74
незаконным путем,
- обеспечению финансирования терроризма и распространения оружия
массового поражения,
- обеспечению выработки государственной политики и регулирования
нормативно-правового характера по данной сфере,
- обеспечению координации в соответствующей работе по другим
федеральным органам исполнительной власти, прочих государственных
органов и организаций,
- обеспечению функции национального уровня в оценке угроз, которые
возникают в области национальной безопасности, при совершении операций
(сделок) по отношению к денежным средствам или иному имуществу, в
процессе выработки мер, по противодействию данным угрозам. В связи с
этим можно признать целесообразность инициативы Совета Федерации
Федерального Собрания РФ в области создания национального центра по
оценке угроз национальной безопасности, возникающих в результате
легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем,
финансирования терроризм на основании структуры Росфинмониторинга.
Учитывая данные обстоятельства, можно предположить то, что система
противодействия легализации (отмыванию) денежных средств и другого
имущества, приобретенного незаконным путем, должна продолжить
совершенствование при учете приоритетов, которые обозначены в
материалах стратегического планирования по сфере национальной
безопасности и появления в них новых угроз и вызовов. Учитывая то, что
противодействие легализации доходов, полученных незаконным путем,
является важным вектором формирования и развития политики финансово-
правового сектора множества стран в мировом сообществе, организация
финансирования терроризма и отмывание «грязных» денег с использованием
нелегальных заведений азартной игровой индустрии, проституции, торговли
людьми, требуют от власти повышенного внимания.
Власть в лице правоохранительных органов для предотвращения
подобных и сходных преступлении занимается этими вопросами. Однако в
75
качестве наиболее важного направления, предполагается решение данной
проблемы на уровне финансового сектора в экономической системе любых
отдельно взятых государств. В том числе, Российской Федерации. В этой
связи важно отметить, что большинство развитых государств уже имеет
программы по финансовому контролю «грязных» доходов, в основном, на
базе банковских императивов, установленных учреждениями финансово-
кредитного и небанковского секторов, которые направлены к повышению
прозрачности осуществляемых денежных, и, в первую очередь, валютных,
транзакций и других финансовых расчетных операций. В пределах
Европейского союза (далее - ЕС) определенная унификация законодательных
норм по сфере международного сотрудничества в области противодействия
легализации незаконных доходов, концентрируется вокруг рекомендации
ФАТФ.
Следует отметить, что в 2012 году были утверждены новые стандарты
ФАТФ, ужесточившие требования по отношению к прозрачности транзакции
финансовых учреждений, по отношению юридических лиц, включая
оффшорные компании, имеющие банковские счета в банковских
учреждениях стран - участниц ФАТФ.
Новыми стандартами был расширен перечень правонарушений в
области противодействия отмыванию денег, поскольку теперь в них вошли
некоторые преступления налогового плана, при том, что уклонение от
уплаты налогов ФАТФ рекомендует рассматривать в качестве преступления,
предшествующего отмыванию денег.
В качестве прямого следствия данного ужесточения, в соответствии с
мнением представителей ФАТФ, ближайшее будущее позволит включить их
национальными правовыми системы стран-участниц ФАТФ как инструменты
консолидации совместных усилии.
В связи с данным обстоятельством, Российская Федерация предприняла
ряд мер по усилению контроля банковской сферы, в которое были включены
меры налоговых органов в обвязывании банков отслеживать историю своих
76
клиентов, имеющих банковские счета в этом банке, а также информировать
об этом уполномоченные государственные органы.
В настоящее время для минимизации компленс-рисков по банковскому
сектору в поле финансового контроля, Банк России установил новые
требования по формированию в Российских банках систем внутреннего
контроля для целей противодействия легализации доходов и финансирования
терроризма.
Данными мерами предусмотрено введение в российскую банковскую
практику принципиально новых категорий по:
- управлению рисками легализации доходов, полученных незаконным
путем,
- управление рисками финансирования терроризма.
Регулятивным подходом в банковском законодательстве
осуществляется способствование, прежде всего, своевременным выявлениям
незаконных банковских операций.
