14
прозвищу Счастливчик, который в 1923 г. предложил владельцам нелегальных
капиталов в США новую услугу — вывоз «грязных» денег в Европу и их
инвестирование в акции промышленных предприятий Швейцарии, Германии и
Италии»
1
. По другой версии легализации (отмывания) преступных доходов
связана с именем Мейера Лански, «который за счет игорных заведений,
расположенных на Кубе, переводил неправомерно полученные денежные
средства из Швейцарии на Кубу, а затем переправлял их во Флориду, что
создавало картину возвращения зарубежных инвестиций в Америку на
законных основаниях»
2
.
Интересным фактом в данной сфере, например, является автомойка,
которая в день очень сильного снегопада записала, что было обслужено 120
клиентов, а по факту к ним никто не обращался.
Таким образом, очевидным является только то, что термин «отмывание
преступных доходов» имеет американское происхождение и возник в 20-х
годах XX века.
При изучении официальных источников, в первую очередь необходимо
заметить, что «отмывание денег» - это относительно новый неологизм, впервые
использованный в газетах во времена Уотергейтского скандала 1973 года,
юридический же смысл понятие обрело в 1970 году в США.
Интересно, что в российском законодательстве существует два термина:
«легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества,
приобретенного преступным путем» и «легализация (отмывание) доходов,
полученных преступным путем». В соответствии со статьей 174 УК РФ под
легализацией (отмыванием) денежных средств или иного имущества,
приобретенных преступным путем понимается «совершение финансовых
1
Безценный А.П. Постатейный практический комментарий к Федеральному закону от 7
августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма» для работников кредитных
организаций. – М., 2017. С. 33.
2
Зубков В.А., Осипов, С.К. Российская Федерация в международной системе
противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию
терроризма. – М.: Издательский Дом «Городец», 2016. С. 19.
15
операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом,
заведомо приобретенными... преступным путем, в целях придания
правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными
денежными средствами или иным имуществом».
В свою очередь Федеральный закон № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года «О
противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма» устанавливает, что «легализация
(отмывание) доходов, полученных преступным путем, - придание
правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными
средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения
преступления»
1
.
До 2013 года признаком предмета преступления в сфере отмывания
выделяли легализуемое имущество, которое не может быть приобретено
посредством совершения преступлений, предусмотренных статьями 193, 194,
198, 199, 199.1 и 199.2, то есть всевозможных уклонений от исполнения
обязанностей. Ученые оправдывали наличие таких исключений тем, что в
результате совершения вышеназванных преступлений не происходит
приобретение имущества, напротив, оно скрывается. Федеральным законом от
28.06.2013 №134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные
акты РФ в части противодействия незаконным финансовым операциям»
преступления, предусмотренные статьями 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2,
стали предикатными
2
. То есть, было признано, что лицо, совершившее
вышеназванные преступления, тоже приобрело незаконный доход. Например,
при уклонении от уплаты налогов происходит увеличение имущества
преступника за счет средств, не поступивших в государственный бюджет.
1
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 18.03.2019) «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма» // «Собрание законодательства РФ», 13.08.2001, N 33 (часть I), ст. 3418.
2
Слинько А.А. Проблемы легализации незаконных доходов // Теории и проблемы
политических исследований. 2018. Т. 7. № 1A. С. 14.
16
Зарубежная практика указывает на отсутствие единого подхода к
определению термина «легализация (отмывание) преступных доходов».
Например, французский законодатель относит к преступным исключительно
доходы, полученные от террористической деятельности, мошенничества,
торговли наркотиками, организованной преступности, а также доходы
коррупционного характера. В свою очередь, нормативно-правовые акты
Казахстана, Грузии и Финляндии признаю уголовно-наказуемым отмывание
любых доходов, приобретенных преступным путем
1
.
Исходя из существующих российских нормативно-правовых актов,
регулирующих отношения в исследуемой сфере, становится очевидным, что
понятия «легализация» и «отмывание» в данном контексте являются
равнозначными и, как следствие, взаимозаменяемы. Однако у понятия
«легализация преступных доходов» имеется недостаток, исходя из буквального
толкования данного понятия, можно сделать вывод о положительном характере
данного процесса с точки зрения его правовых последствий. Как отмечают А.Г.
