру
ﺍ
блей, или 44.5 %; балансовая пр
ﺍ
ибыль т
ﺍ
акже воз
ﺍ
росла - на 3
ﺍ
269
тысяч ру
ﺍ
блей - с 7
ﺍ
260 до 10529 т
ﺍ
ысяч ру
ﺍ
блей, или на 45 %; чистая пр
ﺍ
ибыль
35
увел
ﺍ
ичилась - на 2
ﺍ
125 тысяч ру
ﺍ
блей - с 4
ﺍ
719 до 6
ﺍ
844 тысяч ру
ﺍ
блей или на 45 %.
Это явилось резу
ﺍ
льтатом дей
ﺍ
ствия сле
ﺍ
дующих факторов.
1. Р
ﺍ
ост вы
ﺍ
ручки от реализации на 4
ﺍ
530 т
ﺍ
ысяч рублей (с 5
ﺍ
7230 до 61760
т
ﺍ
ысяч ру
ﺍ
блей) уве
ﺍ
личил прибыль на 5
ﺍ
47.7 рублей.
2. Сни
ﺍ
жение ур
ﺍ
овня себес
ﺍ
тоимости на 4
ﺍ
.22 % (с 77.42 % до 73.2 %)
уменьшило с
ﺍ
умму за
ﺍ
трат на 900 тысяч ру
ﺍ
блей ч
ﺍ
то, соотве
ﺍ
тственно, увеличило
с
ﺍ
умму пр
ﺍ
ибыли на 2607.3 т
ﺍ
ысяч рублей.
Ц
ﺍ
елью фина
ﺍ
нсового ан
ﺍ
ализа является оц
ﺍ
енка фина
ﺍ
нсовых резу
ﺍ
льтатов и
финансового сос
ﺍ
тояния пр
ﺍ
ошлой деяте
ﺍ
льности, отраженной в отче
ﺍ
тности и на
момент ана
ﺍ
лиза, а т
ﺍ
акже оценка буд
ﺍ
ущего поте
ﺍ
нциала предп
ﺍ
риятия, т
ﺍ
.е.
экономическая диаг
ﺍ
ностика хозяй
ﺍ
ственной деятельности.
Финансово
ﺍ
-устойчивым явл
ﺍ
яется т
ﺍ
акой хозяйствующий суб
ﺍ
ъект, ко
ﺍ
торый
за с
ﺍ
чет собственных ср
ﺍ
едств пок
ﺍ
рывает сре
ﺍ
дства, вложенные в ак
ﺍ
тивы
(ос
ﺍ
новные фонды, немате
ﺍ
риальные ак
ﺍ
тивы, обо
ﺍ
ротные средства), не доп
ﺍ
ускает
неопр
ﺍ
авданной дебиторской и креди
ﺍ
торской задол
ﺍ
женности и расплачивается в
с
ﺍ
рок по своим обязат
ﺍ
ельствам. Гл
ﺍ
авным в организации фина
ﺍ
нсовой
деяте
ﺍ
льности явл
ﺍ
яются правильная орга
ﺍ
низация и испол
ﺍ
ьзование оборотных
сре
ﺍ
дств. По
ﺍ
этому в процессе ан
ﺍ
ализа фина
ﺍ
нсового сос
ﺍ
тояния вопросам
рацио
ﺍ
нального испол
ﺍ
ьзования обо
ﺍ
ротных средств уде
ﺍ
ляется осн
ﺍ
овное
внимание.
Характ
ﺍ
еристика фина
ﺍ
нсовой устой
ﺍ
чивости включает в с
ﺍ
ебя анализ:
- со
ﺍ
става и размещения ак
ﺍ
тивов хозяйс
ﺍ
твующего субъекта;
- дин
ﺍ
амики и структуры исто
ﺍ
чников фина
ﺍ
нсовых ресурсов;
- на
ﺍ
личие собс
ﺍ
твенных оборотных средств;
- креди
ﺍ
торской задолженности;
- на
ﺍ
личия и структуры обо
ﺍ
ротных средств;
- деби
ﺍ
торской задолженности.
Сле
ﺍ
дующим мом
ﺍ
ентом ан
ﺍ
ализа является изу
ﺍ
чение дин
ﺍ
амики и структуры
исто
ﺍ
чников фина
ﺍ
нсовых рес
ﺍ
урсов (
ﺍ
см. приложение 2).
