25
Глава 2. Учет и анализ оплаты труда в современных условиях на
примере предприятия ОАО "Нижнекамсшина"
2.1 Экономическая характеристика промышленного предприятия
ОАО"Нижнекамскшина" за 2014г. -2016г.
Открытое акционерное общество «Нижнекамскшина» – один из
крупнейших в Европе производителей шин для карьерной, дорожно-
строительной и подъемно-транспортной техники, легковых и грузовых
автомобилей, а также для автобусов, троллейбусов, тракторов и других
сельскохозяйственных машин. Это современный динамично развивающийся
промышленный комплекс, многотысячный коллектив которого ведет
постоянную работу, направленную на модернизацию, повышение
эффективности производства и совершенствование технологических процессов.
В своей деятельности предприятие ориентировано на массовый выпуск
качественной шинной продукции, отвечающей всем требованиям безопасности,
комфорта и экономичности. Продукция предприятия соответствует
международным стандартам и способна удовлетворить запросы широкого круга
потребителей. На производственных площадях ОАО "Нижнекамскшина"
выпускается более 350 типоразмеров шин, а ассортимент продукции постоянно
пополняется новыми перспективными моделями. Производственные мощности
предприятия на 1 января 2016 составляли 6,4 млн. шин в год. Предприятие
проводит экспортно-импортные операции с 76 странами мира.
Ассортиментная политика ОАО формируется на основании изучения
спроса, выявления востребованных шин, и внедрения их в производство.
Насыщенность номенклатуры — это общее количество разновидностей
товаров, выпускаемых конкретным предприятием, т.е. количество
ассортиментных позиций. Насыщенность номенклатуры в 2016 год составляет
305 товарных позиций.
Основной целью работы Общества является: освоение и внедрение в
производство новых типоразмеров шин, разработка мероприятий по
повышению конкурентоспособности, импортозамещения продукции, в которых
26
предусмотрено техническое перевооружение действующих мощностей,
обновление ассортимента продукции, увеличение экспортного потенциала,
внедрение новых перспективных технологий и материалов, снижение затрат на
производство.
Концепция развития ОАО «Нижнекамскшина» на период до 2025 года
предполагает на основе изученного спроса освоить производство новой
продукции:
легковых и легкогрузовых шин для зарубежных автомобилей с
посадочным диаметром до 20 дюймов;
грузовых радиальных ЦМК шин с посадочным диаметром в диапазоне
17,5-24 дюйма для автомобилей, прицепов и полуприцепов, городских и
междугородних автобусов;
сельскохозяйственных радиальных шин для тракторов и сельско-
хозяйственной техники отечественного и импортного производства;
индустриальных шин, предназначенных для погрузчиков, бульдозеров и
сочлененных самосвалов с посадочным диаметром 25-29 дюймов.
Маркетинговая деятельность предприятия направлена на увеличение
объёмов выручки, получаемой от реализации продукции, и увеличение
прибыли предприятия. Одна из самых важных задач маркетинга предприятия
— рост объёма продаж за счёт расширения существующих и завоевания новых
рынков сбыта.
Учитывая потребности рынка и последние достижения шинной
промышленности, специалисты технологических и конструкторских служб
предприятия постоянно трудятся над обновлением и расширением
ассортимента выпускаемой продукции, подъемом ее качества.
Функциональный анализ конструкции шины (приложение 1).
Перспективное планирование развития производства включает
следующие направления - планирование объемов выпуска продукции,
направленной на получение устойчивой прибыли с учетом освоения нового
ассортимента в соответствии с прогнозируемыми требованиями потребителей,
27
техническое переоснащение предприятия, планирование мероприятий по
ресурсосбережению, развитие инфраструктуры предприятия. Задачи по
перспективному планированию основываются на принятой предприятием
политике в области качества, тенденциях развития отрасли, складывающимися
условиями рыночной экономики, финансовым положением предприятия.
Анализ основных показателей хозяйственной деятельности ОАО
«Нижнекамскшина» приведен в таблице 1.
Таблица 1
Основные показатели хозяйственной деятельности ОАО
«Нижнекамсшина» за 2014-2016 гг., млн р.
