56
возможность оплаты коммунальных платежей, налогов и сборов;
нужную денежную сумму можно получить в удобное время
(банкоматы, как правило, работают круглосуточно и без выходных);
деньги на карточке не декларируются при выезде за границу;
начисляются проценты на остаток по карточному счету.
Чтобы перечислить на пластиковые карты заработную плату
сотрудникам предприятия, не нужно оформлять отдельное платежное
поручение на каждого работника, у которого есть карта. Заработная плата
перечисляется общим платежным документом. Для этого необходимо
оформить реестр, в котором указать следующие данные: лицевой счет
сотрудника, его фамилию, имя и отчество, сумму, причитающуюся к выплате.
Далее в платежном поручении указывается общая сумма, подлежащая к
перечислению со ссылкой на реестр. Платежное поручение отправляется в
отделение банка, который распределяет полученную сумму на персональные
карточные счета работников согласно реестру.
В этом случае корреспонденция счетов по выплате заработной платы
будет следующей: дебет счета 70 – кредит счета 51.
Зарплатные пластиковые карты для сотрудников выпускаются на
основании договора между банком и предприятием. Ответственное лицо
организации направляет данные сотрудников с заявлениями, с просьбой об
изготовлении им пластиковой карты, в отделение банка. Срок изготовления
зарплатных пластиковых карт 14 календарных дней. После чего сотрудник по
предъявлению паспорта, удостоверяющего личность, в отделении банка
получает выпущенную ему карту. А организация получает уведомление с
номерами лицевых счетов своих сотрудников.
Кроме этого, за расчетно-кассовое обслуживание ПАО УКБ «Новобанк»
взимает комиссию в размере 0,1% от перечисляемой общей суммы, за перевод
на лицевые счета сотрудников, а за снятие наличных денежных средств со
счета в кассу организации, от снимаемой суммы наличности – 0,2%. Таким
образом, объективно понятно, что при перечислении заработной платы на
57
банковские счета работников ООО «Промтехресурс» получит экономию
денежных средств в оплате за банковское обслуживание.
В настоящее время ООО «Промтехресурс» использует менее выгодный
с экономической точки зрения вариант. Предложение по выпуску пластиковых
карт сотрудникам предприятия и перечислению заработной платы на них
является более выгодным. Экономия денежных средств при использовании
второго варианта может быть направлена на выплату стимулирующих премий
работникам ООО «Промтехресурс».
Также предложенное мероприятие позволит значительно уменьшить
документооборот предприятия (отказ от использования платежных
ведомостей), упростить систему взаиморасчетов с персоналом, бухгалтерский
учет, исключить затраты на инкассацию и т.д.
При перечислении заработной платы и подотчетных сумм работникам
ООО «Промтехресурс» освобождается должность кассира, так как все выплаты
(включая командировочные расходы, в подотчет на хозяйственные расходы и
т.д.) будут происходить с банковских карточек.
Согласно штатному расписанию должностной оклад кассира составляет
15000 рублей. Сумма годовой заработной платы составляет 180000 рублей.
Сумма взносов на пенсионное (22%), социальное (2,9%) и медицинское
страхование (5,1%) и страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний (2%) составляют:
180000 х 32% = 57600 рублей.
Таким образом, реализация предложенного мероприятия обеспечит
предприятию снижение затрат на сумму 237600 рублей в год (180000 + 57600).
Также снизятся затраты на услуги банка по переводу заработной платы
на карточные счета работников, а не за снятие наличных, так как у ПАО УКБ
«Новобанк» ниже процент за осуществление таких услуг.
Анализ показал, что за 2017 год ООО «Промтехресурс» сняло на
заработную плату сумму 75621 тыс.руб.
Расходы на услуги банка за снятие наличных составили:
58
75621 тыс.руб. х 0,2% = 151,2 тыс.руб.
Расходы на услуги банка за перевод заработной платы на счета
сотрудников составят:
75621 тыс.руб. х 0,1% = 75,6 тыс.руб.
Экономия средств:
151,2 тыс.руб. – 75,6 тыс.руб. = 75,6 тыс.руб.
