92
решении которых следует сконцентрировать свои усилия правоведам. В их
числе нам видятся:
1) изучение природы «циклических нормативных массивов» и
механизма их формирования, а также влияния на общественные отношения,
право, его систему и структуру, правоприменительную практику. Результаты
такого рода исследований помогут сформировать современное научное
видение системы и структуры права; послужат методологической основой
для подготовки концепций развития российского законодательства, решения
проблем правового регулирования общественных отношений в сфере ПОД;
позволят с научных позиций оценить допустимость и определить пределы
перенастройки универсальных правовых инструментов на решение задач
правового регулирования финансовых и регулирующих технологий;
2) подготовка прогнозных сценариев изменения места и роли в
регулировании финансовых, регулирующих технологий и других результатов
научно-технологического прогресса права и государства, их будущих
трансформаций, а также появления новых нормативных комплексов в
системе социальных норм наряду с уже существующими (моралью,
религией, правом);
3) разработка стратегии, тактики и юридического инструментария
управления упомянутыми трансформациями;
4) создание концепции опережающего отражения в праве
общественных отношений в сферах, сопряженных с использованием
технологий финансовых и регулирующих технологий и др.
1
;
5) разработка моделей правового регулирования общественных
отношений, связанных с использованием финансовых и регулирующих
технологий и определяющих:
– базовые принципы регулирования и вектор согласования
современных разнонаправленных тенденций регулирования
1
Хабриева Т. Я. Право в условиях цифровой реальности / Т. Я. Хабриева, Н. Н. Черногор
// Журнал российского права. - 2018. - № 1. - С. 89.
93
соответствующих общественных отношений;
– варианты взаимодействия и сочетания различных уровней, видов,
средств и методов регулирования, распределения или концентрации
регулятивных функций и полномочий в этой области, а также способов
обеспечения баланса частных и публичных интересов.
Не менее важным представляется и решение прикладных задач,
первоочередными из которых являются:
– определение природы новых цифровых сущностей, применяемых в
финансовой сфере, в правовом измерении;
– установление правовых оснований и порядка использования
технологий распределенного реестра (блокчейн);
– введение правового режима криптовалют, основанного на принципе
сохранения гегемонии национальных валют. Элементами такого режима
должны стать имущественный статус криптовалют, их платежные свойства,
пределы использования при расчетах и др.;
– определение правовых основ публичного привлечения денежных
средств и криптовалют путем размещения токенов по аналогии с
регулированием первичного размещения ценных бумаг, а также майнинга;
– выявление условий и оценка перспектив соблюдения стандартов
ФАТФ в формирующемся общем рынке финансовых услуг ЕАЭС;
– исследование возможностей международно-правового
регулирования в ЕАЭС вопросов распространения «антиотмывочных»
требований на операции с виртуальными валютами и предотвращения
использования формирующегося общего финансового рынка ЕАЭС для
целей отмывания денег
1
. Начинать следует с определения природы новых
цифровых сущностей, применяемых в финансовой сфере, в правовом
измерении, а также с установления правовых режимов новых инновационных
финансовых технологий (блок-чейн, криптовалюты) и формирования
1
Хабриева Т. Я. Право в условиях цифровой реальности / Т. Я. Хабриева, Н. Н. Черногор
// Журнал российского права. - 2018. - № 1. - С. 90.
94
единого финансового рынка ЕАЭС.
В целях эффективного решения указанных задач следует активно
использовать передовые юридические технологии выявления динамики
правовых состояний и уровней правового регулирования, позволяющие
оценить возможные варианты правовых решений и действий в ближайшей и
отдаленной перспективе. В первую очередь имеются в виду технологии
правового прогнозирования, правового форсайта и правового
проектирования
1
.
