37
средства - предметы лизинга", 010711000 "Стоимость основных средств -
недвижимого имущества учреждения в пути", 010721000 "Стоимость основных
средств - особо ценного движимого имущества учреждения в пути", 010731000
"Стоимость основных средств - иного движимого имущества учреждения в пути",
010741000 "Стоимость основных средств - предметов лизинга в пути", за
исключением оборотов по внутреннему перемещению (принятию объекта на учет
в стоимости произведенных вложений);
по строке 322 - сумма по данным кредитовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 010100000 "Основные средства",
010611000 "Вложения в основные средства - недвижимое имущество
учреждения", 010621000 "Вложения в основные средства - особо ценное
движимое имущество учреждения", 010631000 "Вложения в основные средства -
иное движимое имущество учреждения", 010641000 "Вложения в основные
средства - предметы лизинга", 010711000 "Стоимость основных средств -
недвижимого имущества учреждения в пути", 010721000 "Стоимость основных
средств - особо ценного движимого имущества учреждения в пути", 010731000
"Стоимость основных средств - иного движимого имущества учреждения в пути",
010741000 "Стоимость основных средств - предметов лизинга в пути", за
исключением оборотов по внутреннему перемещению (принятию объекта на учет
в стоимости произведенных вложений), за минусом дебетовых оборотов по
соответствующим аналитическим счетам счета 010400000 "Амортизация"
(010411000, 010412000, 010415000, 010418000, 010421000 - 010428410, 010431000
- 010438000, 010441410 - 010448410);
по строке 330 - разность строк 331 и 332;
38
по строке 331 - сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на
счетах 010220000 "Нематериальные активы - особо ценное движимое имущество
учреждения" 010230000 "Нематериальные активы - иное движимое имущество
учреждения", 010240000 "Нематериальных активы - предметы лизинга",
010622000 "Вложения в нематериальные активы - особо ценное движимое
имущество учреждения", 010632000 "Вложения в нематериальные активы - иное
движимое имущество учреждения", 010642000 "Вложения в нематериальные
активы - предметы лизинга", за исключением оборотов по внутреннему
перемещению (принятию объекта на учет в стоимости произведенных вложений);
по строке 332 - сумма по данным кредитовых оборотов, отраженных на
счетах 010220000 "Нематериальные активы - особо ценное движимое имущество
учреждения" 010230000 "Нематериальные активы - иное движимое имущество
учреждения", 010240000 "Нематериальных активы - предметы лизинга",
010622000 "Вложения в нематериальные активы - особо ценное движимое
имущество учреждения", 010632000 "Вложения в нематериальные активы - иное
движимое имущество учреждения", 010642000 "Вложения в нематериальные
активы - предметы лизинга", за исключением оборотов по внутреннему
перемещению (принятию объекта на учет в стоимости произведенных вложений),
за минусом дебетовых оборотов по счету 010429000 "Амортизация
нематериальных активов - особо ценного движимого имущества учреждения",
010439000 "Амортизация нематериальных активов - иного движимого имущества
учреждения";
по строке 350 - разность строк 351 и 352;
по строке 351 - сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 010300000 "Непроизведенные
39
активы", счета 010613000 "Вложения в непроизведенные активы - недвижимое
имущество учреждения", за исключением оборотов по внутреннему перемещению
(принятию объекта на учет в стоимости произведенных вложений);
по строке 352 - сумма по данным кредитовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 010300000 "Непроизведенные
активы", счета 010613000 "Вложения в непроизведенные активы - недвижимое
имущество учреждения", за исключением оборотов по внутреннему перемещению
(принятию объекта на учет в стоимости произведенных вложений);
по строке 360 - разность строк 361 и 362;
по строке 361 - сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетов счета 010500000 "Материальные запасы",
010624000 "Вложения в материальные запасы - особо ценное движимое
имущество учреждения", 010634000 "Вложения в материальные запасы - иное
движимое имущество учреждения", 010644000 "Вложения в материальные запасы
- предметы лизинга", 010723000 "Материальные запасы - особо ценное движимое
имущество учреждения в пути", 010733000 "Материальные запасы - иное
движимое имущество учреждения в пути", 010743000 "Материальные запасы -
предметы лизинга в пути", за исключением оборотов по внутреннему
перемещению (принятию объекта на учет в стоимости произведенных вложений);
по строке 362 - сумма по данным кредитовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетов счета 010500000 "Материальные запасы",
010624000 "Вложения в материальные запасы - особо ценное движимое
имущество учреждения", 010634000 "Вложения в материальные запасы - иное
движимое имущество учреждения", 010644000 "Вложения в материальные запасы
40
- предметы лизинга", 010723000 "Материальные запасы - особо ценное движимое
