56
Рис. 13. График документооборота в системе контроллинга
денежных потоков ООО «Иника»
Как видим из графика документооборота, в процессе контроллинга в
ООО «Иника» будут активно участвовать работники планово-
экономического,финансового и юридического отделов, центра
стратегического развития предприятия, отдела реализации.Главные
процедуры контроллинга должны быть разделены между:
Руководитель юридического
отдела
Менеджер отдела
стратегического развития
Проект регулирования управления
денежными потоками (до 25 числа
третьего месяца квартала)
Приказ о стимулировании процедур
контроллинга( до 30 числа третьего
месяца квартала)
Отчет об уровне ликвидности,
финансовой стойкости,
рентабельности активов, дебиторской,
кредиторской задолженности
Отчет о показателях движения
денежных потоков предприятия за
период
Отчет об эффективности управления
денежными потоками(до 10 числа
второго месяца квартала)
Отчет об изменении в нормативно-
правовом регулировании финансово-
экономической деятельности
предприятия(до 20 числа месяца
третьего квартала)
Отчет об уровне государственной
поддержки, уровень процентных
ставок по кредитам, уровень
инфляции(до 20 числа месяца
квартала)
Проект стимулирования контроллинга
управления денежными средствами
предприятия(до 25 числа третьего
месяца квартала)
Отчет о существующих проблемах в
управлении денежными потоками(до
10 числа третьего месяца квартала)
Менеджер по мониторингу
финансового управления
Отчет о темпах реализации(до 20
числа первого месяца квартала)
Менеджер планово-
экономического отдела
Эксперт-аналитик
Менеджер по исследованию
рынка
Отчет об уровне конкуренции,
тенденции изменений спроса (до 20
числа первого месяца квартала)
Список документов, необходимых
для реализации процедур
контроллинга (до 25 числа первого
месяца квартала)
Исходные данные, необходимые
для реализации контроллинга (в
меру поступления)
Отчет по результаты
комплексного мониторинга до 20
числа второго месяца квартала)
Отчет про состояние управления
денежными потоками (до 10 числа
третьего месяца квартала)
57
- персоналом финансового отдела, формирующего информационный
массив контроллинга денежных потоков хозяйствующего субъекта;
- аналитиком службы контроллинга, производящего обработку
информации и вырабатывание прогноза эффективности управления
денежными потоками;
- менеджером по контроллингу денежных потоков, изучающий
результаты контроллинга, создает отчет о существующих и вероятных
проблемах в управлении денежными потоками предприятия, а также
составлениепроектов регулирования движения денежных потоков
предприятия;
- начальником службы контроллинга, выполняющий координацию
процесса контроллинга и отдает результаты руководству предприятия.
Поддержание ликвидности и текущей платежеспособности отделом
контроллингаООО «Иника» должно осуществляться:
- улучшением структуры и сокращением запасов за счет выявления
избыточных запасов, неликвидов и дефицитных запасов;
- поддержанием оборотных активов в наиболее ликвидном
состоянии;
- сокращением потребности в источниках финансирования.
Организация службы контроллинга в ООО «Иника» должна
базироваться на следующих основополагающих принципах:
1 –Служба контроллинга должна находиться на самом высоком
уровне в иерархии, потому что у нее основополагающая роль.
2 – Служба контроллинга выполняет стратегическую, а не
тактическую функцию.
3 – Служба контроллинга в ООО «Иника» должна быть полностью
независима от структур предприятия, разрабатывающих стратегии, чтобы не
«увязнуть» в бизнес- планах и не перестать выполнять свою стратегическую
функцию – сбор информации о финансовой деятельности.
58
Рассмотрим основные этапы, в ходе которых осуществляется
внедрение службы контроллинга, а также приведем основные ресурсные и
временные затраты, сопряженные с реализацией данного проекта (табл. 11).
