86
Проведем анализ движения персонала по МОУ «Майская школа» с
учетом предыдущих расчетов и представим в таблице 17.
Таблица 17.
Анализ использования персонала МОУ «Майская школа»
за 2016-2018
Показатели
2016
2017
2018
Отклонение
2017/2016
Отклонение
2018/2017
1. Численность
сотрудников МОУ
«Майская школа»
19
18
25
1
2
2. Отработано дней
одним
сотрудником за год
247
247
247
0
0
3. Отработано
часов одним
сотрудником за год
строка 2*4
1482
1482
1482
-1
-3
Данные разные с учетом коротких предпраздничных дней
4. Средняя
продолжительность
рабочего дня
6
6
6
0
0
5. Общий фонд
рабочего времени
чел/час 1*3
28158
26676
37050
-1482
10374
Как видно из этой таблицы, в 2018 году общий фонд рабочего
времени увеличился на 10 374 человеко-часа по сравнению с предыдущим
годом. Это увеличение связано с увеличением численности сотрудников
организации на 7 человек, в связи с введением новых предметов в школьную
программу и подготовительные классы.
Далее проанализируем использование фонда рабочего времени в
расчете на одного работника МОУ «Майская школа» за 2016-2018 гг.
87
Таблица 18
Анализ использования персонала МОУ «Майская школа»
за 2016-2018
Показатели
На одного работника
изменение
2016
2017
2018
Отклонение
2017/2016
Отклонение
2018/2017
1. Календарное
количество дней
366
365
365
-
-
В том числе:
2. Праздничные и
выходные дни
119-
52=67
118-
60=58
118-
55=63
-9
5
3. Номинальный фонд
рабочего времени, дни
(1-2)
299
365
302
66
63
4. Неявки на работу
(5+6+7+8)
77
91
97
14
6
В том числе:
5. Ежегодные отпуска
28
28
28
0
0
6. отпуска по учебе
15
20
25
5
5
7. Болезни
26
35
36
9
1
8. Простои, отмена
уроков
8
8
8
0
0
9. Явочный фонд
рабочего времени (3-4)
222
274
205
52
69
10. Продолжительность
рабочего дня, ч
6
6
6
0
0
11. Бюджет рабочего
времени, ч (9*10)
1332
1644
1230
312
-414
12. предпраздничные
сокращенные дни, ч
14
21
42
5
21
13. Полезный фонд
рабочего времени,
(11-12)
1318
1623
1188
305
-435
14. Непроизводительные
затраты рабочего
времени, ч
10
8
12
-2
4
88
Как видно из данной таблицы, в 2018 году на предприятии МОУ
«Майская школа» номинальный фонд заработной платы на одного работника
составлял 302 дня, что на 63 дня меньше, чем в 2017 году. Фонд
номинальной заработной платы был сокращен на прогулы по болезни (на 36
дней) и ежегодный отпуск (на 28 дней). Продолжительность рабочей смены в
2018 году составила 6 часов при 36-часовой рабоче неделе.
Непроизводительное рабочее время в 2018 г. увеличилось на одного
работника в среднем на 12 часов в год.
Далее необходимо проанализировать производительность труда
сотрудников организации, а также определить влияние факторов на
производительность труда. Данный анализ проводится одним из методов
детерминированного факторного анализа, см. табл. 19.
Таблица 19
Анализ производительности труда работников МОУ «Майская
школа» за 2016-2018
Показатели
Значение показателя
Динамика
2016 г
2017 г
2018 г
Абсолютная
Темп роста%
2017 к
2016
2018 к
2017
2017 к
2016
2018 к
2017
1. Численность
персонала
19
18
25
-1
7
0,95
1,39
2. В том числе
преподавателей
12
13
20
1
7
1,08
1,54
3. Удельный вес
преподавателей
в общей числен-
ности штата МОУ
«Майская
школа» (2/1)
0,63
0,72
0,8
0,09
0,08
1,14
1,11
4. отработано
дней одним ра-
ботником за год
(табл.22 стр. 9)
222
274
205
52
-69
1,23
0,75
5. Отработано
часов
преподава-
телями (4*6)
1332
1644
1230
312
-414
1,23
0,75
6. Средняя
продолжитель-
ность рабочего
дня, ч
6
6
6
0
0
100
100
89
Продолжение таблицы 19
Показатели
Значение показателя
Динамика
2016 г
2017 г
2018 г
Абсолютная
Темп
роста%
2017
к
2016
2018
к
2017
2017
к
2016
2018
к
2017
7. выручка от
педагогической
деятельности
3525647
3420521
3254659
-
105126
-
165862
0,97
0,95
8.
Среднегодовая
выработка
одного
работника тыс
р. (7:1)
185560,32
190028,88
130186,32
372,38
-
4986,88
1,02
0,68
9.
Среднемесячная
8/12 мес/2
15463,36
15835,74
10848,86
-60,82
-
3823,22
0,99
0,68
10.
Среднедневная
8/12 мес / 2 стр
1288,61
1218,13
542,44
-70,48
-675,69
0,94
0,44
11.
