84
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
По результатам нашего исследования можно сделать основные выводы:
Легализация (отмывание) денежных средств и имущества, полученных
преступным путём – это процесс придания незаконно приобретенным
денежным средствам и имуществу статус легальности, основным целевым
назначением преступно полученных средств является стремление извлечь
прибыль, путем вложения незаконных средств в легальный бизнес.
От ведения незаконной деятельности в первую очередь широко
процветает преступность и коррупция. Криминальные структуры находят
способы вывода денег либо других материальных ценностей и вновь
инвестируют их в свое развитие и укрепление. Взяточничество наносит урон
социальной жизни людей, ущемляет права честного бизнеса. Страдает и
бюджет страны, недополучающий средства в виде налоговых отчислений, но
когда речь идет о криминальном бизнесе, данный ущерб является меньшим из
зол.
На государственном уровне вводятся соответствующие меры по борьбе с
отмывкой денег и прочих материальных активов в любой форме, это требует
инвестиций за счет бюджета. Легальный бизнес терпит финансовые убытки, так
как часть мощностей уходит на отчетность и налогообложение. Например,
введение онлайн-касс, позволяющих ИФНС отслеживать все транзакции ИП
или ООО, требует денег и на приобретение оборудования, и на его
обслуживание.
История зарождения понятия «отмывание денег» берет свое начало с того
момента, как государства ввели ограничения на различные виды бизнеса, стали
вести борьбу с преступностью. Нужно понимать, что все предпринимаемые
правительствами меры направлены на сокращение нелегального заработка
денег и пресечение криминальных структур. Последние, имея финансы,
способны нанести урон целым странам и каждому человеку в отдельности.
85
Главные признаки легализации теневых средств: совершение уголовного
преступления, благодаря чему преступник получил деньги, которыми не может
сразу же воспользоваться; совершение дальнейших действий с преступными
средствами для придания им правомерного вида (для этого могут подделывать
документы или же использовать чужие документы); сокрытие настоящего
происхождения преступных доходов; непосредственное сокрытие лиц, которые
извлекают теневые доходы, а также инициируют их легализацию; уклонение от
выплаты налогов; создание доступа к преступным денежным средствам;
организация безопасного инвестирования теневых средств в легальный бизнес.
При этом для легализации преступных средств преступнику потребуется
совершить все из вышеперечисленного списка. Однако судебная практика
показывает, что обеспечить одновременно их эффективное достижение
получается далеко не всегда. К примеру, правонарушитель может отправить
отмытые деньги в такое место, где доступ к ним может вызвать большие
проблемы. Также случается, что преступник обеспечил себе легкий доступ к
теневым доходам, однако при этом он не смог надежно их сокрыть, в
результате чего его привлекут к уголовной ответственности.
Таким образом, движение нелегально приобретенных средств во многом
схоже с движением легально полученных денег. В таком случае теневые
доходы преступник может использовать многими путями, зависимо от его
долгосрочных или краткосрочных планов.
Как правило, движение нелегальных доходов проходит в циклической
форме: одни расходуют на немедленное потребление, а другие возвращают их
обратно в легальный бизнес. Итак, легализация преступных денежных средств
– это неотъемлемая составляющая преступной деятельности, важное звено
криминального экономического цикла.
При анализе правового регулирования сферы легализации доходов,
полученных преступным путем, следует учитывать, что динамика преступного
поведения и способов противодействия ему определяется совокупностью
социальных и иных факторов, которые формируют соответствующие вызовы
86
для государства на конкретном этапе его развития. Исторический ракурс
рассмотрения этой проблемы подтверждает, что эволюция законодательства во
многом определялась появлением новых видов преступлений и изменением
структуры преступности, что, в свою очередь, было следствием развития
производственно-технического базиса общества, создающего новые
возможности для совершения противоправных деяний. В этих условиях
реакция государства в виде криминализации и пенализации выступала как
неизбежный и закономерный ответ на новые угрозы общественным
отношениям, исходящие от криминального сообщества. Поэтому процесс
конструирования преступности, который описывают современные
криминологи, достаточно жестко детерминирован общим ходом развития
общественных отношений.
