34
Анализируя условия легализации средств в сфере банковской
деятельности, следует сосредоточиться на двух группах условий.
Первая группа условия, формирующиеся в качестве предшествующего
звена социально-психологического явления преступности и преступлений, а
также способствующие проявлению преступности и преступлений и
наступлению преступных результатов. Так, нестабильная экономическая
обстановка в государстве приводит к росту безработицы и расслоению
населения по уровню доходов, что для потенциальных преступников выступает
условием совершения преступных посягательств на денежные средства
граждан.
Другая группа условий— отсутствие действенной системы профилактики
таких уголовных правонарушений. Обе группы условий играют свою
отрицательную роль и создают благоприятные обстоятельства для преступных
проявлений)
1
.
Можно также выделить общие и специальные причины и условия,
способствующие осуществлению легализации средств в сфере банковской
деятельности. Так, под общими причинами следует подразумевать
нестабильность банковской системы, недостатки в работе правоохранительных
органов, слабое их взаимодействие с банками, коммерческими,
государственными органами, высокий уровень латентности рассматриваемого
вида преступлений.
Среди специальных причин необходимо обозначить отсутствие должного
практического опыта расследования преступлений данного вида,
существование оффшорных зон, банковской тайны. Следует отметить также
стремительное развитие телекоммуникаций, которое не могло не затронуть и
финансовую сферу.
1
Алиев Я.Л., Вихров А.А., Сальников П.П. Теневая экономика и организованная
преступность в социальной системе России // Правовое поле современной экономики. – 2015.
– № 1. С. 33.
35
К рассмотренным причинам легализации можно добавить и такие, как
несовершенство законодательства, высокая доходность внешнеторговых
операций, связанная с различием структуры мировых и внутренних цен,
длительное отсутствие действенной системы валютного и экспортного
контроля. Преступники выбирают уязвимый объект (банковское учреждение) и
используют различные способы совершения противоправных действий.
Наиболее распространенными способами легализации преступных доходов в
банковской сфере являются:
- перевод средств через банковские счета по фиктивным договорам;
- получение в банках средств со счетов на фиктивных основаниях;
- перевод средств на банковские счета за границу на основании
фиктивных сделок;
- заключение договоров банковского вклада;
- осуществление валютообменных операций; заключение кредитных
договоров)
1
.
Отмытие денежных средств осуществляется в три этапа:
- Отслоение. Изначально деньги, полученные незаконным способом,
«уводят» от их реального источника. Для этого средства выводятся за границу,
переводятся на счета физических или юридических лиц.
- Размещение. Средства любыми доступными путями внедряются в
легальный денежный поток. Как правило, на данном этапе у злоумышленника
уже есть фиктивное подтверждение источника их заработка.
- Интеграция. Это завершающий этап, когда создается видимость
правомерного обладания богатством. Владелец денежных средств может
свободно снимать их, переводить на любые счета, приобретать различные
предметы, недвижимость.
После прохождения трех основных этапов деньги вновь инвестируются в
незаконную деятельность. Процесс может повторяться неограниченное
1
Сухонос В.В. Легализация преступных доходов в банковской сфере и борьба с ней / В.В.
Сухонос // Правовой вестник академии банковского дела. — 2017.— № 1 (6). С. 1.
36
количество раз или проводиться единожды, для легализации крупной суммы и
ее дальнейшего расходования, например, взятки.
Иногда некоторые этапы пропускают. Например, если деньги сразу
поступили на банковский счет, их внедрение уже не требуется. Но это
рискованный шаг, так как банк обязательно поинтересуется происхождением
дохода и без документального подтверждения счет может быть заморожен.
Также не всегда проводиться интеграция, то есть «отмытые» деньги остаются
на разных счетах и используются по мере необходимости. В ряде случаев
ситуация требует выждать определенный срок, чтобы приступить к третьему
этапу. Но сокрытие истинного источника поступления средств и запутывание
следов – обязательны
1
.