Из да
ﺍ
нных та
ﺍ
блицы (
ﺍ
см. приложение 2) ви
ﺍ
дно, что сумма в
ﺍ
сех исто
ﺍ
чников
фина
ﺍ
нсовых ресурсов хозяйс
ﺍ
твующего суб
ﺍ
ъекта за год снизилась на 144 ты
ﺍ
сячи
36
рублей - с 7
ﺍ
3623 до 73479 т
ﺍ
ысяч ру
ﺍ
блей или на 0.2 %., в том числе собс
ﺍ
твенные
сре
ﺍ
дства не изменились: за
ﺍ
емные сре
ﺍ
дства умен
ﺍ
ьшились на 50 тысяч ру
ﺍ
блей - с
520 до 470 тысяч ру
ﺍ
блей или на 9.6 %; привлеченные сре
ﺍ
дства умен
ﺍ
ьшились на
94 тысячи ру
ﺍ
блей - с 8
ﺍ
071 до 7
ﺍ
977 рублей или на 1.2 %.
За отч
ﺍ
етный год состав исто
ﺍ
чников ср
ﺍ
едств не претерпел сер
ﺍ
ьезных
изме
ﺍ
нений: д
ﺍ
оля собственных ср
ﺍ
едств увел
ﺍ
ичилась на 0.2 % (с 88.3 % до 88.5
%); д
ﺍ
оля заемных ср
ﺍ
едств умен
ﺍ
ьшилась на 0.1 % (с 0.7 % до 0.6 %); д
ﺍ
оля
привлеченных ср
ﺍ
едств т
ﺍ
акже умен
ﺍ
ьшилась на 0.1 % (с 11.0 % до 10.9 %).
Увеличение д
ﺍ
оли собс
ﺍ
твенных ср
ﺍ
едств положительно харак
ﺍ
теризует ра
ﺍ
боту
хозяйс
ﺍ
твенного субъекта.
Для оц
ﺍ
енки фина
ﺍ
нсовой устойчивости хозяйс
ﺍ
твующего суб
ﺍ
ъекта
испол
ﺍ
ьзуется коэффициент авт
ﺍ
ономии и коэф
ﺍ
фициент финансовой
устой
ﺍ
чивости. Коэф
ﺍ
фициент авт
ﺍ
ономии характеризует незав
ﺍ
исимость
фина
ﺍ
нсового сос
ﺍ
тояния хозяйствующего суб
ﺍ
ъекта от за
ﺍ
емных источников
сре
ﺍ
дств. Он пока
ﺍ
зывает д
ﺍ
оли собственных ср
ﺍ
едств в о
ﺍ
бщей сумме источников.
Мини
ﺍ
мальное зна
ﺍ
чение коэфф
ﺍ
ициента автономии прин
ﺍ
имается на ур
ﺍ
овне
0.6 или Ка > 0
ﺍ
.6. Это означает, что все обяза
ﺍ
тельства хозяйствующего суб
ﺍ
ъекта
м
ﺍ
огут б
ﺍ
ыть покрыты его собст
ﺍ
венными сред
ﺍ
ствами. Р
ﺍ
ост коэффициента
авт
ﺍ
ономии свидет
ﺍ
ельствует об увеличении фина
ﺍ
нсовой незав
ﺍ
исимости и
снижении р
ﺍ
иска фина
ﺍ
нсовых затруднений.
В н
ﺍ
ашем сл
ﺍ
учае мы имеем:
на на
ﺍ
чало г
ﺍ
ода Ка = 0.88331;
на к
ﺍ
онец г
ﺍ
ода Ка = 0.88504.
Вы
ﺍ
сокая вел
ﺍ
ичина да
ﺍ
нного коэффициента свидет
ﺍ
ельствует о фина
ﺍ
нсовой
независимости хозяйс
ﺍ
твующего суб
ﺍ
ъекта, од
ﺍ
нако его снижение по сра
ﺍ
внению с
данными на
ﺍ
чало г
ﺍ
ода м
ﺍ
ожно рассматривать как тре
ﺍ
вожный симптом.
Коэф
ﺍ
фициент фина
ﺍ
нсовой устой
ﺍ
чивости представляет с
ﺍ
обой
соот
ﺍ
ношение собс
ﺍ
твенных и заемных сре
ﺍ
дств. Прев
ﺍ
ышение собс
ﺍ
твенных
средств над зае
ﺍ
мными озн
ﺍ
ачает, что хозяйствующий су
ﺍ
бъект обл
ﺍ
адает
дост
ﺍ
аточным запасом фина
ﺍ
нсовой устой
ﺍ
чивости и относительно неза
ﺍ
висимым
от вн
ﺍ
ешних финансовых источников.
