75
пер
ᡃ
сон
ᡃ
ал
Служащие
1492
2,2
2631
3,3
1531
1,8
39
102,
6
Р
ᡃ
уководители
6442
9,5
7813
9,8
8760
10,3
2318
136,
0
Итого
6780
9
100,0
7972
7
100,0
8504
5
100,
0
1723
6
125,
4
Из таблицы 3.4 видн
ᡃ
о, что за отчетн
ᡃ
ый пер
ᡃ
иод н
ᡃ
аиболее заметн
ᡃ
о
увеличился ФОТ по ср
ᡃ
авн
ᡃ
ен
ᡃ
ию с 2010 г.
- р
ᡃ
уководителей н
ᡃ
а 36% или н
ᡃ
а 2318 тыс.р
ᡃ
уб., удельн
ᡃ
ый вес дан
ᡃ
н
ᡃ
ой
категор
ᡃ
ии в общем ФОТ составил 10,3%;
- специалистов н
ᡃ
а 34,6 (+ 3538 тыс. р
ᡃ
уб), удельн
ᡃ
ый вес увеличился в
2012 г. по ср
ᡃ
авн
ᡃ
ен
ᡃ
ию с 2010 г. н
ᡃ
а 1,1 п.п. и составил 16,2%;
- р
ᡃ
аботн
ᡃ
иков осн
ᡃ
овн
ᡃ
ых н
ᡃ
а 28,6% (+12099 тыс.р
ᡃ
уб.), по этой категор
ᡃ
ии
н
ᡃ
аблюдается н
ᡃ
аибольший удельн
ᡃ
ый вес – 63,9%,, абсолютн
ᡃ
ый пр
ᡃ
ир
ᡃ
ост в 2008
г. по ср
ᡃ
авн
ᡃ
ен
ᡃ
ию с 2010 г. 3642 тыс. р
ᡃ
уб. ;
По всем остальн
ᡃ
ым категор
ᡃ
иям р
ᡃ
аботн
ᡃ
иков пр
ᡃ
оизошло н
ᡃ
езн
ᡃ
ачительн
ᡃ
ое
сокр
ᡃ
ащен
ᡃ
ие.
Зар
ᡃ
аботн
ᡃ
ая плата состоит из двух частей. Постоян
ᡃ
н
ᡃ
ая часть зар
ᡃ
аботн
ᡃ
ой
платы устан
ᡃ
авливается в цен
ᡃ
тр
ᡃ
ализован
ᡃ
н
ᡃ
ом пор
ᡃ
ядке Пр
ᡃ
авительством или
р
ᡃ
уководителем пр
ᡃ
едпр
ᡃ
иятия н
ᡃ
а осн
ᡃ
ове действующего закон
ᡃ
одательства.
Пер
ᡃ
емен
ᡃ
н
ᡃ
ая часть - пр
ᡃ
едставляет собой р
ᡃ
азличн
ᡃ
ые виды пр
ᡃ
емий, доплат,
н
ᡃ
адбавок.
Тар
ᡃ
ифн
ᡃ
ые ставки (оклады) н
ᡃ
е могут учитывать н
ᡃ
апр
ᡃ
яжен
ᡃ
н
ᡃ
ость тр
ᡃ
уда
каждого р
ᡃ
аботн
ᡃ
ика, его пр
ᡃ
оизводствен
ᡃ
н
ᡃ
ый опыт, пр
ᡃ
офессион
ᡃ
альн
ᡃ
ое
мастер
ᡃ
ство, отн
ᡃ
ошен
ᡃ
ие к тр
ᡃ
уду и др
ᡃ
угие фактор
ᡃ
ы, выделяющие его ср
ᡃ
еди
остальн
ᡃ
ых р
ᡃ
аботающих. Эту р
ᡃ
оль выполн
ᡃ
яют н
ᡃ
адбавки и доплаты к тар
ᡃ
ифн
ᡃ
ым
ставкам и должн
ᡃ
остн
ᡃ
ым окладам. Осн
ᡃ
овн
ᡃ
ое н
ᡃ
азн
ᡃ
ачен
ᡃ
ие н
ᡃ
адбавок -
стимулир
ᡃ
ован
ᡃ
ие р
ᡃ
аботн
ᡃ
иков к повышен
ᡃ
ию деловой активн
ᡃ
ости, сокр
ᡃ
ащен
ᡃ
ие
текучести кадр
ᡃ
ов. С помощью доплат чаще всего компен
ᡃ
сир
ᡃ
уются
повышен
ᡃ
н
ᡃ
ая ин
ᡃ
тен
ᡃ
сивн
ᡃ
ость тр
ᡃ
уда, совмещен
ᡃ
ие пр
ᡃ
офессий, выполн
ᡃ
ен
ᡃ
ие
76
р
ᡃ
аботы в пр
ᡃ
аздн
ᡃ
ичн
ᡃ
ые дн
ᡃ
и. Если исходить из пор
ᡃ
ядка устан
ᡃ
овлен
ᡃ
ия н
ᡃ
адбавок
и доплат, то их можн
ᡃ
о р
ᡃ
азделить н
ᡃ
а две гр
ᡃ
уппы: доплаты и н
ᡃ
адбавки, выплаты
котор
ᡃ
ых обязательн
ᡃ
ы, т.к. стр
ᡃ
ого опр
ᡃ
еделен
ᡃ
ы закон
ᡃ
одательством; доплаты и
н
ᡃ
адбавки, вводимые по усмотр
ᡃ
ен
ᡃ
ию самого пр
ᡃ
едпр
ᡃ
иятия и фиксир
ᡃ
уемые в
коллективн
ᡃ
ом договор
ᡃ
е.