Рассмотрим примеры схем по отмыванию денег. Преступники, как
правило, хорошо разбираются во всех вопросах, связанных с отмыванием
денег. Поэтому при разоблачении одной схемы незамедлительно
разрабатывают новую. Приведем самые известные:
Через оффшоры. Таким способом можно отмывать даже очень крупные
суммы. Через посредников в странах «налогового рая» открываются
оффшорные счета, куда переводятся деньги. Затем их перечисляют на
банковские счета третьих стран. Там они могут храниться, инвестироваться в
недвижимость, ценные бумаги или другие объекты. Использование
оффшорных компаний является широко известным методом легализации денег,
так как валютный госконтроль этих организаций просто отсутствует. Плюс
владельцам счетов гарантирована анонимность
2
.
Через биткоины. Кошельки биткоинов или других криптовалют не
считаются официальными платежными средствами в большинстве государств и
являются анонимными. Поэтому их легко использовать для вывода денежных
1
Иванов А.В. Противодействие легализации преступных доходов в системе мер обеспечения
экономической безопасности. Монография, М., 2018. С. 81.
2
Аристархов А.Л. Пути повышения эффективности борьбы с легализацией доходов,
полученных преступным путем // Вестник Воронежского государственного университета.
Серия: Право. 2018. № 1 (32). С. 155.
37
средств в любые страны, в том числе те, где криптовалютой можно
пользоваться так же, как и обычными деньгами – оплачивать товары. Валюта с
кошелька переводится на банковский счет и конвертируется в доллары, евро и
т.д. Первоисточник дохода уже не известен
1
.
Через индивидуальных предпринимателей (далее ИП) или организацию.
Очень простая и сравнительно надежная схема – ведение фиктивного бизнеса.
Посредники открывают кафе, бар, сеть платежных терминалов, розничные
магазины и т.д. Независимо от потока реальных денежных средств, полученных
от клиентов, в бизнес вводятся незаконные деньги. Отследить и вычислить их
практически невозможно, а при своевременной уплате налогов и ведении
документации подозрений не возникнет ни у банка, через который
оборачиваются средства, ни у иных контролирующих органов
2
.
Через структурирование капитала. Пример: большая сумма денег
разбивается на маленькие доли, которые не вызовут подозрения у налоговой.
Затем они переводятся через банковские карты посредникам, после чего они их
снимают и передают изначальному владельцу, но уже в наличной форме за
вычетом комиссионных. Например, сумма в размере 10 000 рублей,
поступившая на счет/карту физлица, не вызывает подозрений. При этом в
каждом банке можно открыть по картсчету и иметь их 10, 20 или 30.
Описанные схемы широко известны и в настоящее время мало
используются в такой форме. Чтобы легализовать доходы, преступники
вкладывают большие деньги и привлекают посредников. Отработанные методы
видоизменяют и адаптируют под современные возможности. Например, на
сегодняшний день уже встречаются случаи отмыва денег через электронные
счета кошельков QIWI, WebMoney, Yandex.Money.
Выводы по главе 1:
1
Хныкова А.С. Эффективность противодействия легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем // Синергия Наук. 2018. № 20. С. 820.
2
Бондарь Е.О., Изутина С.В. Наиболее распространенные способы легализации (отмывания)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Актуальные
проблемы административного права и процесса. 2018. № 1. С. 33.
38
Легализация (отмывание) денежных средств и имущества, полученных
преступным путём – это процесс придания незаконно приобретенным
денежным средствам и имуществу статус легальности, основным целевым
назначением преступно полученных средств является стремление извлечь
прибыль, путем вложения незаконных средств в легальный бизнес.
От ведения незаконной деятельности в первую очередь широко
процветает преступность и коррупция. Криминальные структуры находят
способы вывода денег либо других материальных ценностей и вновь
инвестируют их в свое развитие и укрепление. Взяточничество наносит урон
социальной жизни людей, ущемляет права честного бизнеса. Страдает и
бюджет страны, недополучающий средства в виде налоговых отчислений, но
когда речь идет о криминальном бизнесе, данный ущерб является меньшим из
зол.
На государственном уровне вводятся соответствующие меры по борьбе с
отмывкой денег и прочих материальных активов в любой форме, это требует
инвестиций за счет бюджета. Легальный бизнес терпит финансовые убытки, так
как часть мощностей уходит на отчетность и налогообложение. Например,
введение онлайн-касс, позволяющих ИФНС отслеживать все транзакции ИП
или ООО, требует денег и на приобретение оборудования, и на его
обслуживание.