имущество учреждения в пути", 010733000 "Материальные запасы - иное
движимое имущество учреждения в пути", 010743000 "Материальные запасы -
предметы лизинга в пути", за исключением оборотов по внутреннему
перемещению (принятию объекта на учет в стоимости произведенных вложений);
по строке 370 - разность строк 371 и 372;
по строке 371 - сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 010900000 "Себестоимость готовой
продукции, работ, услуг);
по строке 372 - сумма по данным кредитовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 010900000 "Себестоимость готовой
продукции, работ, услуг);
по строке 380 - разность строк 390 и 510;
по строке 390 - сумма строк 410, 420, 440, 460, 470, 480;
по строке 410 - разность строк 411 и 412;
по строке 411 - сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 020100000 "Денежные средства
учреждения";
по строке 412 - сумма по данным кредитовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 020100000 "Денежные средства
учреждения";
41
по строке 420 - разность строк 421 и 422;
по строке 421 - сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 020421000 "Облигации", 020422000
"Векселя", 020423000 "Иные ценные бумаги, кроме акций", 021521000 "Вложения
в облигации", 021522000 "Вложения в векселя", 021523000 "Вложения в иные
ценные бумаги, кроме акций", за исключением внутренних перемещений
(принятия объектов к учету по стоимости вложений);
по строке 422 - сумма по данным кредитовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 020421000 "Облигации", 020422000
"Векселя", 020423000 "Иные ценные бумаги, кроме акций", 021521000 "Вложения
в облигации", 021522000 "Вложения в векселя", 021523000 "Вложения в иные
ценные бумаги, кроме акций", за исключением внутренних перемещений
(принятия объектов к учету по стоимости вложений);
по строке 440 - разность строк 441 и 442;
по строке 441 - сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на
счетах 020431000 "Акции", 020434000 "Иные формы участия в капитале",
021531000 "Вложения в акции", 021534000 "Вложения в иные формы участия в
капитале" за исключением внутренних перемещений (принятия объектов к учету
по стоимости вложений);
по строке 442 - сумма по данным кредитовых оборотов, отраженных на
счетах 020431000 "Акции", 020434000 "Иные формы участия в капитале" ,
021531000 "Вложения в акции", 021534000 "Вложения в иные формы участия в
капитале", за исключением внутренних перемещений (принятия объектов к учету
по стоимости вложений);
42
по строке 460 - разность строк 461 и 462;
по строке 461 - сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 020700000 "Расчеты по кредитам,
займам (ссудам)";
по строке 462 - сумма по данным кредитовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 020700000 "Расчеты по кредитам,
займам (ссудам)";
по строке 470 - разность строк 471 и 472;
по строке 471 - сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 020451000 "Активы в управляющих
компаниях" 020452000 "Доли в международных организациях", 020453000
"Прочие финансовые активы", 021551000 "Вложения в управляющие компании",
021552000 "Вложения в международные организации", 021553000 "Вложения в
прочие финансовые активы", за исключением внутренних перемещений (принятия
объектов к учету по стоимости вложений);
по строке 471 - сумма по данным кредитовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 020451000 "Активы в управляющих
компаниях" 020452000 "Доли в международных организациях", 020453000
"Прочие финансовые активы", 021551000 "Вложения в управляющие компании",
021552000 "Вложения в международные организации", 021553000 "Вложения в
прочие финансовые активы", за исключением внутренних перемещений (принятия
объектов к учету по стоимости вложений);
по строке 480 - разность строк 481 и 482;
43
по строке 481 - сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 020500000 "Расчеты по доходам",
020600000 "Расчеты по выданным авансам", 020800000 "Расчеты с подотчетными
лицами", 020900000 "Расчеты по ущербу имуществу", 021001000 "Расчеты по
НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам", 021003000
"Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам", 021005560
"Расчеты с прочими дебиторами";
по строке 482 - сумма по данным кредитовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 020500000 "Расчеты по доходам",
020600000 "Расчеты по выданным авансам", 020800000 "Расчеты с подотчетными
лицами", 020900000 "Расчеты по ущербу имуществу", 021001000 "Расчеты по
НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам", 021003000
"Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам", 021005560
"Расчеты с прочими дебиторами";
по строке 510 - сумма строк 520, 530, 540;
по строке 520 - разность строк 521 и 522;
по строке 521 графы 5 - сумма по данным кредитовых оборотов,
отраженных на соответствующих аналитических счетах счета 230112000 "Расчеты
с кредиторами по государственным (муниципальным) ценным бумагам",