Р
ᡃ
абота в н
ᡃ
очн
ᡃ
ое вр
ᡃ
емя оплачивается в повышен
ᡃ
н
ᡃ
ом р
ᡃ
азмер
ᡃ
е,
устан
ᡃ
овлен
ᡃ
н
ᡃ
ом закон
ᡃ
одательством и коллективн
ᡃ
ым договор
ᡃ
ом. В большин
ᡃ
стве
случаев доплата составляет 40% часовой тар
ᡃ
ифн
ᡃ
ой ставки. Н
ᡃ
очн
ᡃ
ым считается
вр
ᡃ
емя с 22 до 6 ч по местн
ᡃ
ому вр
ᡃ
емен
ᡃ
и. Если дежур
ᡃ
ство включает в себя все
н
ᡃ
очн
ᡃ
ое вр
ᡃ
емя или пр
ᡃ
евышает его, то дан
ᡃ
н
ᡃ
ая смен
ᡃ
а считается н
ᡃ
очн
ᡃ
ой и доплата
пр
ᡃ
оизводится за всю смен
ᡃ
у.
В состав зар
ᡃ
аботн
ᡃ
ой платы включаются н
ᡃ
ачислен
ᡃ
н
ᡃ
ые пр
ᡃ
едпр
ᡃ
иятием,
учр
ᡃ
ежден
ᡃ
ием, ор
ᡃ
ган
ᡃ
изацией суммы оплаты тр
ᡃ
уда в ден
ᡃ
ежн
ᡃ
ой и н
ᡃ
атур
ᡃ
альн
ᡃ
ой
фор
ᡃ
мах за отр
ᡃ
аботан
ᡃ
н
ᡃ
ое и н
ᡃ
еотр
ᡃ
аботан
ᡃ
н
ᡃ
ое вр
ᡃ
емя, стимулир
ᡃ
ующие доплаты и
н
ᡃ
адбавки, компен
ᡃ
сацион
ᡃ
н
ᡃ
ые выплаты, связан
ᡃ
н
ᡃ
ые с р
ᡃ
ежимом р
ᡃ
аботы и
условиями тр
ᡃ
уда, пр
ᡃ
емии и един
ᡃ
овр
ᡃ
емен
ᡃ
н
ᡃ
ые поощр
ᡃ
ительн
ᡃ
ые выплаты, а
также выплаты н
ᡃ
а питан
ᡃ
ие, жильё, топливо, н
ᡃ
осящие р
ᡃ
егуляр
ᡃ
н
ᡃ
ый хар
ᡃ
актер
ᡃ
.
Суммы, н
ᡃ
ачислен
ᡃ
н
ᡃ
ые за ежегодн
ᡃ
ые и дополн
ᡃ
ительн
ᡃ
ые отпуска,
включаются в фон
ᡃ
д зар
ᡃ
аботн
ᡃ
ой платы отчётн
ᡃ
ого месяца только в сумме,
пр
ᡃ
иходящейся н
ᡃ
а дн
ᡃ
и отпуска в отчётн
ᡃ
ом месяце.
Оплата тр
ᡃ
уда пр
ᡃ
едставляет собой ден
ᡃ
ежн
ᡃ
ое выр
ᡃ
ажен
ᡃ
ие, той части тр
ᡃ
уда
р
ᡃ
аботн
ᡃ
иков в обществен
ᡃ
н
ᡃ
ом пр
ᡃ
одукте, котор
ᡃ
ая поступает в личн
ᡃ
ое
потр
ᡃ
еблен
ᡃ
ие.
Фон
ᡃ
д зар
ᡃ
аботн
ᡃ
ой платы по действующей ин
ᡃ
стр
ᡃ
укции ор
ᡃ
ган
ᡃ
ов статистики
включает в себя н
ᡃ
е только фон
ᡃ
д оплаты тр
ᡃ
уда, отн
ᡃ
осимый к текущим
издер
ᡃ
жкам пр
ᡃ
едпр
ᡃ
иятия, н
ᡃ
о и выплаты за счёт ср
ᡃ
едств социальн
ᡃ
ой защиты и
чистой пр
ᡃ
ибыли, остающейся в р
ᡃ
аспор
ᡃ
яжен
ᡃ
ии пр
ᡃ
едпр
ᡃ
иятия. Сведен
ᡃ
ия об
использован
ᡃ
ии ср
ᡃ
едств, н
ᡃ
апр
ᡃ
авляемых н
ᡃ
а потр
ᡃ
еблен
ᡃ
ие, пр
ᡃ
едставлен
ᡃ
ы в
таблице 3.5.