Таблица 11
Этапы внедрения Службы контроллинга в ООО «Иника» в
2018 году
Сроки :
начало-
завершение
Ответственный
Разработка и создание Интегрированного
банка данных (ИБД)
10.08-31.08
ИТ-отдел
Определение целей и задач службы
контроллинга
10.08-31.08
Генеральный
директор
Техническое обеспечение службы
контроллинга
10.08-10.09
ИТ-отдел
Создание организационного подразделения
– Службы контроллинга
1.09-30.09
Отдел кадров
Формирование перечня основных
потребителей аналитической
информации
10.09-15.09
Генеральный
директор
Определение принципов взаимодействия
Службы контроллинга со структурными
подразделениями и внешними
организациями
1.10-5.10
Генеральный
директор
Проведение комплексной ревизии
10.10-31.10
Служба
контроллинга
Контроль исполнения
25.10-27.10
Генеральный
директор
Доклад информации
1.11.
Служба
контроллинга
Разработка мероприятий экономической
безопасности и повышения эффективности
бизнес-процессов
1.11-30.11
Служба
контроллинга
Осуществление действий по алгоритму
1.10-31.12.
Служба
контроллинга
К основным задачам формируемой в ООО «Иника» службы
контроллинга следует отнести:
1. накопление, сбор и оценка информации в соответствии с
Рубрикатором, согласованным с руководством;
2. мониторинг, анализ текущей информации и подготовка
документов для руководства;
3. создание информационного массива данных для решения
стратегических и тактических задач Службы.
59
Определены пять обязательных уровней информации,
представленных на (рис. 14).
Рис. 14. Перечень обязательных уровней информации
Информационной базой для работы Службы контроллинга в ООО
«Иника» служат открытые источники, в первую очередь агентства деловой
информации и СМИ, материалы конференций, специализированных
выставок, наблюдения, личные контакты, отчѐтность и внутренняя
документация ООО «Иника».
Для всестороннегои более глубокого анализа конкурентной среды
потребуется взаимодействие со специализированными консалтинговыми
организациями, работающими в области «деловой разведки». К ним
относятся «Специальная информационная служба»(СИнС), Lions, «Аргус-
информ», «РИП-М» и др. Правовую информацию можно получить в БД
«Консультант-плюс», «Гарант», и др.
Служба контроллинга в ООО «Иника» должен подчиняться
непосредственно Генеральному директору, поскольку Магистраль
свидетельствует, что включение службы в состав финансовых отделов или
общие тенденции, характеризующие развитие отечественной и мировой
экономики, правового поля, условия ведения бизнеса;
состояние, особенности и перспективы развития основных рынков, на которых
позиционируется как само предприятие, так и его партнеры (фактические и
потенциальные);
основные конкуренты: история бизнеса, топ-менеджмент, предпочитаемые
методы завоевания рынков, умение использовать новые технологии, а также
возможности, возникающие в связи с изменением законодательства и других
факторов;
состояние финансовых ресурсов ООО «Иника»;
финансовые результаты деятельности: фактическое выполнение плановых
показателей
60
иных подразделений и даже в состав управления безопасности существенно
понижает ее статус и эффективность.
С другой стороны, службе контроллинга необходимо
уделитьособенное внимание налаживанию стабильного взаимодействия со
структурными подразделениями предприятия. Их персонал часто
располагает той информацией, которая может быть очень полезной. Также
служба контроллинга может обеспечиватьданные подразделения ценной
информацией ( помня, что главным ее заказчиком является генеральный
директор).
Основное правило нормального функционирования службы
контроллинга ООО «Иника» - непрерывность ее работы. Задачи,которые
решаются этим подразделением, можно поделить на стратегические и
оперативно-тактические.
В ООО «Иника» служба контроллинга должна быть
высокопрофессиональной по составу и небольшой по количеству
участников(вначале требуется привлечь 4 человека.). Привлечѐнный
персонал должен быть профессионалом своего дела, способным работать в
информационных сетях,знать иностранные языки,иметь навык работать с
компьютерной техникой, уметь работать в команде в условиях жесткой
дисциплины, быть психологически устойчивыми и коммуникабельными. В
состав Службы контроллинга в ООО «Иника» должны входить
специалисты по поиску информации (так называемые «сборщики»), другими
словами, специалисты в области финансов, аналитики.
