76
конъюнктуры. Такой подход в ценообразовании обеспечит индивидуальному
предпринимателю намеченный объем прибыли, а также позволит решить другие
стратегические и оперативные задачи. Кроме того, данный подход в
ценообразовании является достаточно гибкой системой, которая стимулирует
производителя и потребителя, ускоряет кругооборот средств собственника
магазина, а также обеспечивает эффективное использование имеющегося
производственного потенциала предприятия.
Ценовая политика индивидуального предпринимателя будет
сформирована при соблюдении обязательного предположения, что реализуемая
продукция будет высокого качества, а обслуживаемые потребители – достаточно
платежеспособные люди. Именно эти критерии позволяют установить высокий
уровень торговой наценки – 20% от стоимости изготовления. Эта торговая
наценка будет установлена на весь ассортимент реализуемой продукции.
В результате можно сделать вывод, что для данного торгового
предприятия в качестве стратегии ценообразования на товары ручной работы
выбрана стратегия «Цены проникновения». Такая стратегия на данном этапе
будет единственно правильная, так как нельзя забывать, что магазин «Букеты и
сувениры» – новый вид деятельности для предпринимателя. Для того, чтобы
привлечь потребителей, необходимо выставить более низкие цены на
продукцию, по сравнению, с предприятиями-конкурентами. Цена должна быть
низкой, но при этом предприниматель должен получать определенную прибыль.
В дальнейшем, после успешного развития нового направления, цену на товары
следует постепенно увеличивать.
3.4 Организационно - производственный план
Как уже говорилось в предыдущих главах для реализации бизнес-плана
по открытию магазина «Букеты и сувениры» не нужно создавать новую
организацию. Магазин предполагается открыть на базе действующего
торгового предприятия по торговле игрушками с выделением отдельного
77
помещения. Данный магазин будет являться отдельной единицей в
организационной системе.
Организационная структура управления предприятием ИП Петрова Е.Н.
примет вид, изображенный на рисунке 9.
Рисунок 9. Новая организационная структура управления ИП
Правовой статус предприятия останется прежним – индивидуальный
предприниматель без образования юридического лица Петрова Е.Н. Форма
собственности предприятия– частная.
Представленная на рисунке 9 организационная структура является
линейно-функциональной. Такой вид структуры полностью отвечает
потребностям гибкого и оперативного руководства предприятием малого
бизнеса.
Основные функции персонала компании определены в должностных
инструкциях для каждой категории. Данные должностные инструкции
составлены согласно требованиям действующего законодательства РФ и
Учредительных документов предприятия. Кроме того, основные функции
определены в трудовом договоре (контракте).
Согласно предлагаемого бизнес-плана режим работы магазина
установлен с 10.00 до 18.00 ежедневно без перерыва и выходных дней. В
Директор ИП
Бухгалтер Водитель
Магазин
игрушек
Продавцы-
кассиры
Магазин
"Букеты и
сувениры"
Продавец
Мастера по
изготовлению
78
соответствии с КЗоТ, режим работы водителей, продавцов устанавливается два
рабочих дня через два выходных дня, без перерывов с 9.30 до 18.30. Для мастеров
по изготовлению товаров ручной работы режим работы устанавливается
индивидуально.
Оборудование магазина, характер работы торговой точки предполагает
наличие следующих квалификационных требований к работникам (таблица 8).
Таблица 8
Квалификационные требования к персоналу
Должность
Образование
Качества
Опыт
работы
Продавец-
кассир,
продавец
Среднее
профессиональное
или курсы
честность, порядочность,
добросовестность, знание
этикета, компьютера,
кассового аппарата.
Желателен,
но не
обязателен
Бухгалтер
Среднее
профессиональное
честность, порядочность,
добросовестность
Обязателен
(не менее 5
лет)
Мастер по
изготовлению
Среднее
профессиональное
творческий подход к работе,
коммуникабельность,
административные навыки
Обязателен
(не менее 1
года)
Водитель
Среднее
профессиональное
или курсы
добросовестность,
честность, ответственность
Обязателен
(не менее 3
лет)
Прием сотрудников будет производиться на конкурсной основе, с учетом
представленных в таблице 9 требований. Сроки приема персонала установлены
графиком реализации проекта.