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Темп роста,
%;
отклонение
(+,-)
2016
к 2015
2016
к 2014
1 Выручка от
реализации продукции
2383077,1
2579868,2
5182484,0
50,22
54,02
в сопоставимых ценах
2 Объем производства
продукции
437431,9
680913,00
985990,70
30,94
55,64
в сопоставимых ценах
3 Себестоимость
реализованной
продукции
3.1 сумма
352919,1
509201,9
89957,0
43,04
60,52
3.2 уровень, %
14,81
19,74
17,25
-14,42
14,15
4 Налоги и неналоговые
платежи, уплачиваемые
за счет выручки
4.1 сумма
70 753,3
63 028,40
93 788,00
32,80
24,56
4.2 уровень, %
2,97
2,44
1,81
-35,00
-64,06
5 Прибыль от
реализации продукции
26198,7
59861,00
105022,00
43,00
75,05
6 Рентабельность, %:
итоговая
1,10
2,32
2,03
-14,50
0,53
расходов
7,42
11,76
11,75
-0,07
36,81
Примечание — Источник: собственная разработка на основе
данных предприятия.
Из таблицы 1, видно, что на протяжении 2014—2016 гг. наблюдается
тенденция роста объема производства продукции (на 30,94 % по сравнению с
2014 г. и на 55,64 % по сравнению с 2015 г.) одновременно со снижением доли
себестоимости реализованной продукции в выручке от реализации.
28
Анализ себестоимости продукции ОАО «Нижнекамскшина» приведен в
таблице 2 (приложение 2).
Из таблицы 2 видно, что наибольший удельный вес в себестоимости
товарной продукции занимают сырье и материалы, причем в 2015 году по
сравнению с 2014 г. имело место незначительное снижение доли на 0,29
процентных пункта. В 2016 по сравнению с 2015 г. доля сырья и материалов
вновь повысилась на 0,25 процентных пункта, однако, в сравнении с 2014 г.
произошло снижение доли на 0,04 процентных пункта. Следовательно,
производство на ОАО «Нижнекамскшина» можно охарактеризовать как
материалоемкое. Увеличение доли сырья и материалов в себестоимости связано
с изменением стоимости сырья (технический углерод, корд, каучук),
закупаемого у зарубежных поставщиков, а также с увеличением объемов
производства.
В настоящее время ОАО планирует увеличить долю более современных
радиальных шин в общем объеме выпуска. В связи с этим была проведена
модернизация существующих производств на заводах. Незначительный вес
амортизационных отчислений в общей себестоимости продукции наряду со
значительным удельным весом устаревшего физически и морально
оборудования, говорит о проблемах с воспроизводством основных фондов на
предприятии и необходимости принятия срочных мер в этом направлении.
Как видно из таблицы 2, за анализируемый период все статьи
материальных затрат увеличились. Наибольший прирост имел место по статье
сырье и материалы. За три года (2014-2016 гг.) затраты по данной статье
возросли на 60,41 %.
Наибольший прирост в относительном выражении приходится на
покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты — плюс 99,16 %,
наименьший прирост — «расходы на оплату труда» — плюс 11,17 %.
Вследствие различной динамики прироста материальных затрат,
изменился и удельный вес отдельных статей в общей себестоимости продукции
ОАО «Нижнекамскшина» за анализируемый период — возрос удельный вес
29
статей: покупные материалы и полуфабрикаты — с 0,04 до 1,92.
Соответственно снизился удельный вес сырья и материалов — с 66,62 до
65,31%; топлива — с 2,23 до 1,40 %; энергозатрат — с 8,01до 6,53 %.
Последние показатели указывают на эффективность проводимых на ОАО
ОАО «Нижнекамскшина» в последние годы мероприятий в контексте
государственной программы «Ресурсо— и энергосбережения». Формирование
прибыли ОАО отражено в таблице 3 (приложение 3).
Анализируя таблицу 3, можно сделать следующие выводы: на
протяжении 2014—2016 гг. наблюдается рост выручки от реализации
продукции. (на 50,22 % в 2016 по сравнению с 2016 и на 54,02 % по сравнению
с 2014 г.). Наибольший вес в выручке от реализации занимает себестоимость
реализованной продукции.
Другие расходы на реализацию имеют незначительный вес. Также
наблюдается рост прибыли от реализации (79,14 % в 2016 г. по сравнению с
2012 и 90,87 % в 2016 по сравнению с 2014 г.).
Таким образом, можно сделать вывод об эффективной работе
предприятия в 2014—2016 гг.
Показатели рентабельности ОАО «Нижнекамскшина» за 2014—2016 гг.
приведены в таблице 4 (приложение 4).
Из таблицы 4 видно, что за 2014—2016 гг. итоговая рентабельность по
предприятию увеличилась в 2015 г. по сравнению с 2014, а затем наблюдалось
ее снижение на 0,53 %. Это говорит об эффективной работе предприятия.
