42
рублей. В 2016 году денежные средства еще увеличились на 270881 млн.
рублей или на 5,5%.
Запасы исследуемой организации выросли в 2015 году на 3953103 млн.
рублей или на 29,8%. В 2016 году запасы еще увеличились на 402327 млн.
рублей или 2,3%.
Капитал и резервы в 2015 году уменьшились в сравнении с 2014 годом
на 6301 млн. руб. или 0,1%. В 2016 году капитал и резервы увеличились на
1727606 млн. рублей или 15,1%.
Долгосрочные обязательства исследуемой организации выросли в 2015
году на 714411 млн. рублей или на 6,5%. В 2016 году они уменьшились на
7162389 млн. рублей или 61,2%.
Краткосрочные обязательства исследуемой организации выросли в 2015
году на 6367296 млн. рублей или на 39,8%. В 2016 году они еще выросли на
7950101 млн. рублей или 35,5%.
Отрицательным моментом является рост дебиторской задолженности
предприятия за рассматриваемый период. Также в 2016 году дебиторская
задолженность увеличилась на 2 978 221 млн. руб. или 49,1% в сравнении с
2015 годом. Кредиторская задолженность также росла в течение
анализируемого периода.
Результаты анализа представим в виде гистограммы (рис. 2.4).
43
Рисунок 2.4. Горизонтальный анализ баланса ООО «Нефтяная
компания Красноленинскнефтегаз» зa 2014-2016 гг., млн. руб.
В таблице 2.5 приведен вертикальный анализ баланса ООО «Нефтяная
компания Красноленинскнефтегаз».
Таблица 2.5. Вертикальный анализ баланса ООО «Нефтяная
компания Красноленинскнефтегаз»
Показатели
Значение
31.12.2014
31.12.2015
31.12.2016
1
2
3
4
5
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
ВСЕГО
значение,
млн. руб.
14 140 234
14 473 335
14 425 350
удельный
вес, %
36,8%
31,8%
30%
Нематериальные активы
значение,
млн. руб.
941 683
1 312 478
1 230 447
удельный
2,4%
2,9%
2,6%
44
вес, %
Результаты исследований
и разработок
значение,
млн. руб.
2 255 585
1 551 958
1 478 420
удельный
вес, %
5,9%
3,4%
3,1%
Основные средства
значение,
млн. руб.
9 575 063
9 811 776
10 047 413
удельный
вес, %
24,9%
21,5%
20,9%
Финансовые вложения
значение,
млн. руб.
1 254 339
1 332 513
1 347 241
удельный
вес, %
3,3%
2,9%
2,8%
Отложенные налоговые
активы
значение,
млн. руб.
97 803
454 127
311 460
удельный
вес, %
0,3%
1%
0,6%
Прочие вне оборотные
активы
значение,
млн. руб.
15 761
10 483
10 369
удельный
вес, %
<0,1%
<0,1%
<0,1%
Продолжение таблицы 2.5
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
ВСЕГО
значение,
млн. руб.
24 318 273
31 060 578
33 623 881
удельный
вес, %
63,2%
68,2%
70%
Запасы
значение,
млн. руб.
13 274 873
17 227 976
17 630 303
удельный
вес, %
34,5%
37,8%
36,7%
Налог на добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
значение,
млн. руб.
532 768
397 603
539 858
уд. вес, %
1,4%
0,9%
1,1%
Дебиторская
задолженность
значение,
млн. руб.
9 452 563
6 069 933
9 048 154
уд. вес, %
24,6%
13,3%
18,8%
Финансовые вложения
(за исключением
значение,
млн. руб.
1 047 496
1 146 548
1 237 809
45
денежных эквивалентов)
удельный
вес, %
2,7%
2,5%
2,6%
Денежные средства и
денежные эквиваленты
значение,
млн. руб.
10 573
4 896 876
5 167 757
удельный
вес, %
<0,1%
10,8%
10,8%
Прочие оборотные
активы
значение,
млн. руб.
–
1 321 642
–
удельный
вес, %
–
2,9%
–
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
ВСЕГО
значение,
млн. руб.
11 457 704
11 451 403
13 179 009
Уд. вес, %
29,8%
25,1%
27,4%
Уставный капитал
(складочный капитал,
уставный фонд, вклады
товарищей)
значение,
млн. руб.
10 188 661
10 188 661
11 904 161
удельный
вес, %
26,5%
22,4%
24,8%
Переоценка
внеоборотных активов
значение,
млн. руб.
1 151 475
1 145 174
1 157 280
удельный
вес, %
3%
2,5%
2,4%
Продолжение таблицы 2.5
Резервный капитал
значение,
млн. руб.
117 568
117 568
117 568
удельный
вес, %
0,3%
0,3%
0,2%
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВСЕГО
значение,
млн. руб.
10 991 955
11 706 366
4 543 977
удельный
вес, %
28,6%
25,7%
9,5%
Заемные средства
значение,
млн. руб.