Наряду с решением сугубо научных задач требуют внимания
проблемы, возникающие в юридической практике. В связи с этим важно
внести необходимые изменения в отдельные законодательные акты
Российской Федерации. В частности, в корректировке нуждаются:
- Гражданский кодекс РФ - в целях определения категорий
криптовалют и токенов как объектов гражданских прав;
- Налоговый кодекс РФ - в части категорирования операций с
криптовалютой как объектом налогообложения;
- Бюджетный кодекс РФ - в части создания криптовалютного
бюджетного фонда в составе бюджетной системы;
- Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ - в части отграничения
криптовалют от денежных суррогатов; включения экосистем в качестве
обособленных криптовалютных сегментов в Национальную платежную
систему; признания криптовалютных транзакций в качестве самостоятельной
формы безналичных расчетов;
- Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2
декабря 1990 г. № 395-1- в части установления возможности открытия и
ведения криптовалютных счетов (электронных адресов) физических и
юридических лиц кредитными организациями;
1
Трунцевский Ю. В. Цифровая интеграция - путь в будущее / Ю. В. Трунцевский, А. А.
Ефремов // Международное публичное и частное право. - - 2018. - № 1. - С. 9.
95
- Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном
контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ в целях определения возможности
отнесения криптовалют к валютным ценностям наряду с иностранной
валютой и внешними ценными бумагами;
- Федеральный закон «О национальной платежной системе» от 27 июня
2011 г. № 161 ФЗ - в части признания операций по переводу криптовалюты в
качестве платежной услуги;
- Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 г. №
402-ФЗ в части определения возможности использования криптовалют в
качестве денежных измерителей.
Внесение данных изменений не снимает обозначенных выше задач и
полностью не решает возникших на практике проблем. Однако такая
коррекция законодательства позволит удовлетворить первоочередные
потребности правоприменения, выиграть время для разработки стратегии и
тактики государственного регулирования сферы ПОД в условиях новой
цифровой реальности
1
.
Таким образом, для противодействия сотрудничества с организованной
преступностью экономическим субъектам необходимо тщательно оценивать
своих клиентов и партнеров на предмет надежности, уделять внимание
вызывающим сомнения сделкам. Иными мероприятиями, направленными на
предупреждение совершения преступлений в сфере легализации преступных
доходов, могут быть:
- дополнение и совершенствование нормативно–правовых актов, в
сфере противодействия легализации доходов полученных преступным путем;
- хранение документов как в электронном виде, так и на бумажных
носителях, по общим правилам учета и хранения внутрифирменной
документации, содержащих необходимую информацию о сделках и
клиентах;
1
Трунцевский Ю. В. Цифровая интеграция - путь в будущее / Ю. В. Трунцевский, А. А.
Ефремов // Международное публичное и частное право. - - 2018. - № 1. - С. 10.
96
- формирование дополнения к программным продуктам банков, в
которых могут содержаться данные о совершенной хозяйственной операции
в таком виде, при котором в случае необходимости можно было восстановить
операцию в деталях, с особенностями хозяйственной деятельности
организации;
- выявление сделок, основная суть которых заключается в придании
законного вида владению либо пользованию финансовыми ресурсами, а
также операций, связанных с финансированием экстремистских и
террористических группировок;
- более тщательное осуществление надзора за кредитно-денежными
операциями, осуществляемыми клиентами в ходе деловых отношений, в
целях подтверждения сведений о клиенте, его поставщиках и контрагентах.
На уровне государства для борьбы с подобным негативным явлением
предлагается усилить комплекс мер, предпринимаемых нашей страной
совместно с международным сообществом в данной области экономической
деятельности
1
. Необходимо обратить внимание на комплекс мер
используемых иностранными государствами для обнаружения и изъятия
имущества, а также доходов, полученных преступным путем. Успешная
борьба с преступлениями в сфере легализации преступных доходов возможна
при взаимодействии всех стран входящих в ФАТФ и региональные группы
по типу ФАТФ.
1
Кашурников С.Н. Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма / С.Н. Кашурников, В.И. Прасолов. -
М.: ИНФРА-М, 2016. – С 201.
