54
Глава 3. Разработка рекомендаций по совершенствованию учета
и системы оплаты труда работников ПАО «Нижнекамскшина»
3.1 Создание структурного подразделения по ценовой стратегии
ПАО «Нижнекамскшина»
На базе отдела стратегического анализа и планирования коммерческой
деятельности (далее - ОСАиПКД) создать структурное подразделение, которое
будет выполнять следующие задачи и функции.
Задачи
1. Осуществлять комплексный анализ отгрузки продукции, денежных
поступлений , дебиторской задолженности, прибыли и рентабельности продаж
продукции в разрезе рынков и контрагентов.
2. Разрабатывать стратегию продаж предприятия с последующим
контролем за ее соблюдением, оценкой эффективности и корректировкой на
основании текущей рыночной ситуации.
3.Проводить анализ обеспеченности сырьем и материалами в периоде
(оперативный, текущий, перспективный).
4. Составлять годовой план продаж с разбивкой по кварталам в
натуральном выражении на основании данных соответствующих служб,
входящих в службу заместителя генерального директора по коммерческим
вопросам.
5. Составлять ежемесячный план продаж по предприятию, в
ассортименте, по рынкам сбыта, в разрезе организаций-потребителей на основе
предложений структурных подразделений службы реализации (управление
реализации продукции в Республику Беларусь, управление реализации
продукции в Российскую Федерацию и страны ближнего зарубежья,
управление реализации продукции в страны дальнего зарубежья).
6. Вести постоянный учет реализации готовой продукции и анализ
сбытовой деятельности предприятия.
55
Структура
1. В составе ОСАиП
КД выдаются следующие структурные единицы :
Распределение обязанностей между работниками ОСАиПКД
осуществляется начальником отдела в соответствии с должностными
инструкциями и положением.
Функции
1. Составление и предоставление руководству предприятия ежедневного
подробного мониторинга по отгрузке продукции и поступлений денежных
средств на расчетный счет предприятия от реализации продукции в разрезе
рынков сбыта и каналов распределения, с определением темпов роста к
аналогичному периоду прошлого года и выполнения плана за соответствующий
период. Выявление отклонений фактических показателей от запланированных с
указанием причин невыполнения плана.
2. Определение перечня "проблемной/-ых" продукции, рынков,
контрагентов на основании анализа отгрузки, денежных поступлений,
дебиторской задолженности.
3. Анализ себестоимости продукции и взаимосвязи себестоимости,
объема продаж и прибыли (определения перечня продукции, рынков,
контрагентов, приносящих предприятию наибольшую выручку, прибыль).
4. Проведение стратегического анализа (PEST, SWOT и т.д.),
определение стратегических рисков.
Специалист оперативного анализа
коммерческой деятельности
Текущий анализ
Перспективный (прогнозный) анализ
Специалист перспективного анализа
коммерческой деятельности
Начальник отдела
56
5. Анализ финансовых потоков в части снабжения СиМ и реализации ГП
(кассовый дефицит/профицит).
6. Участие в формировании годового бизнес-плана в части реализации
продукции в разрезе рынков сбыта и основных направлений. Составление
сводных таблиц к годовому бизнес-плану в части реализации продукции,
касающиеся службы заместителя генерального директора по коммерческим
вопросам ПАО «Нижнекамскшина».
7. Участие в составлении сводного плана продаж по рынкам сбыта в
ассортименте (штук) для формирования ежемесячного и годового планов
производства.
8. Формирование ежемесячного плана продаж по предприятию, в
ассортименте по рынкам сбыта в разрезе организаций-потребителей на основе
предложений сбытовых подразделений, входящих в службу заместителя
генерального директора по коммерческим вопросам.
9. Доведение задания на планируемый месяц субъектам собственной
товаропроводящей сети по отгрузке продукции в их адрес и возврату денежных
средств (поступления) за отгруженную продукцию согласно предоставленным
условиям платежа.
10. Участие в еженедельном и ежемесячном планировании денежных
поступлений от реализации продукции на расчетный счет предприятия.
11. Составление отчета о результативности и эффективности процесса
«Взаимодействие с потребителем» для предоставления в отдел
управления качеством.
12. основные целевые показатели внешнеэкономической деятельности;
• показатели внешнеэкономической деятельности предприятия по
основным видам продукции;
• показатели внешней торговли;
• поставка продукции ПАО в адрес предприятий стран СНГ.
• структура экспорта и импорта в разрезе стран ближнего и дальнего
зарубежья (ежеквартально);
57
• поставка товаров субъектам товаропроводящей сети с
белорусскими инвестициями, расположенным за рубежом (ежеквартально);
• поставка товаров субъектам ТПС за рубежом (ежеквартально) и др.
13. Участие и осуществление подготовки ответов, справок, отчетов по
внешнеэкономической деятельности предприятия и различной информации,
касающейся работы предприятия.
14. Участие в подготовке докладов и презентаций к совещаниям: на
предприятии и др. вышестоящих организациях.