По мнению автора, в общей сумме затрат любого предприятия расходы
на оплату труда персонала имеют значительную долю. Для организации работы
магазина необходимо принять двух продавцов. С мастерами по изготовлению
букетов и сувениров ручной работы необходимо заключить договоры в частном
порядке. Общая численность персонала магазина на первоначальном этапе
составит 12 человек производственного персонала. В дальнейшем при успешной
реализации бизнес-проекта и росту спроса на товары ручной работы возможно
увеличение количества штатных единиц.
79
Размер заработной платы каждой категории персонала предприятия
определен исходя из уровня оплаты соответствующих специальностей на рынке
труда города Химки Московской области.
Расчет расходов на оплату труда персонала представлен в таблице 9.
Данный расчет произведен без учета налоговых отчислений и иных
обязательных платежей.
Таблица 9
Расходы на оплату труда магазина «Букеты и сувениры»
Должность
Зарплата в месяц, руб.
Штатных
ед.
Годовой фонд
оплаты труда, руб.
Продавец
20000
2
480000
Мастер по
изготовлению
продукции
5000
10
600000
ИТОГО
5
1080000
В таблице 10 рассчитаем предварительную сумму для реализации бизнес-
плана по открытию магазина.
Таблица 10
Оценка стоимости бизнес-плана
Статьи затрат
Сумма, руб.
Приобретение торгового оборудования
200000
Создание ассортимента товаров
900000
Рекламный бюджет
70000
Регистрация нового магазина и прочие организационные
расходы
50000
Резервный фонд
180000
ИТОГО
1400000
Общая стоимость бизнес-проекта составляет 1,4 млн.руб. Планируется,
что источником финансирования проекта в сумме 400000 руб. будут
собственные средства индивидуального предпринимателя, а 1 млн. руб. –
заемные средства.
Кредит планируется оформить в ПАО «Сбербанк» на развитие бизнеса по
программе «Бизнес-Проект» под 11% годовых на срок три года. Заемные
средства будут предоставлены банком осенью 2019 года. Выплата
вознаграждения за пользование заемными средствами будет производится
одновременно в начале каждого года. Начисление вознаграждения банку будет
80
производиться на непогашенную сумму кредита. Погашение данного кредита
осуществляется равными долями в конце каждого календарного года.
Ассортимент товаров магазина «Букеты и сувениры» будет включать
более 2500 наименований.
Материалы и инструменты будет закупаться непосредственно у
отечественных оптовых поставщиков, находящихся в Москве и других городах
России. Кроме того, часть материалов и инструментов планируется закупать на
Китайских торговых площадках.
Для разнообразия ассортимента товаров, которые будут представлены в
магазине «Букеты и сувениры», индивидуальный предприниматель
непосредственно будет сотрудничать с частными мастерами и художниками,
которые уже имеют определенную известность в данном секторе ручного
творчества. Торговые бренды известных мастеров будут стоить несколько
дороже, однако сделают ассортимент магазина более уникальным.
Средняя наценка составит 120%, а средний чек – 1100 рублей. Несмотря
на сравнительно малую торговую площадь, магазин «Букеты и сувениры» ИП
Петрова Е.Н. будет работать в формате самообслуживания. Посетители магазина
смогут свободно рассматривать весь ассортимент товара. Оформление покупки
понравившегося букета или сувенира будет происходить на кассе,
расположенной при входе в магазин.
При формировании цен на товары в предлагаемом бизнес-плане учтены
следующие особенности рынка торговли сувенирами города Химки Московской
области:
уровень доходов населения ниже, чем в городе Москва;
в данном районе имеется малое количество предприятий по торговле
сувенирами;
расположение магазина в крупном торговом центре города.
Уровень средних цен на продукцию магазина «Букеты и сувениры» ИП
Петрова Е.Н. представлен в Приложении А.
81
Стоимость основных фондов, которые необходимо приобрести для
открытия магазина, приведены в таблице 11.
Таблица 11
Перечень и стоимость основных фондов магазина
№
Наименование фондов
Кол-во
единиц
Цена за
единицу
руб.