10 152 175
10 533 817
3 481 932
удельный
вес, %
26,4%
23,1%
7,2%
Отложенные налоговые
обязательства
значение,
млн. руб.
839 780
1 172 549
1 062 045
удельный
2,2%
2,6%
2,2%
46
вес, %
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВСЕГО
значение,
млн. руб.
16 008 848
22 376 144
30 326 245
удельный
вес, %
41,6%
49,1%
63,1%
Заемные средства
значение,
млн. руб.
4 564 831
7 549 956
18 484 872
удельный
вес, %
11,9%
16,6%
38,5%
Кредиторская
задолженность
значение,
млн. руб.
10 921 039
14 290 618
11 206 007
удельный
вес, %
28,4%
31,4%
23,3%
Доходы будущих
периодов
значение,
млн. руб.
36 088
28 209
25 410
удельный
вес, %
0,1%
0,1%
0,1%
Оценочные
обязательства
значение,
млн. руб.
486 890
507 361
609 956
удельный
вес, %
1,3%
1,1%
1,3%
Продолжение таблицы 2.5
Актив/Пассив
значение,
млн. руб.
38 458 507
45 533 913
48 049 231
изменение,
%
x
+18,4%
+5,5%
Из таблицы 2.5 видно, что внеоборотные активы в 2014 году имели
удельный вес в структуре баланса - 36,8%. Из них основу (24,9%) составляли
основные средства компании. Удельный вес в структуре баланса оборотных
активов в 2014 году составил 63,2%. Из них наибольший процент – 34,5% -
составляли запасы компании.
Капитал и резервы в 2014 году имели удельный вес в структуре баланса
- 29,8%. Удельный вес долгосрочных обязательств в структуре баланса в 2014
году – 28,6%. Краткосрочные обязательства составили 41,6%.
Таким образом, в структуре баланса в 2014 году большую часть
47
занимали оборотные активы (63,2%), затем идут вне оборотные активы –
36,8%.
В 2015 году вне оборотные активы ООО «Нефтяная компания
Красноленинскнефтегаз» имели удельный вес в структуре баланса - 31,8%. Из
них основу (21,5%) составляли основные средства компании. Удельный вес в
структуре баланса оборотных активов в 2015 году составил 68,2%. Из них
наибольший процент – 37,8% составляли запасы компании.
Капитал и резервы в 2015 году имели удельный вес в структуре баланса
- 25,1%. Удельный вес долгосрочных обязательств в структуре баланса в 2015
году – 25,7%.
Краткосрочные обязательства составили 49,1%. Таким образом, в
структуре баланса в 2015 году большую часть занимали оборотные активы
(68,2%), затем идут вне оборотные активы – 37,8%. Отношение актива к
пассиву в 2015 году в сравнении с 2014 годом составляло +18,4%.
В 2016 году удельный вес в структуре баланса внеоборотных активов
составил 30%. Из них основу (20,9%) составляли основные средства компании.
Удельный вес оборотных активов в структуре баланса в 2016 году
составил 70%. Из них, наибольшая часть запасы. Их удельный вес в структуре
баланса 2016 года составил 36,7%.
Капитал и резервы в 2016 году имели удельный вес в структуре баланса
27,6%.
Долгосрочные обязательства исследуемой организации в 2016 году
имели удельный вес в структуре баланса 9,5%. Краткосрочные обязательства
удельный вес в структуре баланса 2016 года имели 63,1%. Отношение актива к
пассиву в 2016 году в сравнении с 2015 годом составляло +5,5%.
Структуру имущества и источники его формирования ООО «Нефтяная
компания Красноленинскнефтегаз» проанализируем в таблице 2.6.
Таблица 2.6. Структура имущества и источники его формирования
ООО «Нефтяная компания Красноленинскнефтегаз»
48
Показа-
тель
Значение
показателя
Изменение за
анализируе-
мый период
в млн. руб.
в % к валюте
баланса
млн.
руб.
± %
31.12.201
4
31.12.201
5
31.12.20
16
на
начало
периода
31.12.20
14
на конец
периода
31.12.20
16
Актив
1. Внеоб.
активы
14 140 23
4
14 473 33
5
14 425 35
0
36,8
30
+285 11
6
+2
в т.ч.:
осн. ср-ва
9 575 063
9 811 776
10 047 41
3
24,9
20,9
+472 35
0
+4,9
нематер.
активы
941 683
1 312 478
1 230 447
2,4
2,6
+288 76
4
+30,7
2. Оборот-
ные, всего
24 318 27
3
31 060 57
8
33 623 88
1
63,2
70
+9 305
608
+38,3
в т.ч.:
запасы
13 274 87
3
17 227 97
6
17 630 30
3
34,5
36,7
+4 355
430
+32,8
дебит.