97
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проблема противодействия легализации (отмывания) доходов,
полученных преступным путем, приобрела актуальность во всем мире в
ракурсе борьбы против терроризма, за создание препятствий в его
финансировании. В связи с этим разработана широкая нормативно - правовая
база и внедрены различные мероприятия по противодействию на
международном уровне, усовершенствованы национальные правовые базы
разных стран. Однако продолжаются споры по унификации понятия
способов легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.
Специалисты утверждают, что в Российской Федерации каждый год
легализуют приблизительно 250–300 млрд. рублей, как правило,
организованные преступные группы.
В России появление в уголовном законе статей, связанных с
легализацией преступно нажитых доходов (ст. 174 и 174.1 УК РФ),
произошло в процессе трансформации законодательства в целом, а также в
связи со становлением рыночных отношений и появлением новых видов
противоправной деятельности в экономическом секторе.
Толкование и анализ норм уголовного права, содержащихся в ст. 174 и
174.1 Уголовного кодекса РФ, позволяют говорить о легализации
преступных доходов как об элементе организованной преступной
деятельности, определённо представляющей собой систему.
Основными целями, с точки зрения права, легализации (отмывания)
денежных средств и имущества, полученных преступным путем, являются: –
скрытие первоисточника происхождения и особенности незаконно
полученных доходов;
– придание правомерного вида владению, пользованию и
распоряжению.
Исходя из смысла уголовного закона, обе статьи (174 и 174.1 УКРФ)
указывают фактически на одно преступление - легализацию (отмывание)
98
имущества, с разницей в объективной стороне и субъекте преступления.
Терминологическая разница между диспозициями ст. 174 и 174.1 УК РФ
выражена конструкцией субъективной стороны - для субъекта легализации
чужого имущества достаточно общего осознания преступного характера
происхождения легализуемого имущества, в то время как субъект,
легализующий имущество, приобретённое им, точно знает характеристики
того преступления, в результате которого имущество было приобретено.
Таким образом, под легализацией отмыванием доходов, полученных
преступным путем подразумеваются любые действия, которые направлены
на сокрытие незаконного происхождения денег или другого имущества, их
местонахождения и перемещения для того, чтобы придать им вид вполне
законных.
Для успешного раскрытия преступлений данного состава необходимо
вести контроль за так называемыми центрами отмывания капиталов. В
современных условиях развития экономики тяжело ограничиться
территорией одного государства, необходимо международное
сотрудничество по предоставлению и получению информации от стран-
партнеров. Значительно улучшает ситуацию информация о размещении
незаконных денежных средств в банковские вклады, также в недвижимость и
инвестиции.
Правовую основу деятельности в России по ПОД составляет
значительный массив нормативных правовых актов, объединяющий
международные правовые акты (универсального и регионального характера)
и акты национального законодательства (понимаемого в данном случае в
широком смысле слова). Этот массив демонстрирует проявление признаков
системы, в которой усматриваются две взаимодействующие подсистемы —
международно-правовая и национальная.
Международно-правовая подсистема развивается весьма динамично.
Это во многом объясняется тем, что предпосылки международно-правового
регулирования были заложены многосторонними и двусторонними
99
международными договорами о взаимной правовой помощи по уголовным
делам 50-х гг. ХХ в. Акты, непосредственно регламентирующие ПОД,
появились к концу ХХ — началу ХХI в.: Конвенция ООН о борьбе против
незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ 1988
г.; Международная конвенция о борьбе с финансированием терроризма 1999
г.; Конвенция ООН против транснациональной организованной преступности
2000 г. и др. Современное состояние международно-правовой подсистемы
правовой основы ПОД характеризуется впечатляющими количественными
показателями. В настоящее время действуют 9 универсальных конвенций; 14
резолюций Совета безопасности ООН; 40 двусторонних договоров с
участием Российской Федерации; 15 межправительственных соглашений; 49
международных стандартов.
Международно-правовые обязательства, сформулированные в
универсальных международных конвенциях ООН, получают свое развитие в
региональных международных договорах и рекомендациях международных
организаций.