В настоящее время с целью стимулирования продаж на рынке в ОАО
«Нижнекамскшина» осуществляется реализация следующих основных
мер:
- стимулирование спроса путем разработки и принятия сезонных
программ реализации;
- оптимизация условий поставок и оплат за продукцию;
- осуществление 100% участия в тендерах с применением гибкой ценовой
политики;
30
-создание на базе финансово-стабильных официальных представителей
региональных складов и складов ответ хранения, что позволит иметь в наличии
максимальный ассортимент продукции в местах реализации и стимулировать
продажи в регионах нахождения.
- увеличение объемов реализации продукции ОАО «Нижнекамскшина»
рынке , расширения сети официальных представителей с привлечением
наиболее финансово-стабильных компаний различных форм собственности.
Обязательным условием продаж является конкурентоспособная цена для
шин всего ассортимента, а также улучшение индексов нагрузки и скорости для
шин сельскохозяйственного ассортимента, улучшение показателей по
сопротивлению качению и топливной экономичности и индекса скорости для
шин легкового ассортимента.
Ежемесячно на предприятии составляется сравнительный анализ цен с
основными конкурентами – производителями шинной продукции стран СНГ
дифференцированно по рынкам сбыта (Республика Беларусь, Российская
Федерация, Украина, Казахстан, Армения, Азербайджан, Молдова, Грузия,
страны Средней Азии, страны дальнего зарубежья). Где рассматривается
изменение (повышение, снижение) цен по каждому типоразмеру и модели шин,
применение скидок конкурентов на продукцию, аналогичной ОАО
«Нижнекамскшина». Данный мониторинг цен позволяет оценивать
конкурентоспособность продукции предприятия на рынке и планировать
возможные последствия принимаемых ценовых изменений на перспективу.
Наибольшим спросом пользуются шины для грузовых автомобилей,
сельскохозяйственной техники и сверхкрупногабаритные шины, в меньшем
объеме реализуются шины для легковых автомобилей. Страны дальнего
зарубежья являются одним из приоритетных направлений предприятия в
области реализации. ОАО «Нижнекамскшина» прилагает все усилия,
направленные на закрепление позиций на данном рынке. Индустриальные
шины производства ОАО «Нижнекамскшина» теряют свои позиции по причине
того, что у конкурентов данные шины выпускаются в радиальном исполнении.
31
Кроме того, продукция предприятия уступает китайским производителям,
которые проводят агрессивную ценовую политику, не только по ценовому
предложению, но и более низкой (по сравнению с китайскими
производителями) норме слойности. Так же в настоящее время меняются марки
техники, которые предусматривают использование шин с более высокими
индексами нагрузки и скорости.
Стратегической целью ОАО «Нижнекамскшина» является создание
конкурентоспособных шин, диверсификация рынка продаж.
Достижение цели обеспечивается:
• Поддержанием соответствия системы менеджмента качества и
постоянным ее совершенствованием.
• Осуществлением целенаправленных маркетинговых исследований
для определения текущего и перспективного состояния рынка, требований
потребителей и оценки их удовлетворенности.
• Проектированием и производством шин по уровню качества и
надежности, соответствующих законодательным и другим обязательным
требованиям и превосходящих ожидания потребителя.
• Предупреждением несоответствий при проектировании,
производстве и поставке шин потребителю.
• Снижением затрат на проектирование, производство и реализацию
продукции за счет предупреждения несоответствий.
• Проведением модернизации и технического перевооружения
производства.
• Внедрением передовых технологий в производстве.
• Внедрением информационных технологий в производство и
управлением в режиме реального времени.
• Рациональным использованием материальных и энергетических
ресурсов.
• Выбором надежных поставщиков сырья и материалов, развитием
сотрудничества с основными поставщиками.
32
• Путем технического сопровождения шин при эксплуатации у
потребителя.
• Доведением до сведения персонала важности выполнения
требований потребителя, законодательных и других обязательных требований,
и обеспечением их выполнения.
• Постоянным повышением профессионального уровня и
компетентности персонала.
• Мотивацией персонала для достижения целей в области качества.
• Принятием решений на основе объективного анализа деятельности
общества, направленных на улучшение результативности системы
менеджмента качества и достижение устойчивого развития.
К основным стратегическим направлениям технологического
развития ОАО до 2030 года можно отнести:
• Модернизация и техперевооружение производства путем
реализации перспективных инвестиционных проектов;
• Развитие науки, технологий и инноваций;
• Развитие в области информационных технологий.
В настоящее время модернизация и техперевооружение производства в
ОАО осуществляется в соответствии с «Концепцией перспективного развития
ОАО «Нижнекамскшина» на 2016-2025 годы».
