35
портные средства, уборка автобусов, предоставление водителям санитарно-
гигиенических услуг и комнаты отдыха; обеспечение транспортной безопасно-
сти, включая осуществление пропускного и внутриобъектового режима на тер-
ритории и в здании автовокзала, автостанции, охрану контролируемой террито-
рии, досмотр транспортных средств, поддержание готовности сил и средств ав-
товокзала (автостанции) к действиям по пресечению актов незаконного вмеша-
тельства;
Продажа билетов: продажа и оформление билетов в кассах автовокзала
(автостанции), оформление перевозки багажа и провоза ручной клади.
Владелец объекта транспортной инфраструктуры не вправе отказать в
пользовании услугами, оказываемыми на данном объекте, юридическому лицу,
индивидуальному предпринимателю, участникам договора простого товарище-
ства, получившим в установленном настоящим Федеральным законом порядке
право осуществлять регулярные перевозки по маршруту, в состав которого
включен данный объект.
24
Денежные средства, поступившие в билетную кассу от пассажиров, не
признаются доходом автовокзала (автостанции), работающего с перевозчиками
по посредническим договорам
25
То же можно сказать и о средствах, перечис-
ленных перевозчику: они не включаются в состав расходов Объединения.
24
Федеральный закон от 13.07.2015 N 220-ФЗ, п1 ст.34.
25
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред. от
27.11.2017), пп. 9 п. 1 ст. 251
36
В соответствии с годовой бухгалтерской отчетностью за 2016 г. струк-
тура расходов ГБУ ТО «Объединение АВ и АС» представлена на рис 2.1
Рис.2.1. Структура расходов ГБУ ТО «Объединение АВ и АС» за
2016 г.
В Объединении АВ и АС основная часть расходов приходится на зар-
плату (53,13%) и на расчеты по страховым взносам на обязательное социальное
страхование (16,04%). Это объясняется высокой численностью работников, и
большим количеством структурных подразделений.
Структура доходов ГБУ ТО «Объединение АВ и АС» представлена на
рис.2.2.
Рис.2.2. Структура доходов ГБУ ТО «Объединение АВ и АС» за 2016
г.
37
Объем субсидий на выполнение государственного задания и целевых
субсидий крайне мал в общем объеме поступлений ГБУ ТО «Объединение АВ
и АС». В соответствии с годовой бухгалтерской отчетностью за 2016 г
Таблица 2.5
Отчет в разрезе субсидии на выполнение государственного
(муниципального) задания тыс.руб
Категории граждан
Остаток
субси-
дии на
лиц.счет
е на
01.01.16
Предо-
став-
лено
субсидии
Исполь-
зовано
субсидии
Остаток
субсидии на
лицевом
счете (гр2 +
гр3 – гр4)
1
2
3
4
5
Остаток субсидии на финансовое обеспечение выполнения государ-
ственного задания 2013-2015г. .
Субсидия на выполнение
гос.задания, всего
2 927,59
0,00
2 365, 29
562, 30
Субсидия на финансовое обеспечение выполнения государственного за-
дания 2016г.
На обеспечение функциони-
рования автоматизированной
системы диспетчеризации
пассажирского транспорта
4 890,00
2681,40
2208,59
На обеспечение транспортной
безопасности
7 373 ,21
4 229, 99
3 143, 22
За 2016 год, итого:
12 263,93
6 911 ,39
5 351,82
ВСЕГО
2 927 ,59
12 263
,23
9 276, 68
5 914, 12
Остаток субсидии, сформированный в 2013-2015 годы частично был ис-
пользован на те же цели (на исполнение гос.задания).
Таблица 2.6
Расходование остатков субсидии прошлых лет
Ремонт здания Заводоуковского АВ (КОСГУ
225)
395 127,58
Ремонт прилег.территории Заводоуковского АВ
(КОСГУ 225)
1 184 052,24
Приобретение сервера (КОСГУ 310)
749 490,57
Приобретение тепловой завесы для ас с.Уват
(КОСГУ 310)
12 400,00
Приобретение бенз. э/станция для ас с.Уват
(КОСГУ 310)
24 217,11
38
Расходование средств остатков субсидии прошлых лет согласовано с
учредителем (письмо ГУС ТО от 08.06.2016 № 4825/16(069-31).
Таблица 2.7
Средства субсидии
№
п/
п
Наименование мероприятия
Единица
измере-
ния
Коли-
чество
Сумма,
руб.
1
Приобретение, монтаж и пуско-
наладочные работы рентгенотелеви-
зионной установки для досмотра руч-
ной клади и багажа (интроскоп) (г.
Тюмень)
Шт.
1
4 726
142,33
2
Монтаж и пуско-наладка сканера
рентгенографического цифрового для
досмотра багажа и грузов BagVision
6045
Усл.
1
75 000,00
3
Приобретение портативного обнару-
жителя паров взрывчатых веществ
Шт.
2
859 500,00
4
Приобретение шлагбаумов
Шт.