Начальником Службы контроллинга в ООО «Иника» координируется
прохождение внешних и внутренних информационных потоков (в части
своей компетенции). Он отвечает за своевременную и полную
информационную поддержку руководства при принятии решений, которые
связаны с обеспечением финансовой безопасности ООО «Иника». Без
полной поддержки со стороны Генерального директора положение
начальника службы контроллинга будет непрочным.
61
Начальник Службы контроллинга в ООО «Иника»
обязансоответствовать таким требованиям:
- быть лично преданным Генеральному директору ;
- обладать высоким профессионализмом, внутренней культурой,
физическим здоровьем;
- финансовая независимость, отсутствие связей с криминальными
группировками;
- способность работать с собственным коллективом и
представителями иных подразделений и внешних организаций;
- смелость и независимость, которые позволяют не бояться
докладывать руководителю любые негативные сведения, что связаны с
работой и с его личными качествами.
Начальником Службы контроллинга в ООО «Иника» планируется и
организовывается его работа. Для этой цели он должен разработать
«Программу реализации системы контроллинга». Она должна быть
оформлена в виде документа и утверждена приказом по предприятию.
Цели и задачи Службы контроллинга в ООО «Иника»,
организационная структура и этапы развития, функциональные обязанности
персонала, источники финансирования, список основных потребителей
аналитической информации, принципы взаимодействия с иными
подразделениями и внешними организациями является содержательной
структурой этого документа.
Для систематизации и управления информацией службой
контроллинга предлагается использование системы управления базами
данных «Кронос» [26].
СУБД «Кронос» предназначена для комплексной автоматизации
широкого спектра информационных и аналитических задач (от справочных
до ситуационных и экспертных) в организациях, чья деятельность требует
анализа разнородных слабоструктурированных сведений об экономической,
социальной, политической и иных ситуациях.
62
Первым этапом в работе начальника Службы контроллингадолжна
стать инвентаризации уже имеющейся информации и ее источников в
контексте возможного применения в интересах хозяйствующего субъекта.
Это непростая задача, однако,еѐреализация может позволить сразу
значительно увеличить ресурс Службы контроллинга в ООО «Иника».
Очень важно чтобы Служба контроллинга в ООО «Иника» работала
в тесном контакте с администрацией при выработке принципов организации
контроллинга, особенно сбора информации. Следует всегда
руководствоваться важнейшим правилом контроллинга — действовать с
абсолютно легитимных позиций, исключающих любые нарушения законов и
моральных принципов.
Таким образом, определены мероприятия по созданию Службы
контроллинга в ООО «Иника». Для организации Службы контроллинга в
ООО «Иника» будет создано четыре рабочих места. Работники могут быть
приняты в соответствии с результатами собеседования по рекомендации
частных рекрутинговых компаний, после соответствующего подбора.
Для обеспечения нормальных условий труда сотрудников и
достижения оптимальной работы отдела необходимо приобрести следующее
оборудование (табл. 12).
Таблица 12
План капитальных расходов на организацию Службы
контроллинга в ООО «Иника»
№
п/п
Оборудование, материалы
Потребность,
шт.
Цена,
руб.
Стоимость,
руб.
1
Программное обеспечение и
компьютеры
4
48000
142000
2
Многофункциональное
устройство (принтер, ксерокс,
сканер, факс)
1
10000
10000
3
Оборудованный стол для работы
за компьютером
4
6000
24000
4
Устройство телефонной связи
1
2000
2000
63
5
Вспомогательный стол для
многофункционального
устройства
1
3000
3000
6
Стул для работы за компьютером
4
1800
7200
7
Стул для посетителей
2
800
1600
8
Методическая литература
-
2000
2000
9
Канцелярские товары и прочие
принадлежности
2200
2200
ИТОГО
0
244000
Информация о комплектовании штата и размера оклада
представлена в таблице 13.
