55
Применяются как должностной оклад, так и тарифная ставка для расчета
заработной платы.
Далее перейдем к проведению анализа оплаты труда на предприятии.
2.3. Анализ оплаты труда на предприятии
Для начала рассмотрим укомплектованность кадров в учреждении.
Сравнение плановых показателей и факта представлено в таблице 3.
Таблица 3
Анализ планового и фактического состава кадров
Категории
работающих
2017 год
2018 год
План
Факт
Отклоне
ние, %
План
Факт
Отклоне
ние, %
Среднесписочная
численность всего
28
25
89,3
28
24
85,7
в том числе:
административный
персонал
7
6
85,7
7
6
85,7
в том числе:
хозяйственно-
вспомогательный
персонал
21
19
90,5
21
8
85,7
Несмотря на то, что численность учреждения не большая, есть
незначительная нехватка кадров.
Важным анализом считается движение кадров в организации, то есть
соотношение уволившихся и вновь прибывших к списочному составу.
Составим таблицу 4 и проанализируем движение кадров в ГБУ «ФОК имени
Султана Ахмерова» сравним 2017 и 2018 года по состоянию на конец года.
Таблица 4
Анализ движения кадров в учреждении
56
Категории работающих
2017
год
Структура
кадров в
2017 году,
в %
2018
год
Структура
кадров в
2018 году,
в %
Штатное расписание всего:
28
100
28
100
В том числе
административный
персонал
7
25,0
7
25,0
В том числе хозяйственно-
вспомогательный персонал
21
75,0
21
75,0
Списочная численность
(годовая)
25
100
24
100
Уволено всего:
12
48,0
6
25,0
В том числе
административный
персонал
1
4,0
1
4,2
В том числе хозяйственно-
вспомогательный персонал
11
44,0
5
21,0
Принято всего:
10
40,0
5
21,0
В том числе
административный
персонал
2
8,0
1
4,2
В том числе хозяйственно-
вспомогательный персонал
8
32,0
4
16,6
Количество единиц в штатном расписании, и в 2017 году и в 2018 году
неизменно – 28 человек.
Списочная численность на основании сведений о среднесписочной
численности работников за предшествующий календарный год (Приложение 7
и 8) подаваемых ежегодно до 30 января в налоговую инспекцию по месту
регистрации учреждения.
57
На конец 2017 года свободных 2 (две) открытые вакансии и 2 (два)
внутренних совмещения, а на конец 2018 года 1 (одна) открытая вакансия и 1
(один) внутренний совместитель.
И конечно из таблицы видно, что за 2018 год уменьшился оборот
состава кадров (увольнение и принятие). Увольнений по статье не было.
Воспользовавшись анализом в таблице 4 охарактеризуем интенсивность
движения персонала в 2018 года с помощью соответствующих коэффициентов:
Коэффициент по приему: К в 2018 году =
Ч принятые
ЧСС
= 5/24=0,21 (или
21%)
Коэффициент по увольнению (или коэффициент текучести): К в 2018
году =
Ч уволенных
ЧСС
= 6/24=0,25 (или 25%)
Коэффициент общего оборота: К в 2018 году =
Ч принятые+Ч уволенные
ЧСС
=
5+6/24=0,46 (или 46%).
Текучесть кадров — это не только отрицательные последствия для
организации. Есть и положительные: постоянное пополнение коллектива
свежими кадрами может становиться почвой для появления новых идей,
оздоровления климата внутри компании, обновления политики организации.
Увольняются не только ценные работники, но и не нужные. В этом
случае происходит оптимизация персонала. Абсолютное отсутствие текучести,
то есть оседлость персонала, указывает на застой и не совсем здоровую
атмосферу в организации.
Текучесть кадров по обыкновению отслеживается посредством
регистрации уволенных сотрудников предположением о приеме нового
работника.
Нужно помнить, что основная масса сотрудников, если и увольняется, то
зачастую после первого месяца трудоустройства. Так в составе ГБУ «ФОК
имени Султана Ахмерова» в подразделении хозяйственно-вспомогательного
персонала, получилось в 2018 году с диспетчером. Работник, после
58
трудоустройства отработал месяц и написал заявление по собственному
желанию.
Рассмотрим в таблице 5 анализ кадрового состава по половой
принадлежности в ГБУ «ФОК имени Султана Ахмерова» за 2017-2018 гг.
Таблица 5
Анализ кадрового состава по половой принадлежности за
2017-2018 гг.
Возраст
2017 год
2018 год
Изменения
(+,-)
Административный персонал
Мужчины
4
4
0
Женщины
3
3
0
Хозяйственно-вспомогательный персонал
Мужчины
15
16
1
Женщины
6
5
-1
Всего
Мужчины
19
20
1
Женщины
9
8
-1
Из таблицы следует что основную часть работников составляют
мужчины.
Рассмотрим в таблице 6 анализ кадрового состава по возврату в ГБУ
«ФОК имени Султана Ахмерова» за 2017-2018 гг.
