63
дополнительного образования и специальной подготовки, соответствующих
требованиям и характеру выполняемых работ и услуг, стажа работы по
лицензируемой деятельности не менее 2 лет – (для индивидуального
предпринимателя);
повышение квалификации не реже 1 раза в 5 лет для работников
юридического лица, осуществляющих медицинскую деятельность, а также
индивидуального предпринимателя.
Порядок получения лицензии состоит из следующих этапов:
Перед ремонтом получить разрешение СЭС на организацию
стоматологического кабинета
После ремонта СЭС должна составить акт, на основании которого
выдается разрешение наработу;
Далее необходимо получить разрешение пожарной службы. После
чего вы готовите пакет документов и обращаетесь за получением лицензии в
Федеральную службу по надзору в сфере здравоохранения и социального
развития.
В пакет необходимых для получения лицензии документов входят:
Полный пакет учредительныхдокументов;
Договор на аренду помещения;
Плпн помещения;
Дипломы, удостоверения и сертификаты специалистов.
Лицензия выдается на определенный вид деятельности, поэтому
самостоятельно расширять ассортимент услуг невозможно. Для получения
лицензии заключается договора с фирмой, которая специализируется на этом.
64
ГЛАВА 3. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ БИЗНЕС
ПЛАНА
3.1 Финансовый план
Финансовое планирование является основной частью внутрифирменного
планирования. Значение финансового планирования для внутренней среды
организации определяется тем, что оно:
придает практическую направленность выработанным
стратегическим целям в виде конкретных финансовых показателей;
определяет размеры затрат, необходимых для совокупности
финансовой деятельности фирмы;
позволяет оперативно и в полном объеме получать достоверную
информацию для разработки и корректировки стратегии для дальнейшего
оперативного планирования.
В таблице 9 представлена статья затрат по рекомендации для ООО
«Дента» по закупке профессионального оборудования, что позволит на более
качественном уровне оказывать услуги населению.
Таблица 9.
Основные средства
Наименование
Количество
, шт.
Цена, руб.
Сумма, руб.
Стоматологическое кресло
2
500 000
1 000 000
Холодильник
1
10 000
10 000
Комплект мебели
1
40 000
40 000
Автоклав
1
30 000
30 000
Рентген аппарат
1
200 000
200 000
Апекслокатор
1
30 000
30 000
Итого:
1 310 000
Для восстановления основных фондов, производится начисление
амортизации, так в данном случае амортизация оборудования за год составит: 1
310 000 * 0,2 = 262000 руб.
65
Постоянные затраты напрямую не зависят от объема оказанных услуг и
поэтому включены в себестоимость услуги, т.е. их доля заложена в стоимость
каждой единицы услуги и будет непосредственно уменьшаться при росте
объема услуг и соответственно увеличиваться при их снижении. Итак,
рассмотрим постоянные затраты стоматологической клиники ООО «Дента» в
таблице 10.
Таблица 10.
Постоянные затраты, руб.
Наименование
Затраты в месяц
Затраты в год
Арендная плата
15 000
180000
Коммунальные платежи
7 000
84000
Реклама
17 500
210000
Амортизация
21 833
261996
З/п сотрудников
471305
5655660
Итого
532 638
6391656
Как видно из данных таблицы, постоянные затраты в год составят
6391656 руб.
К переменным затратам, т.е. издержкам величина которых меняется в
зависимости от объема оказываемых услуг, отнесем - заработную плату
стоматологов и ассистентов, т.к. ее размер у данных сотрудников формируется
из постоянного оклада и варьирующихся премиальных процентов (5% от
принесенной клинике прибыли). Помимо данного показателя, к переменным
издержкам отнесем и затраты на расходные материалы, представленные в
таблице 11.
Таблица 11.
Переменные затраты, руб.
Наименование
Затраты в месяц
Затраты в год
Пломбировочные материалы
15 000
180000
Антисептические препараты
1000
12000
Анестетики
10 000
120000
Дезинфицирующие салфетки
5 000
60000
Комплект наконечников
80 000
960000
Комплект инструментов
60 000
720000
Перчатки, маски
1 000
12000
66
Продолжение Таблицы 11
Стоматологи
240 350
2884200
Итого:
412 350
4948200
Как видно из данных таблицы, переменные затраты в год составят 4 948
200 руб.
Для расчета средней выручки, будем использовать пессимистически-
оптимистический подход. Согласно данному подходу, в среднем
прогнозируется что востребованность услуг стоматологической клиники
«Дента» составит порядка 20 человек в день, или 600 человек в месяц, что
составляет 7200 посещений населением в год. Средняя чек по предоставляемым
услугам базируется в районе 2500 руб./посещение. При увеличении спроса на
предоставляемые услуги на 5% ежегодно, получим, что средняя цена на услугу
на 2-й год составит: 2500+5%=2625 руб.; на 3-й год: 2500+5%+5% =2756 руб.
Проведем расчет денежного потока от реализации этого проекта.