Подсчитаем эффективность предлагаемого мероприятия в таблице 15 и
рассчитаем увеличение чистой прибыли:
Таблица 15
Расчет экономической эффективности от выплаты заработной
платы через карточные счета
Показатель
Сумма, тыс.руб.
Снижение расходов на услуги банка
75,6
Ликвидация должности кассира
237,6
Общее увеличение прибыли
313,2
Налог на прибыль, 20%
63
Чистая прибыль
250,2
Итак, чистая прибыль ООО «Промтехресурс» возрастет на 250,2 тыс.
руб.
Второе мероприятие, направленное на совершенствование учета
денежных средств, это автоматизация управления денежными потоками ООО
«Промтехресурс».
В настоящее время бухгалтерский учет в ООО «Промтехресурс» ведется
в программе «1С: Предприятие 8».
Для управления денежными потоками в ООО «Промтехресурс»
рекомендуется использовать специальную программу «Управление
финансами».
Программный продукт «SysTecs: Управление финансами» используется
для решения задач планирования и управления денежными средствами
организации. Программа представляет собой прикладное решение,
разработанное на технологической платформе «1С: Предприятие 8»,
поставляемое в виде автономной конфигурации и предназначенное для
совместного использования с «1С: Предприятие 8». Решение включает в себя
59
наиболее востребованные функции финансового планирования, учета и
управления, которые заключены в основных системах программы: «Платежный
календарь», «Бюджет движения денежных средств» и «Учет документов».
Аналитические разрезы, функциональные возможности и средства
администрирования пользователей, заложенные в программе «SysTecs:
Управление финансами», максимально адаптированы к потребностям
организаций и предприятий среднего бизнеса.
К несомненным преимуществам данного варианта установки можно
отнести: максимальную простоту установки программного продукта;
отсутствие различных конфликтов, обычно возникающих при объединении
конфигураций; полное сохранение штатных процедур обновления 1С:
Предприятие и условий технической поддержки. Несмотря на автономность,
программа обладает всеми необходимыми механизмами обмена данными с
учетной программой ООО «Промтехресурс», что обеспечивает работу
пользователей в едином информационном пространстве так, как если бы они
работали в единой программе.
Подсистема «Бюджет денежных средств» включает в себя инструменты,
позволяющие организовать работу по планированию, анализу и контролю
финансовых потоков предприятия. Планирование показателей бюджета в
разрезе центров финансовой ответственности позволяет значительно повысить
финансовую дисциплину структурных единиц организации. Аналитические
разрезы, заложенные в программе, предоставляют руководителю предприятия
широкие возможности для анализа, контроля и выработки стратегии
оптимизации денежных потоков.
Платежный календарь является основным инструментом оперативного
планирования исходящих платежей и ожидаемых поступлений денежных
средств в организации. Пользователям системы предоставлены удобные
инструменты для формирования доходной и расходной частей платежного
календаря. Процесс планирования платежей, основанный на процедуре
согласования и утверждения заявок, обеспечивает максимальную прозрачность
60
процесса использования финансовых ресурсов организации и согласованность
проведения платежей с учетом их приоритетов.
Подсистема «Платежный календарь» включает в себя целый ряд
отчетов, обеспечивающих наглядное отображение данных как по
запланированным показателям, так и по фактически исполненным.
Использование платежного календаря на предприятии позволяет избежать
кассовых разрывов, сверхнормативного расходования средств, обеспечивает
соблюдение процедур согласования оплаты и контроль своевременности
поступления денежных средств от покупателей и заказчиков.
Подсистема управление заявками на платежи позволяет организовать
сбор, регистрацию, а так же согласованный и прозрачный процесс принятия
решения по заявкам на платежи. Все заявки регистрируются в системе при
помощи документа «Заявка на платеж», который позволяет ввести всю
необходимую информацию информации о назначении платежа, а так же при
необходимости прикрепить файлы, содержащие необходимые
сопроводительные документы. Удобную работу с заявками обеспечивают два
специальных инструмента:
- Журнал заявок на платежи - обеспечивает возможность оперативной
работы с заявками: создание, редактирование, мониторинг изменения статусов
и контроль исполнения;
- Помощник утверждения заявок на платежи - представляет собой
вспомогательный интерфейс, предназначенный в первую очередь для
руководителей, принимающих решения по заявкам (утверждение, отклонение)
и контроля оплаты заявок.