Мовсесяна и С.Б. Огнивцева «отмывание незаконных доходов – это целиком
нелегальный процесс, с которым необходимо бороться, используя методы,
применяемые к преступным деяниям»
2
. То есть, термин «легализация»
используется в положительном значении в качестве «признанного законом»
или в нейтральном – «допускаемого законом», в то время как «отмывание» - в
отрицательном смысле: «связанный с преступной деятельностью».
Некоторые ученые отмечают, что термин «отмывание» носит бытовой
характер, что, по их мнению, затрудняет его использование в нормотворчестве.
Как отмечает В.Ю. Туранин, «отмывание - это юридический жаргонизм»
3
. В то
же время, по мнению М.Б. Костровой, на сегодняшний день «считать
1
Саяхова Е.Р. Противодействие легализации (отмыванию) преступных доходов в теневой
экономике: новое в нормативно-правовом регулировании // Вестник БИСТ (Башкирского
института социальных технологий). 2019. № 1 (42). С. 31.
2
Мовсесян А.Г., Огнивцев, С. Б. Международные валютно-кредитные отношения: учебник. –
М., 2016. С. 183.
3
Туранин В. Ю. Юридический жаргон: понятие, примеры и оценка // Юрислингвистика,
2016. С. 106.
17
«отмывание» жаргонным словом нельзя». Очевидно, это связанно с тем, что
оно давно стало официальным термином.
Не можем сказать, что термин «отмывание» лаконично вписывается в
нормативно-правовые акты, в то же время не существует очевидных причин
для противодействия введению данного термина в официальную юридическую
терминологию, в которую он уже входит. Непонятным остаются и причины, по
которым законодатель все еще использует связку терминов «отмывание» и
«легализация» преступных доходов.
Стоит заметить, что почти во всех зарубежных научных и нормативных
источниках используется термин «moneylaundering» (отмывание денежных
средств), а также «launderedmoney» (отмытые денежные средства).
Думается, что применение понятия «отмывание», заимствовано
российским законодателем из понятийного аппарата правовых систем западных
стран, не отвечает требованиям юридической техники стилистического
оформления нормативно-правовых актов. Стоит отметить, что «отмывание» -
это термин, распространенный на международной арене и в законодательстве
зарубежных стран и не имеющий аналогов в русском языке. Более того, иначе
невозможно перевести термины, использованные в международных актах,
сохранив их значение. Таким образом, использование термина «отмывание»
допустимо в юридическом языке, поскольку он полностью отражает
исследуемое явление, а также уже нашел свое место в российском научном
сообществе и научной литературе
1
.
Таким образом, отождествление понятий «легализация» и «отмывание»
представляется необоснованным, поскольку понятие «легализация» имеет
позитивный характер и правовые последствия. Легализация предполагает
признание на официальном, законодательном уровне юридических фактов,
документов. Например, легализация документов – придание документу
1
Хилюта В.В. Легализация преступных доходов: пределы толкования уголовного закона //
Вестник Полоцкого государственного университета. Серия D: Экономические и
юридические науки. 2018. № 5. С. 164.
18
юридической силы (апостиль, нострификация); легализация однополых браков
– признание однополых браков на территории государства; легализация
программного обеспечения – отказ от использования так называемой
«пиратской» продукции и т.п. Процесс «легализации преступных доходов» по
правовому содержанию никогда не сможет стать легальным, так как изначально
является преступлением. Легализованные деньги в любом случае останутся
преступными (теневыми, грязными) деньгами, но при этом влитыми в
экономику страны, и нелегитимность их оборота не прекратится.
Термин «отмывание» носит бытовой характер, однако он уже вошел в
официальное юридическое употребление в России в 2003 году, когда наше
государство стало членом Группы разработки финансовых мер борьбы с
отмыванием денег (FATF). ФАТФ был создан в 1989 году, а значит, уже тогда
на мировой арене «отмывание» стало юридическим понятием и начало
использоваться в других странах именно в таком виде. Необходимо вывести из
употребления термин «легализация» в отношении преступных доходов, оставив
термин «отмывание». Представляется достаточным использование именно
этого термина
1
.
Легализация (отмывание) доходов – это наделение правовым статусом
средств, которые получены заведомо преступным путем. Легализация
предполагает сознательные средства и сложную многоэтапную процедуру.
Отмывание производится различными способами. Легализация – это крайне
негативное явление, которое ведет к росту преступности. Это одна из
составляющих террористической деятельности.