Используем полное уравнение Фишера для расчета ставки дисконтирования:
(1+r) = (1+rm)*(1+j)*(1+R)
(1 + 9,25) * (1 + 4,1) * (7 +1) = 23,35.
Расчет дисконтирования денежных потоков, с учетом учетной ставки
представлен в таблице 12.
Таблица 12.
Значение ставки дисконтирования
Показатель
Значение, %
Ставка рефинансирования ЦБ РФ
9,25
Уровень инфляции
4,1
Премия за риск
7
Ставка дисконтирования
23,35
Расчет денежных потоков проекта, с учетом всех поступлений и
платежей представлен в таблице 13.
67
Таблица 13.
Денежные потоки проекта, руб.
Период
0
1
2
3
Первоначальные
затраты
1 861 850
-
-
-
Объем
-
7 200
7 200
7 200
Выручка
-
18 000 000
18 900 000
19 845 000
Переменные затраты
-
4 948 200
4 948 200
4 948 200
Постоянные затраты
-
4 378 098
4 378 098
4 378 098
Налог по системе УСН
-
1 080 000
1 134 000
1 190 700
CF-
недисконтированный
-
9 161 000
10 007 000
10 895 300
Коэффициент
дисконтирования
-
0, 81
0,66
0,53
CF-дисконтированный
-
7 447 967
6 614 449
5 854 959
NV
-
7 299 150
7 299 150
7 299 150
NPV
18 055 526
Как видно из данных таблицы, чистый доход за 3 года составит: 18055526
руб.Проанализируем в таблице 14, как будут изменяться показатели в течение
3- х лет, если постоянно увеличивать индексировать цену на предоставляемые
услуги на 5% ежегодно.
Таблица 14.
Изменение показателей при изменении цены, руб.
Период
1 год
2 год
3 год
Объем предоставляемых
услуг
7 200
7 200
7 200
Планируемая выручка
18 000 000
18 900 000
19 845 000
Постоянные затраты
4 378 098
4 378 098
4 378 098
Переменные затраты
4 948 200
4 948 200
4 948 200
Расходы на проект будут следующими:
-
покупка оборудования составит 1 310 000 руб.;
-
переменные затраты (первый месяц) – 412 350 руб.;
-
ремонт – 100 000 руб.;
-
аренда – 15 000 руб. вмесяц;
68
-
реклама – 17 500руб..
Для открытия стоматологической клиники «Дента» необходимо
собственных средств 1 861 850 руб.
Приведем в таблице 15 сравнительный анализ цен на консультационные
услуги врача-стоматолога в клиниках города Якутска, а также на лечение
кариеса и пульпита (однокорневого канала зуба).
Таблица 15.
Сравнение цен в стоматологических клиниках Якутска, руб.
Название клиники
Консультация
стоматолога-
терапевта
Лечение
кариеса
Лечение
пульпита
Адантис
290
4 190
5 580
Евростом+
250
3 700
7 870
Якутский
специализированн
ый медицинский
центр
1 100
4 070
9 545
По данным таблицы можно сделать вывод о том, что типовой набор
услуг в «Якутский специализированный медицинский центр» является самым
дорогим. Средняя цена составляет 4905руб. Стоматология «Евростом+»
оказывает услуги по средней цене 3940руб., а «Адантис» – 3353руб.
Цены, установленные на данные услуги в стоматологических центрах
города Якутска разные. Цена зависит от оснащенности стоматологической
клиники (кабинета) профессиональными установками и оборудованием, от
качества предоставляемых услуг, от используемых материалов (отечественных
или импортных), от имиджа и репутации клиники, от профессионализма и
мастерства сотрудников, от месторасположения и режима работы клиники, а
также от многих других факторов. Учитывая специфику стоматологических
услуг и их разнообразие, услуги можно классифицировать по направлениям.
Также стоит отметить, что разброс между минимальной и максимальной ценой
на определенную услугу объясняется множеством факторов, возникающих в
ходе лечения, а также себестоимостью используемых материалов.
69
В таблице 16 проанализируем сравнительные цены на оказываемый
спектр услуг в Якутских стоматологических кабинетах и клиниках в период с
2017 по настоящее время, в зависимости от класса предоставляемых услуг.
Таблица 16.
Сравнение цен на стоматологические услуги
в разных классах, руб.
Услуги
Эконом-
класс
Класс
ниже
среднего
Средний
класс
Бизнес-
класс
VIP
Лечение зубов
140-4050
140- 6080
270-7540
410 –
10800
5400 –
21600
Протезировани
е зубов
До 5670
5670-7430
7 430-
8780
8780 –
10800
10800 -
13500
Чистка и
отбеливание
2 160-
2030
2160-3850
3 240-
4050
3980 –
5510
5130 –
8240
Имплантация
(под ключ)
До 21100
21100-
24300
24300 –
27000
27000
31100
31100 -
50000
Хирургическая
стоматология
До 950
950-1350
1350 –
2030
2300 –
2570
2570-3150
Ортодонтия
До 13500
13500-
28400
28400 –
28700
38700 -
53900
До 66200
Детская
стоматология
680-3110
680-4050
940 –
4460
510 –
5270
До 6000
Сопутствующие
услуги
200-810
200-1220
270 –
1760
340 –
1190
До 3000
Территориально стоматологическую клинику планируется открыть в
спальном районе города Якутска, с учетом не освоенности конкурентами
данной территории. Так как город бурно развивается, и новые микрорайоны
быстрыми темпами обживаются, это поспособствует стоматологической
клинике быть не столь отдаленной от центра и пользуясь ее шаговой
доступностью от клиента- быть широко востребованной.