8
320 416,24
5
Устройству ограждений
П.м.
47
99 640,00
6
Приобретение ворот с электроприво-
дом
Комплект
1
342 178,00
7
Приобретение многофункционального
эндоскопа
Шт.
2
160 266,66
8
Приобретение здания мобильного
контейнерного типа
Шт.
4
329 300,00
9
Приобретение работы по внутренней
обшивке четырех зданий мобильных
контейнерного типа стеновыми пане-
лями МДФ
Усл.
1
18 000,00
Итого затрат:
6 930
443,23
В 2016 году Учреждению в соответствии с соглашением № 138 от
05.09.2016 была предоставлена субсидия на иные цели, а именно в целях закуп-
ки товаров, работ и услуг для обеспечения транспортной безопасности.
Распределение доходов по подразделения видно на рисунке 2.3
39
Рис. 2.3. Доля доходов за организацию перевозок автовокзалов и
автостанций в общей сумме доходов за 2016 г.
В ГБУ ТО Объединении АВ и АС основная доля доходов приходится на
Тюменский АВ (69,29%). Несмотря на то, что есть очень маленький процент
дохода в автостанция, например Велижанская (0,13%) ГБУ ТО Объединение
АВ и АС должно иметь такие подразделения , так как это социально значемые
объекты.
40
Рис. 2.4. Доходы за организацию перевозок с 2016 г Объеди-
нения автовокзалов и автостанций
Как видно из графика, выручка предприятия растет, наибольшее значение
выручка достигает своего значения в летний период.
41
Таблица 2.8
Количество перевезенных пассажиров
Наименование
2014 г.
2015 г.
2016 г.
ИТОГО
4 248 239
4 120 535
4 102 766
По сравнению с 2014 г количество пассажиров в 2015 г. снизилось на
3,01%, в 2016 г. снизилось на 3,42%. Количество пассажиров постепенно сни-
жается в связи с такими неблагоприятными факторами как увеличение тарифов
и переход части пассажиров на пользование индивидуальным транспортом.
2.2. Порядок формирования показателей баланса предприятия
Базой для составления баланса является бухгалтерский учет и бюджет-
ный учреждения не являются исключением. Особенностью ГБУ ТО объедине-
ния АВ и АС является то, что финансирование частично осуществляется из
государственного бюджета, а значит проходит все уровни регулирования бюд-
жетного учета.(таблица 2.9)
Таблица 2.9
Уровни регулирования бюджета
ГБУ ТО Объединение АВ и АС формирует Баланс государственно-
го бюджетного учреждения по форме 0503730 согласно инструкции, утвер-
Первый уровень
Второй уровень
Третий уровень
Четвертый уро-
вень
Бюджетный ко-
декс, Налоговый
кодекс, ФЗ о
«Бюджетной
классификации, о
«бухгалтерском
учете, о «Бюдже-
те на соответ-
ствующий год»
Инструкция по
бюджетному уче-
ту, инструкция о
годовой, квар-
тальной отчетно-
сти, Указания о
порядке примене-
ния бюджетной
классификации
Методические
указания по ин-
вентаризации
имущества и фи-
нансовых обяза-
тельствах, Об
утверждении
форм регистров
бюджетного учета
Рабочие докумен-
ты бюджетных
учреждений,
должностные ин-
струкции, формы
внутренней от-
четности и др.
42
жденной Минфином России. Формируется баланс по состоянию на 1 января го-
да, следующего за отчетным.
26
При заполнении баланса применяются требования стандартов бухгал-
терского учета, требования к показателям активов и к показателям обяза-
тельств, отражаемых в бухгалтерском учете.
Баланс бюджетного учреждения является одной из основных форм
годовой отчетности. Бухгалтерская отчетность Объединения АВ и АС пред-
ставляется учредителю Управлению строительства Тюменской области для со-
ставления им сводной бухгалтерской отчетности и ее представления финансо-
вому органу Департаменту финансов Тюменской области.
В состав бухгалтерской отчетности включаются следующие формы от-
четов:
* Баланс ГБУ Объедения АВ и АС (форма 050370)
* справка по заключению счетов бухгалтерского (форма 0503725)
* Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета от-
четного финансового года (форма 0503710)
* Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-
хозяйственной деятельности (форма 0503737)
* Отчет об обязательствах учреждения (форма 0503738)
Показатели в Балансе отражаются в разрезе:
Вид деятельности
Вид деятельности
5
Государственное задание
4
Субсидии на выполнение задания
3
Средства во временном распоряжении
2
Приносящий доход
В пункте 17 инструкции 33н предусмотрен порядок заполнения
первого раздела. Есть особенности некоторых показателей, они учитываются
при составлении баланса.