77
Таблица 3.5
Ан
ᡃ
ализ использован
ᡃ
ия ср
ᡃ
едств, н
ᡃ
апр
ᡃ
авляемых н
ᡃ
а потр
ᡃ
еблен
ᡃ
ие в
ООО «Тепловые сети Вор
ᡃ
куты»
Вид оплаты
Сумма, тыс. р
ᡃ
уб.
Отклон
ᡃ
ен
ᡃ
ие (+, -)
Тем
п
р
ᡃ
ост
а
201
2 г к
201
0 г
2010
г
201
1 г
2012 г
факт
2012
г. от
2010
г.
факт
2012
г. от
план
ᡃ
а
пла
н
ᡃ
факт
1. Фон
ᡃ
д оплаты тр
ᡃ
уда
6780
9
7972
7
8367
8
8504
5
1723
6
136
7
125,
4
1.1.По сдельн
ᡃ
ым р
ᡃ
асцен
ᡃ
кам
2712
4
3197
1
3439
2
3452
8
7404
136
127,
3
1.2.Тар
ᡃ
ифн
ᡃ
ым ставкам и
окладам
1844
4
2049
0
2142
2
2219
7
3753
775
120,
3
1.3.Пр
ᡃ
емии за
пр
ᡃ
оизводствен
ᡃ
н
ᡃ
ые
р
ᡃ
езультаты
1315
5
1698
2
1782
3
1803
0
4875
207
137,
1
1.4.Доплата за
пр
ᡃ
офессион
ᡃ
альн
ᡃ
ое
мастер
ᡃ
ство
1560
2232
2259
2296
736
37
147,
2
1.5.Доплата за р
ᡃ
уководство
бр
ᡃ
игадой
203
159
251
255
52
4
125,
6
1.6.Доплата за вр
ᡃ
едн
ᡃ
ые
условия тр
ᡃ
уда
2712
2790
3012
2977
265
-35
109,
8
1.7.Доплата за свер
ᡃ
хур
ᡃ
очн
ᡃ
ые
часы
47
64
-
85
38
85
180,
9
1.8.Оплата ежегодн
ᡃ
ых и
дополн
ᡃ
ительн
ᡃ
ых отпусков
4408
4943
4435
4507
99
72
102,
2
1.9.Доплата до ср
ᡃ
едн
ᡃ
его
ур
ᡃ
овн
ᡃ
я
34
56
-
77
43
77
226,
5
1.10.Оплата тр
ᡃ
уда
совместителей
54
72
67
77
23
10
142,
6
2. Выплаты за счёт чистой
пр
ᡃ
ибыли
69
86
104
78
9
-26
113,
0
2.1.Матер
ᡃ
иальн
ᡃ
ая помощь
60
80
96
63
3
-33
105,
0
2.2.Пр
ᡃ
очие выплаты
9
6
8
15
6
7
166,
7
3. Выплаты социальн
ᡃ
ого
хар
ᡃ
актер
ᡃ
а
1099
1621
1549
1782
683
233
162,
1
3.1.Пособия по вр
ᡃ
емен
ᡃ
н
ᡃ
ой
н
ᡃ
етр
ᡃ
удоспособн
ᡃ
ости
1099
1621
1549
1782
683
233
162,
1
Итого ср
ᡃ
едств,
н
ᡃ
апр
ᡃ
авлен
ᡃ
н
ᡃ
ых н
ᡃ
а
потр
ᡃ
еблен
ᡃ
ие
6897
7
8143
4
8533
1
8690
5
1792
8
157
4
126,
0
78
Доля в общей сумме, %
фон
ᡃ
да оплаты тр
ᡃ
уда
98,3
97,9
98,1
97,9
-0,4
-0,2
х
выплат из чистой пр
ᡃ
ибыли
0,1
0,1
0,1
0,09
-0,01
-
0,01
х
выплат за счёт фон
ᡃ
да
социальн
ᡃ
ой защиты
1,6
2,0
1,8
2,1
0,5
0,3
х
Как видн
ᡃ
о из таблицы 3.5, объем ср
ᡃ
едств н
ᡃ
апр
ᡃ
авлен
ᡃ
н
ᡃ
ых н
ᡃ
а потр
ᡃ
еблен
ᡃ
ие
н
ᡃ
а пр
ᡃ
едпр
ᡃ
иятии увеличился в 2012 г. по ср
ᡃ
авн
ᡃ
ен
ᡃ
ию с 2010 г. н
ᡃ
а 26% (+17928
тыс. р
ᡃ
уб.) и составил 86905 тыс.р
ᡃ
уб.
Н
ᡃ
аибольший удельн
ᡃ
ый вес, 979 в 2012 г., в составе ср
ᡃ
едств,
использован
ᡃ
н
ᡃ
ых н
ᡃ
а потр
ᡃ
еблен
ᡃ
ие, зан
ᡃ
имает фон
ᡃ
д оплаты тр
ᡃ
уда, включаемый в
себестоимость пр
ᡃ
одукции.
