64
активы за легальные доходы и получить возможность свободно их
использовать.
Подобная деятельность не только скрывает преступное происхождение
имущества и денежных средств, но и повышает социальный статус
преступника, превращая его в законного бизнесмена.
Источником доходов для целей «отмывания» является криминальный
сектор теневой экономики. По данным Росстата, в результате кризисных
явлений доля теневой экономики стала расти и достигла пятой части ВВП.
Учитывая, что Росстат не включает в свои оценки криминальную экономику,
эксперты оценивают реальную долю «теневой» экономики в 40-50% ВВП, а в
некоторых отраслях – и до 70%. По оценкам же Всемирного банка, общая
доля теневого сектора в РФ составляет 43% от ВВП, тогда как в Китае – 13%,
в Швейцарии – 8%, в Израиле – 6,6%. Для легализации преступных доходов
характерен высокий уровень латентности. По оценкам Росфинмониторинга,
в России ежегодно легализуется 250-300 млрд. руб., при этом
правоохранительными органами выявляется порядка 30 млрд. руб.
легализованных криминальных доходов. Отмывание является одним из
видов противоправного бизнеса, тесно связанного с деятельностью
транснациональных преступных групп.
К важнейшим целям деятельности по легализации преступных доходов
можно отнести:
1.Сокрытие следов происхождения доходов, полученных из
нелегальных источников.
2.Создание видимости законности получения доходов.
3.Сокрытие лиц, извлекающих незаконные доходы и инициирующие
сам процесс отмывания.
4.Уклонение от уплаты налогов.
5.Обеспечение удобного и оперативного доступа к денежным
средствам, полученным из нелегальных источников. Создание условий для
безопасного и комфортного потребления.
65
6.Создание условий для безопасного инвестирования в легальный
бизнес.
Природу источника прибыли скрыть сложно, особенно если дело
касается вполне законных на первый взгляд действий. Это касается простых
перемещений, переводов, когда, например, конечным потребителем
оказывается террористическая организация. Часто приходится обходить
установленные ограничения на то же финансирование предвыборных гонок
или вложение средств в некоторые жестко контролируемые государством
сферы деятельности.
Распространенность и объемы отмывания денег напрямую зависят от
ограничений, которые накладываются на бизнес. По определению схема
отмывания затрагивает лишь теневой бизнес, а вот что им является,
определяют рамки, установленные законодательством. При увеличении
давления и количества ограничений, накладываемых на бизнес,
увеличивается и потребность в легализации денег. Государство в этом случае
значительные средства тратит на пресечение этих действий, устанавливает
наказание за отмывание денег, что уже повышает убытки в целом.
Существует множество различных моделей «отмывания денег».
Трехфазовая модель является наиболее распространенной и предполагает
выделение в едином процессе легализации следующих стадий: размещение
(рlасеment), расслоение (layering) и интеграция (integration). Указанные три
стадии могут осуществляться одновременно или частично накладываться
друг на друга. Это зависит от имеющегося механизма легализации и от
требований, предъявляемых преступной организацией.
Размещение (рlасеment) – это физическое размещение наличных
денежных средств в мобильные финансовые инструменты, территориальное
удаление от мест их происхождения. Размещение осуществляется в
традиционных финансовых учреждениях; нетрадиционных финансовых
учреждениях; розничной торговле, либо полностью за пределами страны.
66
Этап размещения крупных сумм наличности является самым слабым
звеном в процессе отмывания денег. Незаконно полученные деньги наиболее
легко могут быть выявлены на этом этапе.
Расслоение (layering) – отрыв незаконных доходов от их источников
путем сложной цепи финансовых операций, направленных на маскировку
проверяемого следа этих доходов. Если размещение больших сумм денег
прошло успешно, т.е. не было обнаружено, то вскрыть дальнейшие действия
отмывателей денег становится намного труднее. Различные финансовые
операции наслаиваются одна на другую с целью усложнить работу
правоохранительных органов по отысканию незаконных фондов,
подлежащих конфискации.
Интеграция (integration) – стадия процесса легализации,
непосредственно направленная на придание видимости законности
преступно нажитому состоянию.