В вопросе определения источника рисков легализации, в частности, по
толкованию их сущностных категорий, в целом, в настоящее время
наблюдается дискуссия. При том, что в методологических документах ФАТФ
данный риск рассматривается как производный от ниже следующих трех
факторов: фактор «угроза»; фактор «уязвимость»; фактор «последствия».
При этом в качестве «угрозой» выставляется совокупность факторов
внешнего порядка, которыми потенциально может быть нанесён вред
безопасности государства, равно как и отдельно взятому финансовому
учреждению, в том числе:
- преступная группировка,
- лица, поддерживающие её т.д.
Термин «уязвимость» предполагает собой недостаток системы
контроля легализации преступных доходов, которые делаются той или иной
юрисдикцией или её хозяйствующим субъектом, который привлекателен для
совершений преступлений.
77
Сочетанием «угрозы» и «уязвимости», в свою очередь может быть
определён уровень вероятности по реализации рассматриваемых рисков, при
том, что его последствия - вред или ущерб, который возможен на микро и
макроуровнях.
Однако возможно, что фактор банковских услуг и продуктов не
оказывает влияния на риск легализации, сам по себе, но может
воздействовать к его уровню только в совокупности с факторов «клиент» или
«внутренняя среда».
Приводя в качестве доказательства данному утверждению С.Е.
Ковалева модель ситуации, ученая предполагает, что клиентской базой
кредитной организации включены только добропорядочные клиенты, цель
которых в заключении договорных отношений с банковским учреждением
заключается в осуществление операций и сделок, которые направлены на
легализацию доходов, которые получены незаконным путем. Данная
ситуация – реальна, например, при открытии, дополнительного офиса банка
на территории научно-исследовательского института или в студенческом
городке или. Цель же заключения таким клиентом договоров банковских
счетов (вкладов) будет предполагать получение заработной платы, и
размещения временно свободных денежных средств в активах,
высоколиквидного кластера, включая вклады до востребования,
обезличенные металлические счета и др.
Отмечено, что на основании позиции Банка России, таковые операции
подвергаются высоким рискам легализации. Однако вероятность их
использования таким образом данными клиентами для целей легализации
доходов, полученных незаконным путем, в конкретной ситуации
практически равняется нулю.
При этом, если имеют место недостатки функционирования в системе
внутреннего противо легализационного контроля, которая не способна
«защитить» российский банк от возможного проникновения в клиентскую
базу банка, недобросовестных людей, оправданным будет присвоение
высокой степени риска выше обозначенным банковским услугам. В
78
частности, кредитная организация может неэффективно организовать
мониторинг по операциям клиентов, по отношению к которым могут быть
выдвинуты подозрения, в осуществлении целей легализации доходов,
которые получены незаконным путем.
В качестве следствия этого несвоевременно выявляются такие
операции, а при их не выявлении возможно применение несвоевременных
или неприемлемых мер, направленных на пресечение их. Одновременно,
фронтом подразделений банка могут быть случайно или преднамеренно
установлены отношения с клиентами, подозрительными по отношению к
которым не было применено право и не исполнены требования
законодательства по отказу в открытии счетов физическим или юридическим
лицам.
Таким образом, сообразуясь с Рекомендациями ФАТФ, следует
выделить несколько групп факторов риска по вопросам легализации:
- факторы внешние,
- факторы внутренние.
При этом, первая группа факторов включает в себя:
- внешнюю среду и клиентов,
Вторая группа факторов предполагает, в первую очередь, недостатки в
системе контроля внутреннего противолегализационного типа.
При этом, в качестве важнейшего направления развития финансового
контроля по сфере банковского сектора и по совершенствованию механизмов
внутри банковского контроля по операциям клиентов, должно становиться
повышение внимания к ним, со стороны финансовых организаций и
государства, по правилу «знай своих клиентов».