Таблица 6
Анализ кадрового состава по возрасту за 2017-2018 гг.
Возраст
2017 год
2018 год
Изменения
(+,-)
18 – 30 лет
6
4
-2
31- 40 лет
7
8
1
41 – 50 лет
3
2
-1
51- 60 лет
13
6
-7
61 – и старше
8
10
2
59
Основную часть работников учреждения составляют лица в возрасте от
51 и старше. Если в 2017 году весомую долю занимала возрастная группа от 51-
60 лет, то в 2018 году мы видим, что увеличился возврат сотрудников от 31 до
40 лет и увеличился показатель 61 и старше, в связи с тем, что текучесть
кадрового состава в 2018 году меньше, соответственно коллектив в основном
остался тот же.
Для выявления причины «текучести» кадров конечно нужно
анализировать причины увольнений и либо улучшать условия труда, либо
увеличивать заработную плату, или пересмотреть подход к дисциплине в
организации, одним словом найти причину движения кадров и постараться
максимально возможно её устранить.
Естественно, что молодые специалисты с высшим профессиональным
образованием, инициативны, активны, торопливы, они стремятся
профессионально реализовать себя, а также удовлетворить свои потребности (в
том числе и материальные) в наиболее короткие сроки. Поэтому, если
работодатель не в состоянии высоко оплатить высококвалифицированный труд,
и удовлетворить иные потребности работников, к примеру рост по карьерной
лестнице, то молодые, грамотные специалисты стремятся сменить такое место
работы на более, для них, выгодное. В то же время, работники
предпенсионного и пенсионного возраста, менее активны, предпочитают осесть
на одном месте и адаптироваться к тем условиям работы, которые имеются в
учреждении. Поэтому, руководство спорткомплекса стремится к сочетанию
кадрового персонала.
Чтобы понять и разобраться, а эффективно ли используется фонд
оплаты труда в ГБУ «ФОК имени Султана Ахмерова», нужно изучить
составляющие заработной платы работников учреждения. Для начала разложим
оплату труда по категориям работников, для сравнения по двум годам 2017 и
2018. Составляющие проанализируем в таблице 7.
Таблица 7
60
Анализ заработной платы и численности работников в
учреждении
Категории
работающих
Численность
работников
Фонд оплаты труда
всего
Средняя
заработная плата
по категории
2017
2018
2017
2018
2017
2018
Администрат
ивный
персонал
6
6
2 852 399,0
3 359 298,0
39 616,7
46 656,9
Хозяйственн
о-
вспомогател
ьный
персонал
19
18
3 759 297,0
3 573 043,0
16 488,1
16 541,8
ИТОГО
25
24
6 611 696,0
6 932 341,0
56 104,7
63 198,8
Исходя из таблицы 6, найдем среднюю заработную плату по
учреждению, и сравним ее со средней заработной платой работников по
Тверской области за 2018 год, эти сведения в открытом доступе на
http://tverstat.gks.ru.
- средняя заработная плата в 2017 году в месяц составит:
(ФОТ/ЧР)/12 = (6 611 696,0 / 25)/12 = 22 038,99 руб./мес
- средняя заработная плата в 2018 году в месяц составит:
(ФОТ/ЧР)/12 =
(6 932 341,0 / 24)/12 = 24 070,63 руб./мес
Средняя заработная плата в 2018 г. в сравнении с 2017 г. увеличилась на
2 031,64 рублей. Из таблицы видно, что фонд заработной платы за весь
анализируемый период растет в 2018 году по сравнению с 2017 годом на
320 645,00 рублей.
Фактором роста средней заработной платы является увеличение
окладов с 01.01.2018 года на 4%.
61
Разберем на составляющие по источникам финансирования
(субсидия и собственные доходы учреждения), идущие на оплату труда по
каждой категории персонала, в таблице 8.
Таблица 8
Анализ заработной платы по источникам финансирования
(в тыс.руб.)
Источники финансирования
2017 год
2018 год
Административный
персонал
% соотношение к итого
Хозяйственно
-
вспомогательный
персонал
% соотношение к итого
Административный
персонал
% соотношение к итого
Хозяйственно
-
вспомогательный
персонал
% соотношение к итого
Бюджет
1 429,22
50,1
2 237,30
59,5
1 823,20
54,3
2 117,70
59,3
Внебюджет
1 423,18
49,9
1 522,00
40,5
1 536,10
45,7
1 455,34
40,7
ИТОГО
2 852,40
100
3 759,30
100
3 359,30
100
3 573,04
100
Анализируя таблицу, и сравнивая 2017 и 2018 года видно, что
распределение фондов оплаты труда по источникам финансирования
практически неизменно, и у административного персонала составляет 50/50
процентов, а у хозяйственно – вспомогательного 60/40 процентов, и если вдруг
будет уменьшаться доход от внебюджетной деятельности, то и заработная
плата будет соответственно уменьшаться, настолько существенно насколько и
доход учреждения.