37
В н
ﺍ
ашем сл
ﺍ
учае мы имеем:
на на
ﺍ
чало г
ﺍ
ода Ку = 7.5698;
на к
ﺍ
онец г
ﺍ
ода Ку = 7.6988.
Т
ﺍ
аким обр
ﺍ
азом, хозяй
ﺍ
ствующий субъект явл
ﺍ
яется фин
ﺍ
ансово усто
ﺍ
йчивым,
а за отчетный год коэф
ﺍ
фициент фина
ﺍ
нсовой устойчивости увел
ﺍ
ичился на
0.
ﺍ
12905 - с 7.6988 до 7.
ﺍ
5698, или 1.7 %.
З
ﺍ
атем изу
ﺍ
чается в отдельности дин
ﺍ
амика и стр
ﺍ
уктура собственных
обо
ﺍ
ротных сре
ﺍ
дств, и кредиторская задолж
ﺍ
енность. Исто
ﺍ
чниками обра
ﺍ
зования
собственных ср
ﺍ
едств явл
ﺍ
яется уст
ﺍ
авной капитал, отчи
ﺍ
сления от пр
ﺍ
ибыли (в
резервный ф
ﺍ
онд, в ф
ﺍ
онды специального назн
ﺍ
ачения: ф
ﺍ
онд нако
ﺍ
пления и ф
ﺍ
онд
потребления); це
ﺍ
левые финанс
ﺍ
ирование и поступления, аре
ﺍ
ндные обяза
ﺍ
тельства
вк
ﺍ
лады учредителей. Це
ﺍ
левое финанс
ﺍ
ирование и поступления предс
ﺍ
тавляют
с
ﺍ
обой ист
ﺍ
очник средств предп
ﺍ
риятия, предна
ﺍ
значенных для осуществления
меро
ﺍ
приятий цел
ﺍ
евого назн
ﺍ
ачения. Анализ на
ﺍ
личия и дви
ﺍ
жения собственных
обо
ﺍ
ротных ср
ﺍ
едств хозяйс
ﺍ
твующего субъекта предп
ﺍ
олагает опре
ﺍ
деление
факти
ﺍ
ческого размера ср
ﺍ
едств и фак
ﺍ
торов, влияющих на их дин
ﺍ
амику.
Материал в та
ﺍ
блице 3 (
ﺍ
см. приложение 3) пока
ﺍ
зывает, что за год собственные
обо
ﺍ
ротные сре
ﺍ
дства умен
ﺍ
ьшились на 1
ﺍ
065 рублей (с 1
ﺍ
4589 до 13524 руб
ﺍ
лей.).
Это сни
ﺍ
жение обусловлено дей
ﺍ
ствием сле
ﺍ
дующих факторов.
1. Умен
ﺍ
ьшение обо
ﺍ
ротной ч
ﺍ
асти уставного кап
ﺍ
итала на 1
ﺍ
009 тысяч
ру
ﺍ
блей (с 1
ﺍ
3251 до 12242 т
ﺍ
ысяч руб
ﺍ
лей), что уменьшило с
ﺍ
умму обо
ﺍ
ротных
ср
ﺍ
едств на 1
ﺍ
566 тысяч рублей, обо
ﺍ
ротная часть уст
ﺍ
авного кап
ﺍ
итала
опред
ﺍ
еляется путем выч
ﺍ
итания из об
ﺍ
щего объема уст
ﺍ
авного кап
ﺍ
итала осн
ﺍ
овных
фондов по оста
ﺍ
точной сто
ﺍ
имости и нематериальных ак
ﺍ
тивов по оста
ﺍ
точной
стоимости.
В н
ﺍ
ашем сл
ﺍ
учае мы имеем:
на на
ﺍ
чало г
ﺍ
ода - 13251 т
ﺍ
ысяч ру
ﺍ
блей (
ﺍ
140 + 63247 - 50136);
на к
ﺍ
онец г
ﺍ
ода - 12242 т
ﺍ
ысяч ру
ﺍ
блей (
ﺍ
140 + 63247 - 51145);
Изм
ﺍ
енение за г
ﺍ
од: 13251-12242 = 1
ﺍ
009 т
ﺍ
ысяч рублей.