После того, как процесс расслоения успешно проведен, отмыватель
денег должен создать видимость достоверности при объяснении источников
появления своего богатства. Во время интеграции отмытые деньги
помещаются обратно в экономику. Таким образом, они входят в банковскую
систему под видом честно заработанных доходов. Если след отмываемых
денег не был выявлен на двух предыдущих стадиях, то отделить законные
деньги от незаконных исключительно сложно. Обнаружение отмытых денег
на стадии интеграции становится возможным лишь с помощью агентурной
работы.
Наиболее известными и простыми способами легализации преступных
средств, известными на данный момент, являются:
1. Разделение средств, структурирование капитала. Такая схема
получила название – смурфинг. Происходит оно от названия мифических
маленьких синих существ смурфов. Идея смурфинга заключается в том, что
общая сумма нелегальных денег разбивается на мелкие части, например, 5-10
тыс. долларов, чтобы по отдельности разместить их в виде различных
финансовых инструментов, воспользовавшись услугами посредников. В
67
частности, используется отмывание денег через банковские карты. Такой
способ ориентирован на то, что мелкие суммы попросту не подпадают под
пристальное внимание контролирующих органов, которые не могут охватить
физически весь денежный поток.
__________________
1. Ярочкин В.И., Бузанова Я. Недобросовестная конкуренция. – М.: Безопасность, 2014.
– 144 с.
2. Крысин А.В. Безопасность предпринимательской деятельности. – М.:
Экономика, 2012. – 384 с.
2. Контрабанда. Накладывает некоторые ограничения по способу
реализации. Наличные при этом физически перемещаются через границу, из
государства с высокой степенью контроля финансовых потоков в страну с
минимальными ограничениями. После этого уже частями или целиком
деньги размещаются на безликом банковском счете, офшоре или на имя
посредника и уже после этого банковскими переводами отмытые деньги
перемещаются обратно в целевую страну для использования.
3. Совмещение или смешивание. Деньги, полученные нелегальным
способом, можно прибавлять небольшими долями к законному доходу так,
чтобы разделить их впоследствии для анализа не было возможным.
Например, отлично подходит для этой схемы автомойки, парковки,
прачечные, многие предприятия сферы частных услуг, спортивные клубы и
солярии.
4. Фальшивые счета. Вариант взаимовыгодного сотрудничества или
отмывание денег через индивидуальное предпринимательство. При этом
одна компания, у которой имеются средства, полученные незаконным
образом, выставляет счет одному из контрагентов, чаще индивидуальному
предпринимателю, за предоставленные законные услуги из сферы своей
деятельности. Только счет выставляется на превосходящую сумму. Разница
оплачивается контрагенту в наличной форме. В итоге часть средств
поступает на официальные счета предприятия уже отмытые, а вторая
компания, получив нигде не учтенную наличку, может снизить свое
68
налогообложение и использовать средства для своих теневых действий
(аукционы по продаже предметов искусства или рынок недвижимости).
5. Раунд-триппинг, как еще один пример отмывания денег используется
для сокрытия коррупционных денег или при укрытии дохода предприятий от
налогообложения. Деньги по этой схеме перемещаются в другую страну, где
скапливаются на счетах различных инвестиционных фондов или трастов.
После этого через процедуру получения иностранных инвестиций все деньги
можно обратно получить в состав активов, расположенных в первоначальной
стране.
6. Приобретение банка может послужить отличным подспорьем для
легализации особенно крупных сумм. Купив банк, владелец незаконного
капитала получает возможность отмывать средства через банковские
переводы и использовать средства без риска для себя.
7. Кредитование. Незаконные деньги распределяются по счетам,
оформленным на подставное лицо. После этого открывается на выгодных
условиях кредитная линия в любой подходящей кредитной организации.
Полученные средства используются по назначению, а кредит погашается с
ранее открытого счета анонимными платежами.
Таким образом, можно сделать вывод, что «отмывание» является
сложным процессом вторичного обращения с преступными доходами с
целью узаконения обладания ими, который нужно отличать от прочих форм
оборота преступных доходов (сбыт и скупка краденого, финансирование
преступной деятельности и т.п.).