Среднечасовая
9/4
110,28
80,02
52,9
-30,26
-27,12
0,72
0,66
Анализ производительности труда работников МОУ майской школы
за 2016-2018 гг. представлен в табл. 21. Из таблицы видно, что среднегодовая
производительность труда одного работника в 2018 году составила 10848,86
тыс. руб.
В свою очередь, производительность на одного работника в 2018 году
снизилась по сравнению с 2017 годом: в среднем - на 4986,88 руб. в месяц - в
среднем по часам, в день - на 675,69 руб. в час на 27,12 рублей меньше.
Расчет влияния этих факторов может дать полный метод цепных замещений
с использованием аналитических данных таблицы 20.
Факторный анализ изменения производительности труда работников
организации за 2016-2018 гг. представлен в таблице 20.
90
Таблица 20
Факторный анализ изменения производительности труда
работников организации за 2016-2018 гг.
Показатели
Сумма, руб
Факторы изменения затрат
удельный
вес
рабочих в
общей
численност
и
работников
количеств
о
отработан
-ных дней
одним
учтелем
за год
продол-
житель-
ность
рабочег
о дня
средне-
часовая
выработк
а
учителей
за счет
изменения
удельного
веса учителей
в общей
численности
сотрудников
0,17*222*6*81,06
=
24971,80
0,8 -0,63
=0,17
222
6
110,28
за счет
изменения
количества
отработанных
дней одним
учителем за
год
0,17*274*6*80,02
=
22363,98
0,8-0,63
=0,17
274
6
80,02
за счет
изменения
продолжител
ь- ности
рабочего дня
=0,17*205*6*52,9
=
11061,39
0,8-0,63
=0,17
205
6
52,9
за счет
изменения
среднечасово
й ставки
учителей
0,17*205*6*8=
16949,64
0,8-0,63
=0,17
205
6
81,06
ИТОГО
средний
показатель
24971,80+22363,98+11061,39+16949,64
= 18 836,70 средний показатель производительности труда
Согласно таблицы 20 по изменениям производительности стало ясно,
что средняя производительность труда, а именно заработная плата по МОУ
«Майская школа составила 18 836,70 рублей за счет изменения трудовых
показателей. Для современной школы это является не большой заработной
платой, которая нуждается в пересмотре ее состава, так как прожиточный
минимум составляет по состоянию на 12.2018 по республике Крым
составляют 10 545 рублей, но тут не учтены траты на услуги ЖКХ, интернет,
91
телевидение и другие необходимые нужды, кроме продуктов питания
например культурно массовый отдых, либо посещение тренажерного зала,
проезд в общественном транспорте, покупка лекарств, необходимой техники.
Это свидетельствует о том, что необходимо пересматривать систему
образования и окладов бюджетных сотрудников-преподавателей, для более
полного соответствия уровня заработной платы и необходимых
потребностей преподавательского состава.
3.3 Резервы повышения эффективности оплаты труда в организации
Система оплаты труда, применяемая в данном учреждении, имеет
главный недостаток, заключающийся в том, что заработная плата работников
не привязана к конечному результату. Поэтому необходимо создать интерес
работников к работе - разработать систему поощрительных надбавок и
надбавок, премий для работников по результатам работы за каждый месяц.
Необходимо применять поощрительные выплаты в качестве
гарантированной части заработка, которая не связана с результатами работы.
Основной причиной этого является низкий размер тарифной части
заработной платы, а также низкая конкурентоспособность учреждения на
рынке труда. В результате, учреждение вынуждено премировать персонал
независимо от результатов работы в связи с необходимостью сохранения
существующих сотрудников.
Например, в МОУ «Майская школа» стимулирующий фонд состоит из
двух частей: инвариантной и вариативной. Инвариантной частью
поощрительного фонда является гарантированная выплата каждому учителю,
ежемесячно 20% от суммы его месячной ставки и 2197,50 рублей за
классную работу, независимо от качества их работы. Таким образом, из
стимулирующего фонда, который составляет 40 000 рублей, большая часть
(34 356 рублей) приходится на инвариантную часть, переменная остается
неизменной в размере 5 644 рублей. По качественным показателям учителя
92
получат в среднем 500 рублей. Поощрительные выплаты призваны
стимулировать учителей к более эффективной, результативной и
результативной работе (с точки зрения успеваемости учащихся).
В этой организации порядок установления поощрительных выплат
выстроен таким образом, чтобы это было выгодно самим работникам.
Каждый руководитель организации по собственному опыту знает, что самое
главное для долгосрочного успеха - это желание сотрудников работать
продуктивно, с полным усердием. Поэтому система оплаты труда в любой
организации должна быть направлена на поощрение производительности,
творчества, работоспособности и инициативности сотрудников, всех тех
качеств, которые приводят к эффективной работе и достижению
стратегических целей организации. Проблему можно решить, полностью
пересмотрев положение о распределении поощрительных выплат, разработав
новые критерии расчета выплат поощрительного фонда учителям.
В связи с вышеизложенным это необходимо пересмотреть:
- совершенствование системы критериев и показателей
эффективности работы учреждения и сотрудников, установление этих
критериев и показателей;
- отмена поощрительных выплат, установленных без учета
показателей эффективности работы сотрудников;
- определение оптимального соотношения гарантированной части
заработной платы и поощрительных выплат;
- использование независимой системы оценки качества работы
учреждения, в том числе определение критериев эффективности их работы, а
также введение публичных рейтингов их деятельности при оценке
достижения конкретных показателей качества и количества государственных
(муниципальных) услуг (выполнения работ).
Положение о распределении стимулирующей части
компенсационного фонда учителей не учитывает премиальные выплаты.
93
Основой для расчета премиальных выплат по результатам работы, как
правило, являются показатели в целом для бюджетной организации. Важную
роль могут играть поощрительные выплаты единовременного характера за
юбилеи, праздники, а также поощрение инициативы и творчества в решении
вопросов, входящих в компетенцию работника. Поскольку эти выплаты
носят персонализированный характер, они могут иметь конкретный размер
или максимальную шкалу и будут определяться в каждом случае в
зависимости от имеющихся в учреждении средств. Они должны быть
зафиксированы в отдельном пункте коллективного договора. Таким образом,
сумма достижений учителя трансформируется в стимулирующую выплату в
виде премии или надбавки.
Возможные критерии оценки учителей:
- высокие достижения учащихся в предметных олимпиадах,
конкурсах, соревнованиях, динамика успехов учащихся по результатам
различных контрольно-проверочных работ;
- выступление учителя в методической работе (конференции,
семинары, методические объединения);
- участие в инновационной деятельности (разработка и реализация
авторских программ, работа по программам клубов, элективных курсов).
- сокращение (отсутствие) пропусков без уважительной причины;
- образцовое содержание и развитие учебной аудитории;
- высокий уровень исполнительской дисциплины (подготовка
докладов, ведение личных дел и т.д.).
Обязательным условием премирования является отсутствие
существенных замечаний по качеству и своевременности выполнения
работниками каждого показателя премирования. К существенным
замечаниям относятся нарушения Устава учебного заведения, правил
внутреннего трудового распорядка, должностных инструкций, коллективного
договора и иных локальных актов, за которые в течение учебного года
94
работник был подвергнут штрафным санкциям. При этом он исключается из
числа бонусов по результатам работы за учебный год (или бонусный период,
за который наложено взыскание).
Таблица 21
Критерии оценки премирования работников МОУ «Майская
школа»
Критерии оценки премирования
Сумма, руб.
Достижение учащимися высоких показателей по итогам
контрольных и проверочных работ
500
Высокие достижения учащихся в предметных
олимпиадах, конкурсах, соревнованиях
1000
Выплаты к юбилейным датам работников
(50,55,60,65,70 лет)
1000
Проведение открытых уроков для педагогических
работников школа, района
500
Выступление педагога в методической работе
(конференциях, семинарах и т.п.)
1000
Исполнение дополнительных поручений, не входящих в
круг основных обязанностей
500
Введение перечисленных выше бонусных выплат приведет к
повышению эффективности работы школы за счет поощрения сотрудников к
получению денежной компенсации за выполнение определенных критериев.
Вывод по главе 3.
Бухгалтерский учет и расчет заработной платы должны вестись
только в строгом соответствии с штатным расписанием и с учетом
соблюдения фактического отработанного времени. Это позволяет верно и
правильно рассчитывать заработную плату работников и, соответственно,
перечислять налоги в бюджет. Расчет заработной платы зависит от категории
и уровня профессионализма преподавателей и соответствующих доплат за
ведение классного руководства, дополнительного домашнего обучения,
проверки тетрадей и дополнительных часов, так как надбавки к основному
окладу имеют важную роль в формировании уровня заработной оплаты
работников МОУ «Майская школа».
95
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В бюджетном учреждении, как и в остальных сферах деятельности
одними из основополагающих видов деятельности являются учет и анализ
заработной платы. Заработная плата является одним из важных средств,
которое позволяет повысить заинтересованность сотрудников в
качественном выполнении своего труда, сделать его эффективным. Формы и
системы оплаты труда требуют постоянного совершенствования.
В первой главе данной выпускной квалификационной работы описаны
теоретические основы теоретические основы учета и анализа расчетов с
персоналом по оплате труда, в том числе понятие и сущность расчетов с
персоналом по оплате труда, теоретические основы учета расчетов с
персоналом по оплате труда, теоретические основы анализа оплаты труда.
Сущность заработной платы раскрывается в ее функциях, показывая,
какую роль она играет в процессе воспроизводства:
1. Воспроизводственная - функция состоит в обеспечении
воспроизводства рабочей силы на определенном уровне потребления.
2. Социальная - функция является продолжением
воспроизводственной функции, обеспечивая получение социальных
гарантий.
3. Стимулирующая - используется со стороны руководства.
4. Регулирующая - дает возможность наиболее действенно
использовать ресурсы труда за счет их мобильности.
5. Статусная - определяет социальный статус, значимость профессии и
статус компании, сквозь призму заработной платы.
6. Производственно-долевая - данная функция определяет долю
участия каждого работника в суммарных затратах на производство.
Необходимость учета заработной платы стоит перед каждой
организацией, независимо от ее организационно-правовой формы.