История зарождения понятия «отмывание денег» берет свое начало с того
момента, как государства ввели ограничения на различные виды бизнеса, стали
вести борьбу с преступностью. Нужно понимать, что все предпринимаемые
правительствами меры направлены на сокращение нелегального заработка
денег и пресечение криминальных структур. Последние, имея финансы,
способны нанести урон целым странам и каждому человеку в отдельности.
Главные признаки легализации теневых средств: совершение уголовного
преступления, благодаря чему преступник получил деньги, которыми не может
сразу же воспользоваться; совершение дальнейших действий с преступными
средствами для придания им правомерного вида (для этого могут подделывать
39
документы или же использовать чужие документы); сокрытие настоящего
происхождения преступных доходов; непосредственное сокрытие лиц, которые
извлекают теневые доходы, а также инициируют их легализацию; уклонение от
выплаты налогов; создание доступа к преступным денежным средствам;
организация безопасного инвестирования теневых средств в легальный бизнес.
При этом для легализации преступных средств преступнику потребуется
совершить все из вышеперечисленного списка. Однако судебная практика
показывает, что обеспечить одновременно их эффективное достижение
получается далеко не всегда. К примеру, правонарушитель может отправить
отмытые деньги в такое место, где доступ к ним может вызвать большие
проблемы. Также случается, что преступник обеспечил себе легкий доступ к
теневым доходам, однако при этом он не смог надежно их сокрыть, в
результате чего его привлекут к уголовной ответственности.
Таким образом, движение нелегально приобретенных средств во многом
схоже с движением легально полученных денег. В таком случае теневые
доходы преступник может использовать многими путями, зависимо от его
долгосрочных или краткосрочных планов.
Как правило, движение нелегальных доходов проходит в циклической
форме: одни расходуют на немедленное потребление, а другие возвращают их
обратно в легальный бизнес. Итак, легализация преступных денежных средств
– это неотъемлемая составляющая преступной деятельности, важное звено
криминального экономического цикла.
При анализе правового регулирования сферы легализации доходов,
полученных преступным путем, следует учитывать, что динамика преступного
поведения и способов противодействия ему определяется совокупностью
социальных и иных факторов, которые формируют соответствующие вызовы
для государства на конкретном этапе его развития. Исторический ракурс
рассмотрения этой проблемы подтверждает, что эволюция законодательства во
многом определялась появлением новых видов преступлений и изменением
структуры преступности, что, в свою очередь, было следствием развития
40
производственно-технического базиса общества, создающего новые
возможности для совершения противоправных деяний. В этих условиях
реакция государства в виде криминализации и пенализации выступала как
неизбежный и закономерный ответ на новые угрозы общественным
отношениям, исходящие от криминального сообщества. Поэтому процесс
конструирования преступности, который описывают современные
криминологи, достаточно жестко детерминирован общим ходом развития
общественных отношений.
В нынешних условиях одними из факторов, существенно влияющих на
динамику девиантного поведения, выступают нарастающая цифровизация всех
сторон жизни общества, стремительный рост объемов информации,
интенсивное развитие новых технологий.
Опосредование ими все большего количества сфер социального
взаимодействия можно рассматривать как один из самых значимых факторов,
влияющих в том числе на динамику преступного поведения.
41
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ РЕГЛАМЕНТАЦИИ УГОЛОВНОЙ
ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА ЛЕГАЛИЗАЦИЮ (ОТМЫВАНИЕ) ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ ИЛИ ИНОГО ИМУЩЕСТВА, ПРИОБРЕТЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ
ПУТЕМ
2.1. Уголовно-правовая характеристика легализации преступных доходов,
в частности, объективные и субъективные признаки данного деяния,
обстоятельства, усиливающие ответственность за него
Действующим УК РФ предусмотрена ответственность за совершение
двух видов легализации денежных средств:
- легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества,
приобретенных другими лицами преступным путем (статья 174 УК РФ);
- легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества,
приобретенных лицом в результате совершения им преступления (статья 174.1
УК РФ).
Составы преступлений о легализации (отмывании) доходов, полученных
преступным путем, находятся в главе 22 УК РФ «Преступления в сфере
экономической деятельности» раздел VIII «Преступления в сфере экономики».