Предметом отмывания являются средства, добытые заведомо преступным
путем. Это могут быть деньги, полученные следующим образом:
- Торговля наркотическими веществами.
- Финансовые махинации.
1
Абдурагимова Д.А. Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем и финансированию терроризма // Электронный сетевой
политематический журнал «Научные труды КубГТУ». 2018. № 6. С. 522.
19
- Регистрация компаний-однодневок.
- Незаконная торговля оружием.
Точное определение дохода, добытого преступным путем, содержится в
статье 3 ФЗ №115 от 07.08.2001 г. Это средства, приобретенные в результате
совершения преступления. Незаконные действия могут быть самыми
различными. Однако закон исключает из этого перечня следующие
преступления:
Статья 193 УК РФ. Игнорирование обязанностей по репатриации денег.
Статья 194 УК РФ. Игнорирование уплаты таможенных взносов.
Статья 198 УК РФ. Игнорирование уплаты налогов и страховых взносов.
Статья 199 УК РФ. Уклонение от налоговых сборов
1
.
Под доходом понимаются средства, добытые в результате какой-либо
деятельности (в данном случае преступной). Ряд операций для приобретения
денежных средств подлежит обязательной проверке на предмет причастности
террористической деятельности, экстремистским объединениям. Перечень
операций, которые подлежат уходу, изложен в статье 6 ФЗ №115.
Легализация средств, полученных преступным путем, производится со
следующими целями:
Сокрытие источников и характеров происхождения средств.
Формирование видимости легальности имеющихся доходов.
Сокрытие лиц, которые являются владельцами нелегальных
доходов и занимаются их отмыванием.
Уклонение от перечисления налогов.
Формирование беспрепятственного доступа к деньгам.
Формирование условий для безопасного использования средств.
Создание возможности для свободного инвестирования в законный
бизнес.
1
Русанов, Г. А. Противодействие легализации (отмыванию) преступных доходов : учебное
пособие для бакалавриата и магистратуры / Г. А. Русанов. — Москва : Издательство Юрайт,
2018. С. 101.
20
Отмывание средств – характерный признак деятельности преступных
объединений.
Выделяются следующие способы отмывания доходов, добытых
преступным путем:
Неоправданное завышение стоимости услуг и продукции.
Заключение соглашений с фиктивными организациями с последующими
переводами на счета крупных сумм средств. Полученные средства
направляются на законную деятельность.
Нелегальные операции по обезналичиванию и обналичиванию средств
через банковское учреждение, фиктивные фирмы.
Формирование видимости получения кредитных средств от банковского
учреждения или организации-нерезидента, оформленной в оффшорной зоне.
Создается эта видимость путем множественного перечисления безналичных
средств на счета разных компаний. После этого средства возвращаются
обратно
1
.
Проведение сделок и банковских операций через оффшорные компании,
созданные банковским учреждением. Сделки могут осуществляться через
финансовые фирмы, которые не являются аффилированными. Признаки этого
способа отмывания: сделки с компаниями, зарегистрированными в оффшорных
зонах, фиктивные переводы средств в форме кредита на счета банковского
учреждения, не являющегося резидентом. Затем средства переводятся в другой
оффшорный банк. После этого средства возвращаются обратно. Сложная сеть
операции нужна для того, чтобы скрыть источник поступления средств.
Пересылка средств в другую страну, из другой страны или на территории
одного государства. Сюда относятся международные переводы. К примеру, это
может быть перевод средств в другую страну для приобретения недвижимости.
1
Сунцова Н.А., Филиппова Н.И. Проблемные вопросы в сфере легализации (отмывания)
денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем
// NovaInfo.Ru. 2018. Т. 1. № 87. С. 167.
21
Направление средств, которые ранее переведены на зарубежные счета, на
инвестирование в РФ. Это может быть приобретение ценных бумаг крупных
предприятий. Этот способ крайне распространен. Связано это с тем, что
огромные объемы нелегальных средств хранятся именно на зарубежных счетах.
Тратить средства в этих же странах сложно, так как легко отслеживается их
преступное происхождение. Поэтому средства возвращаются в РФ. Самый
простой способ возврата – приобретение акций.
Создается фиктивное предприятие. Доход от преступной деятельности
оформляется как законная прибыль этого предприятия. В качестве этого
предприятия может быть создан, к примеру, кинотеатр, ресторан.