Сумма,
тыс.руб.
1
Прилавок со стеклом
1
100 000
100
2
Витрина с полками
3
8 000
24
3
Щит с держателями
1
7 000
7
4
Компьютерный стол
1
5 000
5
5
Стул
1
1 000
1
6
Компьютер
1
20 000
20
7
Подвесные конструкции
2
5 000
10
8
Стойка для сувениров и букетов
2
10 000
20
9
Кассовый аппарат
1
10 000
10
10
Стул для продавца
1
3 000
3
ИТОГО
-
200
Расчет материалов и инструментов для производства продукции магазина
приведен в приложении Б. Кроме того, для содержания магазина, для
организации торговли будут расходоваться и иные материалы. Расчет общей
стоимости материалов по годам реализации бизнес-плана при веден в
таблице 12.
Таблица 12
Материальные затраты, тыс.руб.
Наименование затрат
2019г.
2020г.
2021г.
Материалы для творчества, в т.ч.
- для скрапбукинга;
- для квилинга
252
231
21
264
242
22
280
257
23
ГСМ для доставки товаров
180
185
190
Материалы для уборки помещений
20
20
20
Упаковка, тара
35
39
44
Неучтенные материалы
74
77
81
ИТОГО
561
585
615
Пояснения к таблице 12:
1) Стоимость материалов для творчества в 2019 году рассчитана по
данным Приложения Б с учетом, что данные Приложения приведены в расчете
потребностей материалов для творчества на месяц изготовления. Например, для
позиции для скрапбукинга стоимость материалов будет равна:
82
19280 руб. * 12 месяцев = 231 тыс.руб.
2) Затраты на ГСМ в год ориентировочно составят:
493 руб/в день * 365 = 180 тыс.руб.
3) Материалы для уборки помещений рассчитаны по нормам расхода
синтетических моющих и дезодорирующих средств на 1 м² помещений. Магазин
будет занимать площадь в 10 м², годовая норма расхода синтетических моющих
и дезодорирующих средств на 1 м² помещений данного класса составляет 2000
руб./м² в год:
10 * 2000 = 20 тыс.руб.
4) Расходы на упаковку и тару приняты в размере 8,7% от средней
стоимости покупки:
1100 руб. * 365 дней * 8,7% = 35 тыс.руб.
5) Неучтенные материалы приняты в размере 10% от суммы всех
материальных затрат.
6) В последующие годы стоимость материалов рассчитана с некоторым
увеличением стоимости составляющих в виду постоянного роста цен.
3.5 Финансовый план и оценка эффективности бизнес-плана
Следующим разделом бизнес-плана является определение источников
формирования имущества предприятия для реализации бизнес-проекта. Для
этого составим смету затрат на производство и реализацию продукции;
определим оптимальную систему налогообложения; а также составим
финансовые документы: план доходов и расходов; прогноз движения денежных
средств.
Формирование имущества предприятия можно осуществлять за счет
привлечения собственного (уставного) или заемного капитала. При этом
имущество предприятия можно приобретать в собственность или брать в
аренду [23].
83
В предлагаемом бизнес-проекте по открытию магазина «Букеты и
сувениры» в городе Химки привлекаются долгосрочные заемные средства в
размере 1000 тыс. руб., а также привлечены собственные средства
индивидуального предпринимателя в размере 400 тыс .руб. Кроме этого, будет
выделено отремонтированное помещение для открытия магазина на базе
действующего магазина игрушек стоимостью 100 тыс. руб.
Результаты расчета единовременных затрат, связанных с формированием
имущества приведены в таблице 13.
Таблица 13
Источники формирования имущества
Вид имущества
Источники
форми-
рования
имущества
Вид сделки
Обосно-
вание
Размер,
тыс.руб.