15. Осуществление подготовки соответствующих документов к
проведению сертификационного аудита системы менеджмента качества.
16. Участие в проведении внутренних и внешних аудитов процесса
«Взаимодействие с потребителем», а также разработка плана мероприятий по
устранению замечаний, выявленных в процессе проведения аудиторской
проверке.
17. Предоставление в банк сведений о поступлении денежных средств
по валютным операциям, необходимых для осуществления банком функций
валютного контроля в срок не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления
денежных средств на счет предприятия.
18. Осуществление работы по сбору и регистрации заявлений о ввозе
товаров и уплате косвенных налогов резидентов РФ, а так же контроль над
резидентами РФ, не подтвердившими, либо подтвердившими не в полном
объеме отгрузку продукции в нормативно установленный срок.
В ПАО "Нижнекамскшина" для работников службы установлена
повременно-премиальная система оплаты труда :
Работникам службы установлены:
— оклады согласно действующей в организации системе оплаты труда;
— надбавки за стаж работы в организации;
— надбавки за сложность и напряженность в работе;
58
—ежемесячная премия за основные результаты финансово-
хозяйственной деятельности, выплачиваемая в размерах, в порядке и на
условиях, предусмотренных Положением о премировании.
Таблица 8
Ежемесячное вознаграждение работникам по повременной оплате
труда.
Наименование
должности
(профессии)
Оклад,
тыс.
рублей
надбав
ки за
стаж
работы
в
органи
зации;
Вознаграждение
Начисл
енная
Зар/пл
тыс.
рублей
надбавки
за
сложность
и
напряжен
ность в
работе
премия за
основные
результаты
финансово-
хозяйственной
деятельности
30%
начальник отдела
42320,0
10580
21160
12696
86756
Специалист
оперативного
анализа
коммерческой
деятельности
Текущий анализ
28240,0
5648
11296
8472
53656
Специалист
перспективного
анализа
коммерческой
деятельности
25480,0
3822
10122
7644
47068
— надбавки за стаж работы в организации начальник отдела -25 %
— надбавки за стаж работы в организации Специалист оперативного
анализа коммерческой деятельности – 20 %.
— надбавки за стаж работы в организации специалист перспективного
анализа коммерческой деятельности -15%.
— надбавки за сложность и напряженность в работе начальник отдела –
50%.
— надбавки за сложность и напряженность в работе специалист
оперативного анализа коммерческой деятельности – 40%.
— надбавки за сложность и напряженность в работе специалист
перспективного анализа коммерческой деятельности -40%.
59
Предлагаю работников структурного подразделения перевести на
комиссионную систему оплату труда
При применении комиссионной системы оплаты труда работникам
выплачивать ежемесячное вознаграждение за обеспечение реализации
продукции, товаров (работ, услуг), в том числе за экспорт, снижения запасов
готовой продукции.
Ежемесячное вознаграждение установить в процентном отношении от
выручки, полученной от реализации шинной продукции, в действующих ценах,
в размере :
— Начальнику отдела – выручка 1000000 млн.руб - 115 % (от
должностного оклада).
— Специалисту оперативного анализа коммерческой деятельности
выручка 1000000 млн.руб – 110 %. ( от должностного оклада).
— Специалисту перспективного анализа коммерческой деятельности
выручка 1000000 млн.руб -115%.( от должностного оклада).
Таблица 9
Ежемесячное вознаграждение работникам по комиссионной оплате
труда
Наименование
должности
(профессии)
Оклад,
тыс.
рублей
Ежемесячное
вознаграждение
Начисленная
Зар/пл
тыс. рублей
начальник отдела
42320,0
48668
90988
Специалист оперативного
анализа коммерческой
деятельности
Текущий анализ
28240,0
31064
59304
Специалист
перспективного анализа
коммерческой
деятельности
25480,0
29302
54782
Из приведенных расчетов можно увидеть, что комиссионная оплата
труда для работников структурного подразделения более эффективна при
условии выполнения плана по реализации продукции.
Для достижения намеченных целей организации необходимо
координировать деятельность ее работников, а также мотивировать их.
60
Стимулы – это материальные и морально-психологические ценности, которые
присутствуют в системе управления организацией и являются актуальными с
точки зрения работников. Стимулирование предполагает внешний процесс
воздействия, направленный на мотивы работников, – это стремление
организации побудить их к повышению производительности и качества труда
для достижения целей организации.
Денежные поступления на предприятия от продажи продукции увеличат
экономическую выгоду предприятия. Поступления активов (денежных
средств), уменьшат обязательства предприятия перед его деловыми
партнерами, которые обеспечивают рост собственного капитала предприятия.
Предприятие сможет приобрести сырье и материалы для производства
продукции.
От выручки за реализованную продукцию зависит устойчивость
финансового положения предприятия, состояние ее оборотных средств, размер
прибыли, своевременность расчетов с бюджетом и бюджетными фондами,
банками, поставщиками, рабочими и служащими организации.
Выручка от реализации продукции и услуг включает три элемента:
себестоимость, прибыль, косвенные налоги и отчисления.
