27
счет 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов» (строка 040) - в
разрезе дебиторов, по заключенным крупным сделкам, сделкам с зависимостью,
иной группировкой по видам дебиторской задолженности (по доходам(их видам),
расходам (их видам)), утвержденной учреждением в рамках учетной политики с
учетом требований учредителя по аналитике (строки 041 - 049);
счет 05 «Материальные ценности, оплаченные по централизованному
снабжению» (строка 050) - в разрезе видов нефинансовых активов: основные
средства (по группам имущества: особо ценное движимое имущество, иное
движимое имущество, материальные запасы (строки 051 – 059)
счет 06 «Задолженность учащихся и студентов за невозвращенные
материальные ценности» (строка 060);
счет 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры» (строка 070)
- раздельно по имуществу, учтенному в условной оценке и по стоимости
приобретения (строки 071, 072);
счет 08 "Путевки неоплаченные" (строка 080);
счет 09 "Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен
изношенных" (строка 090)
счет 10 «Обеспечение исполнения обязательств» (строка 100) - в разрезе
видов обеспечения (задаток, залог, банковская гарантия, иное обеспечение)
(строки 101 - 105);
счет 12 "Спецоборудование для выполнения научно-исследовательских
работ по договорам с заказчиками" (строка 120);
28
счет 13 "Экспериментальные устройства" (строка 130);
счет 15 "Расчетные документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия
средств на счете государственного (муниципального) учреждения" (строка 150)
счет 16 «Переплата пенсий и пособий вследствие неправильного
применения законодательства о пенсиях и пособиях, счетных « (код строки 160);
счет 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения» (строка
170) - в разрезе итоговых сумм по доходам, иным поступлениям - источникам
финансирования дефицита средств (строки 171, 173 соответственно), а тпкже
расходам, иным выплатам по возврату источников финансирования дефицита
средств учреждения (в том числе по расчетам между учреждением и им
созданным обособленным подразделениям, либо между обособленными
подразделениями) (строки 172, 173 соответственно);
счет 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения) (строка 180) -
в разрезе итоговых сумм по расходам и выплатам по источникам финансирования
дефицита средств учреждения (строки181, 182 соответствено);
счет 20 «Списанная задолженность, невостребованная кредиторами»
(строка 200) - в разрезе кредиторов, по по заключенным учреждением крупным
сделкам, сделкам, в совершении которых имеется заинтересованность, иной
группировки по видам кредиторской задолженности (ее срокам), утвержденной
учреждением в рамках формирования учетной политики с учетом требований
учредителя по аналитике (строки 201 – 209)
счет 21 «Основные средства стоимостью 3000 рублей в
эксплуатации»(строка 210) в разрезе групп основных средств: особо ценное
29
движимое имущество, иное движимое имущество, иной группировки по видам
основных средств, утвержденной учреждением в рамках учетной политики с
учетом требований учредителя по аналитике (строки 211 - 219);
счет 22 «Материальные ценности, полученные по централизованному
снабжению» (строка 230) - в разрезе видов нефинансовых активов: основные
средства (по группам имущества: особо ценное движимое имущество, иное
движимое имущество, материальные запасы по группам имущества: особо ценное
движимое имущество, иное движимое имущество (строки 221 – 229);
счет 23 «Периодические издания для пользования» (строка 230);
счет 24 "Имущество, переданное в доверительное управление" (код строки
240) - в разрезе нефинансовых активов: основные средства (по группам
недвижимое имущество, особо ценное движимое имущество, иное движимое
имущество, нематериальные активы (по группам имущества: особо ценное
движимое имущество, иное движимое имущество), материальные запасы (по
группам имущества: особо ценное движимое имущество, иное движимое
имущество) и финансовых активов (по видам активов) (строки 241 - 249);
счет 25 "Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)"
(строка 250) - в разрезе видов и групп нефинансовых активов (недвижимое
имущество, особо ценное движимое имущество, иное движимое имущество) иной
группировки, утвержденной учреждением в рамках учетной политики с учетом
требований учредителя по аналитике (строки 251 - 259);
счет 26 "Имущество, переданное в безвозмездное пользование" (строка -
260) - в разрезе видов и групп нефинансовых активов (недвижимое имущество,
особо ценное движимое имущество, иное движимое имущество), иной
30
группировки, утвержденной учреждением в рамках формирования учетной
политики с учетом требований учредителя по аналитике (строки 261 - 269).