В нынешних условиях одними из факторов, существенно влияющих на
динамику девиантного поведения, выступают нарастающая цифровизация всех
сторон жизни общества, стремительный рост объемов информации,
интенсивное развитие новых технологий.
Опосредование ими все большего количества сфер социального
взаимодействия можно рассматривать как один из самых значимых факторов,
влияющих в том числе на динамику преступного поведения.
Действующим УК РФ предусмотрена ответственность за совершение
двух видов легализации денежных средств:
- легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества,
приобретенных другими лицами преступным путем (статья 174 УК РФ);
- легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества,
приобретенных лицом в результате совершения им преступления (статья 174.1
УК РФ).
Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества,
приобретенного преступным путем, — это преступление, наказание за которое
предусмотрено УК РФ. Однако судебная практика показывает трудности
применения нормы и проблемы квалификации легализации денежных средств.
87
В обвинении по уголовным делам исследуемой категории необходимо
иметь совокупность трёх элементов:
- что денежные средства или иное имущество используются лицами,
заведомо имевшими сведения о приобретении их другими лицами преступным
путём либо получены лицами, в результате совершения ими преступления;
- детальный механизм совершения преступления, установив наличие
финансовой операции либо сделки, как непосредственно с денежными
средствами и иным имуществом, так и с имущественными правами и
имуществом, трансформированным из имущества, полученного преступным
путём;
- лицо умышленно совершает деяние, стремясь придать правомерный вид
владению, пользованию и распоряжению такими денежными средствами или
иным имуществом.
Анализ судебной практики судов общей юрисдикции России и уяснение
смысла положений УК РФ в соотношении с другими нормативными правовыми
актами позволяют утверждать, что далеко не всегда схемы обналичивания
квалифицируются как легализация денежных средств или иного имущества,
добытых преступным путем. Нередко суды исключают такой состав
преступления из предъявленного обвинения либо из приговоров нижестоящих
судов.
С другой стороны, в России существует практика уголовного
судопроизводства в особом порядке. Эта практика отчасти «размывает общую
картину квалификационных подходов, поскольку по практически идентичным
случаям можно найти решения, когда состава легализации нет, а можно найти и
такие, где состоялся обвинительный приговор».
Судебная практика относительно применения статьи 174 УК РФ
противоречива. При буквальной интерпретации закона часто наблюдается
избыточное использование статьи. Как правило, суды не учитывают цель
использования средств. То есть нормативный акт используют и в том случае,
если не доказано направление средств именно на легализацию. Обычно
88
ответственность за отмывание вменяется вместе со статьями о краже,
мошенничестве, присвоении средств, незаконном получении кредита, сбыте
наркотиков. Однако по закону легализация – это именно комплекс
мероприятий, направленных на придание средствам правового статуса.
Проблемами по выявлению, раскрытию и расследованию преступлений,
квалифицированных по ст. 174, 174.1 УК РФ, являются следующие.
Финансовый контроль за денежными и имущественными операциями
физических и юридических лиц осуществляется налоговыми органами,
контрольно-ревизионным управлением, Счетной палатой РФ, Федеральной
службой по финансовому мониторингу РФ. Однако, результаты проверок,
зачастую, не становятся достоянием правоохранительных органов, что
затрудняет работу по пресечению фактов легализации (отмывания) денежных
средств и иного имущества, полученного преступным путем.
Для решения данной проблемы представляется необходимым
совершенствование на федеральном уровне механизма взаимодействия
правоохранительных органов с государственными службами и ведомствами,
осуществляющими контроль за денежными и имущественными операциями
физических и юридических лиц.
Остаются проблематичными квалификация деяний, связанных с
легализацией (отмыванием) денежных средств и иного имущества, полученных
преступным путем, недостаточное правовое и методическое обеспечение
данного направления, отсутствие единого подхода в следственной и судебной
практике, спорные вопросы уголовно-правовой квалификации преступлений.
Следует сказать, что, по данным ГИАЦ МВД России, число
регистрируемых преступлений, предусмотренных ст. 174, невелико, а
количество деяний по ст. 174.1 превышает количество деяний по ст. 174 УК
РФ. Анализ приговоров по рассматриваемым статьям позволяет убедиться в
том, что способы легализации доходов различны.
Более того, анализ приговоров обусловил вывод о том, что указанные
составы совершаются с целью легализации преступных доходов в дальнейшем.