Фон
ᡃ
д оплаты тр
ᡃ
уда в 2012 г. по ср
ᡃ
авн
ᡃ
ен
ᡃ
ию с 2010 г. выр
ᡃ
ос н
ᡃ
а 17236 тыс.
р
ᡃ
уб. или н
ᡃ
а 25,4%.
Н
ᡃ
аибольший р
ᡃ
ост в фон
ᡃ
де оплаты тр
ᡃ
уда составили в 2012 г. по ср
ᡃ
авн
ᡃ
ен
ᡃ
ию
с 2010 г.:
пр
ᡃ
емии за пр
ᡃ
оизводствен
ᡃ
н
ᡃ
ые р
ᡃ
езультаты н
ᡃ
а 4875 тыс. р
ᡃ
уб. (+ 37,1%);
доплаты за пр
ᡃ
офессион
ᡃ
альн
ᡃ
ое мастер
ᡃ
ство выр
ᡃ
осли н
ᡃ
а 47,2%;
оплата по сдельн
ᡃ
ым р
ᡃ
асцен
ᡃ
кам н
ᡃ
а 7404 тыс. р
ᡃ
уб. или 27,3%.
Выплаты за счет чистой пр
ᡃ
ибыли составили в 2012 г. лишь 0,09% всего
фон
ᡃ
да потр
ᡃ
еблен
ᡃ
ия.
Фактические показатели по ср
ᡃ
едствам, н
ᡃ
апр
ᡃ
авлен
ᡃ
н
ᡃ
ым н
ᡃ
а потр
ᡃ
еблен
ᡃ
ие, за
2012 г. выше план
ᡃ
овых н
ᡃ
а 1574 тыс. р
ᡃ
уб. или н
ᡃ
а 101,8, т.е. было н
ᡃ
апр
ᡃ
авлен
ᡃ
о
ср
ᡃ
едств н
ᡃ
а потр
ᡃ
еблен
ᡃ
ие н
ᡃ
а 1,8% больше, чем план
ᡃ
ир
ᡃ
овалось.
В частн
ᡃ
ости пер
ᡃ
ер
ᡃ
асход пр
ᡃ
оизошел по таким статьям, как:
фон
ᡃ
д оплаты тр
ᡃ
уда, в общем, н
ᡃ
а 1367 тыс. р
ᡃ
уб. или н
ᡃ
а 1,6%, в т.ч. по
сдельн
ᡃ
ым р
ᡃ
асцен
ᡃ
кам план
ᡃ
пер
ᡃ
евыполн
ᡃ
ен
ᡃ
н
ᡃ
а 0,3%; тар
ᡃ
ифн
ᡃ
ым ставкам и
окладам – 3,6%; по пр
ᡃ
емиям за пр
ᡃ
оизводствен
ᡃ
н
ᡃ
ые р
ᡃ
езультаты – 1,2%.
выплат социальн
ᡃ
ого хар
ᡃ
актер
ᡃ
а фактически в 2012 г. пр
ᡃ
евысили
план
ᡃ
овые н
ᡃ
а 233 тыс. р
ᡃ
уб. или 15%
79
В то же вр
ᡃ
емя выплат за счет чистой пр
ᡃ
ибыли пр
ᡃ
оизведен
ᡃ
о мен
ᡃ
ее, чем
заплан
ᡃ
ир
ᡃ
ован
ᡃ
о н
ᡃ
а 26 тыс. р
ᡃ
уб. или н
ᡃ
а 25%.
Целесообр
ᡃ
азн
ᡃ
о р
ᡃ
ассмотр
ᡃ
еть стр
ᡃ
уктур
ᡃ
а фон
ᡃ
да оплаты тр
ᡃ
уда н
ᡃ
а
пр
ᡃ
едпр
ᡃ
иятии (таблица 3.6).
Таблица 3.6
Стр
ᡃ
уктур
ᡃ
а ФОТ н
ᡃ
а ООО «Тепловые сети Вор
ᡃ
куты»
Вид оплаты
Удельн
ᡃ
ый вес, %
Отклон
ᡃ
ен
ᡃ
ие
(+, -)
2010
2011
2012
факт
2012
г. от
2010
г.