Подсистема «Учет документов», входящая в состав программного
продукта «SysTecs: Управление финансами», обеспечивает системный подход к
управлению документами и предоставляет возможность регистрации, хранения
и быстрого доступа к любым типам финансовых документов. Заложенные в
системе механизмы обеспечивают удобную классификацию документов по
различным признакам, позволяют объединять их в дела, тома и т.п. Гибкая
61
система управления допусками пользователей обеспечивает соблюдение
требуемого уровня секретности информации.
Отличительной особенностью программ «SysTecs: Управление
финансами» является механизм обмена данными с «1С: Предприятием».
Использование технологии позволяет объединить данные, содержащиеся в
бухгалтерской программе, и данные программы «SysTecs: Управление
финансами» в единое информационное пространство, что в свою очередь на
порядок повышает эффективность работы системы в целом. Любые изменения
данных в одной программе мгновенно становятся доступными в другой и для
этого пользователям системы не требуется выполнять никаких дополнительных
действий.
Для использования программного продукта «SysTecs: Управление
финансами» ООО «Промтехресурс» необходимо приобрести лицензию на
использование. Действующий порядок предусматривает лицензирование на
организацию без ограничения по количеству рабочих мест. При этом следует
учитывать, что поскольку программа разработана на технологической
платформе «1С: Предприятие 8» компании 1С и предназначена для
использования совместно с решением «1С: Предприятие 8», максимальное
количество пользователей программы может быть ограничено количеством
лицензий на использование платформы «1С: Предприятие».
Лицензию на использование программы можно приобрести у компании
SysTecs (ООО ИКЦ «Системы и технологии»), адрес в Интернете
http://systecs.ru/company/
Стоимость программы для организации на неограниченное количество
рабочих мест составляет 24500 рублей. Источник покупки программы -
собственные средства ООО «Промтехресурс».
В ООО «Промтехресурс» имеется в штате программист, поэтому
затраты на установку программы равны нулю.
Стоимость подписки на обновление программы при подписке на 12
месяцев составляет 4800 рублей.
62
Рассчитаем амортизацию программы, так она является нематериальным
активом. Срок полезного использования программы установить не возможно,
поэтому примем его в 20 лет.
Норма амортизации составит:
100 : 20 лет = 5%.
Годовая норма амортизации нематериального актива – программы
«SysTecs: Управление финансами» составит 5%.
Годовая сумма амортизации программы «SysTecs: Управление
финансами»: 24500 руб. х 5% = 1225 руб.
Общие затраты на функционирование программы подсчитаны в таблице
16:
Таблица 16
Затраты на функционирование программы «SysTecs: Управление
финансами» в расчете на 2018 год
Показатель
Сумма, руб.
Лицензия на приобретение программы
24500
Амортизация нематериального актива - программы
1225
Подписка на обновление программы
4800
Итого
30525
Итак, затраты на использование программы составляют 30525 рублей в
расчете на 2018 год. В последующие годы в затраты будет входить только
стоимость обновления и амортизационных отчислений, то есть 6025 рублей.
Предложенные мероприятия по совершенствованию учета, сохранности
и использования денежных средств ООО «Промтехресурс» представим на
рисунке 6:
Рисунок 6. Направления совершенствования учета,
сохранности и использования денежных средств ООО
«Промтехресурс»
Совершенствование учета денежных средств
Перевод выплаты заработной платы сотрудников на карточные счета в банке
Использование специальной автоматизированной программы для
автоматизации расчетов и управления денежными средствами
63
Таким образом, для совершенствования учета и сохранности денежных
средств ООО «Промтехресурс» необходимо выплачивать заработную плату
сотрудникам через карточные банковские счета, автоматизировать управление
денежными средствами.
3.2. Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий
Проведем расчет экономической эффективности предлагаемых
мероприятий по совершенствованию учета и сохранности денежных средств
ООО «Промтехресурс».