Для оценки всех сильных и слабых сторон предлагаемого бизнеса,
представим в таблице 17 анализ конкурентов в городе Якутске.
70
Таблица 17.
Сравнительный анализ стоматологий г. Якутска
Частные
клиники и
стоматологии
Сильная сторона
Слабая сторона
Стоматология
«Все 32»
1.Широкий спектр услуг;
2. территориальная
привлекательность.
Отсутствие парковки
Стоматология
«Vivat»
1.Оказание ортопедических
услуг;
2. новое современное
оборудование;
3.просторное помещение.
Близость основного
конкурента («Зеленое
Яблоко»)
Стоматология
«Добрый
доктор»
Наличие парковки
1. функционирует всего одно
рабочее место;
2. ограниченное количество
услуг;
3. отсутствуют эстетическая и
детская стоматология,
4. отсутствует рентген –
кабинет
Стоматология
«Нoрма-
Дент+»
Полный спектр
стоматологических услуг.
1. Удаленное
месторасположение;
2. отсутствие парковки;
3. отсутствие лицензии на
оказание услуг детской
стоматологии
Стоматология
«Доктора
Давыдова»
Оказание услуг
ортопедической и
хирургической стоматологии.
1. удаленность от центра
города;
2. высокие цены.
На рисунке 7 представлен SWOT-анализ стоматологической клиники
«Дента» на основе проведенного анализа внешней и внутренней среды.
71
Рисунок 7 – SWOT – анализ стоматологической
клиники «Дента»
Таким образом, проведенное исследование показало, что у организации
есть и сильные и слабые стороны. К слабой стороне можно отнести -
удаленность от центра города, но в будущем этот недостаток будет
незначительным, поскольку город ежегодно с быстрыми темпами расширяется.
Появление новых технологий и удорожание материалов станут приемлемыми
для стоматологии после того, как она начнет приносить прибыль. К сильной
стороне можно отнести удобный график работы: 9-часовой рабочий день 7 дней
в неделю. Активная реклама принесет достаточный приток клиентов и
компания быстро вольется на рынок и займет не нем свое достойное место.
3.2 Расчет экономической эффективности бизнес-плана стоматологической
клиники «Дента» в г.Якутске РС(Я)
Открытие стоматологической клиники нужно начинать с выбора
территории ее расположения и размещения в помещении. Перспективным со
всех сторон, на наш взгляд является - первый этаж жилого дома по улице
T
O
W
S
SWOT анализ
Постоянный появление новейших технологий в
сфере стоматологии и рост цен на материалы, и
оборудование может быть опасным для новой
стоматологической клиники
Активная реклама
Отдаленность от центра города. Износ
оборудования
Открытие планируется в спальном районе
города – на данный момент стоматологическая
клиника будет первой, освоившей данный
район города Якутск. Время работы в вечерние
часы.
72
Ярославского 30/1 и Кальвица 14/1, площадью 80 м
2
. В требованиях к
размещению стоматологических клиник от СЭС (Роспотребнадзора) от
18.05.2010 и действующим на сегодняшний день, в п. 2.2 оговаривается:
«Стоматологические кабинеты и стоматологические амбулаторно-
поликлинические организации (в том числе и с дневным станционаром)
допускается размещать в жилых зданиях, а также в цокольных этажах жилых
зданий».
Проведем оценку эффективности экономических показателей проекта.
1. Рассчитаем простые показателей оценки эффективности:
Чистый доход NV:
NV = (9 161 000 + 10 007 000 + 10 895 300) – 1 861 850 =28 201 450 руб.
Таким образом, чистый доход является положительным, следовательно,
можно говорить о том, что проект является приемлемым.
Норма прибыли ARR:
ARR = 9 161 000 / 1 861 850 * 100 = 492, 0375%
Норма прибыли больше ставки дисконтированияr, а следовательно, проект
имеет право на существование и реализацию.
1. Не дисконтированный срок окупаемости PB. По нашим расчетам, PB
составит 2 года и 4 месяца, что говорит о достаточно быстром (28 месяцев)
периоде окупаемости.
2. Индекс доходности PI:
PI = (9 161 000 + 10 007 000 + 10 895 300) / 1 861 850 = 16,147
Индекс доходности больше единицы, что говорит о доходности и
целесообразности проекта.
2. Расчет дисконтированных показателей оценки эффективности: т.е.
определение размера современной величины наращенной суммы или суммы,
полученной в будущем, и представляет собой произведение поступлений
будущих периодов к настоящему уровню.
1. Чистый дисконтированный доход NPV, как текущая