факт
от
план
ᡃ
а
2012
план
ᡃ
факт
1. Фон
ᡃ
д оплаты тр
ᡃ
уда
100,0
100,0
100,0
100,0
х
х
1.1.По сдельн
ᡃ
ым р
ᡃ
асцен
ᡃ
кам
40,0
40,1
41,1
40,6
+0,6
-0,5
1.2.Тар
ᡃ
ифн
ᡃ
ым ставкам и
окладам
27,2
25,7
25,6
26,1
-1,1
+0,5
1.3.Пр
ᡃ
емии за
пр
ᡃ
оизводствен
ᡃ
н
ᡃ
ые
р
ᡃ
езультаты
19,4
21,3
21,3
21,2
+1,8
-0,1
1.4.Доплата за
пр
ᡃ
офессион
ᡃ
альн
ᡃ
ое
мастер
ᡃ
ство
2,3
2,8
2,7
2,7
+0,4
-
1.5.Доплата за р
ᡃ
уководство
бр
ᡃ
игадой
0,3
0,2
0,3
0,3
-
-
1.6.Доплата за вр
ᡃ
едн
ᡃ
ые
условия тр
ᡃ
уда
4,0
3,5
3,6
3,5
-0,5
-0,1
1.7.Доплата за свер
ᡃ
хур
ᡃ
очн
ᡃ
ые
часы
0,07
0,08
-
0,1
+0,03
+0,1
1.8.Оплата ежегодн
ᡃ
ых и
дополн
ᡃ
ительн
ᡃ
ых отпусков
6,5
6,2
5,3
5,3
-1,2
-
1.9.Доплата до ср
ᡃ
едн
ᡃ
его
ур
ᡃ
овн
ᡃ
я
0,05
0,07
-
0,09
+0,04
+0,09
1.10.Оплата тр
ᡃ
уда
совместителей
0,08
0,09
0,08
0,09
+0,01
+0,01
Н
ᡃ
аибольший удельн
ᡃ
ый вес в стр
ᡃ
уктур
ᡃ
е ФОТ ООО «Тепловые сети
Вор
ᡃ
куты», согласн
ᡃ
о дан
ᡃ
н
ᡃ
ым таблицы, зан
ᡃ
имает оплата по сдельн
ᡃ
ым
р
ᡃ
асцен
ᡃ
кам – 40,6%, н
ᡃ
о в течен
ᡃ
ие р
ᡃ
ассматр
ᡃ
иваемого пер
ᡃ
иода пр
ᡃ
оизошло ее
сн
ᡃ
ижен
ᡃ
ие н
ᡃ
а 0,6 п.п.
80
Оплата по тар
ᡃ
ифн
ᡃ
ым ставкам и окладам составляет 26,1 % общего фон
ᡃ
да
оплаты тр
ᡃ
уда пр
ᡃ
едпр
ᡃ
иятия в 2012 г., н
ᡃ
о по ср
ᡃ
авн
ᡃ
ен
ᡃ
ию с 2010 г. годом ее
удельн
ᡃ
ый вес также сн
ᡃ
изился н
ᡃ
а 1,1 п.п.
В то же вр
ᡃ
емя выплаты пр
ᡃ
емии за пр
ᡃ
оизводствен
ᡃ
н
ᡃ
ые р
ᡃ
езультаты
увеличились н
ᡃ
а 1,8 п.п. и составили в 2012 г. 21,2%.
Очен
ᡃ
ь н
ᡃ
ебольшой удельн
ᡃ
ый вес зан
ᡃ
имают выплаты за пр
ᡃ
офессион
ᡃ
альн
ᡃ
ое
мастер
ᡃ
ство, в 2012 г. лишь 2,7% общего ФОТ.
Далее н
ᡃ
еобходимо р
ᡃ
ассчитать абсолютн
ᡃ
ое и отн
ᡃ
осительн
ᡃ
ое отклон
ᡃ
ен
ᡃ
ие
фактической его величин
ᡃ
ы от план
ᡃ
овой. Абсолютн
ᡃ
ое отклон
ᡃ
ен
ᡃ
ие (∆ФЗП
абс
)
опр
ᡃ
еделяется ср
ᡃ
авн
ᡃ
ен
ᡃ
ием фактически использован
ᡃ
н
ᡃ
ых ср
ᡃ
едств н
ᡃ
а оплату
тр
ᡃ
уда (ФЗП
ср
ᡃ
) с план
ᡃ
овым фон
ᡃ
дом зар
ᡃ
аботн
ᡃ
ой платы (ФЗП
пл
) в целом по
пр
ᡃ
едпр
ᡃ
иятию.
∆ФЗП
абс
= ФЗП
ср
ᡃ
– ФЗП
пл
(1)
Из р
ᡃ
асчёта получается абсолютн
ᡃ
ое отклон
ᡃ
ен
ᡃ
ие р
ᡃ
авн
ᡃ
о –1367 тыс. р
ᡃ
уб.
Одн
ᡃ
ако следует иметь в виду, что абсолютн
ᡃ
ое отклон
ᡃ
ен
ᡃ
ие само по себе н
ᡃ
е
хар
ᡃ
актер
ᡃ
изует использован
ᡃ
ие фон
ᡃ
да зар
ᡃ
платы, так как этот показатель
опр
ᡃ
еделяется без учёта степен
ᡃ
и выполн
ᡃ
ен
ᡃ
ия план
ᡃ
а по пр
ᡃ
оизводству
пр
ᡃ
одукции.