Оборудование
Собственный
капитал
Приобретение в
собственность
Договор
покупки
200
Производственные
площади
Собственный
капитал
Собственность
ИП
Наличие
помещения
100
Материальные
оборотные средства
(покупные)
Заемный
капитал
Приобретение в
собственность
Договор
покупки
900
Денежные
оборотные средства
Заемный
капитал
Собственный
капитал
Приобре-
тение в
собствен-
ность
Расчетный счет
Договор о
предоставле
нии кредита
Наличие
денежных
средств
100
200
ИТОГО:
– размер собственного капитала
– размер заемного капитала
1500
500
1000
Следующим этапом составления бизнес-плана по открытию магазина
«Букеты и сувениры» в городе Химки Московской области является расчет
сметы затрат на производство и реализацию продукции.
Затраты, которые образуют смету затрат, группируются по следующим
элементам:
84
1) материальные затраты (за вычетом стоимости отходов);
2) затраты на оплату труда персонала;
3) отчисления на социальные нужды;
4) амортизация основных средств;
5) прочие затраты (накладные расходы).
Расчет сметы расходов магазина составим в таблице 14.
Таблица 14
Смета расходов по годам проекта, тыс.руб.
Элементы расходов
2019г.
2020г.
2021г.
Материальные затраты
561
585
615
Затраты на заработную
плату
1080
1080
1080
Отчисления на соц. нужды
324
324
324
Амортизация
20
20
20
Прочие расходы:
208,4
171,29
134,19
Затраты на рекламу
70
70
70
Налог на имущество
4,4
3,96
3,52
Процент за кредит
110
73,33
36,67
Коммунальные
платежи
24
24
24
Непредвиденные расходы
21,93
21,80
21,73
ИТОГО расходов,
в том числе:
- переменные
- постоянные
2 215,33
561
1654,33
2 202,09
585
1624,09
2 194,92
615
1579,92
Пояснения к таблице 14:
1) материальные затраты приведены по данным таблицы 12;
2) затраты на заработную плату приведены из таблицы 9;
3) отчисления на социальные нужды установлены в размере 30% от
расходов на оплату труда персонала;
4) амортизация рассчитана по средней ставке 10,0% от стоимости
оборудования;
5) затраты на рекламу – по данным таблицы 7;
6) налог на имущество – годовая ставка составляет 2,2% от стоимости
имущества;
7) коммунальные платежи рассчитаны по площади помещения магазина
от общей стоимости, указанных в счетах за коммунальные услуги;
85
8) непредвиденные расходы приняты в размере 1 % от всех расходов;
9) в составе переменных расходов учтены материальные затраты.
Следующий этап финансового плана – составление расчета выручки от
реализации товаров и услуг.
Расчет выручки от реализации произведен следующим образом:
Торговый центр «РИМ», в котором находится магазин, посещает
примерно 6000 человек в день. По условиям бизнес-плана 3% от всех
посетителей торгового центра станут потенциальными покупателями магазина
«Букеты и сувениры», то есть, как минимум, зайдут посмотреть витрины и
ассортимент товаров. Это примерно 180 человек. По статистике, процент
купивших товар, от общего числа зашедших для магазина подарков составляет
10%. Получается, что среднее количество покупателей составит: 180*10/100 = 18
человек. В денежном выражении это означает выручку в 19800 рублей за один
торговый день (средний чек 1100 руб.). За год, соответственно, оборот магазина
составит 7128 тыс.руб.
Так как у предпринимателя уже выбрана система налогообложения как
упрощенная система налогообложения «Доходы минус расходы», то
придерживаемся в расчетах данной системы. Сумма налога определена в размере
6% от налогооблагаемой базы. В зависимости от выбранной системы определим
налогооблагаемую базу и произведем расчет налогов. Результаты расчетов
приведены в таблице 15.
Таблица 15
План доходов и расходов, тыс.руб.
Показатели
2019г.
2020г.
2021г.
1 Выручка от реализации
7128
7128
7128
2 Расходы
2215,33
2202,09
2194,92
2.1 Переменные
561
585
615
2.2 Постоянные
1654,33
1624,09
1579,92
3 Прибыль от реализации
4912,67
4925,91
4933,08
4 Налоги
294,76
295,55
295,98
5 Прибыль после налогообложения
4617,91
4630,36
4637,1
6 Погашение кредита
333,33
333,33
333,34
7 Чистая прибыль
4284,58
4297,03
4303,76