57
ными таблицами, такая информационная система имеет ряд существенных недо-
статков. Недостатки информационной системы, поддерживающей документаль-
ное оформление бухгалтерского учета кредитов и займов и иных денежных по-
ступлений представлены:
- наличием низкой оперативности, при отражении информации и в про-
цессе составления отчетности;
- наличием незащищенности от возможных сбоев;
- проблемами, связанными с двойным вводом данных.
Общая структура программного комплекса автоматизированной про-
граммы для учета и анализа кредитов и займов, и иных денежных поступлений
должна включать в себя:
- систему планирования (любую систему бюджетирования, которая поз-
воляет загружать и выгружать данные в форматах EXCEL, DBF, XML, примером
такой системы может быть система «С1») - обеспечивающую планирование ра-
боты банка и процесс проведения план-фактного анализа;
- сметную программу (любую сметную программу, позволяющую выгру-
жать информацию в формате АРПС 1.10, примером такой системы может быть
система «Эрикос: Смета Плюс», WinSmeta или Гранд Смета) - которая представ-
ляется программным решением для подготовки проектно-сметной документа-
ции;
- бухгалтерскую программу (любую бухгалтерскую программу, «способ-
ную» к выгрузке информации в форматах EXCEL, DBF, XML, примером такой
системы может быть система «1С: Бухгалтерия») – представляется решением
при ведении бухгалтерских учетов.
Сметная программа включает в себя:
- сметную документацию;
58
- прямые затраты, состоящие из материальных затрат, за счет использова-
ния универсального формата обмена информации АРПС, которая выгружается в
программу учета, используя специальную обработку, необходимую при форми-
ровании отчетности;
- плановую информацию об объемах и сроках кредитования; планирова-
ние расходов, прочих доходов и расходов производится в программе учета вруч-
ную;
- бухгалтерскую программу, которая обрабатывает всю первичную доку-
ментацию, формирует результаты;
- фактическую информацию, которая выгружается из бухгалтерской про-
граммы в программу учета и планирования, с целью сформировать фактическую
отчетность;
- программу планирования, в которой проходит обработка плановых и
фактических данных, проходит оценивание имеющихся кредитных ресурсов,
определение сроков кредита и планирование потребностей в кредитных ресур-
сах, в ней также идет формирование основных и вспомогательных календарных
планов по кредитной деятельности, применяя при этом специальные виды обра-
ботки.
При автоматизации учета кредитов и займов и иных денежных поступле-
ний в исследуемом банке используются типовые формы первичных документов.
Особенностью организации автоматизированного учета является созда-
ние постоянного файла (массива) информации, соответствующего картотеке ин-
вентарных объектов.
По данным первичных документов фиксируется движение кредитов и
займов и иных денежных поступлений.
В результате обработки получают отчетные разработки, ведомости дви-
жения кредитов и займов по счетам.
59
Автоматизированные средства работы с документами позволяют органи-
зовать ввод документов, их произвольное распределение по журналам и поиск
любого документа по различным критериям: номеру, дате, сумме. Что значи-
тельно ускоряет и облегчает работу сотрудников.
Исходной информацией является операция, которая отражает реальный
хозяйственный акт.
Операции могут формироваться автоматически на основе вводимых до-
кументов. Вместе с операцией документ может порождать бухгалтерские про-
водки. Такой способ позволяет быстро вводить большое количество проводок.
Данный программный комплекс дает банку следующие возможности:
- автоматизации учета и анализа кредитов и займов;
- автоматизации процесса планирования;
- формирования всех основных и вспомогательных документов по креди-
там и займам в банке;
- организации процессов календарного планирования кредитных опера-
ций;
- привлечения к процессу учета всех структурных подразделений иссле-
дуемого банка;
- исключения двойного ввода информации;
- обеспечения оперативности при получении информации.
Предложенное мероприятие поможет избавиться от многих существую-
щих недостатков как бухгалтерского учета в целом, так и его составных частей –
учета и анализа кредитов и займов. Автоматизация учета и анализа кредитов и
займов, и иных денежных поступлений отличается тем, что здесь наблюдается
стабильность информации.
Таким образом, разработанные мероприятия, будут способствовать совер-
шенствованию анализа и учета кредитов и займов, и иных денежных поступлений
60
в ПАО «Сбербанк России» и стабилизации экономической деятельности иссле-
дуемого банка в целом.