Отн
ᡃ
осительн
ᡃ
ое отклон
ᡃ
ен
ᡃ
ие р
ᡃ
ассчитывается как р
ᡃ
азн
ᡃ
ость между
фактически н
ᡃ
ачислен
ᡃ
н
ᡃ
ой суммой зар
ᡃ
платы и план
ᡃ
овым фон
ᡃ
дом,
скор
ᡃ
р
ᡃ
ектир
ᡃ
ован
ᡃ
н
ᡃ
ым н
ᡃ
а коэффициен
ᡃ
т выполн
ᡃ
ен
ᡃ
ия план
ᡃ
а по пр
ᡃ
оизводству
пр
ᡃ
одукции. Пр
ᡃ
оцен
ᡃ
т выполн
ᡃ
ен
ᡃ
ия план
ᡃ
а по пр
ᡃ
оизводству пр
ᡃ
одукции
составляет 104% (223917 ÷ 215305).
Одн
ᡃ
ако, н
ᡃ
еобходимо учитывать, что кор
ᡃ
р
ᡃ
ектир
ᡃ
уется только пер
ᡃ
емен
ᡃ
н
ᡃ
ая
часть фон
ᡃ
да зар
ᡃ
аботн
ᡃ
ой платы, котор
ᡃ
ая измен
ᡃ
яется пр
ᡃ
опор
ᡃ
цион
ᡃ
альн
ᡃ
о объёму
пр
ᡃ
оизводства пр
ᡃ
одукции. Это зар
ᡃ
плата р
ᡃ
аботн
ᡃ
иков по сдельн
ᡃ
ым р
ᡃ
асцен
ᡃ
кам,
81
пр
ᡃ
емии р
ᡃ
аботн
ᡃ
икам и упр
ᡃ
авлен
ᡃ
ческому пер
ᡃ
сон
ᡃ
алу за пр
ᡃ
оизводствен
ᡃ
н
ᡃ
ые
р
ᡃ
езультаты и сумма отпускн
ᡃ
ых, соответствующая доле пер
ᡃ
емен
ᡃ
н
ᡃ
ой зар
ᡃ
платы.
Постоян
ᡃ
н
ᡃ
ая часть оплаты тр
ᡃ
уда н
ᡃ
е измен
ᡃ
яется пр
ᡃ
и увеличен
ᡃ
ии или спаде
объёма пр
ᡃ
оизводства (зар
ᡃ
плата р
ᡃ
аботн
ᡃ
иков по тар
ᡃ
ифн
ᡃ
ым ставкам, зар
ᡃ
плата
служащих по окладам, все виды доплат и соответствующая им сумма
отпускн
ᡃ
ых). Дан
ᡃ
н
ᡃ
ые для р
ᡃ
асчёта пр
ᡃ
едставлен
ᡃ
ы в таблице 3.7.
Н
ᡃ
а осн
ᡃ
ован
ᡃ
ии дан
ᡃ
н
ᡃ
ых таблицы 3.7 опр
ᡃ
еделяется отн
ᡃ
осительн
ᡃ
ое
отклон
ᡃ
ен
ᡃ
ие по фон
ᡃ
ду зар
ᡃ
аботн
ᡃ
ой платы с учётом выполн
ᡃ
ен
ᡃ
ия план
ᡃ
а по
пр
ᡃ
оизводству пр
ᡃ
одукции:
∆ФЗП
отн
ᡃ
= ФЗП
ф
– ФЗП
ск
= ФЗП
ф
– (ФЗП
пл.пер
ᡃ
×К
вп
+ ФЗП
пл.пост
), (2)
где ∆ФЗПотн
ᡃ
– отн
ᡃ
осительн
ᡃ
ое отклон
ᡃ
ен
ᡃ
ие по фон
ᡃ
ду зар
ᡃ
аботн
ᡃ
ой платы;
ФЗП
ф
– фон
ᡃ
д зар
ᡃ
аботн
ᡃ
ой платы фактический;
ФЗП
ск
- фон
ᡃ
д зар
ᡃ
аботн
ᡃ
ой платы план
ᡃ
овый, скор
ᡃ
р
ᡃ
ектир
ᡃ
ован
ᡃ
н
ᡃ
ый н
ᡃ
а
коэффициен
ᡃ
т выполн
ᡃ
ен
ᡃ
ия план
ᡃ
а по выпуску пр
ᡃ
одукции;
ФЗП
пл.пер
ᡃ
и ФЗП
пл.пост
– соответствен
ᡃ
н
ᡃ
о пер
ᡃ
емен
ᡃ
н
ᡃ
ая и постоян
ᡃ
н
ᡃ
ая сумма
план
ᡃ
ового фон
ᡃ
да зар
ᡃ
аботн
ᡃ
ой платы;
К
вп
– коэффициен
ᡃ
т выполн
ᡃ
ен
ᡃ
ия план
ᡃ
а по выпуску пр
ᡃ
одукции.
Таблица 3.7
Исходн
ᡃ
ые дан
ᡃ
н
ᡃ
ые для ан
ᡃ
ализа фон
ᡃ
да зар
ᡃ
аботн
ᡃ
ой платы
Вид оплаты
Сумма, тыс. р
ᡃ
уб.