Показатели отражаются в Справке в составе Баланса (ф. 0503730) в разрезе
деятельности по оказанию услуг (работ) (графы 4, 7), деятельности с целевыми
средствами (графы 5, 8) и итогового показателя на начала года и конец периода
(графы 6, 9 соответственно).
Перечень дополнительных аналитических показателей по строкам "в том
числе:" устанавливается учреждением в рамках формирования учетной политики с
учетом требований учредителя по аналитике.
Учреждение, имеющее в своем подчинении обособленные подразделения
составляет сводный Баланс (ф. 0503730) на основании Балансов (ф. 0503730),
составленных и представленных обособленными подразделениями, путем
суммирования одноименных показателей по строкам и графам отчетов.
-Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ф.
0503721) (Приложение № 2)
Отчет составляется учреждением и содержит данные о финансовых
результатах его деятельности в разрезе аналитических кодов доходов и расходов
по состоянию на 1 января года следующего за отчетным. Показатели отражаются в
отчете без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при
завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового
года, в разрезе видов финансового обеспечения.
Отчет имеет следующую структуру:
31
В Отчете (ф. 0503721) отражаются данные по соответствующим
показателям доходов, расходов, изменений активов, обязательств:
по строке 010 - сумма строк 030, 040, 050, 060, 090, 100, 110;
графа 4 по строкам 030, 040, 050, 060, 062, 063, 096, 101, 104, 110 не
заполняется;
графа 6 по строкам 010, 030, 040, 050, 060, 062, 063, 090, 091, 092, 093, 096,
099, 100, 101, 102, 103, 104, 110 не заполняется;
по строке 030 графы 5 - сумма по данным счета 040110120 "Доходы от
собственности";
по строке 040 графы 5 - сумма начисленных доходов, отраженных по
кредиту счета 040110130 "Доходы от оказания платных услуг" за минусом
начисленных за счет этого дохода (по дебету счета 040110130) сумм налога на
добавленную стоимость;
по строке 050 графы 5 - сумма по данным счета 040110140 "Доходы от
сумм принудительного изъятия";
по строке 060 - сумма строк 062, 063;
по строке 062 графы 5 - сумма по данным счета 240110152 "Доходы от
поступлений от наднациональных организаций и правительств иностранных
государств";
по строке 063 графы 5 - сумма по данным счета 240110153 "Доходы от
поступлений от международных финансовых организаций";
32
по строке 090 графы 5 - сумма строк 091, 092, 099;
по строке 091 граф 4, 5 - сумма по данным счета 040110171 "Доходы от
переоценки активов";
по строке 092 граф 4, 5 - сумма по данным счета 040110172 "Доходы от
операций с активами", увеличенная на сумму начисленного за счет этого дохода
налога на прибыль организаций;
по строке 093 граф 4, 5 - сумма по данным счета 040110172 "Доходы от
операций с активами", увеличенная на сумму начисленного за счет этого дохода
налога на прибыль организаций в части операций с нефинансовыми активами;
по строке 096 графы 5 - сумма по данным счета 040110172 "Доходы от
операций с активами", увеличенная на сумму начисленного за счет этого дохода
налога на прибыль организаций в части операций с финансовыми активами;
по строке 099 граф 4, 5 - сумма по данным счета 040110173 "Чрезвычайные
доходы от операций с активами";
по строке 100 графы 4, 5 - сумма строк 101, 102, 103, 104;
по строке 101 графы 5 - сумма по данным счета 440110180 "Прочие
доходы";
по строке 102 графы 4 - сумма по данным счета 540110180 "Прочие
доходы";
строка 102 графы 5 не заполняется;
33
по строке 103 графы 4 - сумма по данным счета 640110180 "Прочие
доходы";
строка 103 графы 5 не заполняется;
по строке 104 графы 5 - сумма по данным счета 040110180 "Прочие
доходы" (240110180, 740110180);
по строке 110 графы 5 - разность между кредитовым и дебетовым
оборотами по счету 240140130 "Доходы будущих периодов от оказания платных
услуг", сложившимися за отчетный период;
по строке 150 - сумма строк 160, 170, 190, 210, 230, 240, 260, 270, 280;
