34
основных
средств
10. Средняя
стоимость
активов
Тыс.
руб
1699
3508
7269,
5
1809
3761,5
206,4
7
207,
23
11. Прибыль
от продаж
товаров
Тыс.
руб
1832
2948
1764
1116
-1184
160,9
2
59,8
4
12. Валовая
прибыль
Тыс.
руб
1832
2948
1764
1116
-1184
160,9
2
59,8
4
13. Прибыль
до
налогообложе
ния
Тыс.
руб
1689
2568
1109
879
-1459
152,0
4
43,1
9
14. Чистая
прибыль
Тыс.
руб
1689
2568
1109
879
-1459
152,0
4
43,1
9
15.
Рентабельност
ь продаж
%
22,34
13,57
9,61
-8,77
-3,95
60,74
70,8
5
16.
Экономическа
я
рентабельност
ь
%
99,41
73,20
15,26
-26,21
-57,95
73,64
20,8
4
Таким образом, из таблицы видно, что выручка от продаж в течение
рассматриваемого периода изменялась разнонаправлено. В 2018 году по
сравнению с 2017 годом выручка от продаж увеличилась на 13528 тыс.руб. или
в 2,65 раз. В 2019 году выручка организации снизилась на 3378 тыс.руб. или на
14,55%.
Себестоимость проданных товаров также изменялась разнонаправлено. В
2018 году наблюдается рост в 2,95 раз, в 20198 году снижение на 11,68%. В целом
темп роста себестоимости выше темпа роста выручки, что является негативной
тенденцией.
Затраты на 1 рубль выручки от продажи товаров на протяжении
рассматриваемого периода снижались. В 2018 году по сравнению с 2017 годом
затраты снизились на 10,15 п.п., в 2019 году по сравнению с 2018 годом – на 4,37
п.п. Выработка на 1 работника к 2019 году снижалась, что является
отрицательной тенденцией и свидетельствует о снижении эффективности
деятельности.
35
В ООО «Строительная Логистика Сочи» наблюдается рост фонда оплаты
труда и заработной платы одного работника. Аналогичная тенденция ожидается
в 2020 году.
Фондоотдача показывает, сколько рублей основных средств приходится
на рубль выручки. За 2019 год показатель снизился на 93,07 руб./руб. или на
64,67%.
Данная ситуация свидетельствует о снижении эффективности
использования основных средств.
Наглядно, динамика изменения отдельных показателей представлена на
рисунке 7.
Рисунок 7 Динамика изменения показателей за 2017-2019 гг.
В целом можно отметить, что к 2020 году наблюдается снижение
прибыли организации, что негативно характеризует деятельность организации и
1689
2568
1109
8202
21730
18352
1699
3508
7269,5
0
5000
10000
15000
20000
25000
2017 г. 2018 г. 2019 г.
Чистая прибыль, тыс.руб. Выручка, тыс.руб. Средняя стоимость активов
36
отрицательно сказывается на рентабельности организации. Рентабельность
продаж в 2019 году снизилась на 3,95 п.п.
Проведем анализ основных показателей деятельности организации.
Проведем анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости. Данные
представлены в таблице 5.
Таблица 5
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
ООО «Строительная Логистика Сочи» за 2017-2019 гг.
Показатель
На
31.12.2017
На
31.12.2018
На
31.12.2019
Запасы и затраты, тыс. руб.
796
359
3767
Собственные оборотные средства,
тыс. руб.
1699
4118
5017
Собственные и долгосрочные
источники, тыс. руб.
1699
4118
5017
Общая величина источников
формирования запасов и затрат,
тыс. руб.
2541
4324
9703
Излишек (недостаток) покрытия
собственными оборотными
средствами запасов и затрат, тыс.
руб.
903
3759
1250
Излишек (недостаток) покрытия
запасов и затрат собственными и
долгосрочными средствами, тыс.
руб.
903
3759
1250
Излишек (недостаток) покрытия
запасов и затрат общими
источниками финансирования,
тыс. руб.