61
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий
После того, как была внедрена автоматизация учета и анализа кредитов и
займов, и иных денежных поступлений в ПАО «Сбербанк России» произошел
процесс роста эффективности деятельности сотрудников ПАО «Сбербанк Рос-
сии» за счет того, что произошло уменьшение трудовых затрат по предваритель-
ным подготовкам пакетов с документами по анализу и учету кредитов и займов
и иных денежных поступлений, а также снижение времени обработки докумен-
тов.
Кроме этого, в дальнейшем, в ПАО «Сбербанк России» ожидается умень-
шение потребностей в дополнительном персонале, т.е. ожидается процесс эконо-
мии фонда оплаты труда.
Экономия различных ресурсов исследуемого банка (денежные, матери-
альные или людские) в процессе внедрения мероприятий, направленных на со-
вершенствование анализа и учета кредитов и займов в ПАО «Сбербанк России»
обеспечивается за счет:
1) Сокращения трудовых затрат сотрудников, занимающихся анализом и
учетом кредитов и займов и иных денежных поступлений.
После внедрения предложенных рекомендаций в ПАО «Сбербанк Рос-
сии» ожидается сокращение процесса анализа и учета кредитов и займов на две
недели, что позволит снизить нагрузку на персонал отдела и тем самым снизить
уровень возникновения операционного риска, вследствие ошибок сотрудников
отдела.
2) Снижения количества сотрудников в бухгалтерии исследуемого банка.
Произойдет упрощение функционала бухгалтерии, сотрудники которого прово-
дят анализ и учет и готовят документы анализа и учета кредитов и займов (4 че-
ловека).
62
Таким образом, возможен процесс сокращения бухгалтерии ПАО «Сбер-
банк России» на 4 сотрудника.
3) Снижения расходов на процесс обучения персонала.
4) Уменьшения материальных ресурсов.
Процесс автоматизации анализа и учета кредитов и займов, и иных де-
нежных поступлений позволит снизить показатель количества ошибок, а также
будет способствовать упрощению документооборота и тем самым сокращению
расходов на ряд таких материальных ресурсов, как бумага, канцтовары и расход-
ный материал для оргтехники.
В штате бухгалтерии ПАО «Сбербанк России», согласно информации на
начало 2018 года, работает двенадцать сотрудников (таблица 6).
Таблица 6
Состав штата бухгалтерии
ПАО «Сбербанк России» (на 01.01.2018)
Должность
Кол-во, чел.
Размер
оклада, руб.
Сумма, руб.
Начальник
бухгалтерии
1
30000
30000
Главный
бухгалтер
1
28000
28000
Эксперты
по анализу
4
20000
80000
Бухгалтера
4
15000
60000
Секретари
2
10000
20000
Всего
12
-
218000
Показатель ежемесячных затрат на процесс содержания сотрудников бух-
галтерии исследуемого банка, учитывая отчисления на процесс социального
страхования составляет:
ФОТ = 218000 рублей * 1,26 = 274680 рублей.
63
Показатель годовых затрат на процесс содержания сотрудников бухгал-
терии исследуемого банка составляет:
ФОТ = 274680 рублей * 12 = 3296160 рублей.
После того, как произошло внедрение предложенных мероприятий состав
штата бухгалтерии ПАО «Сбербанк России» может выглядеть следующим обра-
зом (таблица 7).
Таблица 7
Состав штата бухгалтерии ПАО «Сбербанк России» после внедре-
ния предложенных мероприятий
Должность
Кол-во, чел.
Размер
оклада, руб.
Сумма, руб.
Начальник
бухгалтерии
1
30000
30000
Эксперты
по анализу
2
20000
40000
Бухгалтера
2
15000
30000
Всего
5
-
100000
Показатель ожидаемых годовых затрат на процесс содержания персонала
бухгалтерии в исследуемом банке, учитывая изменение ставок на процесс соци-
ального страхования после внедрения предложенных рекомендаций составит:
ФОТ = 100000 рублей * 1,34 * 12 = 1608000 рублей.