Таблица 13
Штат Службы контроллинга в ООО «Иника» и оплата труда
№
п /
п
Должность
Количество
лиц
Источник
привлечения
Оклад в
мес. руб.
1
Начальник отдела
1
Кадр. Агентство
50000,0
2
Старший специалист по
контроллингу
1
Кадр. Агентство
45000,0
3
Аналитик
1
Кадр. Агентство
40000,0
4
Финансист
1
Кадр. Агентство
40000,0
ИТОГО
175000,0
Расходы на оплату труда в месяц - 175 тыс.руб., в год – 2100 тыс.руб.
Стоимость аудита информационной системы Службы контроллинга в
ООО «Иника» специалистами ОАО «Кронос» составляет:
Таблица 14
Расчет стоимости аудита информационной системы и
обучения персонала ООО «Иника»
Предмет деятельности
Стоимость, тыс. руб.
Локальная сеть
10000,0
Сервера
50000,0
Периферийные устройства
50000,0
Активное сетевое оборудование
50000,0
64
Инсталляция
10000,0
Обучение персонала
20000,0
ИТОГО
190000,0
Стоимость СУБД «Кронос» на 1 рабочее место составляет 183 $, по
курсу на 15.07 – 62,3 руб.
Таким образом, стоимость установки 4 комплекта СУБД «Кронос»
составит: 4 * 62,3*183 = 45,6 тыс.руб.
Общие затраты составят: 244000+1750000+190000+45600 = 2229,6
тыс.руб.
Создание Службы контроллинга в ООО «Иника» обеспечит
значительный экономический эффект от вложенного в нее капитала и
трудовых ресурсов.
Об эффективности внедрения контроллинга при принятии
управленческих решений свидетельствуют данные, приведенные в таблице
15.
Эти данные свидетельствуют, что контроллинг позволяет на 15-17%
увеличить результативность принимаемых управленческих решений,
практическая реализация которых обеспечивает рост производительности
труда управляющих примерно в таких же пределах.
Таблица 15
Эффект от внедрения контроллинга при принятии
управленческого решения [19]
Предприятие
Повышение
эффективности принятого
решения, %
Повышение
производительности труда
управленческих кадров,
%
АФК «Система»
11
12,6
ОАО «Силовые машины»
16,2
16,0
РАО «ЕЭС»
15
14,3
ОАО «Бишкекский
машиностроительный
13,2
9,6
65
завод»
ЗАО «СУИ холдинг»
18,9
14,5
ЗАО «Система Галс»
15,9
12,2
Выполним расчет прогнозного экономического эффекта от внедрения
контроллинга в ООО «Иника» в таблице 16.
Таблица 16
Прогноз эффекта от внедрения контроллинга в ООО «Иника»
Показатель
Период
Отклонение,
+/-
Темп
прироста,
%
2017 г.
прогноз
Выручка
202193
232522,0
30329,0
15,0
Переменные затраты
102 024
117327,6
15303,6
15,0
Постоянные затраты
66 153
64 830
-1323,1
-2,0
Валовая прибыль
34 016
9 099
-24917,0
-73,3
Затраты на организацию
отдела контроллинга
0
2229,6
2229,6
100,0
Прибыль (убыток)
34 016
48 135
14118,8
41,5
Рентабельность
16,8
20,7
3,9
х
Прогноз базировался на росте выручки от реализации на 15% за счет
оптимизации основных процессов, соответственно роста переменных затрат
на 15%, а также снижение постоянных затрат на 2%. Установлено, что в
результате выполнения данных целевых установок, предприятие сможет
повысить прибыль на 14118,8 тыс.руб., или на 41,5%.
3.2. Пути повышения эффективности использования займов и
кредитов
Для повышения объемов сбыта в ООО «Иника» и обеспечения
транспортного обеспечения основной деятельности предлагается проект
покупки микроавтобуса Mercedes-BenzSprinter пассажирский. Однако
приобретение автомобиля подразумевает отвлечение средств из оборота,
что на современном этапе является довольно затруднительно для ООО
«Иника».