1745
3965
5936
Трехкомпонентный вектор
(1;1;1)
(1;1;1)
(1;1;1)
Таким образом, из таблицы видно, что в 2017- 2019 годах у организации
хватает собственных средств для покрытия запасов. Финансовое состояние
организации характеризуется как абсолютно финансово устойчивое, которое
гарантирует платежеспособность организации.
Проведем анализ относительных показателей финансовой устойчивости.
Данные представлены в таблице 6.
37
Таблица 6
Анализ относительных показателей финансовой
устойчивости ООО «Строительная Логистика Сочи» за 2017-2019 гг.
Показатель
Нормати
в
На
31.12.201
7
На
31.12.201
8
На
31.12.201
9
Абсолютное
отклонение
(+, -), п.
2018
г. к
2017
г.
2019
г. к
2018
г.
Коэффициен
т автономии
>=0,5
0,6686
0,9540
0,5344
0,285
3
-
0,419
6
Коэффициен
т
концентраци
и
привлечённы
х средств
>=0,5
0,3314
0,0460
0,4656
-
0,285
3
0,419
6
Коэффициен
т
капитализац
ии
<=1
0,4956
0,0483
0,8713
-
0,447
3
0,823
1
Коэффициен
т
финансовой
устойчивости
>=0,2–
0,5
0,6686
0,9540
0,5344
0,285
3
-
0,419
6
Проведённый анализ показал, что в организации ООО «Строительная
Логистика Сочи» в 2017 году 66,86% имущества сформировано за счёт
собственного капитала организации, т.е. принадлежит её владельцу, в 2018 году–
95,40,54%, в 2019 году–53,44%. На протяжении анализируемого периода
значение коэффициента автономии было выше нормативного значения (меньше
0,5).
Проведённый анализ показал, что с 2017 по 2019 год коэффициент
концентрации привлеченных средств имеет разнонаправленную динамику. Так
в 2018 году по сравнению с 2017 годом доля имущества сформировано за счёт
привлеченного капитала организации снизилась на 28,53 п.п. В 2019 году
произошло увеличение показателя по сравнению с 2018 годом –на 41,96 п.п.
38
В целом можно отметить, что в основном имущество предприятия
сформировано за счёт собственных источников, что является положительным
фактором и свидетельствует о достаточности собственных средств.
В 2018 году по сравнению с 2017 годом доля привлечённых средств в
общей сумме средств, авансируемых в деятельность организации снизилась на
0,4473 п., в 2019 году по сравнению с 2018 годом показатель увеличился на
0,8231 п.
Проведённый анализ показал, что в 2018 году по сравнению с 2017 годом
коэффициент финансовой устойчивости увеличился 28,53 п.п., что
свидетельствует о повышении платежеспособности организации.
С 2018 по 2019 год анализируемый показатель снизился на 41,96 п.п., что
свидетельствует о снижении уровня финансовой устойчивости организации и
снижении уровня независимости от внешних инвесторов.
В целом, можно отметить, что в ООО «Строительная Логистика Сочи»
хватает собственных средств. Большая часть имущества предприятия
сформирована за счёт собственных источников.
Данная ситуация является положительной, так как организации не нужно
привлекать дополнительные источники для финансирования деятельности и
нести в соответствии с этим дополнительные расходы.
Проведем анализ показателей деловой активности ООО «Строительная
Логистика Сочи». Для этого рассчитаем показатели оборачиваемости и
продолжительности оборота ресурсов организации ООО «Строительная
Логистика Сочи».
Данные представлены в таблице 7.
Таблица 7
Анализ показателей деловой активности ООО «Строительная
Логистика Сочи» за 2017-2019 гг.
Наименование
показателя
На
31.12.201
7
На
31.12.201
8
На
31.12.201
9
Абсолютное
отклонение (+,
-)
2018
г. к
2017
г.
2019
г. к
2018
г.