Перевод выплаты заработной платы сотрудников через карточные счета
приведет к снижению затрат ООО «Промтехресурс» и увеличению прибыли на
250,2 тыс.руб. в год, что рассчитано в таблице 15.
Использование автоматизации расчетов и управления денежными
средствами потребует затрат, которые рассчитаны в таблице 16.
Под эффективностью автоматизированного преобразования
экономической информации понимают целесообразность применения средств
вычислительной и организационной техники при формировании, передаче и
обработке данных.
Экономический эффект от использования автоматизации расчетов
выражается в росте производительности труда бухгалтера за счет экономии
времени, затрачиваемого на ввод данных в программу и расчета необходимых
данных. Используем формулу:
100)
T-F
(
Т
Р
,
где
Р
- рост производительности труда, %;
F
- время, которое планировалось пользователем для выполнения
работы до внедрения программы, час.;
T
- экономия времени в связи с автоматизацией, час.
64
Проведем хронометраж времени, затрачиваемого бухгалтером на
выполнение основных функций по управлению денежными средствами за день
при осуществлении расчетов в ППП Excel.
Сравним их с данными, которые заявляет разработчик
автоматизированной программы «SysTecs: Управление финансами» (таблица
17):
Таблица 17
Таблица работ по управлению денежными средствами
Вид работ
До
автоматизац.,
мин.
После
автоматизац.,
мин.
Экономия
времени,
мин.
Рост
производительн.
труда, %
Ввод
информации
в программу
30
15
15
100
Подготовка и
печать
отчетов
15
5
10
200
Анализ и
выборка
данных
25
10
15
150
Итого
70
30
40
133
Среднегодовая заработная плата бухгалтера ООО «Промтехресурс»
составляет 280000 руб. Рабочее время составляет 120960 мин. в год:
12 мес. х 21 д. х 8 ч. х 60 мин. = 120960 мин.
Стоимость одной минуты времени работы бухгалтера:
280000 руб. : 120960 мин. = 2,31 руб.
Стоимость 40 минут экономии рабочего времени в день:
2,31 руб. х 40 мин. = 92,4 руб.
Экономия затрат в связи с ростом производительности труда бухгалтера
за год:
92,4 руб. х 220 дн. = 20328 руб.
Рассчитаем экономический эффект от автоматизации управления
денежными средствами во второй и последующие годы:
65
Таблица 18
Экономический эффект от внедрения автоматизации управления
денежными средствами ООО «Промтехресурс»
Показатель
Сумма, руб.
Амортизация нематериального актива - программы
1225
Подписка на обновление программы
4800
Итого затраты
6025
Экономия затрат в связи с ростом производительности
труда бухгалтера
20328
Общая экономия затрат – рост прибыли
14303
Налог на прибыль (20%)
2861
Чистая прибыль
11442
Подсчитаем экономическую эффективность от реализации всех
намеченных мероприятий по совершенствованию учета и сохранности
денежных средств в таблице 19:
Таблица 19
Увеличение чистой прибыли при совершенствовании учета и
использования денежных средств ООО «Промтехресурс»
Мероприятие
Первоначальные
затраты на
мероприятие
Увеличение чистой прибыли
при внедрении мероприятия
Перевод выплаты
заработной платы
сотрудников на
карточные счета в банке
-
250,2
Автоматизация расчетов
и управления
денежными средствами
24,5
11,4
Итого
24,5
261,6
Таким образом, мероприятия по совершенствованию учета, сохранности
и использования денежных средств принесут ООО «Промтехресурс»
дополнительную чистую прибыль в размере 261,6 тыс. руб. в год.
Заканчивая третью главу, можно сделать следующие выводы.
Совершенствование учета и сохранности денежных средств ООО
«Промтехресурс»» рекомендуется вести в двух направлениях.
В первом направлении ООО «Промтехресурс» предлагается заработную
плату сотрудников выдавать через карточные счета.
Во втором направлении предлагается использовать программу «SysTecs:
Управление финансами» для автоматизации расчетов и управления денежными
средствами.