Согласно Концепции, в указанный период Общество планирует
реализовать:
1. Основной инвестиционный проект. Создание производства ЦМК шин
радиальной конструкции с посадочным диаметром до 63" с реконструкцией
подготовительного цеха», целью которого является, увеличение ассортимента и
объемов производства сверхкрупногабаритных цельнометаллокордных (ЦМК)
шин радиальной конструкции для комплектации самосвалов особо большой
грузоподъемности (90-360 тонн) производства ОАО «БелАЗ», а также для
карьерной техники зарубежного производства («Komatsu», «Caterpiller» и др.).
Срок реализации Проекта: 2013 - 2019 годы в 2 (две) очереди:
33
1-ая очередь - в период 2013-2016 годы на действующих площадях завода
с реконструкцией подготовительного цеха и освоением производства СКГ шин
радиальной конструкции с посадочным диаметром 57” и 63”;
2-ая очередь - в период 2015-2019 годы с освоением производства ЦМК
шин радиальной конструкции с посадочным диаметром 49”-51” и увеличением
мощностей для выпуска шин с посадочным диаметром 57”.
Планируемая мощность при полном освоении составляет 8145 шт. шин в
год, в т.ч. 1-ая очередь – 1 170 шт. в год; 2-ая – 6 975 шт. в год.
Освоение проектных мощностей 1-ой очереди – в 2017 году, 2-ой очереди
– в 2019 году.
Для реализации Проекта предприятие планирует закупить современное
высокотехнологичное оборудование для производства цельнометаллокордных
(ЦМК) шин с посадочным диаметром до 63 дюймов и технологическую
оснастку, которое будет размешено на действующих площадях завода .
Актуальность реализации данного проекта продиктована
следующими факторами:
- появлением на традиционных рынках сбыта ОАО «Нижнекамскшина»
радиальных шин цельнометаллокордной конструкции для комплектации
карьерных самосвалов грузоподъемностью 90 - 360 тонн;
- необходимостью сохранить и улучшить конкурентные позиции
предприятия на внутреннем и внешних рынках, развития экспортного
потенциала ОАО и отрасли в целом.
Общие инвестиционные затраты по Проекту, представляющие собой
сумму основных капитальных затрат с учетом НДС и затраты под прирост
чистого оборотного капитала, составляют 414,3 млн. долл. США, в т.ч.
капитальные затраты без НДС (стоимость проекта) оцениваются на сумму 306,7
млн. долл. Из них, стоимость оборудования - 276,3 млн. долл. США, СМР –
27,6 млн. долл., проектные работы – 2,8 млн. долл. США. (Стоимость
капитальных затрат и проекта в целом подлежит уточнению по результатам
конкурсных торгов на поставку технологического оборудования).
34
Финансовые издержки по Проекту представляют собой проценты по
привлекаемым для реализации Проекта кредитным ресурсам и составляют 48,1
млн. долл. США за весь период реализации проекта. Таким образом, суммарная
потребность в инвестициях на реализацию Проекта составляет 462,3 млн. долл.
США.
Финансирование Проекта предполагается осуществлять за счет
привлечения кредитных ресурсов иностранных банков в иностранной валюте –
267,7 млн. долл. США (64,6%), а также за счет собственных средств – 146,6
млн. долл. США (35,4%). Интегральные показатели эффективности проекта
представлены в таблице:
Показатели эффективности по проекту
Значения
Чистый дисконтированный доход (ЧДД), тыс. долл. США
42588,2
Внутренняя норма доходности (ВНД), %
9,9
Индекс рентабельности (доходности)
1,13
Простой срок окупаемости проекта, лет
10,5
Динамический срок окупаемости проекта, лет
12,3
На рынке помимо российских производителей представлены практически
все ведущие мировые производители шин, которые имеют в стране как свои
локализованные производства, так и дистрибьюторов, дилеров, что приводит
жесткой конкурентной борьбе между производителями. А большинство
потребителей в условиях нестабильной экономической ситуации в текущем
году стремятся приобрести товар по более низкой цене, тем еще больше
ужесточая конкуренцию на рынке.
Поскольку конкуренты предлагают шины, которые являются аналогами
российских, то решающими факторами при выборе шин остаются цена и
качество. В связи с этим принятие решения об изменении цен реализации
продукции Общества осуществляется не только на основании изменения цен на
сырье, материалы, но и с учётом изменения цен основных конкурентов –
производителей шинной продукции на основании проводимого сравнительного
анализа цен.