В данной связи, дается указание на обстоятельство того, что ФАТФ для
целей усиления продуктивной борьбы с легализацией и отмыванием
незаконных доходов предполагает следующие рекомендации для учреждений
банковского сектора. ФАТФ, в настоящее время предполагает объективную
потребность по разработке четких, отлаженных механизмов внутри
банковского финансового контроля, которым может обязываться
79
подчиненные структурных подразделений финансово-кредитных учреждений
по предоставлению вышестоящим подразделениям «комплаенса» - аудита по
требуемому перечню информации, касающейся всех операций банка,
которые подлежат сомнению по предмету возможности отмывания
незаконных доходов.
___________________
1. Комаров А.Н. Деятельность служб безопасности по обеспечению кредитной
политики банков. – М.: Банки и биржи, 2015. – 286 с.
2. Соколов А.Н. Коррупция, гражданское общество и правовое государство // Журнал
российского права. – 2014.– № 8. – С. 34 – 42.
3. Голованов Н. М. Теневая экономика и легализация преступных доходов / Н. М.
Голованов. — СПб.: Изд-во «Питер», 2003. — 304 с.
Особая важность придается ФАТФ потребностям по разработке
эффективного механизма по защите персональных данных клиента, а также
их использования только в рамках целевых назначении.
В этой связи важно учитывать позитивный опыт США по данному
направлению. Например, отдел развития информационных систем
финансовой разведки США «Управление по борьбе с финансовыми
преступлениями»- FinCEN (англ. Financial Crimes Enforcement Network)
имеет компетенции по сферам технического оснащения электронных
источников информации, которые применяются в борьбе с незаконными
доходами, а так же с отмываем через преступные отрасли деятельности.
Другими словами это можно назвать «колпаком» который имеется над
клиентами банковских учреждений, что в некотором роде противоречит
конституционным нормам, осуществляя посягательство по отношению к
личной неприкосновенности граждан, но с другой стороны, оказывает
содействие повышению уровня финансового контроля банковского сектора,
особенно в области контроля финансовых расчетных операции физических и
юридических лиц. Следует отметить, сложность в использовании данных
правовых решений в Российской Федерации, которая обусловлена
сложностью и противоречивостью конституционных норм, а также острой
80
потребностью по усилению мер финансового контроля и, в первую очередь,
конечно же, в финансово-кредитных учреждениях.
Однако данные отступления, такие как обеспечение доступа органов,
которые инициируют финансовый контроль, по отношению к финансовой
информации клиентов, могут допускаться лишь в пределах добровольных
согласий на обработку персональных данных. Поскольку банковские
операции следует относить к такой категории.
Вывод: Проблема незаконного обналичивания средств, полученных
преступным путем, по сей день является актуальной проблемой для
государств-участников исследования. ПФР, Центральные банки, а также
фискальные и правоохранительные органы понимают важность и
необходимость искоренения причин и условий, способствующих
существованию и развитию такого явления. С точки зрения пресечения
незаконного обналичивания средств можно выделить два направления
государственного противодействия: национальный – на законодательном
уровне, и тактический – на основе систематической работы по выявлению и
пресечению подобных схем.
В качестве предложений по совершенствованию законодательства
государствам предлагается рассмотреть следующие заключения.
1. Совершенствование налогового законодательства. Учитывая
масштабность совершаемых налоговых преступлений, данный вид
противоправной деятельности занимает одно из главных мест в множестве
источников преступных доходов, а объектами наибольшего интереса
правонарушителей являются подоходный налог (налог на прибыль) и налог
на добавленную стоимость. Международными экспертами нередко
упоминаются недостатки НДС как сложного элемента для
администрирования и наличия его расходной зачетной части как
инструмента для создания фиктивных затрат. В этом отношении, видится
целесообразным введение в оборот электронных счетов фактур взамен
действующих счетов-фактур на бумажном носителе. Основным
преимуществом ЭСФ является наличие актуальной информации о состоянии
81
доходных и расходных частей компании и его контрагентов. При этом,
действие ЭСФ необходимо распространить на как можно большее
количество субъектов предпринимательства.
2. Совершенствование сферы распределения бюджетных средств.
На основании представленных сведений, можно сделать выводы о том,
что бюджетный источник средств также является одним из превалирующих
источников средств, направленных на необоснованное обналичивание.