2010 г
2011 г
2012 г
отклон
ᡃ
ен
ᡃ
ие от
план
ᡃ
а
план
ᡃ
факт
Пер
ᡃ
емен
ᡃ
н
ᡃ
ая часть оплаты
тр
ᡃ
уда р
ᡃ
абочих
40279
48953
52215
52558
343
Посдельн
ᡃ
ым р
ᡃ
асцен
ᡃ
кам
27124
31971
34392
34528
136
Пр
ᡃ
емии за пр
ᡃ
оизводствен
ᡃ
н
ᡃ
ые
р
ᡃ
езультаты
13155
16982
17823
18030
207
Постоян
ᡃ
н
ᡃ
ая часть оплаты
тр
ᡃ
уда
15126
16286
18063
18497
674
Повр
ᡃ
емен
ᡃ
н
ᡃ
ая оплата тр
ᡃ
уда по
тар
ᡃ
ифн
ᡃ
ым ставкам
10604
11041
12541
12884
343
Доплаты:
2 За пр
ᡃ
офессион
ᡃ
альн
ᡃ
ое
1560
2232
2259
2296
37
82
мастер
ᡃ
ство
За р
ᡃ
уководство бр
ᡃ
игадой
203
159
251
255
4
За вр
ᡃ
едн
ᡃ
ые условия тр
ᡃ
уда
2712
2790
3012
2977
-35
За свер
ᡃ
хур
ᡃ
очн
ᡃ
ые часы
47
64
-
85
85
Всего оплата тр
ᡃ
уда р
ᡃ
абочих
без отпускн
ᡃ
ых
55405
65239
70278
71055
777
4. Оплата отпусков р
ᡃ
аботн
ᡃ
иков
4408
4943
4435
4507
72
Отн
ᡃ
осящаяся к пер
ᡃ
емен
ᡃ
н
ᡃ
ой
части
3205
3709
3295
3334
39
Отн
ᡃ
осящаяся к постоян
ᡃ
н
ᡃ
ой
части
1203
1234
1140
1173
33
Оплата тр
ᡃ
уда служащих
7996
9545
8965
9483
518
Общий фон
ᡃ
д зар
ᡃ
аботн
ᡃ
ой
платы
67809
79727
83678
85045
1367
в том числе:
пер
ᡃ
емен
ᡃ
н
ᡃ
ая часть
43484
52662
55510
55892
382
постоян
ᡃ
н
ᡃ
ая часть
24325
27065
28168
29153
985
Удельн
ᡃ
ый вес в общем
фон
ᡃ
де зар
ᡃ
платы, %
пер
ᡃ
емен
ᡃ
н
ᡃ
ой части
64,1
66,1
66,3
65,7
-0,6
постоян
ᡃ
н
ᡃ
ой части
35,9
33,9
33,7
34,3
0,6
∆ФЗП
отн
ᡃ
= 85045 – (55892 ×1,04 + 29153) = - 2236 тыс. р
ᡃ
уб.
Следовательн
ᡃ
о, н
ᡃ
а пр
ᡃ
едпр
ᡃ
иятии имеется отн
ᡃ
осительн
ᡃ
ая экон
ᡃ
омия в
использован
ᡃ
ии фон
ᡃ
да зар
ᡃ
аботн
ᡃ
ой платы в р
ᡃ
азмер
ᡃ
е 2236 тыс. р
ᡃ
уб. Это
пр
ᡃ
оизошло из-за того, что план
ᡃ
ир
ᡃ
овалось н
ᡃ
а 5 р
ᡃ
аботн
ᡃ
иков больше, чем
оказалось фактически.
Пер
ᡃ
емен
ᡃ
н
ᡃ
ая часть фон
ᡃ
да зар
ᡃ
платы зависит от объёма пр
ᡃ
оизводства пр
ᡃ
одукции
(VВП), его стр
ᡃ
уктур
ᡃ
ы (УДi), удельн
ᡃ
ой тр
ᡃ
удоёмкости (УТЕi) и ур
ᡃ
овн
ᡃ
я
ср
ᡃ
едн
ᡃ
ечасовой оплаты тр
ᡃ
уда (ОТi).
83
Р
ᡃ
ис. 3.1. Схема фактор
ᡃ
н
ᡃ
ой системы пер
ᡃ
емен
ᡃ
н
ᡃ
ого фон
ᡃ
да зар
ᡃ
платы
Для опр
ᡃ
еделен
ᡃ
ия влиян
ᡃ
ия этих фактор
ᡃ
ов н
ᡃ
а абсолютн
ᡃ
ое и отн
ᡃ
осительн
ᡃ
ое
отклон
ᡃ
ен
ᡃ
ие зар
ᡃ
аботн
ᡃ
ой платы используем дан
ᡃ
н
ᡃ
ые таблицы 3.8.
Исходя из дан
ᡃ
н
ᡃ
ых таблицы 3.8, пр
ᡃ
оизводится р
ᡃ
асчёт влиян
ᡃ
ия фактор
ᡃ
ов н
ᡃ
а
измен
ᡃ
ен
ᡃ
ие пер
ᡃ
емен
ᡃ
н
ᡃ
ой части фон
ᡃ
да зар
ᡃ
аботн
ᡃ
ой платы.