89
Поэтому для правильной квалификации видится целесообразным исключить
ограничения предмета легализации по перечню ст. 193–194, ст. 194–199.2 УК
РФ и усилить роль финансовых санкций.
Деятельность по исключению риска легализации преступных доходов
должна включать разработку комплекса законодательных проектов и
управленческих решений. Приоритетным направлением борьбы с данной
угрозой экономической безопасности страны должно стать рассмотрение и
утверждение на основе общепринятых мировых норм и правил законопроектов,
позволяющих гарантировать честное и открытое функционирование
финансового сектора экономики, ограждение законопослушных руководите-
лей и сотрудников предприятий всех форм собственности от вливания
денежных средств преступного происхождения и оказания давления со стороны
вовлеченных в криминальные отношения должностных лиц.
Недостатки правового регулирования, допущенные законодателем при
регламентировании признаков преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ,
а также наличие у данного преступления общих признаков с иными
преступлениями в сфере экономической деятельности, а также с гражданскими
правонарушениями, порождают проблемы разграничения преступлений об
отмывании имущества, приобретенного другими лицами преступным путем с
иными преступлениями и правонарушениями. Так, например, смежным по
отношению к преступлению, предусмотренному ст. 174 УК РФ, является
приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст.
175 УК РФ), поскольку для составов данных преступлений характерно сходство
в объекте и предмете преступления. Определенные сложности возникают при
разграничении отмывания преступных доходов с недействительными сделками
и т.д.
Представляется, что основными критериями разграничения
рассматриваемого преступления со смежными преступлениями и иными
правонарушениями, в первую очередь, должны выступать такие его
субъективные признаки как преступная цель и направленность умысла
90
виновного. Однако наиболее эффективно осуществить данное разграничение
нужно не по какому-либо одному-двум признакам состава преступления, а
учитывая всю совокупность данных признаков, носящих как объективный, так
и субъективный характер.
Противодействие отмыванию денег – это комплекс мер направленных на
пресечение незаконного обналичивания денег. Предмет противодействия
легализации (отмывания) дохода, полученного преступным способом, приобрел
уместность в связи со значительной суммой преступных инвестиций, входящих
в юридическую экономику нашей страны.
В решении задач по предупреждению легализации (отмыванию)
денежных средств и имущества, полученных преступных путем и росту
теневой экономики большими возможностями наделено уголовное и уголовно-
процессуальное право, в силу особенностей предмета правового регулирования,
метода и функций, предопределяя их статус как «охранителя» экономических
отношений от преступных посягательств и «карателя» за нарушение уголовно-
правовых запретов.
В Российской Федерации правовой основой противодействия
нелегальному обороту преступных доходов являются Конституция Российской
Федерации, общепризнанные принципы и нормы международного права,
международные договоры Российской Федерации, Федеральный закон от 7
августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма», и
другие нормативно-правовые акты.
Таким образом, мы видим, что в России достаточно большое количество
нормативных документов, регулирующих отношения в сфере легализации
преступных доходов. С момента принятия базового закона в России создана
отвечающая современным международным требованиям законодательная база.
За эти годы наша страна стала лидером в продвижении проблематики
противодействия финансированию терроризма на международной арене. При
этом сфера легализации преступных доходов затрагивает интересы широкого
91
круга субъектов, имеющих свои надзорные органы, которые издают документы
регулятивного, а также рекомендательного характера и контролируют
исполнение федерального закона №115-ФЗ. Надзор в сфере легализации
преступных доходов в настоящее время ведется непрерывно в тесном
взаимодействии с правоохранительными, контрольно-надзорными органами
государственной власти и финансовыми институтами. Стоит отметить, что
проблемы и направления развития и совершенствования законодательной базы
в данной сфере обсуждаются на заседаниях межведомственной комиссии.
