18
В зависимости от того, кто в кредитной сделке является кредитором и
кредитополучателем различаются следующие формы кредита: банковский,
государственный, ипотечный, лизинговый, коммерческий кредит и др. Если
кредитор и кредитополучатель находятся внутри одного государства, то это
национальная форма кредита. Международная форма кредита предполагает, что
один из участников кредитной сделки - иностранный субъект.
Цели получения кредита кредитополучателем различны, объектов креди-
тования множество, но их можно сгруппировать в виде производительной и
потребительской формы кредита. Производительная форма кредита предпола-
гает использование его на цели производства и обращения, на производи-
тельные цели. Потребительская форма используется для потребительских нужд
населения. Преобладает в настоящее время производительная форма кредита
[14, c. 45].
Также формы кредита зачастую классифицируются следующим образом.
1. Банковский кредит
Одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в
экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду
непосредственно денежных средств. Предоставляется исключительно специа-
лизированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию
на осуществление подобных операций от центрального банка. В роли заемщика
могут выступать только юридические лица, инструментом кредитных отноше-
ний является кредитный договор или кредитное соглашение. Доход по этой
форме кредита поступает в виде ссудного процента или банковского процента,
ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее средней
нормы на данный период и конкретных условий кредитования. Банковские
кредиты классифицируются по ряду базовых признаков.
Сроки погашения.
• Онкольные ссуды, подлежащие возврату в фиксированный срок после
поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время они
практически не используются не только в России, но и в большинстве других
19
стран, так как требуют относительно стабильных условий на рынке ссудных
капиталов и в экономике в целом.
• Краткосрочные ссуды, предоставляемые, как правило, на восполнение
временного недостатка собственных оборотных средств у заемщика.
Совокупность подобных операций образует автономный сегмент рынка
ссудных капиталов — денежный рынок. Средний срок погашения по этому
виду кредита обычно не превышает шести месяцев. Наиболее активно
применяются краткосрочные ссуды на фондовом рынке, в торговле и сфере
услуг, в режиме межбанковского кредитования.[46, с.183]
• Среднесрочные ссуды, предоставляемые на срок до одного года (в
отечественных условиях — до трех-шести месяцев) на цели как производ-
ственного, так и чисто коммерческого характера. Наибольшее распространение
получили в аграрном секторе, а также при кредитовании инновационных
процессов со средними объемами требуемых инвестиций.
• Долгосрочные ссуды, используемые, как правило, в инвестиционных
целях. Как и среднесрочные ссуды, они обслуживают движение основных
средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов.
Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения,
нового строительства на предприятиях всех сфер деятельности. Особое
развитие получили в капитальном строительстве, топливно-энергетическом
комплексе, сырьевых отраслях экономики. Средний срок их погашения обычно
от трех до пяти лет, но может достигать 25 и более лет, особенно при
получении соответствующих финансовых гарантий со стороны государства.
2. Коммерческий кредит
Одна из первых форм кредитных отношений в экономике, породившая
вексельное обращение и тем самым активно способствовавшая развитию
безналичного денежного оборота, находя практическое выражение в
финансово-хозяйственных отношениях между юридическими лицами в форме
реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа. Основная цель этой
20
формы кредита — ускорение процесса реализации товаров. а следовательно,
извлечения заложенной в них прибыли.
Инструментом коммерческого кредита традиционно является вексель,
выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору.
Наибольшее распространение получили две формы векселя — простой вексель,
содержащий прямое обязательство заемщика на выплату установленной суммы
непосредственно кредитору, и переводный (тратта), представляющий письмен-
ный приказ заемщику со стороны кредитора о выплате установленной суммы
третьему лицу либо предъявителю векселя. В современных условиях функции
векселя часто принимает на себя стандартный договор между поставщиком и
потребителем, регламентирующий порядок оплаты реализуемой продукции на
условиях коммерческого кредита.