Пройдемся по показателям именно ГБУ ТО Объединения АВ и АС
(таблица 2.4). Есть коды строк, которые отсутствуют в балансе данного учре-
26
Приказ Минфина России от 25.03.2011 N 33н
43
ждения в связи с тем, что на предприятии отсутствует лизинг, нематериальные
активы, вложения в нефинансовые активы, отсутствуют нефинансовые активы
в пути, изготовление готовой продукции.
Таблица 2.10
Показатели баланса ГБУ ТО «Объединения АВ и АС»
Финансовые активы
Код строки
Показатели
011
Данные об объектах недвижимого имущества 01011000
012
Остаток по счету 010120000 – Особо ценное движимое имуще-
ство предприятия
013
Остаток по счету 01013000 – Иное движимое имущество
020
сумма строк 021-024Амортизация ОС Сумма остатков по счетам
01040000 в Объединение АВ и АС имеется особо ценное движи-
мое имущество и и иное движимое имущество
030
Остаточная стоимость стр 010- 020
031
Недвижимое имущество ГБУ ТО Объединения АВ и АС
032
Остаточная стоимость Разность строк 012 -022
033
Разность строк 013 и 023050сумма остатков по счетам счета
010400000
070
053070остаток по счету 010300000 Непроизведенные активы
080
остаток по счету 010500000 Материальные запасы
150
Итого по разделу (сумма строк 030,070)
Финансовые активы
170
Остаток по счету 020100000 Денежные средства учреждения
171
Остаток по счету 020113000 Денежные средства учреждения на
лицевых счетах в органе казначейства
174
Остаток по счету 020123000 Денежные средства учреждения в
кредитной организации в пути
177
Остаток по счету 020134000 Касса
230
Остаток по счету 020500000 Расчеты по доходам в части деби-
торской задолженности по платежам в доход учреждения
260
Остаток по счету 020600000 Расчеты по выданным авансам
330
Остаток по счету 021000000 Прочие расчеты с дебиторами сум-
ма строк 331,338
331
Остаток по счету 021010000 Расчеты по налоговым вычетам по
НДС
336
Остаток по счету 021006000 Расчеты с учредителем
337
Амортизация ОЦИ
338
Остаточная стоимость ОЦИ
380
Расчеты по платежам в бюджеты счет 030300000
400
Итого по разделу II
Баланс 410
Сумма строк 150 и 400
Раздел 3 обязательства
490
Остаток по счету 030200000 Расчеты по принятым обязатель-
ствам
510
Расчеты по платежам в бюджеты (сумма строк 511-516) в ча-
сти кредитной задолженности в бюджет
44
Продолжение таблицы 2.10
Код строки
Показатели
511
Остаток по счету 030301000 Расчеты по налогу на доходы фи-
зических лиц
512
Сумма остатков по счетам 030302000 Расчеты по страховым
взносам на обязательное социальное страхование на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством и
счету 030306000 Расчеты по страховым взносам на обяза-
тельное социальное страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний
513
Остаток по счету 030303000 Расчеты по налогу на прибыль
организаций
514
Расчеты по НДС 030304000
515
Расчеты по платежам 030305000 Расчеты по прочим платежам
в бюджет, 0 30312000 Расчеты по налогу на имущество орга-
низаций, 030313000 «Расчеты по земельному налогу»
516
Остаток по счету 030407000 Расчеты по страховым взносам на
ОМС, Расчеты по страховым взносам на ОМС в ТФОМС»,
030309000 «Расчеты по дополнительным страховым взносам
на пенсионное страхование», 030310 000 «Расчеты по стра-
ховым взносам на ОПС на выплату страховой части трудовой
пенсии», 030311000 «Расчеты по страховым взносам на ОПС
на выплату накопительной части пенсии
530
Остаток по счету 030400000 Прочие расчеты с кредиторами
531
Остаток по счету 030401000 Расчеты по средствам, получен-
ным во временное распоряжение
533
Остаток по счету 0 304 03 000 Расчеты по удержаниям из вы-
плат по оплате труда
580
Остаток по счету 020500000 «Расчеты по доходам» в части
остатков кредиторской задолженности по доходам
600
Итого по разделу сумма строк 490,510,530,580
Раздел 4 . Финансовый результат
620
Финансовый результат стр 623 + 623.1+624+ стр.625+
стр 626
дебетовый остаток по счету отражается со знаком минус
В этом разделе не предусмотрены строки для отражения по
счетам бухгалтерского учета 040120000 и 040110000.
Это связано с тем, что данные заключительного баланса
формируются с учетом заключительных оборотов по счетам
бухгалтерского учета, проведенных 31 декабря при заверше-
нии финансового года. Подлежат заключению в том числе по-
казатели по счетам 040110000 и 040120000. Следовательно,
у ГБУ ТО Объединения АВ и АС отсутствуют остатки по этим
счетам на отчетную дату
623
остаток по счету 040130000 Финансовый результат про-
шлых отчетных периодов (дебетовый остаток по счету отра-
жается со знаком "минус"
626
остаток по счету 040160000 Резервы предстоящих расхо-
дов
900
Сумма строк 600 и 620