62
В таблице 9 представлено распределение дохода от оказания услуг
за 2018 год и процентное соотношение расходования на статьи затрат.
Напомню из таблицы 1, доход от оказания платных услуг в 2018 году составил
5 877,02 тыс.руб.
Таблица 9
Распределение доходов по статьям затрат (в тыс.руб.)
Наименование статьи
расходов/ВР/КОСГУ
Сумма
расхода
Процентное
соотношение
к итоговой
сумме дохода
Фонд оплаты труда (111) /211
2 991,44
49,99%
Взносы по обязательному страхованию
на выплаты по оплате труда (30,2%)
(119)/213
882,35
14,75%
Прочая закупка товаров, работ и услуг
для обеспечения нужд учреждения
(244)/225,226,310,340
2 106,66
35,21%
Уплата иных платежей (853) /290
2,5
0,04%
Итого расход:
5 982,95
100%
Из данных в таблице, можно сделать вывод, что 64,7% из общих
расходов потрачено на оплату труда и обязательные платежи в бюджет, и если
учесть, тот факт, что доход от оказания платных услуг, за 2018 год увеличился
по сравнению с доходом за 2017 год, если эта тенденция будет продолжаться,
то тогда, и заработная плата будет увеличиваться. К чему и следует стремится.
Конечно можно добиться перераспределение в статьях расходования, но работу
спорткомплекса необходимо поддерживать, и с каждым годом на поддержание
материально-технической базы спортивного комплекса, уходит все больше и
больше денег, повторюсь, что здание построено в 2007 году, но оно технически
сложное строение. И при финансирование бюджетных средств, не учитывается
повышающий коэффициент инфляции, и на статьи коммунальных услуг и
прочее обслуживание инженерных сетей, выделяются одинаковые суммы
63
ежегодно, а стоимость коммунальных и прочих услуг поставщики ежегодно
повышают, и приходится разницу между требуемыми финансами и тем
финансированием, что выделяет учредитель, оплачивать за счет внебюджетных
источников, это к тому что увеличивать процентное соотношение расходов на
заработную плату и соответственно на социальные налоги, при распределении с
каждым годом становится все сложнее. Задача перед руководством сохранить и
уровень заработной платы, и содержать и обслуживать техническую базу
комплекса.
Проанализируем в таблице 10 (на основании данных из приложения
9,10,11,12), а все ли запланированные ассигнования, расходуются в полной
мере, или остается экономия. Если есть экономия, то конечно её необходимо
однозначно направлять на расходование в полном объеме.
Таблица 10
Анализ исполнения бюджетной сметы в части фонда оплаты
труда (в тыс.руб.)
Источники
финансиров
ания
2017 год
2018 год
Запланировано
Выполнено
% исполнения
Запланировано
Выполнено
% исполнения
Бюджет
3 608,20
3 608,20
99,9
3 901,00
3 899,22
99,9
Внебюджет
2 853,33
2 853,18
99,9
2 992,40
2 991,44
99,9
ИТОГО
6 461,53
6 461,27
99,9
6 893,40
6 890,66
99,9
Процент исполнения сметы более чем высокий и в 2017 году, и в 2018
году, следовательно, фонд оплаты труда максимально израсходован, то есть
эффективно использован в целях вознаграждения и поощрения сотрудников
учреждения.
64
Ну и наконец, рассмотрим и проанализируем составляющие (оклад,
стимулирующие премии, компенсационные премии и т.д.) в таблице 11
выборочно из каждой категорий по 2 человека, чтобы разобраться, что можно
предпринять для усовершенствования системы оплаты труда в ГБУ «ФОК
имени Султана Ахмерова».
Таблица 11
Анализ составляющих в оплате труда выборочно работникам
за ноябрь месяц 2018 года в руб.
Должность сотрудника
Оклад (тариф) / % от итого
Бюджет
Компенсационные
выплаты
Стимулирующие выплаты
ИТОГО / %
Бюджет
Бюджет
Внебюджет
Ночные /
% от итого
Совмещения /
% от итого
Расширение зон
обслуживания /
% от итого
Надбавка за выслугу
лет /
% от итого
Персональная
поощрительная
выплата бюджет/
% от итого
Персональная
поощрительная
выплата
внебюджет /
% от итого
Заместитель
директора
10
684,80 /
25,3
0
0
0
534,24 / 1,3
9 616,32 / 22,8
21 369,60 /
50,6
42 204,96 / 100
Бухгалт
ер
6 944,00
/ 24,4
0
0
0
694,40 /
2,4
6 944,00
/ 24,4
13
888,0
0 / 48,8
28
470,4
0 / 100
Диспетчер
пропускного
режима
6 651,36 / 41,3
457,73 / 2,8
0
3 325,68 / 20,7
665,14 / 4,1
997,70 /
6,2
3 990,82 / 24,9
16
088,43 / 100