230114000 "Расчеты по заимствованиям, не являющимся государственным
(муниципальным) долгом";
по строке 522 графы 5 - сумма по данным дебетовых оборотов,
отраженных на соответствующих аналитических счетах счета 230112000 "Расчеты
с кредиторами по государственным (муниципальным) ценным бумагам",
44
230114000 "Расчеты по заимствованиям, не являющимся государственным
(муниципальным) долгом";
по строке 530 - разность строк 531 и 532;
по строке 531 графы 5 - сумма по данным кредитовых оборотов,
отраженных на соответствующих аналитических счетах счета 230124000 "Расчеты
по заимствованиям, не являющимся государственным (муниципальным) долгом в
рамках целевых иностранных кредитов (заимствований)", 230144000 "Расчеты по
заимствованиям в иностранной валюте, не являющимся государственным
(муниципальным) долгом";
по строке 532 графы 5 - сумма по данным кредитовых оборотов,
отраженных на соответствующих аналитических счетах счета 230124000 "Расчеты
по заимствованиям, не являющимся государственным (муниципальным) долгом в
рамках целевых иностранных кредитов (заимствований)", 230144000 "Расчеты по
заимствованиям в иностранной валюте, не являющимся государственным
(муниципальным) долгом";
по строке 540 - разность строк 541 и 542;
по строке 541 - сумма по данным кредитовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 030200000 "Расчеты по принятым
обязательствам", счета 03030000 "Расчеты по платежам в бюджеты", счета
030400000 "Прочие расчеты с кредиторами". Данные по кредитовому обороту
кода счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты" отражаются до
заключительных оборотов по счетам при завершении отчетного финансового года;
45
по строке 542 - сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 030200000 "Расчеты по принятым
обязательствам", счета 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты", счета
030400000 "Прочие расчеты с кредиторами". Данные по дебетовому обороту кода
счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты" отражаются до заключительных
оборотов по счетам при завершении отчетного финансового года.
По кодам строк 160 - 269 в графе 5 отчета дополнительно отражаются
расходы, принятые в уменьшение доходов в отчетном периоде. Данные
отражаются по дебетовым оборотам счета 040110130 "Доходы от оказания
платных услуг" (240110130, 440110130):
Головное учреждение составляет консолидированный Отчет (ф. 0503721)
на основании Отчетов (ф. 0503721) обособленных подразделений, путем
суммирования одноименных показателей по строкам и графам соответствующих
разделов отчета и исключения взаимосвязанных показателей по операциям
передачи (получению) финансовых, нефинансовых активов и обязательств между
головным учреждением и обособленными подразделениями (между
обособленными подразделениями), в том числе в рамках расчетов по
централизованному снабжению, в следующем порядке:
по строкам 541, 542 граф 4 и 5 консолидированного Отчета (ф. 0503721) в
сумме оборотов по коду счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты" на
основании показателей графы 4 и 5 строки "Итого" соответствующих Справок (ф.
0503725 по коду счета 030404000) головного учреждения и обособленных
учреждений соответственно по деятельности с целевыми средствами и
деятельности по оказанию услуг (работ);
46
по строкам 411, 412 графы 4, 5 консолидированного Отчета (ф. 0503721), в
сумме оборотов по соответствующим кодам аналитики поступлений (выплат)
счетов, корреспондирующих со счетом 030404000 "Внутриведомственные
расчеты", на основании показателей в графах 4, 5, 6 строк "денежные расчеты"
соответствующих Справок (ф. 0503725 по коду счета 030404000) головного
учреждения и обособленных учреждений соответственно по деятельности с
целевыми средствами и деятельности по оказанию услуг (работ);
по строкам графы 4, 5 консолидированного Отчета (ф. 0503721),
соответствующим кодам аналитики поступлений (выплат) счетов,
корреспондирующих со счетом 030404000 "Внутриведомственные расчеты", на
основании показателей в графах 4, 5, 6 строк "неденежные расчеты"
соответствующих Справок (ф. 0503725 по коду счета 030404000) головного
учреждения и обособленных учреждений соответственно по деятельности с
целевыми средствами и деятельности по оказанию услуг (работ);
по строкам 100, 211 графы 4, 5 консолидированного Отчета (ф. 0503721) в
части оборотов по коду счета 040110180 "Прочие доходы" и коду счета 040120241
"Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным
организациям" на основании показателей соответственно в графах 4, 5 строки "в
том числе по номеру счета" Справок (ф. 0503725 по коду КОСГУ 180, 241)
головного учреждения и обособленных учреждений, имеющих статус
юридического лица, соответственно по деятельности с целевыми средствами и
деятельности по оказанию услуг (работ);
по строкам графы 4, 5 консолидированного Отчета (ф. 0503721), в сумме
оборотов по соответствующим кодам аналитики поступлений (выбытий) счетов,
корреспондирующих со счетами 040110180 "Прочие доходы" и 040120241