Причиной тому является, в том числе, несовершенство законодательства в
сфере государственных закупок.
Во-первых, по-прежнему не все субъекты государственного сектора в
силу различных причин осуществляют закупку товаров, работ и услуг по
общим стандартам государственных закупок. Правила и стандарты по
проведению услуг в таких организациях могут устанавливаться внутренними
документами, не содержащими условия достижения прозрачности и
открытой конкуренции между поставщиками. Целесообразным является
максимальный охват требованиями государственных закупок всех субъектов
государственного сектора.
Во-вторых, как показывает практика правоохранительных органов,
присвоение или растрата бюджетных средств становятся возможными
благодаря завышению заказчиком стоимости приобретаемых товаров, работ,
услуг. Как правило, в техническую документацию вносятся дополнительные
факторы и условия, способствующие повышению стоимости
государственной закупки. Вследствие чего, определение действительного
завышения стоимости на этапе утверждения технической документации
представляется достаточно сложным.
3. Стимулирование безналичных средств платежей Немаловажной
работой является стимулирование безналичных средств платежей и
снижению доли наличных денег в общей денежной массе государства. Это
поспособствует снижению доли теневого сектора экономики и повысит
прозрачность движения средств между участниками финансово-
хозяйственной деятельности государства. При этом, полагаем, что
82
государствам необходимо рассмотреть возможность по введению
обязательности осуществления сделок по купле-продаже недвижимого
имущества исключительно в безналичной форме.
4. Регуляторные функции и сфера ПОД/ФТ В качестве положительного
опыта предлагается рассмотреть опыт Российской Федерации по
централизованному обмену сведениями между субъектами финансового
мониторинга по «высоко рисковым» клиентам. В связи с нарастающей
популярностью использования систем электронных денег, игровых
букмекерских контор, а также азартных онлайн площадок, считаем уместным
рассмотреть странам возможность снижения пороговых значений по
операциям сообщающих субъектов. Также предлагается рассмотреть
возможность снижения пороговых сумм операций, не требующих
идентификации лиц. Кроме того, уместной выглядит возможность введения
национального реестра политически значимых лиц для целей ПОД/ФТ.
5. Потенциал ПФР и СФМ В первую очередь, в целях повышения
потенциала ПФР, очевидно необходимо получение максимально
эффективного доступа к наиболее широкому перечню государственных баз
данных. Под словом эффективный доступ понимается не только
взаимодействие в режиме «запрос-ответ», но и доступ в режиме интеграции.
В международной практике широко распространено сопряжение баз данных
ПФР с внешними базами данных государственных органов. При
невозможности сопряжения, ряд ПФР использует т.н. «бесшовную
интеграцию».
Данный подход основан на принципе удаленной точки доступа, однако
в отличие от традиционного режима «запрос - ответ», запрос осуществляется
информационной системой автоматически по каждому объекту
исследования. В результате, полученная информация записывается в
отдельные таблицы базы данных ПФР, позволяя достигнуть эффекта
сопряжения БД. На основе широкого спектра информации становится
возможным полностью или частично автоматизировать выявление
83
подозрительных индикаторов или характеристик без использования
«ручных» проверок.
В рамках данного исследования были рассмотрены сходства и различия
в законодательстве стран-участников. В большей степени законодательные
акты имеют схожую реализацию, однако есть и отличия, позволяющие
определенным странам добиться снижения рисков использования наличных
в целях ОД/ФТ. Оценивание степени снижения рисков в данном
исследовании не представляется возможным. Все государства оценивают
риски использования обналичивания в целях ОД/ФТ как умеренно и высоко.
В ходе исследования рассмотрены примеры финансовых расследований
стран с целью классификации наиболее актуальных типологий получения
незаконных доходов и легализации посредством обналичивания преступных
средств и вводом в законный оборот. На основе систематизации типологий,
были составлены характеристики объектов исследовании и источники
квалифицирующих индикаторов, требующих наибольшее внимание при
финансовых расследованиях со стороны ПФР и сообщающих субъектов
финансового мониторинга.