В России нормы о ПОД рассредоточены по различным отраслям права:
они встроены в уголовное, гражданское, административное, финансовое,
налоговое, банковское право. К настоящему времени специально приняты
или «снабжены» правовыми нормами, регулирующими общественные
отношения в сфере ПОД, нормативные правовые акты разной юридической
силы и различной отраслевой принадлежности: 90 федеральных законов
(включая кодексы); 10 указов и распоряжений Президента Российской
Федерации; 25 постановлений Правительства Российской Федерации; более
20 приказов и иных ведомственных нормативных правовых актов; более 50
актов с нормативными свойствами.
В настоящее время цифровая реальность, стремительно меняющая
модель развития общественных отношений и их правового
регулирования, предъявляет новые требования к законодательству, которое
направлено на борьбу с легализацией доходов, полученных преступным
100
путем. Государство и право столкнулись с новыми вызовами преступности.
На повестке дня разработка адекватных и своевременных комплексных
ответных мер. Требуется не только и не столько изменение уголовного
законодательства, сколько комплексная коррекция законодательства с учетом
современных общественных трансформаций. Решение этой проблемы
возможно только на основе широкого использования достижений
современной юридической науки, которой предстоит теоретически
обосновать новую формирующуюся модель правового регулирования
общественных отношений в условиях их цифровизации.
Борьба с отмыванием нелегальных доходов является актуальной
задачей, одной из важнейших для успешного обеспечения
конкурентоспособности всей отечественной экономики. Полноценное
ведение этой борьбы способствует созданию позитивного инвестиционного
климата. Кроме того, повышается международный авторитет нашей страны в
целом, усиливаются ее политические позиции.
Все это обусловливает необходимость:
– совершенствования законодательства, регулирующего российскую
систему ПОД, в том числе при расширении набора критериев,
свидетельствующих о повышенном риске клиента в части легализации
(отмывания) доходов;
– изучения и применения лучшего международного опыта практик в
данной области;
– постоянной актуализации и совершенствования системы ПОД на
микроуровне (на уровне организаций, в том числе кредитных и некредитных
финансовых организаций, являющихся агентами Федерального закона №
115-ФЗ), а также осуществления непрерывного мониторинга операций
клиентов в рамках действующей системы ПОД;
– разработки и внедрения единых подходов к оценке риска легализации
(отмывания) доходов в том числе на основании сегментации по типу
организации и ее бизнес-модели.
101
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативные правовые акты
1. «Конвенция Организации Объединенных Наций о борьбе против
незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ» // Вена. -
20.12.1988 г.
2. «Конвенция ООН против транснациональной организованной
преступности» // Принята резолюцией 55/25 Генеральной Ассамблеи. - 15
ноября 2000 г.
3. «Конвенция Организации Объединенных Наций против коррупции»
// Нью-Йорк. - 31 октября 2003 г.
4. Конституция РФ принятая на всенародном голосовании 12 декабря 1993
(ред. от 5 февраля 2014 г. № 2-ФКЗ) // Российская газета. - 1993. - 25 декабря.
5. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30
ноября 1994 года N 51-ФЗ (в ред. от 03.08.2018 N 339-ФЗ) // Российская
газета. - 2018. – 5 августа.
6. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (в
ред. от 27.12.2018 N 569-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – 1996. – №
25. – Ст. 295.
7. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года N 146-
ФЗ (в ред. от 27.12.2018 N 546-ФЗ) // Российская газета. – 2018. – 28 декабря.
8. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации:
Федеральный закон от 18.12.2001 N 174-ФЗ (в ред. от 06.03.2019 N 21-ФЗ) //
Российская газета. - 2001. – №. 2861.
9. Кодекс Российской Федерации об административных
правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (в ред. от 06.03.2019 N 23-ФЗ) //
Российская газета. - 2019. - 5 февраля.
10. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от
02.12.1990 N 395-1 (в ред. от 27.12.2018 N 514-ФЗ) // Российская газета. - 2018.
– 29 декабря.