Создание нелегальной сети трансграничных расчетов. Она позволяет
осуществлять переводы, которые невозможно отследить. Средства передаются
оператору по месту нахождения плательщика. Оператор направляет запрос
другому оператору, сообщает сумму перевода средств. Средства поступают на
указанный счет
1
.
Прочие способы. Это может быть имитация выигрыша в игорном
учреждении, создание интеллектуального труда и его реализация в другой
стране. Участники теневой экономики часто используют метод нелегального
возмещения налога.
Это лишь малый перечень способов отмывания средств. Для обхода
закона создаются все новые и новые схемы. Новые методы сложнее отследить.
Сделки для легализации преступных средств отличаются следующими
признаками:
Счет покупателя и продавца зарегистрирован в одном банковском
учреждении.
Все операции произведены в течение одного дня.
Оформление сопутствующей документации в один день.
1
Макаров А.В., Жукова А.С., Макаренко Т.Д. Проблемы уголовно-правового
противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем //
Всероссийский криминологический журнал. 2018. Т. 12. № 3. С. 397.
22
Оплата продукции была проведена со счета в банковском учреждении,
являющемся резидентом.
Предметом сделки является товар, популярный у налоговых махинаторов.
Это оптика, программное обеспечение и прочее.
Просьба о возмещении НДС фирмой, партнером которой является
компания с неизвестным местоположением.
В сделках могут использоваться как заемные средства, так и собственные
деньги.
Таким образом, понятие легализации (отмывания) денежных средств и
имущества, полученных преступным путём – это процесс придания незаконно
приобретенным денежным средствам и имуществу статус легальности,
основным целевым назначением преступно полученных средств является
стремление извлечь прибыль, путем вложения незаконных средств в легальный
бизнес).
1.2. Факторы, способствующие получению доходов преступным путем
Простыми словами «отмывание денег» – это их легализация. Люди
создают фиктивные документы, организации и предприятия для видимости
официального дохода. Но есть и другие способы. В отличие от обналичивания,
«отмывка» связана с незаконной деятельностью, приносящей доход
1
. В данном
случае речь, как правило, идет о крупных суммах, которые сложно вывести в
законное русло без правдоподобного объяснения перед контролирующими
органами. К тому же обналичивание – это вывод безналичных денег в
наличную форму, а отмывание часто предполагает обратное: наличные
вводятся на банковские счета для легализации, после чего могут быть
обналичены уже на законных основаниях.
1
Хныкова А.С. Эффективность противодействия легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем // Синергия Наук. 2018. № 20. С. 821.
23
При этом денежные средства конвертируются из наличной формы в
безналичную (к примеру, с помощью терминала мгновенной оплаты), и в
обратную сторону (фиктивное получение приза по лотерейному билету или
приобретение выигрышного билета у законного хозяина, стоимость которого
может быть больше самого выигрыша).
Суть отмывания денег – сокрытие действительного источника заработка.
А уход от уплаты налоговых платежей или обналичивание могут служить уже
второстепенными или вспомогательными факторами. «Отмытые» средства
используются для разного назначения – финансирования компании, личных
нужд
1
.
Необходимость отмыть деньги или иные материальные ценности может
возникнуть при следующих обстоятельствах:
1. Если денежный заработок получен в результате незаконной
деятельности, чтобы свободно использовать его на любые цели. Это может
быть торговля запрещенными предметами, взятка, откат.
2. Если организация скрывает нелегальную статью дохода, нарушающую
законодательство, уходит от уплаты денежных средств государству в виде
налоговых отчислений. Деньги «отмывают», отражая иной характер заработка,
после чего инвестируют в бизнес
2
.
Одно из направлений криминологического исследования преступности –
изучение детерминирующих ее факторов. Традиционно к детерминантам
принято относить причины преступности и условия, способствующие ее
существованию.
Причинами и условиями преступности принято называть систему
явлений и процессов, детерминирующих преступность как следствие.
1
Близнюк О.А. Основные факторы, способствующие легализации преступных доходов // В
сборнике: Обеспечение финансовой безопасности России Москва, 2016. С. 40.
2
Гусейнова Э.Д., Мохоров Д.А. Легализация (отмывание) денежных средств, полученным
коррупционным путем // В сборнике: Неделя науки СПбПУ Материалы научной
конференции с международным участием. 2018. С. 413.