Итак, показатель ожидаемой экономии (Э) от процесса внедрения пред-
ложенных мероприятий, направленных на совершенствование анализа и учета
кредитов и займов, и иных денежных поступлений в банке ПАО «Сбербанк Рос-
сии», только в области уменьшения затрат на человеческие ресурсы, составит:
Э = 3296160 рублей - 1608000 рублей = 1688160 рублей = 1688,16 тыс.
рублей
Показатель затрат на материальные ресурсы (бумагу, канцтовары, рас-
ходный материал для оргтехники) ПАО «Сбербанк России» на 01.01.2018 год
64
представлен в таблице 8.
Показатель годового бюджета ПАО «Сбербанк России» на ряд матери-
альных ресурсов равен:
МЗ = 12700 рублей * 12 = 152400 рублей = 152,4 тыс. рублей
Упрощение документооборота анализа и учета кредитов и займов, и иных
денежных поступлений, сокращение ошибок и повторное оформление докумен-
тов будет способствовать снижению затрат на ряд материальных ресурсов в ПАО
«Сбербанк России» до 40 %.
Таблица 8
Ежемесячные затраты бухгалтерии ПАО «Сбербанк России» на ряд
некоторых материальных ресурсов на 01.01.2018 г.
Материальные ресурсы
Сумма, руб.
Бумага
2500
Канцтовары
2000
Расходный материал (картриджи для принтера и ксерокса)
8200
Всего
12700
Таким образом, показатель прогнозируемых затрат на ряд материальных
ресурсов в исследуемом банке после внедрения предложенных рекомендаций со-
ставит:
МЗ = 152,4 тысячи рублей * (1 – 0,4) = 91,2 тысячи рублей
Итак, показатель ожидаемой экономии (Э) от уменьшения затраты на ряд
материальных ресурсов составит:
152,4 тысячи рублей - 91,2 тысячи рублей = 61,2 тысячи рублей
Итак, показатель ожидаемого экономического эффекта после внедрения
предложенных мероприятий составит:
Э = 20,479 тысяч рублей + 61,2 тысяч рублей = 81,949 тысяч рублей
65
Таким образом, процесс внедрения предложенных рекомендаций, направ-
ленных на совершенствование анализа и учета кредитов и займов, и иных денеж-
ных поступлений в ПАО «Сбербанк России» способствует следующим процес-
сам: повышению качества коммуникативных взаимодействий между участни-
ками процесса анализа и учета кредитов и займов; оптимизации использования
информационных, материальных и трудовых ресурсов; увеличению скорости
осуществления анализа и учета кредитов и займов.
66
Заключение
ПАО «Сбербанк России» - это динамично развивающийся банк для кор-
поративных и частных клиентов, предоставляющий полный спектр финансовых
услуг по всей территории России. ПАО «Сбербанк России» основан 12 ноября
1841 года. В этом году российским императором Николаем I был подписан указ
об учреждении в России сберегательных касс «для доставления через то средств
к сбережению верным и выгодным способом». Эта дата стала считаться днем
рождения Сбербанка. ПАО «Сбербанк России» является универсальным банком,
осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на
рынке финансовых услуг, специализируясь на физических лицах, розничном
бизнесе и работе c малыми и средними предприятиями.
Согласно анализу деятельности произошло увеличение активов ПАО
«Сбербанк России» за рассматриваемый период на 1134769 тыс. руб. или 21,75%,
что является положительной тенденцией. Увеличение активов банка произошло
за счет увеличения денежных средств банка на 178806 тыс. руб. или на 54,37%.
Также увеличились средства банка в Центральном банке РФ на 88849 тыс. руб.
или 34,67%. Обязательные резервы банка увеличились на 24326 тыс. руб. или
20,1%. Увеличились и средства банка в других кредитных организациях на 34871
тыс. руб. или 65,88% и произошло сокращение чистых вложений банка в ценные
бумаги, удерживаемые до погашения на 78775 тыс. руб. или 26,12 %. Также про-
изошло увеличение пассивов банка на 1093925 тыс. руб. или 23,86%.
Произошло увеличение вкладов физических лиц за рассматриваемый пе-
риод на 674467 тыс. руб. или 23,44 %. Увеличились обязательства банка за уве-
личения кредитов, депозитов и прочих средств Центрального банка Российской
Федерации на 413933 тыс. руб. Выпущенные долговые обязательства банка уве-
личились на 392813 тыс. руб. Прочие обязательства банка увеличились на 15608