39
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных
активов, оборотов
3,2279
5,0254
1,8914
1,7976
-3,1341
Продолжительност
ь оборота активов,
дней
113
73
193
-40
120
Коэффициент
оборачиваемости
активов, оборотов
3,2279
4,8559
1,8235
1,6280
-3,0323
Продолжительност
ь оборота активов,
дней
113
75
200
-38
125
Коэффициент
оборачиваемости
запасов, оборотов
8,0025
52,3175
4,4035
44,315
0
-
47,914
0
Продолжительност
ь оборота запасов,
дней
46
7
83
-39
76
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов показывает годовую
отдачу, полученную от 1 рубля средств, вложенных в оборотные активы. В
организации в 2017 году на 1 рубль средств, вложенных в оборотные активы
приходится 3,2279 руб. выручки, в 2018 году–5,0254 руб. выручки, в 2019 году–
1,8914 руб. выручки. Показатель продолжительности оборота оборотных
активов показывает, за какой промежуток времени средства, вложенные в
оборотные активы, снова принимают денежную форму. В организации ООО
«Строительная Логистика Сочи» данный показатель к 2020 году увеличился на
120 дней. Это свидетельствует о замедлении оборачиваемости оборотных
активов.
Коэффициент оборачиваемости активов показывает годовую отдачу,
полученную от 1 рубля средств, вложенных в активы. В организации в 2017 году
на 1 рубль средств, вложенных в активы приходится 3,2279 руб. выручки, в 2018
году–4,8559 руб. выручки, в 2019 году–1,8235 руб. выручки.
Показатель продолжительности оборота активов показывает, за какой
промежуток времени средства, вложенные в оборотные активы, снова
принимают денежную форму. В организации ООО «Строительная Логистика
40
Сочи» данный показатель в 2019 году увеличился на 125 дней. Это
свидетельствует о замедлении оборачиваемости оборотных активов.
Коэффициент оборачиваемости запасов показывает годовую отдачу,
полученную от 1 рубля средств, вложенных в запасы. В организации в 2017 году
на 1 рубль средств, вложенных в запасы приходится 8,0025 руб. выручки, в 2018
году–52,3175 руб. выручки, в 2019 году–4,4035 руб. выручки.
Показатель продолжительности оборота запасов показывает, за какой
промежуток времени запасы снова принимают денежную форму. Увеличение
этого показателя в динамике является отрицательным фактором.
В 2018 году по отношению к 2017 году показатель снизился на 39 дней, в
2019 году по сравнению с 2018 годом–увеличился на 76 дней. Это
свидетельствует о замедлении оборачиваемости запасов.
Проведённый анализ показал, что к 2019 году в организации ООО
«Строительная Логистика Сочи» показатели оборачиваемости снижались, а
показатели продолжительности оборота увеличивались, что является
отрицательным фактором, что свидетельствует о неэффективном использовании
ресурсов в организации.
В целом, можно отметить, что ООО «Строительная Логистика Сочи»
осуществляет свою деятельность за счет собственных средств. Также
организация является абсолютно финансово-устойчивой, что свидетельствует о
платежеспособности организации.
Прибыль характеризует экономический эффект-наличие прибыли в
организации свидетельствует о превышении доходов организации над её
расходами.
1
Сам факт получения прибыли свидетельствует об эффективной работе
предприятия и о правильной политике руководства.
2
Также немаловажное
1
Гинзбург, А.И. Экономический анализ [Текст] / А.И. Гинзбург. – Спб.: Питер, 2015. – с. 87
2
Любушин, Н.П. Экономический анализ: Учебник для студентов вузов, обучающихся по
специальностям "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" и "Финансы и кредит" / Н.П. Любушин.
- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – с. 193
41
значение имеет величина прибыли, её должно быть достаточно для обеспечения
работы всего предприятия, его динамичного развития в условиях конкуренции,
с целью удержания позиции на рынке.
На формирование прибыли влияет множество факторов, как внешних, так
и внутренних.
К внешним факторам, которые влияют на прибыль относятся:
конъюнктура рынка, цены на ресурсы, норма амортизации, система
налогообложения.