3.2 Современные примеры механизмов совершения незаконных финансовых
операций, связанных с наличными денежными средствами и мероприятия по
противодействию данным схемам
В настоящее время меры по противодействию легализации
(отмыванию) денежных средств и другого имущества, приобретенных
незаконным путем продолжает оставаться одним из приоритетов в
69
направлениях борьбы с организованной преступностью и террористической
деятельностью.
Поскольку, в сущности, легализация (отмывание) реализуется как
негативное социальное явление, имеющее в основе процесс сокрытия
доходов, имеющих незаконное происхождение, равно как и искажение
информации о сущности их происхождения. Таким образом, легализация
(отмывание) нарушает сложившуюся систему экономических отношений,
которыми создаются новыми отношениями, выстраивающихся на
противозаконных началах. Данные отношения имеют в науке обозначение
«теневой экономики», которая уже своим существованием приносит
серьезный ущерб интересам в том числе:
- отдельных граждан, в частности, вовлеченных в предпринимательскую
деятельность),
- стратегическим интересам государства в целом.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ «О судебной практике по
делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества,
приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества,
заведомо добытого преступным путем» № 32 от 7 июля 2015 г., сообщает в
частности, что «…легализация (отмывание) денежных средств, как и другого
имущества, добытого незаконным путем, делает основу для теневой
экономики, чем причиняет существенный вред государственной
экономической безопасности и финансовой стабильности, а также затрудняет
процесс раскрытия и расследования преступлений, обеспечивая возможности
для преступных групп (организаций) в финансировании и осуществлении
своей противоправной, в том числе террористической деятельность».
Самой логикой формирования и развития организованной преступности
предполагается:
- создание и наращивание преступных капиталов,
- легализация денежных средств и другого имущества, приобретенного
незаконным путем,
- их внедрение в сферу легального бизнеса;
70
- реализацию безопасного и эффективного оборота легализованных
денежных средств и другого имущества;
- реализацию получения от них доходов, с их использованием, для целей
дальнейшего закрепления, и возможности использования в разных сферах
жизнедеятельности.
Учитывая то, что в настоящее время процессы теневой экономики
усложняются, приобретая характер международных и трансграничных
явлений, что подтверждается активным использованием офшоров при
легализации денежных средств, которые добыты незаконным путем.
На этот аспект было обращено особенное внимание в Постановлении
Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации «О
вопросах противодействия на современном этапе легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и
деофшоризации российской экономики» № 101-СФ от 26.03.2014, которым
был инициирован запрет на то чтобы предоставлять меры государственной
поддержки, тем организациям, включая участвующих в реализации
государственных и муниципальных программ, бенефициарами и
промежуточными владельцами в которых выступают лица, которые
зарегистрированы оффшорными юрисдикциями.
Так же, данное Постановление вводит запрет на участие
государственных корпораций и акционерных обществ с государственным
участием, схемах оффшорного типа.
Важно отметить в этой связи, что важная новация в преступной
деятельности по легализации денежных средств, которые добыты
преступным путем стала активность в использовании виртуальной валюты, а
также «миксеров», соответствующих электронным валютам программ:
- Bitmixer.io,
- SharedCoin,
- Blockchain.info,
- Bitcoin Laundery,
- Bitlaunder, Easycoin.
71
Данные сервисы представляют собой разновидности анонимайзеров, которые
обеспечивают маскировку цепочек операций по блокам, за счет привязки
всех операций к единому биткоин-адресу. «Миксерами» или «смесителями»
направляются операции при помощи сложных серий квази - произвольных
фиктивных операций. Данный факт дает чрезвычайное затруднение привязки
конкретных адресов - виртуальных денег по отношению к конкретной
операции. Сервисами «миксеров» производится получение распоряжений от
пользователей на отправку денежных средств по конкретным биткоин-
адресам. После чего, «миксерами» «смешиваются» данные операции с
другими операциями у других пользователей, таким способом, что неясно
становится, кому пользователем выражается намерение по направлению ему
денежных средств.
В первую очередь, следует обратить внимание на имеющиеся
недостатки в уголовно-правовом регулировании по сфере противодействия в
области легализации незаконных доходов.