графа 6 по строкам 160, 161 - 163, 170, 171 - 176, 190, 191, 192, 210, 211,
212, 230, 232, 233, 240, 242, 243, 250, 260, 261, 264, 269, 290 не заполняется;
по строке 160 графы 4, 5 - сумма строк 161 - 163;
по строке 161 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120211 "Расходы по
заработной плате";
по строке 162 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120212 "Расходы по
прочим выплатам";
по строке 163 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120213 "Расходы на
начисления на выплаты по оплате труда";
по строке 170 графы 4, 5 - сумма строк 171 - 176;
34
по строке 171 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120221 "Расходы на
услуги связи";
по строке 172 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120222 "Расходы на
транспортные услуги";
по строке 173 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120223 "Расходы на
коммунальные услуги";
по строке 174 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120224 "Расходы на
арендную плату за пользование имуществом";
по строке 175 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120225 "Расходы на
работы, услуги по содержанию имущества";
по строке 176 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120226 "Расходы на
прочие работы, услуги";
по строке 190 графы 4, 5 - сумма строк 191 и 192;
по строке 191 графы 5 - сумма по данным счета 240120231 "Расходы по
обслуживанию долговых обязательств перед резидентами";
по строке 192 графы 5 - сумма по данным счета 240120232 "Расходы на
обслуживание долговых обязательств перед нерезидентами";
графа 4 по строкам 191, 192 не заполняется;
по строке 210 - сумма строк 211 и 212;
35
по строке 211 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120241 "Расходы на
безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям";
по строке 212 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120242 "Расходы на
безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и
муниципальных организаций";
по строке 230 - сумма строк 232 и 233;
по строке 232 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120252 "Расходы на
перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных
государств";
по строке 233 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120253 "Расходы на
перечисления международным организациям";
по строке 240 - сумма строк 242 и 243;
по строке 242 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120262 "Расходы на
пособия по социальной помощи населению";
по строке 243 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120263 "Расходы на
пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного
управления";
по строке 250 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120290 "Прочие
расходы";
по строке 260 графы 4, 5 - сумма строк 261, 264, 269;
36
по строке 261 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120271 "Расходы на
амортизацию основных средств и нематериальных активов";
по строке 264 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120272
"Расходование материальных запасов";
по строке 269 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120273
"Чрезвычайные расходы по операциям с активами";
по строке 290 - сумма по данным счета 040150000 "Расходы будущих
периодов";
по строке 300 - разность строк 301 и 302, равная сумме строк 310 и 380;
по строке 301 - разность строк 010 и 150;
по строке 302 графы 5 - сумма начисленного налога на прибыль
организаций за отчетный период;
строка 302 граф 4, 6 не заполняется;
по строке 310 - сумма строк 320, 330, 350, 360, 370;
по строке 320 - разность строк 321 и 322;
по строке 321 - сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 010100000 "Основные средства",
010611000 "Вложения в основные средства - недвижимое имущество
учреждения", 010621000 "Вложения в основные средства - особо ценное
движимое имущество учреждения", 010631000 "Вложения в основные средства -
иное движимое имущество учреждения", 010641000 "Вложения в основные