Коммерческий кредит принципиально отличается от банковского:
- в роли кредитора выступают не специализированные кредитно-
финансовые организации, а любые юридические лица, связанные с производ-
ством либо реализацией товаров или услуг; предоставляется исключительно в
товарной форме; ссудный капитал интегрирован с промышленным или
торговым, что в современных условиях нашло практическое выражение в
создании финансовых компаний, холдингов и других аналогичных структур,
включающий в себя предприятия различной специализации и направлений
деятельности;
- средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки
банковского процента на данный период времени;
- при юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком
плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально,
например, через фиксированный процент от базовой суммы.
В зарубежной практике коммерческий кредит получил исключительно
широкое распространение. Например, в Италии до 85% от суммы сделок в
оптовой торговле осуществляются на условиях коммерческого кредита, причем
21
средний срок по нему составляет около 60 дней, что существенно превышает
срок фактической реализации товаров непосредственным потребителям.
В современных условиях на практике применяются в основном три
разновидности коммерческого кредита:
- кредит с фиксированным сроком погашения;
- кредит с возвратом лишь после фактической реализации заемщиком
поставленных в рассрочку товаров;
- кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии
товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента
погашения задолженности по предыдущей поставке.
3. Потребительский кредит
Главный отличительный его признак — целевая форма кредитования
физических лиц. В роли кредитора могут выступать как специализированные
кредитные организации, так и любые юридические лица, осуществляющие
реализацию товаров или услуг. В денежной форме предоставляется как банков-
ская ссуда физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты
дорогостоящего лечения и т.п., в товарной — в процессе розничной продажи
товаров с отсрочкой платежа. В Республике Беларусь только получает распрос-
транение, ограниченно используется при кредитовании под залог недвижи-
мости (чаще всего — жилья). В зарубежной же практике потребительский
кредит охватывает все слои трудоспособного населения, в основном через
различные системы кредитных карточек.
4. Государственный кредит. Основной признак этой формы кредита —
непременное участие государства в лице органов исполнительной власти
различных уровней. Осуществляя функции кредитора, государство через
центральный банк производит кредитование:
- конкретных отраслей или регионов, испытывающих особую потреб-
ность в финансовых ресурсах, если возможности бюджетного финанси-рования
уже исчерпаны, а ссуды коммерческих банков не могут быть привлечены в силу
действия факторов конъюнктурного характера;
22
- коммерческих банков в процессе аукционной или прямой продажи
кредитных ресурсов на рынке межбанковских кредитов.
В роли заемщика государство выступает в процессе размещения
государственных займов или при осуществлении операций на рынке государ-
ственных краткосрочных ценных бумаг.
Основной формой кредитных отношений при государственном кредите
являются такие отношения, при которых государство выступает заемщиком
средств.
Следует отметить, что в условиях переходного периода он должен
использоваться не только в качестве источника привлечения финансовых
ресурсов, но и эффективного инструмента централизованного кредитного
регулирования экономики.
5. Международный кредит
Рассматривается как совокупность кредитных отношений, функциони-
рующих на международном уровне, непосредственными участниками которых
могут выступать межнациональные финансово-кредитные институты (МВФ,
МБРР и др.), правительства соответствующих государств и отдельные
юридические лица, включая кредитные организации. В отношениях с участием
государств в целом и международных институтов всегда выступает в денежной
форме, во внешнеторговой деятельности — и в товарной (как разновидность
коммерческого кредита импортеру). Классифицируется по нескольким базовым
признакам:
- по характеру кредитов — межгосударственный, частный;
- по форме — государственный, банковский, коммерческий;
- по месту в системе внешней торговли — кредитование экспорта,
кредитование импорта.
Характерным признаком международного кредита выступает его допол-
нительная правовая или экономическая защищенность в форме частного
страхования и государственных гарантий.