В соответствии со ст. 6 Конвенции, направленной против транснациональной
организованной преступности, каждым государством участником признается
в качестве уголовно наказуемых, некоторый список деяний, которые
направлены к легализации незаконно полученных денежных средств и
имущества, которые могут быть применены к самым широким кругам
основных правонарушений. Следует в полной мере поддержать изменения,
внесенные законодателем, так же как и мнения многих ученых по поводу
своевременности и обоснованности определения уголовной ответственности
по легализации (отмыванию) незаконных доходов. Которые получены, как
результат совершения всех без исключения, преступлений умышленного
характера, в том числе, предусмотренные ст. 193, 194, 198, 199, 199.1, 199.2
УК РФ.
Достаточно остро, в настоящее время, встает вопрос по
необходимости введения в уголовное законодательство меры наказания –
конфискация имущества. Например, справедливо отмечена
необоснованность исключения конфискации имущества из перечня
72
наказаний, поскольку это необоснованно и существенно снижает уровень
эффективности борьбы с преступлениями экономического характера. Ряд
других видных ученых тоже неоднократно отмечалась целесообразность
придания статуса уголовного наказания - конфискации. При этом,
необходимо отметить, что невозможность по имплементации некоторых
положений по основополагающим международным актам в области борьбы с
организованной преступностью, также связывается с отсутствием в системе
российского законодательства, института конфискации имущества, как
такового (лат. -«in rem»), или «вещная конфискация», законное
происхождение которого не было доказано. Существенным значением
обладает так же совершенствование организационных механизмов по
противодействию легализации (отмыванию) денежных средств и другого
иного имущества, приобретенных незаконным путем.
В соответствии со ст. 7 упомянутой Конвенции по противодействию
транснациональной организованной преступности, а также мерам борьбы с
отмыванием денежных средств следует относить:
1) Действия по установлению всеобъемлющего внутреннего режима по
регулированию и надзору по отношению к банкам и небанковским
финансовым учреждениям;
2) Действия по установлению, в надлежащих случаях, иных органов,
которые являются особо уязвимыми в контексте отмывания денежных
средств;
3) Действия по учреждению подразделений по финансовой
оперативной информации, которыми будут осуществляться мероприятия в
качестве национального центра по сбору, анализу и распространению
информации, которая касается возможности отмывания денежных средств.
В Российской Федерации внутренним режимом регулирования и
надзора включается на основании Федерального закона «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма» № 115-ФЗ от 07.08.2001 предусматриваются
следующие позиции:
73
1) обязательность контроля по совокупности решений, принимаемых
уполномоченным органом в области мер по контролю за операциями с
денежными средствами или иным имуществом с использованием
информации, которая представляется ему организациями, которые
осуществляют такие операции, равно как и по проверке данной информации
на основании законодательства Российской Федерации;
2) осуществляют операции с денежными средствами или иным
имуществом, при выявлении операций, которые подлежат обязательному
контролю. Равно как и других операций с денежными средствами и другим
имуществом, которые связаны с легализацией (отмыванием) доходов,
которые получены незаконным путем, а также для финансирования
терроризма. При том, что обязательный контроль производится
уполномоченным органом, статус которого конкретизирован на
международном уровне рекомендациями Группы по разработке финансовых
мер борьбы с отмыванием денег или - ФАТФ. Новой редакцией уже
рассмотренных выше Сорока рекомендаций ФАТФ прямо
предусматриваются обязанности стран-участников по созданию
подразделений финансовой разведки, функционирующих на постоянной
базе.
Следует отметить также, что данный институт имеет национальную –
специфику и существует по двум разновидностям:
1) подразделения имеющие финансовый тип, имеющиеся в США,
Бразилии, Южной Корее, Турции, Украине;
2) подразделения имеющие полицейский типа, имеющиеся в Австрии,
Великобритании, Швейцарии, Дании.
Соответственно, первый случай органа финансовой разведки подчинён
ведомству финансов, второй случай - министерству внутренних дел.
Российская Федерация с Федеральной службой по финансовому
мониторингу (Росфинмониторинг), стала федеральным органом
исполнительной власти, которая осуществляет функции по:
- противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных