52
по всем видам заработной платы, премиям, пособиям и другим выплатам,
работающим в обществе.») ведется учет выплат неработающим пенсионерам,
профкому, БРСМ и др.). Аналитический учет по счету 70 «Расчеты с
персоналом по оплате труда» ведется по каждому работнику. В состав фонда
заработной платы включаются выплаты, определенные действующим
законодательством.
53
Глава 3. Разработка рекомендаций по совершенствованию
системы оплаты труда работников завода КГШ ОАО
«Белшина»
3.1 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов завода
КГШ ОАО «Белшина»
Деятельность ЗКГШ по характеру производственного процесса и
назначению относится к основному виду деятельности предприятия.
Источником информации для анализа эффективности использования
трудовых ресурсов является план экономического и социального развития
предприятия, статистическая отчётность по труду ф.№1-т «Отчёт по труду» и
приложения к нему, данные табельного учёта и отдела кадров.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется
сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям
с плановой потребностью. Особое внимание уделяется обеспеченности
предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать
и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.
Фактический средний тарифный разряд рабочих на КГШ на 1.01.2016 г.
составляет 4,2 (по предприятию в целом – 4,3), а средний тарифный разряд
работ составляет по КГШ 4,23. поскольку данные показатели близки по
значению, то можно говорить о том, что средний тариф рабочих совпадает со
средним тарифным разрядом выполняемых ими работ. Данное обстоятельство
свидетельствует об обеспеченности завода рабочими необходимой
квалификации, что позволяет выпускать качественную продукцию.
Для характеристики движения рабочей силы рассчитываются следующие
показатели:
коэффициент оборота по приёму рабочих (Кпр):
ССЧ
Чпр
Кпр
(3.1)
где Чпр – количество принятого на работу персонала;
ССЧ – среднесписочная численность персонала.
коэффициент оборота по выбытию (Кв):
54
ССЧ
Кув
Кв
, (3.2)
где Кув – количество уволившихся работников.
коэффициент текучести кадров (Кт):
ССЧ
жКс
Кт
..
, (3.3)
где Кс.ж. – количество уволившихся по собственному желанию и за
нарушение трудовой дисциплины.
Данные для расчёта показателей представлены в (приложение 10 таблице 3.1.)
Таблица 3.2
Сведения по численности работников завода КГШ ОАО
«Белшина»
Показатель
2014
2015
2016
Среднесписочная численность работников, чел.
3276
3081
2968
из неё промышленно-производственный
персонал
3273
3078
2965
в т.ч. рабочие
2899
2712
2598
служащие
374
369
367
Непромышленный персонал
3
3
3
Примечание: Источник: собственная разработка на основе данных
предприятия
Коэффициент оборота по приёму:
012,0
2968
37
2016
0097,0
3081
30
2015
005,0
3276
17
2014
Кпр
Кпр
Кпр
Коэффициент оборота по выбытию:
55
088,0
2968
261
11,0
3081
353
06,0
3276
199
2016
2015
2014
Кв
Кв
Кв
Коэффициент текучести кадров:
065,0
2968
21172
0597,0
3081
20164
05,0
3276
30135
2016
2015
2014
Кт
Кт
Кт
Таким образом, коэффициент оборота по приёму имеет постоянную
тенденцию к росту, т.к. ежегодно растёт число принятых на работу работников
и уменьшается среднесписочная численность. Коэффициент оборота по
выбытию в 2015 году имел тенденцию к росту по сравнению с 2014 годом, а в
2016 году снизился, что было связано с большим числом уволенных работников
в 2015 году. Увольнение работников происходило вследствие появления
«лишних» работников в результате высокой степени изношенности
оборудования, который доходит до 70-80%, а по отдельным видам ведущего
оборудования износ составил 100%.
Коэффициент текучести кадров имеет постоянную в течение трёх
последних лет тенденцию к росту: ежегодно растёт число работников,
уволенных по собственному желанию, сокращается среднесписочная
численность, а вот численность работников, уволенных в 2014 году за
нарушение трудовой дисциплины сократилось на треть, а в 2015 году
увеличилась всего на одного работника. Данное положение свидетельствует о
высоком уровне проведение профилактической работы, направленной на
56
постоянное и неукоснительное соблюдение работниками трудовой
дисциплины.
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству
отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период
времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.
Необходимы для анализа данные содержатся в балансе рабочего времени
одного рабочего ( приложение 11).
Т.к. фактически одним рабочим отработано меньше дней и часов, чем
предусматривалось планом, то можно определить сверхплановые потери
рабочего времени: целодневные (ЦДП) и внутрисменные (ВСП) в часах за год:
*ЧРф*Ппл(ДфЦДП Дпл)
, (3.4)
где Дф (дпл) – фактически (по плану) отработано за год одним рабочим,
дней;
ЧРф- фактическая среднегодовая численность рабочих, человек;
Ппл- плановая продолжительность рабочего дня, часов.
часа44241868257272598892266217
2016
часа501682,03274727126922279198
2015
часа2001195,161174728991122249177
2014
,,*)*,,(ЦДП
,*)*,,(ЦДП
,*)*,,(ЦДП
Таким образом, в течение анализируемого периода произошло
значительное сокращение целодневных простоев, главным образом в
результате сокращения численности «лишних» рабочих, занятости рабочих на
исправлении брака выпускаемой продукции, уменьшения числа неявок на
работу.
фПпл)*Дф*ЧР(ПфВСП
, (3.5)
где Пф (Ппл) – фактическая (плановая) продолжительность рабочего
дня, часов.
На предприятии в течение анализируемого периода фактическая
продолжительность рабочего дня была либо выше, либо одинакова
57
фактической продолжительности рабочего дня, в результате чего отсутствовали
внутрисменные потери рабочего времени.
Сверхплановые потери рабочего времени были вызваны следующими
причинами: учебные отпуска; неявки по болезни; неявки с разрешения
законодательства; неявки с разрешения администрации-прогулы; простои,
вызванные неисправностью оборудования, машин и механизмов;
несвоевременной поставкой материальных ресурсов, необходимых для
производства продукции; отсутствие работы и т.п.
На уменьшение сверхплановых потерь рабочего времени в 2015 и 2016
годах значительное слияние повлияло уменьшение или устранение первых пяти
причин. Что же касается последней группой причин, то предприятие и в
настоящий момент испытывает проблемы, связанные со своевременность
поставок материальных ресурсов, а также большой длительностью нахождения
оборудования в ремонте из-за высокой степени его износа. Последнюю
проблему в значительной степени должно решить проводимое на заводе
техническое перевооружение.
Сокращение потерь рабочего времени – это один из резервов увеличения
выпуска продукции. Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени не
всегда приводят к уменьшению объёма производства продукции, так как они
могут быть компенсированы повышение интенсивности труда работников.
Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание
уделяется изучению показателей производительности труда.
Производительность труда - это количество продукции, произведенной
работником в единицу времени, или количество времени, затраченное на
производство единицы продукции.
Для оценки производительности труда применяют косвенные показатели:
– выработку на одного работающего (рабочего и т. д.) в рублях;
– трудоемкость единицы продукции в нормо-часах.
Выработка - основной показатель производительности труда,
характеризующий количество (в натуральных показателях) или стоимость
58
произведенной продукции (товарная, валовая, чистая продукция),
приходящиеся на единицу времени (час, смена, квартал, год) одного
среднесписочного работника.
Выработка (В) – это количество продукции (q), вырабатываемое на
единицу трудовых затрат (Т).
T
q
В
(3.6)
Затраты труда (Т) могут быть представлены отработанными человеко-
часами или человеко-днями, т.е. отработанным временем или численностью
работников.
T
t
q
В
(3.7)
ССЧ
q
В
(3.8)
Выработка – это прямой показатель производительности труда, т.е. чем
больше вырабатывается продукции на единицу трудовых затрат, тем выше
производительность труда.
Трудоёмкость (t) – это обратный показатель производительности труда и
определяется затратами труда на производство единицы продукции.
q
T
t
t
(3.9)
q
ССЧ
t
(3.10)
Исходные данные, необходимы для расчёта показателей
производительности труда отражены в таблицах 3.3
Таблица 3.3
Исходные данные, для расчёта показателей производительности
труда
Показатель
2014
2015
2016
Объём товарной продукции, тыс. долл.
50677,897
605753,318
93465,973
Примечание: Источник: собственная разработка
59
.долл.тыс31,491
2968
93465,973
2016
.долл.тыс19,72
3081
60575,318
2015
.долл.тыс15,469
3276
50677,897
2014
В
В
В
Таким образом, годовая выработка одного работника завода
крупногаборитных шин ОАО «Белшина» за анализируемы период постоянно
увеличивалась, что было связано с постоянным ростом товарной продукции и
сокращением численности персонала.
.долл.тыс0,032
93465,973
2968
2016
.долл.тыс0,051
60575,381
3081
2015
.долл.тыс0,065
50677,897
3276
2014
t
t
t
Так как трудоёмкость – это обратный показатель выработки, то в
анализируемом периоде трудоёмкость имела тенденцию к постоянному
снижению.
Производительность труда и среднесписочная численность работников
являются факторами, влияющими на изменение объёма продукции. Влияние
этих факторов на объём продукции можно определить следующим образом:
1. Общее изменение выпуска продукции:
о
ССЧ*
o
В
ССЧ*В
Q
I
11
(3.11)
В том числе за счёт:
изменения производительности труда:
60
1
ССЧ*)
o
В
1
(В
В
ΔQ
(3.12)
тыс.долл.36.349332968*)72,1949,31(
2016
.тыс.доол331,130973081*)469,1572,19(
2015
D
Q
D
Q
изменения численности работников:
o
)*В
o
ССЧССЧ(
ССЧ
ΔQ
1
2014
(3.13)
тыс.долл.362228721930812968
2016
тыс.долл45530164691532763081
2014
,,)*(
ССЧ
ΔQ
.,,)*(
ССЧ
ΔQ
Изменение уровня производительности труда (выработки) определяется
способом сравнения за различные периоды по формулам:
п(б)
В
ф
ВΔ В
(3.14)
100100 *
п(б)
В
ф
В
т
ΔΠ
(3.15)
где:
т
- изменение производительности труда, %;
В
ф
– фактическая выработка продукция в расчёте на одного работающего;
В
п
– плановая выработка на одного работающего в анализируемом периоде;
В
б
– фактическая выработка на одного работающего в базисном периоде.
.долл.тыс11,7719,7231,49
6201
Δ В
.долл.тыс4,25115,46919,72
5201
Δ В
61
59,68%100100*
19,72
31,49
6201
Δ ПП
27,48%100100*
15,469
19,72
5201
Δ ПП
100100*
)(
бп
ф
t
t
t
(3.16)
где:
t
- изменение уровня и динамики трудоёмкости;
t
ф
– фактическая трудоёмкость;
t
п(б)
– плановая (базисная) трудоёмкость.
%255,37100100*
051,0
032,0
2015
%538,21100100*
065,0
051,0
2014
t
t
Об использовании трудовых ресурсов на заводе КГШ ОАО «Белшина»,
можно сделать следующие выводы за 2014-2016 год:
1. наблюдается рост товарной продукции и снижение среднесписочной
численности работников, что приводит к росту выработки одного работника и
снижение трудоёмкости продукции;
2. на предприятии имеются значительные целодневные прости, в то
время как плановая средняя продолжительности рабочего дня в анализируемом
периоде не превышала фактическую;
3. большое внимание уделяется обучению работников, их квалификации.
3.2 Рекомендации по оплате труда работников завода КГШ ОАО
«Белшина»
Задача определения видов и порядка мотивации, способствующей
созданию условий для раскрытия творческого потенциала персонала,
возлагается на руководство Открытого акционерного общества «Белшина». В
качестве мотивации может быть использован рост карьеры и квалификации,