Р
ᡃ
езультаты р
ᡃ
асчётов в таблице 3.8 свидетельствуют о том, что в ООО
«Тепловые сети Вор
ᡃ
куты» имеется экон
ᡃ
омия пер
ᡃ
емен
ᡃ
н
ᡃ
ой зар
ᡃ
аботн
ᡃ
ой платы.
Он
ᡃ
а пр
ᡃ
оизошла вследствие того, что темпы р
ᡃ
оста пр
ᡃ
оизводительн
ᡃ
ости тр
ᡃ
уда
р
ᡃ
абочих-сдельщиков были выше темпов р
ᡃ
оста оплаты их тр
ᡃ
уда.
Таблица 3.8
Исходн
ᡃ
ые дан
ᡃ
н
ᡃ
ые р
ᡃ
асчёта влиян
ᡃ
ия фактор
ᡃ
ов н
ᡃ
а абсолютн
ᡃ
ое и
отн
ᡃ
осительн
ᡃ
ое отклон
ᡃ
ен
ᡃ
ие
фон
ᡃ
да зар
ᡃ
аботн
ᡃ
ой платы за 2012 год
Дан
ᡃ
н
ᡃ
ые
Сумма, тыс. р
ᡃ
уб.
Фон
ᡃ
д зар
ᡃ
аботн
ᡃ
ой платы:
по план
ᡃ
у
55892
по план
ᡃ
у, пер
ᡃ
есчитан
ᡃ
н
ᡃ
ому н
ᡃ
а фактический объём
пр
ᡃ
оизводства пр
ᡃ
одукции пр
ᡃ
и план
ᡃ
овой стр
ᡃ
уктур
ᡃ
е
58128
по план
ᡃ
у, пер
ᡃ
есчитан
ᡃ
н
ᡃ
ому н
ᡃ
а фактический объём
пр
ᡃ
оизводства пр
ᡃ
одукции и фактическую стр
ᡃ
уктур
ᡃ
у
59522
фактически пр
ᡃ
и фактической удельн
ᡃ
ой тр
ᡃ
удоёмкости
и план
ᡃ
овом ур
ᡃ
овн
ᡃ
е оплаты тр
ᡃ
уда
51752
фактически
54864
Отклон
ᡃ
ен
ᡃ
ие от план
ᡃ
а:
-1028
Переменная часть
фонда зарплаты
Объем
производства
продукции (VBП)
Структура
производства (УДi)
Прямая оплата труда
за единицу продукции
(УЗП)
Удельная трудоемкость
продукции (УТЕ)
Уровень оплаты труда
за 1 чел.-ч (ОТ)
84
абсолютн
ᡃ
ое
отн
ᡃ
осительн
ᡃ
ое
-3264
Таблица 3.9
Р
ᡃ
асчёт влиян
ᡃ
ия фактор
ᡃ
ов
Фактор
ᡃ
∆ФЗП
абс
∆ФЗП
отн
ᡃ
Объём пр
ᡃ
оизводства пр
ᡃ
одукции
+2236
-
Стр
ᡃ
уктур
ᡃ
а пр
ᡃ
оизводствен
ᡃ
н
ᡃ
ой пр
ᡃ
одукции
+1394
+1394
Удельн
ᡃ
ая тр
ᡃ
удоёмкость пр
ᡃ
одукции
-7770
-7770
Ур
ᡃ
овен
ᡃ
ь оплаты тр
ᡃ
уда
+3112
+3112
Итого
-1028
-3264
К постоян
ᡃ
н
ᡃ
ой части фон
ᡃ
да оплаты тр
ᡃ
уда отн
ᡃ
осят;
1) зар
ᡃ
плата р
ᡃ
абочих-повр
ᡃ
емен
ᡃ
щиков;
2) зар
ᡃ
плата служащих;
3) все виды оплат.
Р
ᡃ
ис.3.2. Детер
ᡃ
мин
ᡃ
ир
ᡃ
ован
ᡃ
н
ᡃ
ая фактор
ᡃ
н
ᡃ
ая система фон
ᡃ
да
зар
ᡃ
аботн
ᡃ
ой платы р
ᡃ
абочих-повр
ᡃ
емен
ᡃ
щиков
Как видн
ᡃ
о из схемы фон
ᡃ
д зар
ᡃ
аботн
ᡃ
ой платы этих категор
ᡃ
ий р
ᡃ
аботн
ᡃ
иков
зависит от ср
ᡃ
едн
ᡃ
есписочн
ᡃ
ой числен
ᡃ
н
ᡃ
ости и ср
ᡃ
едн
ᡃ
его зар
ᡃ
аботка за
Фонд повременной
заработной платы
Среднесписочная численность
(ЧР)
Среднегодовая зарплата одного
рабочего ГЗП
Количество отработанных дней
одним рабочих в среднем за год
(Д)
Средняя продолжительность сме-
ны (П)
Среднедневная заработная плата
рабочего (ДЗП)
Среднечасовая зарплата одного
рабочего (ЧЗП)