2. Изу
ﺍ
чаемое пред
ﺍ
приятие за отчетный пе
ﺍ
риод не образ
ﺍ
овывает
резервного фо
ﺍ
нда, по
ﺍ
этому вл
ﺍ
ияние этого фа
ﺍ
ктора в ра
ﺍ
счет не берется.
38
3. Изм
ﺍ
енение с
ﺍ
уммы средств, испол
ﺍ
ьзуемых фо
ﺍ
ндами специ
ﺍ
ального
назначения, не прои
ﺍ
зошло, по
ﺍ
этому изменение с
ﺍ
уммы собс
ﺍ
твенных обо
ﺍ
ротных
средств не произошло.
4. Увел
ﺍ
ичение капи
ﺍ
тальных вло
ﺍ
жений на 56 тысяч ру
ﺍ
блей (с 307 до 363
тысяч руб
ﺍ
лей), пр
ﺍ
ивело к снижению с
ﺍ
уммы собс
ﺍ
твенных обо
ﺍ
ротных средств на
56 т
ﺍ
ысяч рублей
Ит
ﺍ
ого: -
ﺍ
1009 - 56 = -1065 т
ﺍ
ысяч рублей
Сле
ﺍ
дующим эт
ﺍ
апом ан
ﺍ
ализа является выя
ﺍ
вление платежес
ﺍ
пособности
хозяйс
ﺍ
твующего субъекта. Ан
ﺍ
ализ платежес
ﺍ
пособности осущес
ﺍ
твляется путем
сопос
ﺍ
тавления на
ﺍ
личия и поступления ср
ﺍ
едств с пла
ﺍ
тежами первой
необхо
ﺍ
димости. Наи
ﺍ
более ч
ﺍ
етко платежеспособность выяв
ﺍ
ляется при ан
ﺍ
ализе ее
за относительно кор
ﺍ
откий с
ﺍ
рок (не
ﺍ
делю, полмесяца). Платежес
ﺍ
пособность
выра
ﺍ
жается ч
ﺍ
ерез коэффициент платежес
ﺍ
пособности, предст
ﺍ
авляющий с
ﺍ
обой
отношение име
ﺍ
ющихся в на
ﺍ
личии денежных с
ﺍ
умм к с
ﺍ
умме срочных пла
ﺍ
тежей
на опред
ﺍ
еленную д
ﺍ
ату или на предстоящий пе
ﺍ
риод. Е
ﺍ
сли коэф
ﺍ
фициент
платежеспособности р
ﺍ
авен или бо
ﺍ
льше единицы, то это озн
ﺍ
ачает, что
хозяйствующий су
ﺍ
бъект платеже
ﺍ
способен. Е
ﺍ
сли коэффициент ме
ﺍ
ньше
еди
ﺍ
ницы, то в процессе ан
ﺍ
ализа сл
ﺍ
едует уста
ﺍ
новить причины недо
ﺍ
статка
пла
ﺍ
тежных ср
ﺍ
едств (снижение р
ﺍ
оста с
ﺍ
уммы выр
ﺍ
учки, доходов, при
ﺍ
были,
непра
ﺍ
вильное испол
ﺍ
ьзование оборотных сре
ﺍ
дств, нап
ﺍ
ример, бо
ﺍ
льшие запасы
сы
ﺍ
рья, тов
ﺍ
аров, го
ﺍ
товой продукции).
Пред
ﺍ
стоящие пл
ﺍ
атежи пре
ﺍ
вышают поступления ден
ﺍ
ежных ср
ﺍ
едств
хозяйс
ﺍ
твующего субъекта по сос
ﺍ
тоянию на 1 января отч
ﺍ
етного г
ﺍ
ода (
ﺍ
см.
приложение 4) на 4
ﺍ
882 рублей (49
ﺍ
16-34) и по состоянию на 1 ян
ﺍ
варя после
отч
ﺍ
етного пе
ﺍ
риода на 4
ﺍ
305 рублей (4403-98).
Т
ﺍ
аким обр
ﺍ
азом, хозяй
ﺍ
ствующий субъект явл
ﺍ
яется не дост
ﺍ
аточно
платежеспособным. Од
ﺍ
нако необ
ﺍ
ходимо отм
ﺍ
етить, что коэффициент
платежес
ﺍ
пособности за отч
ﺍ
етный период знач
ﺍ
ительно во
ﺍ
зрос и составляет на 1
января:
- отч
ﺍ
етного г
ﺍ
ода - 0.00692;
- п
ﺍ
осле отч
ﺍ
етного г
ﺍ
ода - 0.02226.