Первая часть выручки, себестоимость, направляется на возмещение
затрат, включаемых в полную себестоимость реализованной продукции, и
выступает в качестве источника финансирования простого воспроизводства.
Вторая часть выручки – прибыль. Она является источником
формирования общегосударственных и децентрализованных фондов денежных
средств.
Третья часть выручки представляет собой косвенные налоги и
отчисления.
С целью совершенствования мотивации работников ОСАиПКД, для
роста производительности труда предлагаю применение комиссионной
системы оплаты труда.
61
Разработка дополнительной системы вознаграждения за показатели
бездефектного изготовления продукции
Для усиления материального стимулирования качественной работы
предлагаю ввести дополнительное премирование, которым установить
премирование при условии достижения более высоких (по сравнению с
установленными) показателей бездефектного изготовления продукции. Это
стимулирование ввести временно (на 3 месяца), для последующего анализа его
эффективности(чтобы не допустить необоснованный рост заработной платы без
достижения эффекта снижения суммы потерь от брака) и принятия решения по
дальнейшему его использованию.
Например, установить дополнительное премирование для
технологических рабочих за превышение базового уровня сдачи продукции с
первого предъявления по шкале с шагом шкалы при диапазоне базы:
— 90,0-96,0 процентов – шаг шкалы 2 процентных пункта;
— 96,0-98,0 процентов – шаг шкалы 1 процентный пункт;
— 98,0-100 процентов – шаг шкалы 0,5 процентных пункта.
Установить размер дополнительного премирования по первому уровню
шкалы – 5 процентных пунктов, далее, по каждому следующему уровню,
размер премирования увеличивается по отношению к предыдущему уровню на
50 %, где установленная база значительно выше, по первому уровню шкалы
установить премирование - 25 процентных пунктов. В итоге, размер
дополнительного премирования составит:
62
Таблица 10
Размер дополнительного премирования
Для сборщика покрышек
(установленный уровень сдачи
покрышек с первого предъявления –
90,0 %)
Для вулканизаторщика (установленный
уровень сдачи покрышек с первого
предъявления – 97,5 %)
уровень сдачи
покрышек с
первого
предъявления,
%
дополнительное
премирование,
процентных пунктов
уровень сдачи
покрышек с
первого
предъявления,
%
дополнительное
премирование,
процентных пунктов
свыше 90,0-92,0
5
-
-
свыше 92,0-94,0
8
-
-
свыше 94,0-96,0
12
-
-
свыше 96,0-97,0
18
-
-
свыше 97,0-98,0
25
свыше97,5-98,5
25
свыше 98,0-98,5
38
свыше 98,5-
99,0
38
свыше 98,5-99,0
57
свыше 99,0-
99,5
57
свыш 99,0-100,0
86
свыше 99,5-100
86
Плановая сумма заработной платы по двум профессиям за полный
отработанный месяц , для примера, будет составлять:
Таблица 11
Размер дополнительного премирования
Профессия
Плановая сумма заработной платы при 100 %
выполнения норм выработки, руб.
в действующих
условиях, тыс.руб.
при максимальном размере
премии с учетом
дополнительного
премирования
Сборщик покрышек
77300
99600
Вулканизаторщик
80800
104900
Для определения выплаченных сумм премии по дополнительному
премированию, необходимо ввести код видов начислений, по которому суммы
будут отражены в расчетных листках работников и сводах начислений по
подразделениям.
В целом, полагаю, что без полного анализа техническими службами
причин возникновения брака, выявления «узких мест» и устранения этих
причин (в соответствии с системой менеджмента качества).
63
Материальное стимулирование работников не в полной мере решит
проблему возникновения брака, формальный подход к этому вопросу
приведет только к увеличению заработной платы и не позволит решить данную
проблему. По моему мнению в первую очередь нужно обратить внимание на
качество сырья.
3.2 Экономическое обоснование целесообразности внедрения программы
1С: Предприятие 8.3 на предприятии
Внедрение программы продукта на предприятии потребует
определенных затрат. Для того чтобы доказать, что программа окупит все
затраты необходимо произвести расчет всех затрат, расчет экономического
эффекта, капитальные вложения в программный продукт и срок окупаемости
программного продукта.
Действующей методикой определения экономической эффективности
программы установлено, что основным показателем, определяющим
экономическую целесообразность затрат на создание программ, является
экономическая эффективность.
Экономическая эффективность - результат экономической деятельности,
экономических программ и мероприятий, характеризуемый отношением
полученного экономического эффекта, к затратам факторов, ресурсов,
обусловившим получение этого результата, достижение наибольшего объема
производства с применением ресурсов определенной стоимости. Хозрасчетным
показателем экономической эффективности является коэффициент
экономической эффективности капитальных вложений, то есть срок
окупаемости.
На предприятии внедрена 1С: Предприятие 7.7 , бухгалтерский учет
расчетов по оплате труда частично автоматизирован, что делает труд
бухгалтера менее эффективным и более трудоемким, чем при полной
автоматизации учета.