На основании вышеизложенного можно сделать выводы:
- в Российской Федерации разработана обширная нормативная база в
сфере легализации преступных доходов;
- законодательство в сфере легализации преступных доходов оперативно
трансформируется и не стоит на месте, приспосабливается к изменениям
экономической и политической ситуации в стране и мире;
- наибольшее количество нормативных документов в сфере легализации
преступных доходов издано Банком России;
- Банк России регулярно издает документы, носящие рекомендательный
характер, содержание которых основано на анализе реальной ситуации в сфере
легализации преступных доходов, но данные документы нормативными не
являются и не всегда отражаются в приложении к Положению 375-П от
02.03.2012;
- надзорные органы осуществляют непрерывный мониторинг исполнения
положений закона подконтрольными субъектами;
- налажено четкое взаимодействие между различными ведомствами в
части проблематики и направлений развития и совершенствования
законодательства в сфере легализации преступных доходов.
Ответственность за эффективность национальной «антиотмывочной»
системы возложена на Росфинмониторинг, выполняющего роль координатора.
Основополагающим документом, регламентирующим работу
Росфинмониторинга с правоохранительными и надзорными органами является
92
Приказ Генеральной прокуратуры РФ, МВД РФ, ФСБ, ФСКН, ФТС, СК РФ,
ФСФМ от 05.08.2010 г. № 309/566/378//318/1460/43/207 «Об утверждении
Инструкции по организации информационного взаимодействия в сфере
противодействия легализации (отмыванию) денежных средств и иного
имущества, полученных преступным путем».
Уникальным информационным ресурсом является Федеральная база
данных Росфинмониторинга, основной объем которой составляют сведения о
совершенных с 2001 года на территории Российской Федерации финансовых
операциях (сделках). База данных едина, любое территориальное управление
Росфинмониторинга может проанализировать финансовую операцию, вне
зависимости от субъекта, на территории которого она совершена.
В числе специально-криминологических мер предупреждения
легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества,
приобретенных преступным путем, следует назвать: предоставление услуг по
организации и обеспечению функционирования системы финансового
мониторинга независимыми специализированными саморегулирующими
организациями; создание специальных программно-аппаратных средств в
таможенной сфере и банковском секторе с целью минимизации рисков
отмывания денежных средств или иного имущества, приобретенных
преступным путем.
Чтобы сделать экономику чистой от незаконных денег, государственные
органы управления обязаны осуществлять комплекс мероприятий по
предотвращению незаконного оборота материальных ценностей. По сути, это
противодействие отмыванию денег, и комплекс мероприятий, направленных на
эту цель, является своеобразным регулятором чистоты национальной
экономики. В первую очередь борьба начинается внутри самого государства.
Политика, проводимая чиновниками, ограничивает возможность работодателей
платить зарплату наемным работникам в конвертах, а также борется с уровнем
коррупции государственных чиновников. О том, насколько эффективна эта
политика, судить довольно сложно. Поскольку потеряв одну схему отмывания
93
денег, преступники мгновенно группируются и придумывают новую. При этом
особое внимание уделяется банковским картам, поскольку отмывание денег
через банковские карты все чаще встречается на практике.
Борьба с отмыванием денег уже давно стала своеобразным витком
политики. Поэтому неудивительно, что сам комплекс имеет основные цели и
задачи, среди которых особенно можно выделить:
- разработку правовой системы, которая бы противодействовала
преступным махинациям;
- формирование административных рычагов управления борьбой с
отмыванием денег, появление компетентных органов власти;
- надзор за всеми финансовыми институтами, которые имеют доступ к
денежным каналам;
- осуществление международной политики сотрудничества в области
противодействия незаконному обороту денежных средств.
Общим выводом может служить мнение о том, что важным шагом на
пути создания системы противодействия отмыванию преступных доходов в
каждой стране является криминализация деяний, связанных с отмыванием
(легализацией), с учетом международных норм права.
Признание отмывания денежных средств преступлением по
законодательству России создает правовую основу противодействия
преступности, финансового оздоровления и укрепления безопасности России.
Основной проблемой действующего правового механизма
противодействия легализации преступных доходов является несовершенство
уголовного закона, нормы которого порождают конкуренцию общих и
специальных норм при квалификации объективных признаков рассматриваемой
группы преступлений. В том числе обращает внимание тенденция применения
конфискации имущества по ст. 174.1 УК РФ. В большинстве случаев
конфискация преступных доходов применяется как решение вопроса о
вещественных доказательствах на основании ч. 3 ст. 81 УПК РФ. Поэтому
требуется разработка правового механизма применения ст. 104.1 УК РФ.