23
6. Ростовщический кредит
Специфическая форма кредита. В зарубежных источниках рассматри-
вается лишь в историческом плане, но в современных российских условиях
получил определенное распространение. Как совокупность кредитных
отношений для большинства стран в настоящее время имеет однозначно
нелегальный характер, т.е. прямо запрещенных действующим законода-
тельством. На практике ростовщический кредит реализуется путем выдачи ссуд
физическими лицами, а также хозяйствующими субъектами, не имеющими
соответствующей лицензии от центрального банка. Характеризуется сверхвы-
сокими ставками ссудного процента (до 120—180% по ссудам, выдаваемым в
конвертируемой валюте) и зачастую криминальными методами взыскания с
неплательщика. По мере развития инфраструктуры национальной кредитной
системы и обеспечения доступности кредитных ресурсов для всех категорий
потенциальных заемщиков ростовщический кредит исчезает с рынка ссудных
капиталов [8, с. 67].
Единых мировых стандартов классификации видов кредита нет. Kаждая
страна устанавливает в зависимости от особенностей кредитных отношений
виды кредита по-своему.
Итак, кредиты принято делить по видам в зависимости от:
1) срока оплаты ссуды (краткосрочные - до шести месяцев, средне-
срочные - от шести месяцев до одного года, долгосрочные - свыше одного
года);
2) объекта кредитования (приобретение сырья, топлива, материалов в
промышленности, приобретение разнообразных товаров в торговле; затрат по
растениеводству и животноводству в сельском хозяйстве);
3) отраслевой направленности (в промышленность, строительство, на
транспорт, в торговлю и т.д.);
4) обеспеченности (прямые - ссуды выдают под конкретные товарно-
материальные ценности; косвенные - предоставляются на покрытие кассового
разрыва в платежном обороте; необеспеченные);
24
5) платности за использование (платные - заемщик платит процент,
бесплатные - заемщик лишь возвращает долг без оплаты процента).
В мировой практике используются и другие критерии классификации
видов кредита, например, кредит для юридических лиц и физических лиц.
Таким образом, форма кредита характеризует внешнее проявление и
организацию кредитных отношений. Кредит как экономическая категория
имеет несколько форм.
Единых мировых стандартов классификации видов кредита нет. Каждая
страна устанавливает в зависимости от особенностей кредитных отношений
виды кредита по-своему.
1.3 Документальное оформление кредитов и займов
Банковские кредиты делятся на кредиты краткосрочные и долгосрочные.
Это деление определяется сроком, в течение которого предприятие должно
полностью возвратить полученную в банке ссуду.
Краткосрочные кредиты ограничены сроком в один год и выдаются на
закупку сырья и других материальных ценностей. Как правило, они служат
источником формирования оборотных средств предприятия.
Долгосрочные (свыше 1 года) кредиты выдаются главным образом на
приобретение основных средств и осуществление долгосрочных инвестиций
(расширение, реконструкция, новое строительство) с погашением кредита в
течение срока, предусмотренного кредитным договором.[46, с.86]
Предприятия могут получить кредит, как в национальной, так и в
свободно конвертируемой валюте. Кредиты в СКВ обычно выдаются для
проведения экспортно-импортных операций.
Кредит может быть получен как единой суммой, так и частями (со
сдвигом во времени). Кредит может быть получен как полностью на расчетный
(валютный) счет, так и частями на различные счета.
25
Заключение кредитных договоров происходит в несколько этапов.
1. Формирование содержания кредитного договора клиентом-заемщиком (вид
кредита, сумма, срок, обеспечение и т.д.).
2. Рассмотрение банком представленного клиентом проекта кредитного
договора и составление заключения о возможности предоставления кредита
вообще и об условиях его предоставления в частности (при положительном
решении вопроса).
На этом этапе банки определяют:
а) кредитоспособность потенциальных заемщиков, т.е. способность их
своевременно вернуть ссуду. Проверка кредитоспособности является предпо-
сылкой заключения кредитного договора. Банк в процессе этой работы
реализует предоставленное ему рыночными условиями хозяйствования право
на выбор субъекта кредитной сделки, сообразуясь со своими экономическими
интересами;
б) свои возможности предоставить кредит предприятию в требуемой им сумме
исходя из имеющихся в наличии кредитных ресурсов, возможностей их
увеличения за счет своей депозитной и процентной политики, привлечения
межбанковских кредитов, рефинансирования в ЦБР и т.д.
3. Совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком до
достижения взаимоприемлемого варианта и представления его на рассмотрение
юристов.
4. Подписание кредитного договора обеими сторонами, т.е. придание ему силы
юридического документа.
Для получения кредита в банке в первую очередь предприятию необхо-
димо оформить заявку на получение кредита. Форма заявки устанавливается
каждым коммерческим банком самостоятельно, но все они имеют сходное
содержание.
26
Заявка на получение кредита состоит из нескольких разделов,
содержащих информацию о предприятии, его финансовом положении, об
испрашиваемом кредите и из заключения работника кредитного отдела
коммерческого банка (кредитного офицера). Также к заявке прилагаются
несколько отчетов и планов, уточняющих и расширяющих информацию из
самой заявки.
В разделе “Общая информация о предприятии” заявки указывается форма
собственности предприятия, сфера деятельности и характеристика продукции и
рынка продукции, основные акционеры и учредители, контактная информация.
В разделе “Финансовая информация о предприятии” указывается размер
уставного капитала, наличие в обороте заемных средств, их структура и сроки
возврата, список выданных гарантий и поручительств, сумма кредиторской и
дебиторской задолженностей. Расшифровка данных задолженностей в
специальной форме, предложенной банком, прилагается к заявке.
В разделе “Информация по запрашиваемому кредиту” указывается сумма
запрашиваемого кредита, подробное описание целей кредита, которое
расшифровывается в бизнес-плане или технико-экономическом обосновании,
которое прилагается к заявке; также в данном разделе указываются предпола-
гаемые формы обеспечения кредита и прочие условия, касающиеся
предоставления кредита.
К заявке, кроме вышеперечисленных документов прилагаются копии
учредительных документов, баланс на отчетную дату, отчет о финансовых
результатах, копии договоров, справок и других документов, подтверждающих
предоставленные расчетные данные, а также документы, подтверждающие
право владения закладываемым имуществом. [24, с.219]
Если предприятие желает получить кредит в СКВ, необходимо также
предоставить документы, аргументирующие необходимость такого кредита
27
(контракт на выполнение работ или закупку товаров, оборудования,
заключенный с иностранной фирмой).
В заключении сотрудником банка описывается кредитная история
предприятия, его деловая репутация, анализ финансового состояния,
характеристика достоверности расчетов и возможности выполнения
запланированных показателей, перечень основных рисков, делаются выводы о
целесообразности выдачи кредита и предлагаются условия кредитования.
В зависимости от величины кредита решение о его выдаче принимается
либо руководством кредитного отдела, либо кредитным комитетом. Решение о
выдаче особо крупных кредитов принимается Советом банка либо Общим
собранием акционеров.
После одобрения заявки на кредит и принятия коммерческим
банком решения о его выдаче, оформляется и подписывается обеими сторонами
кредитный договор (приложение А). В дальнейшем кредитные взаимоотно-
шения предприятия с банковской организацией строятся на основе заключен-
ного кредитного договора.
В кредитном договоре определяется сумма кредита; условия кредито-
вания (срок, кредитный процент, способ обеспечения кредита); обязанности
банка (срок и способ, выдачи кредита); обязанности заемщика (способ и
своевременность выплаты процентов по кредиту, предоставление отчетности
по использованию кредита и т.д.); права банка (права по изменению
процентной ставки, право контроля использования кредита, право штрафных
санкций и их описание и т.д.); права заемщика (право досрочного погашения
кредита, право на получение неустойки за неисполнение банком своих
обязательств); ответственность сторон.[23, с.56]
Кредитный договор оформляется в двух равноценных экземплярах – по
одному для каждой из сторон и является основным документом при решении
всех спорных вопросов между банком и предприятием.