1
К внутренним факторам относится: внедрение достижений научно-
технического прогресса, уровень хозяйствования, конкурентоспособность
продукции, уровень организации производства и др.
2
Также немаловажное значение имеет грамотное и эффективное
распределение прибыли.
Рассмотрим структуру прибыли ООО «Строительная Логистика Сочи» в
2017-2019 гг.
Данные представлены в таблице 8.
Таблица 8
Вертикальный анализ прибыли ООО «Строительная
Логистика Сочи», тыс.руб.
Показатель
На
31.12.
2017
На
31.12.20
18
На
31.12.20
19
Удельный вес, %
На
31.12.20
17
На
31.12.20
18
На
31.12.20
19
Выручка
8202
21730
18352
100,00
100,00
100,00
Себестоимо
сть
6370
18782
16588
77,66
86,43
90,39
Прибыль от
продаж
1832
2948
1764
22,34
13,57
9,61
Чистая
прибыль
1689
2568
1109
20,59
11,82
6,04
1
Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия [Текст] / Л.В. Прыкина. – ЮНИТИ-
ДАНА, - 2016. – с. 98.
2
Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст] / Н.П.
Любушин, В.В. Лещева, В.Г. Дьякова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – с. 146
42
Из таблицы видно, что наибольшую долю в выручке ООО «Строительная
Логистика Сочи» занимает себестоимость. В 2017 году доля себестоимости в
выручке составила 77,66%, в 2018 году – 86,43%, в 2019 году – 90,39%.
Рост удельного веса себестоимости в выручке и организации
свидетельствует о неэффективной политике по управлению расходами в ООО
«Строительная Логистика Сочи», следовательно, необходимо внедрить в
деятельность организации политику по снижению брака.
На долю чистой прибыли в 2017 году приходится 20,59%, в 2018 году –
11,82%, в 2019 году – 6,04%.
Рассмотрим динамику прибыли ООО «Строительная Логистика Сочи».
Данные представлены в таблице 9.
Таблица 9
Динамика прибыли ООО «Строительная Логистика Сочи» в
2017-2019 гг., тыс.руб.
Показатель
На
31.12.
2017
На
31.12.
2018
На
31.12.
2019
Абсолютное
отклонение,
тыс.руб.
Темп роста, %
2018г.
к
2017г.
2019г.
к
2018г.
2018г.
к
2017г.
2019г.
к
2018г.
Выручка
8202
21730
18352
13528
-3378
264,94
84,45
Себестоим
ость
6370
18782
16588
12412
-2194
294,85
88,32
Прибыль
от продаж
1832
2948
1764
1116
-1184
160,92
59,84
Чистая
прибыль
1689
2568
1109
879
-1459
152,04
43,19
Из таблицы видно, что выручка ООО «Строительная Логистика Сочи» в
рассматриваемом периоде изменялась разнонаправлено. В 2017 году
организация получила 8202 тыс.руб. выручки, в 2018 году – 21730 тыс.руб., в
2019 году – 18352 тыс.руб.
В 2018 году по сравнению с 2017 годом показатель увеличился на 13528
тыс.руб. или в 2,65 раз. В 2019 году наблюдается снижение показателя на 3378
тыс.руб. или на 15,55%.
43
Снижение выручки является негативным фактором и свидетельствует об
ухудшении работы организации. Снижение выручки может быть обусловлено
снижением объема продаж продукции.
Себестоимость на протяжении рассматриваемого периода изменялась
разнонаправлено. В 2018 году по сравнению с 2017 годом себестоимость продаж
увеличилась в 2,95 раз.
Темп роста себестоимости в данном периоде выше темпа роста выручки,
что свидетельствует о неэффективности работы организации.
В 2019 году по сравнению с 2018 годом себестоимость снизилась на 2194
тыс.руб. или на 11,68%.
Наглядно динамика прибыли представлена на рисунке 8.
Рисунок 8 Динамика чистой прибыли ООО «Строительная
Логистика Сочи» в 2017-2019 гг., тыс.руб.
1689
2568
1109
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
2017 г. 2018 г. 2019 г.