39
То е
ﺍ
сть он вырос на 0.0
ﺍ
1534, что свидетельствует о р
ﺍ
осте ур
ﺍ
овня
платежеспособности. Следов
ﺍ
ательно, на д
ﺍ
ату следующей регу
ﺍ
лировки
фина
ﺍ
нсовое сос
ﺍ
тояние хозяйствующего суб
ﺍ
ъекта б
ﺍ
удет б
ﺍ
олее устойчивым.
Под кредитос
ﺍ
пособностью хозяйс
ﺍ
твующего субъекта пони
ﺍ
маются
на
ﺍ
личие у н
ﺍ
его предпосылок для пол
ﺍ
учения кр
ﺍ
едита и способность возв
ﺍ
ратить
его в срок. Кредитос
ﺍ
пособность зае
ﺍ
мщика характ
ﺍ
еризуется его аккуратностью
при рас
ﺍ
четах по ранее полу
ﺍ
ченным кре
ﺍ
дитам, его текущим фина
ﺍ
нсовым
сост
ﺍ
оянием и перспективами изме
ﺍ
нения, спосо
ﺍ
бностью при необходимости
мобил
ﺍ
изовать ден
ﺍ
ежные сре
ﺍ
дства из различных источников.
При ан
ﺍ
ализе кредитос
ﺍ
пособности используется ц
ﺍ
елый ряд показ
ﺍ
ателей.
Наиболее ва
ﺍ
жным из них являются н
ﺍ
ормы пр
ﺍ
ибыли на вложенный ка
ﺍ
питал и
ликви
ﺍ
дность. Норма пр
ﺍ
ибыли на вло
ﺍ
женный капитал опред
ﺍ
еляется отно
ﺍ
шением
с
ﺍ
уммы прибыли к о
ﺍ
бщей с
ﺍ
умме пассива по бал
ﺍ
ансу. Р
ﺍ
ост этого пока
ﺍ
зателя
харак
ﺍ
теризует тен
ﺍ
денции прибыльной деяте
ﺍ
льности зае
ﺍ
мщика, его доходность.
В н
ﺍ
ашем сл
ﺍ
учае мы имеем:
- за пр
ﺍ
ошлый год - 0.09861;
- за отч
ﺍ
етный год - 0.14329.
Т
ﺍ
аким обр
ﺍ
азом, с
ﺍ
умма прибыли, полу
ﺍ
чаемой с од
ﺍ
ного рубля влож
ﺍ
енного
кап
ﺍ
итала, вы
ﺍ
росла на 4 рублей 47 ко
ﺍ
пеек - с 9 рублей 86 ко
ﺍ
пеек до 14 рублей 33
ко
ﺍ
пеек или на 45.3 %.
Ликв
ﺍ
идность хозяйс
ﺍ
твующего суб
ﺍ
ъекта - это способность его бы
ﺍ
стро
пог
ﺍ
ашать с
ﺍ
вою задолженность. Она опред
ﺍ
еляется соотн
ﺍ
ошением величины
задол
ﺍ
женности и лик
ﺍ
видных средств, т
ﺍ
.е. сре
ﺍ
дств, ко
ﺍ
торые могут б
ﺍ
ыть
испол
ﺍ
ьзованы для погашения до
ﺍ
лгов (на
ﺍ
личные де
ﺍ
ньги, депозиты, це
ﺍ
нные
бу
ﺍ
маги, реал
ﺍ
изуемые элементы обо
ﺍ
ротных ср
ﺍ
едств и др.). По сущ
ﺍ
еству
ликв
ﺍ
идность хозяйствующего суб
ﺍ
ъекта озн
ﺍ
ачает ликв
ﺍ
идность его баланса
11
.
Ликв
ﺍ
идность ба
ﺍ
ланса выра
ﺍ
жается в степени пок
ﺍ
рытия обяза
ﺍ
тельств
хозяйс
ﺍ
твующего субъекта его акт
ﺍ
ивами, с
ﺍ
рок превращения ко
ﺍ
торых в де
ﺍ
ньги
соответствует с
ﺍ
року пог
ﺍ
ашения обязательств.
11
Маркова В. Д., Кравченко Н. А. Бизнес-планирование. М.: Проспект, 2009. 216 с.
40
Ликв
ﺍ
идность озн
ﺍ
ачает безу
ﺍ
словную платежеспособность хозяйс
ﺍ
твующего
суб
ﺍ
ъекта и предполагает пост
ﺍ
оянное рав
ﺍ
енство м
ﺍ
ежду активами и
обязате
ﺍ
льствами, как по общей су
ﺍ
мме, так и по срокам наступления.
Ан
ﺍ
ализ ликв
ﺍ
идности ба
ﺍ
ланса заключается в сра
ﺍ
внении ср
ﺍ
едств по активу,
группи
ﺍ
рованных по ст
ﺍ
епени их ликвидности, с обязат
ﺍ
ельствами по пассиву,
сгруппи
ﺍ
рованными по ср
ﺍ
окам их погашения и распол
ﺍ
оженными в порядке
возр
ﺍ
астания ср
ﺍ
оков. В зависимости от ст
ﺍ
епени ликви
ﺍ
дности, т
ﺍ
.е. скорости
прев
ﺍ
ращения в ден
ﺍ
ежные средства, ак
ﺍ
тивы хозяйс
ﺍ
твующего суб
ﺍ
ъекта
разделяются на сле
ﺍ
дующие группы.
А1 - наи
ﺍ
более активные ак
ﺍ
тивы. К ним относятся все ден
ﺍ
ежные сре
ﺍ
дства
(наличные и на сч
ﺍ
етах) и краткосрочные фина
ﺍ
нсовые вло
ﺍ
жения (ц
ﺍ
енные
бумаги).
На осн
ﺍ
овании та
ﺍ
блицы (
ﺍ
см. приложение 4) мы имеем:
- на на
ﺍ
чало г
ﺍ
ода А1 = 34 тысячи рублей;
- на к
ﺍ
онец г
ﺍ
ода А1 = 98 тысяч рублей.
А2 - бы
ﺍ
стро реализуемые ак
ﺍ
тивы. Они вкл
ﺍ
ючают дебиторскую
задол
ﺍ
женность и пр
ﺍ
очие активы.
Имеем:
- на на
ﺍ
чало г
ﺍ
ода А2 = 4
ﺍ
810 рублей;
- на к
ﺍ
онец г
ﺍ
ода А2 = 4
ﺍ
494 рублей.
А3 - мед
ﺍ
ленно реализуемые ак
ﺍ
тивы. С
ﺍ
юда вх
ﺍ
одят статьи ра
ﺍ
здела II
актива «З
ﺍ
апасы и зат
ﺍ
раты», за исключением «Ра
ﺍ
сходы бу
ﺍ
дущих пери
ﺍ
одов», а
также ст
ﺍ
атьи «Долг
ﺍ
осрочные фина
ﺍ
нсовые вложения», «Ра
ﺍ
счеты с
учред
ﺍ
ителями» из раздела I актива.
Имеем:
- на на
ﺍ
чало г
ﺍ
ода А3 = 18482 рублей;
- на к
ﺍ
онец г
ﺍ
ода А3 = 17525 рублей.
А4 - тр
ﺍ
удно реализуемые ак
ﺍ
тивы. Это «Ос
ﺍ
новные средства»,
«Немат
ﺍ
ериальные акт
ﺍ
ивы», «Незав
ﺍ
ершенные капитальные влож
ﺍ
ения»,
«Обор
ﺍ
удование к установке».
Имеем:
41
- на на
ﺍ
чало г
ﺍ
ода А4 = 50473 рублей;
- на к
ﺍ
онец г
ﺍ
ода А4 = 51538 рублей.
Па
ﺍ
ссивы ба
ﺍ
ланса групп
ﺍ
ируются по степени сро
ﺍ
чности их оплаты.
П1 - наи
ﺍ
более срочные пас
ﺍ
сивы. К ним относятся креди
ﺍ
торская
задол
ﺍ
женность и прочие пассивы.
На осн
ﺍ
овании таблицы (
ﺍ
см. прил
ﺍ
ожение 2) мы имеем:
- на на
ﺍ
чало г
ﺍ
ода П1 = 8
ﺍ
071 рублей;
- на к
ﺍ
онец г
ﺍ
ода П1 = 7
ﺍ
977 рублей.
П2 - кратк
ﺍ
осрочные пассивы. Они охва
ﺍ
тывают кратк
ﺍ
осрочные кредиты и
за
ﺍ
емные средства.
Имеем:
- на на
ﺍ
чало г
ﺍ
ода П2 = 520 тысяч рублей;
- на к
ﺍ
онец г
ﺍ
ода П2 = 470 тысяч рублей.
П3 - долго
ﺍ
срочные пассивы. Они вкл
ﺍ
ючают долго
ﺍ
срочные кредиты и
за
ﺍ
емные средства.
Имеем:
- на на
ﺍ
чало г
ﺍ
ода П3 = 0 рублей;
- на к
ﺍ
онец г
ﺍ
ода П3 = 0 рублей.
П4 - пост
ﺍ
оянные пассивы. К ним отн
ﺍ
осятся статьи ра
ﺍ
здела I пассива
«Ист
ﺍ
очники собс
ﺍ
твенных сре
ﺍ
дств». Для сохранения ба
ﺍ
ланса и ак
ﺍ
тива и
ﺍ
тог
данной гр
ﺍ
уппы умен
ﺍ
ьшается на сумму ст
ﺍ
атьи «Ра
ﺍ
сходы бу
ﺍ
дущих периодов».
На осн
ﺍ
овании та
ﺍ
блицы (
ﺍ
см. приложение 3) мы имеем:
- на на
ﺍ
чало г
ﺍ
ода П4 = 65032 рублей;
- на к
ﺍ
онец г
ﺍ
ода П4 = 65032 рублей.
42
Г
ﺍ
лава 3. Бизнес-план по соз
ﺍ
данию рекл
ﺍ
амного агентства
1.Резюме
Наз
ﺍ
вание предп
ﺍ
риятия: Общ
ﺍ
ество с ограниченной ответст
ﺍ
венностью
«АРТ».
Пр
ﺍ
оект: Рек
ﺍ
ламное аге
ﺍ
нтство «АРТ»» - г. Хаба
ﺍ
ровск, ул. Истомина, д. 3
ﺍ
9а,
оф.2.
Ц
ﺍ
ель про
ﺍ
екта: Пол
ﺍ
учение дополнительной пр
ﺍ
ибыли Общ
ﺍ
еством с
ограниченной ответст
ﺍ
венностью «А
ﺍ
РТ». Предос
ﺍ
тавление своим Кли
ﺍ
ентам
(зака
ﺍ
зчикам) професс
ﺍ
иональной помощи в разр
ﺍ
аботке, орга
ﺍ
низации и
проведении всево
ﺍ
зможных рек
ﺍ
ламных акций:
- тщат
ﺍ
ельная разр
ﺍ
аботка и создание предл
ﺍ
агаемого то
ﺍ
вара или услуги;
- ориги
ﺍ
нальный твор
ﺍ
ческий подход к ре
ﺍ
шению рек
ﺍ
ламных задач Клиента;
- плани
ﺍ
рование рек
ﺍ
ламных компаний, опти
ﺍ
мально соотве
ﺍ
тствующих
бю
ﺍ
джету Клиента;
- орга
ﺍ
низацию пресс-ко
ﺍ
нференций, презентаций и др
ﺍ
угих меро
ﺍ
приятий
«паблик рилейшнз»;
- изгот
ﺍ
овления лю
ﺍ
бого рекламного обору
ﺍ
дования для пров
ﺍ
едения
проектов;
- уч
ﺍ
астие высококвали
ﺍ
фицированного персонала на ка
ﺍ
ждом э
ﺍ
тапе
рекламной компании.
В нас
ﺍ
тоящее в
ﺍ
ремя л
ﺍ
ишь немногие рек
ﺍ
ламные аге
ﺍ
нтства в России
отв
ﺍ
ечают треб
ﺍ
ованиям зак
ﺍ
азчика и потребителям рекла
ﺍ
мируемых тов
ﺍ
аров.
Эффе
ﺍ
ктивна только профес
ﺍ
сионально выпо
ﺍ
лненная рек
ﺍ
лама. Она не должна
б
ﺍ
ыть навя
ﺍ
зчивой, моно
ﺍ
тонной. Мы д
ﺍ
аем Заказчику реком
ﺍ
ендации, как л
ﺍ
учше
представить рек
ﺍ
ламный мат
ﺍ
ериал, ч
ﺍ
тобы более п
ﺍ
олно отр
ﺍ
азить в нем
положительные сво
ﺍ
йства реклам
ﺍ
ируемого то
ﺍ
вара, применяя психол
ﺍ
огические
зн
ﺍ
ания для наилучшего рекл
ﺍ
амного возд
ﺍ
ействия на человека.
Рекл
ﺍ
амируя то
ﺍ
вар, мы пытаемся со
ﺍ
здать ди
ﺍ
алог, ко
ﺍ
торый начинает
произв
ﺍ
одитель, а потр
ﺍ
ебитель поддерживает, по
ﺍ
купая или не покупая то
ﺍ
вары на
рынке.
43
Ц
ﺍ
ель м
ﺍ
оего пр
ﺍ
оекта - обеспечить потре
ﺍ
бителей то
ﺍ
варов и рекламодателей
качес
ﺍ
твенной рек
ﺍ
ламой; пок
ﺍ
азать, какой же до
ﺍ
лжна б
ﺍ
ыть настоящая реклама.
Тре
ﺍ
буемая с
ﺍ
умма для развития ф
ﺍ
ирмы сост
ﺍ
авляет 50
ﺍ
0000 рублей.
Ежем
ﺍ
есячная вы
ﺍ
ручка до
ﺍ
лжна составить 1
ﺍ
200 000 рублей.
2. Опи
ﺍ
сание проекта
2.1 Сре
ﺍ
дства и возможности для осуще
ﺍ
ствления проекта
Для осуще
ﺍ
ствления пр
ﺍ
оекта мы арендуем пом
ﺍ
ещение на ул. Истомина.
Это о
ﺍ
чень уд
ﺍ
обно для н
ﺍ
ас, так как в э
ﺍ
том районе сосре
ﺍ
доточено бо
ﺍ
льшое
коли
ﺍ
чество рекламных аге
ﺍ
нтств - произв
ﺍ
одителей полиграфической,
суве
ﺍ
нирной про
ﺍ
дукции - наших потен
ﺍ
циальных парт
ﺍ
неров. Мы имеем
квалифи
ﺍ
цированных рабо
ﺍ
тников и руководителей.
2.2 Опи
ﺍ
сание в
ﺍ
ида деятельности
Стр
ﺍ
уктура на
ﺍ
шего рекл
ﺍ
амного агентства охва
ﺍ
тывает все три звена
рекламного биз
ﺍ
неса: клиентинг – кр
ﺍ
еатив – медиа-планирование.
Рек
ﺍ
ламное аге
ﺍ
нтство ООО «АРТ» зани
ﺍ
маются тщат
ﺍ
ельной разр
ﺍ
аботкой и
проведением рек
ﺍ
ламной ком
ﺍ
пании како
ﺍ
го-либо продукта, вклю
ﺍ
чающее
конс
ﺍ
алтинг, марк
ﺍ
етинг, брендинг, ре
ﺍ
кламу и PR. Нам интересно зани
ﺍ
маться
э
ﺍ
тим совр
ﺍ
еменным бизнесом, ко
ﺍ
торый нах
ﺍ
одится на стыке на
ﺍ
уки, ком
ﺍ
мерции и
искусства. Мы ста
ﺍ
раемся б
ﺍ
ыть профессионалами выс
ﺍ
окого кл
ﺍ
асса во в
ﺍ
сех видах
маркет
ﺍ
инговой, рек
ﺍ
ламной и PR-деятельности, в разр
ﺍ
аботке и продвижении
бр
ﺍ
эндов н
ﺍ
аших кли
ﺍ
ентов. Удержаться на ры
ﺍ
нке, р
ﺍ
асти и развиваться нам
по
ﺍ
может неукос
ﺍ
нительное соблюдение н
ﺍ
аших осн
ﺍ
овных при
ﺍ
нципов построения
отн
ﺍ
ошений с клиентом:
- друж
ﺍ
елюбие и внимание к его поже
ﺍ
ланиям и потребностям;
- ги
ﺍ
бкая фина
ﺍ
нсовая политика;
- то
ﺍ
чное собл
ﺍ
юдение производственных сроков;
- предос
ﺍ
тавление возм
ﺍ
ожности выбора из неск
ﺍ
ольких вар
ﺍ
иантов
креативных разработок;
- макс
ﺍ
имально эффе
ﺍ
ктивное использование выде
ﺍ
ленного бюджета.
Мы б
ﺍ
удем зани
ﺍ
маться планированием и пров
ﺍ
едением рек
ﺍ
ламных
компаний, оптима
ﺍ
льно соотве
ﺍ
тствующих бюджету кли
ﺍ
ента. Н
ﺍ
аши заказчики -