задолжено
сть
9 452 563
6 069 933
9 048 154
24,6
18,8
-
404 409
-4,3
Продолжение таблицы 2.6
ден. ср-ва
и
краткоср.
финан.
вло-жения
1 058 069
6 043 424
6 405 566
2,8
13,3
+5 347
497
+6,1
раза
Пассив
1. Собст.
капитал
11 457 70
4
11 451 40
3
13 179 00
9
29,8
27,4
+1 721
305
+15
2. Долг.
обяз-ва,
всего
10 991 95
5
11 706 36
6
4 543 977
28,6
9,5
-
6 447 9
78
-58,7
в т. ч.:
заемные
средства
10 152 17
5
10 533 81
7
3 481 932
26,4
7,2
-
6 670 2
43
-65,7
3. Кратк.
обяз-ва*,
всего
16 008 84
8
22 376 14
4
30 326 24
5
41,6
63,1
+14 317
397
+89,4
в т.ч.:
заем. ср.
4 564 831
7 549 956
18 484 87
2
11,9
38,5
+13 920
041
+4
раза
Валюта
баланса
38 458 50
7
45 533 91
3
48 049 23
1
100
100
+9 590
724
+24,9
49
Из представленных в таблице 2.6 данных видно, что на 31 декабря 2016 г.
в активах организации ООО «Нефтяная компания Красноленинскнефтегаз»
доля внеоборотных средств составляет 1/3, а текущих активов, соответственно,
2/3. Активы организации ООО «Нефтяная компания Красноленинскнефтегаз»
за два последних года увеличились на 9 590 724 млн. руб. (на 24,9%). Отмечая
рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал ООО «Нефтяная
компания Красноленинскнефтегаз» увеличился в меньшей степени – на 15%.
Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения
активов следует рассматривать как негативный фактор.
На рисунке 2.5 наглядно представлено соотношение основных групп
активов организации ООО «Нефтяная компания Красноленинскнефтегаз».
Рост величины активов организации ООО «Нефтяная компания
Красноленинскнефтегаз» связан, в основном, с ростом следующих позиций
актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в
общей сумме всех положительно изменившихся статей):
денежные средства и денежные эквиваленты – 5 157 184 млн. руб.
(47,9%)
запасы – 4 355 430 млн. руб. (36,7%).
50
Рисунок 2.5. Соотношение основных групп активов организации
ООО «Нефтяная компания Красноленинскнефтегаз» на 31.12.2016
гг., %
Одновременно, в пассиве баланса ООО «Нефтяная компания
Красноленинскнефтегаз» наибольший прирост наблюдается по строкам:
краткосрочные заемные средства – 13 920 041 млн. руб. (85,5%)
уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады
товарищей) – 1 715 500 млн. руб. (10,5%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса ООО «Нефтяная
компания Красноленинскнефтегаз» можно выделить результаты исследований
и разработок в активе и долгосрочные заемные средства в пассиве (-777 165
млн. руб. и -6 670 243 млн. руб. соответственно).
В течение анализируемого периода произошло увеличение собственного
капитала ООО «Нефтяная компания Красноленинскнефтегаз» до 13 179 009,0
млн. руб. (+1 721 305,0 млн. руб.).
Оценку стоимости чистых активов организации ООО «Нефтяная
компания Красноленинскнефтегаз» проведем в таблице 2.7.
Таблица 2.7. Оценка стоимости чистых активов организации ООО
«Нефтяная компания Красноленинскнефтегаз»
Показа-
тель
Значение показателя
Изменение
в млн. руб.
в % к валюте
баланса
млн.
руб.
± %
31.12.20
14
31.12.20
15
31.12.20
16
на начало
анализи-
руемого
периода
(31.12.201
4)
на конец
анализи-
руемого
периода
(31.12.201
6)
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Чистые
активы
11 457 70
4
11 451 40
3
13 179 00
9
29,8
27,4
+1 721 3
05
+15
2.
10 188 66
10 188 66
11 904 16
26,5
24,8
+1 715 5
+16,
51
Уставный
капитал
1
1
1
00
8
3.
Превышен
ие чистых
активов
над
уставным
капиталом
(стр.1-
стр.2)
1 269 043
1 262 742
1 274 848
3,3
2,7
+5 805
+0,5
Ниже на рисунке 2.6 представлено изменение чистых активов и уставного
капитала.
Таким образом, чистые активы организации ООО «Нефтяная компания
Красноленинскнефтегаз» на 31.12.2016 превышают уставный капитал на 10,7%.
Более того, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить
увеличение чистых активов ООО «Нефтяная компания
Красноленинскнефтегаз» на 15% в течение анализируемого периода (31.12.14–
31.12.16).
Рисунок 2.6. Изменение чистых активов и уставного капитала ООО
«Нефтяная компания Красноленинскнефтегаз»
Отрицательным моментом является рост дебиторской задолженности
предприятия за рассматриваемый период. Также в 2016 году дебиторская