Исходя из содержания ст. 174 и ст. 174.1 УК РФ можно сделать вывод, что
закрепление данных составов направлено на защиту экономической системы
страны, в частности от незаконного обращения неконтролируемых денежных
средств или иного имущества, приобретенных в результате преступной
деятельности
1
.
В настоящее время толкование нормы уголовного закона,
устанавливающей ответственность за легализацию, вызывает споры у юристов-
1
Соломатина Е.А. Противодействие легализации преступных доходов: Методическое
пособие / Е.А. Соломатина. М., 2017. С. 32.
42
профессионалов, что приводит к нарушению принципа неотвратимости
наказания и эффективного расследования
1
.
Как следует из вышеуказанного Постановления Пленума Верховного
Суда от 07.07.2015 N 32 «О судебной практике по делам о легализации
(отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных
преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого
преступным путем»
2
(далее – постановление Пленума ВС РФ от 07.07.2015 №
32), сам факт приобретения дорогостоящих вещей, недвижимости,
автотранспорта не является доказательством наличия у обвиняемого цели
придания своим или чужим преступным доходам правомерного вида, хотя в
судебной практике прошлых лет такие факты нередко квалифицировались как
преступная легализация.
В действующем Постановлении Пленума ВС РФ от 07.07.2015 № 32
прямо указано, что «совершение финансовых операций или сделок само по себе
не может предрешать выводы суда о виновности лица в легализации
(отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных
преступным путем (в результате совершения преступления). В каждом
конкретном случае необходимо с учетом всех обстоятельств дела установить,
что лицо заведомо совершило финансовую операцию или сделку с целью
придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению
указанными денежными средствами или иным имуществом».
С учетом современной следственной и судебной практики квалификации
данных преступлений очевидно, что представленных сведений недостаточно
для предъявления обвинения. Как указано в п. 6 цитируемого Постановления
Пленума ВС РФ от 07.07.2015 № 32, «по смыслу закона, указанные финансовые
1
Хомич О. В. Проблема правовой природы легализации (отмывания) денежных средств и
иного имущества, согласно действующему российскому уголовному законодательству //
Вестник ВИПК МВД России. 2017. №7 (44). С. 73.
2
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 07.07.2015 N 32 «О судебной практике по
делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных
преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным
путем» // Российская газета, N 151, 13.07.2015.
43
операции и сделки заведомо для виновного маскируют связь легализуемого
имущества с преступным источником его происхождения (основным
преступлением)».
Но и данный принцип не позволяет однозначно оценить некоторые
сложные правовые ситуации. Так, нет единства мнений по поводу правовой
оценки следующей фабулы происшествия: лицо направляет денежные средства,
полученные от продажи наркотиков, на погашение банковского кредита на
автомобиль. С одной стороны, такие финансовые операции действительно
маскируют связь денег, полученных преступным путем, от дорогостоящего
автомобиля, которым пользуется подозреваемый. С другой стороны, при
отсутствии иных прямых доказательств следствие не может сделать
однозначного вывода о наличии у него цели придания этим деньгам
правомерного вида. Как известно, все сомнения толкуются в пользу
подозреваемого
1
.
Взаимосвязанный анализ норм международного права, правовых актов
Российской Федерации и правоприменительной практики по данному вопросу
показывает, что при оценке доказательств, полученных в ходе расследования
легализации, необходимо учитывать следующие обстоятельства.
Во-первых, легализация как уголовно наказуемое деяние введена в УК
РФ по требованию международных организаций и основана на зарубежном
опыте борьбы с финансовой преступностью. В российской практике источник
происхождения крупных капиталов не всегда вызывает интерес у
государственных и общественных институтов, а потому собственникам этих
капиталов объективно не требуется обращаться за услугами по их легализации.
Во-вторых, в большинстве правовых актов легализация упоминается
вместе с финансированием терроризма, так как общественная опасность
легализации заключается среди прочего в том, что международный терроризм
1
Полещук О.В. Основные положения методики расследования легализации доходов,
полученных преступным путем: Научно-практическое пособие / О.В. Полещук. М.:
Юрлитинформ, 2015. С. 69.