Директору общества непосредственно подчиняются коммерческий
директор и финансовый директор.
В функции финансового директора включаются: составление планов,
финансовые вопросы, вопросы кредитования.
В функции коммерческого директора включаются: общехозяйственные
вопросы, торговые, транспортные, строительство, кадровые вопросы, охрана.
В целях организации управления предприятием созданы следующие
службы, которые непосредственно подчиняются коммерческому директору
предприятия: отдел снабжения и сбыта, склад.
Руководят процессами закупа и продажи товаров опытные, имеющие
большой опыт и стаж работы менеджеры и товароведы.
Обеспечивают ритмичность работы предприятия специалисты
управления, которые имеют высшее образование и многолетний опыт работы в
отрасли торговли.
Финансовому директору подчиняется бухгалтерская служба.
В целях организации бухгалтерского учета в ООО «ТАРА» директором
утверждена бухгалтерская служба, которая возглавляется главным
бухгалтером. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю
организации и несет ответственность за формирование учетной политики,
ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и
достоверной бухгалтерской отчетности.
Предприятие организует материально - техническое обеспечение
собственной деятельности путем приобретения необходимых товаров и других
ресурсов непосредственно у производителей и в оптовой торговле.
Предприятие реализует свои товары по ценам и тарифам,
устанавливаемым самостоятельно или на договорной основе.
32
2.2 Анализ основных экономических показателей деятельности
ООО «ТАРА» за 2013-2015 гг.
Основные показатели хозяйственной деятельности ООО «ТАРА»
рассмотрим в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Основные экономические показатели деятельности ООО «ТАРА»
Показатели
2013г 2014г 2015г
Абсолютное
отклонение
Темпы роста, %
2014 г
от
2013 г
2015 г
от
2014 г
2014 г
от
2013 г
2015 г
от
2014 г
1 Выручка от продаж,
тыс.руб.
20567 25852 34374 5285 8522 125,70 132,96
2 Себестоимость
проданной продукции,
тыс.руб.
13659 16518 21142 2859 4624 120,93 127,99
3 Прибыль от продаж,
тыс.руб.
6908 9334 13232 2426 3898 135,12 141,76
4 Прибыль до
налогообложения,
тыс.руб.
1865 2540 3855 675 1315 136,19 151,77
5 Чистая прибыль,
тыс.руб.
1231 1694 2659 463 965 137,61 156,97
6 Среднегодовая
стоимость основных
средств, тыс.руб.
79791 82484 92632 2692,5 10148 103,37 112,30
7 Среднегодовая
стоимость оборотных
средств, тыс.руб.
171762 189558 160167 17796 -29391 110,36 84,50
8 Среднесписочная
численность персонала,
чел
42 46 53 4 7 109,52 115,22
9 Фонд оплаты труда,
тыс.руб.
8223 9875 11986 1652 2111 120,09 121,38
10 Затраты на 1 руб
реализованной
продукции, руб.
0,66 0,64 0,62 -0,03 -0,02 96,21 96,26
11 Рентабельность
продукции, % (5/1)
5,99 6,55 7,74 0,57
1,18
109,48 118,05
12 Рентабельность
производства, % (5/2)
9,01 10,26 12,58 1,24 2,32 113,79 122,64
13 Фондоотдача, руб.
3,88 3,19 2,69 -0,69 -0,50 82,24 84,46
33
Продолжение таблицы 2.1
14Фондовооруженность,
руб/чел
1899,79 1793,12 1747,76 -106,67 -45,36 94,39 97,47
15 Коэффициент
оборачиваемости
оборотных средств,
количество оборотов
0,12 0,14 0,21 0,02 0,08 113,90 157,36
16 Период
оборачиваемости
оборотных средств,
дней (360:15)
3006,47 2639,67 1677,43 -366,81 -962,23 87,80 63,55
^Производительность
труда, тыс.руб. /чел
325,21 359,09 398,91 33,87 39,82 110,42 111,09
18 Среднемесячная
заработная плата,
тыс.руб.
16,32 17,89 18,85 1,57 0,96 109,65 105,35
Данные, представленные в таблице 2.1, характеризуют работу ООО
«ТАРА» за 2013 - 2015 годы следующим образом.
Анализируя показатели выручки, можно сделать вывод, что выручка
предприятия с каждым годом растет. Выручка от реализации товаров в 2014
году выросла по сравнению с 2013 годом на 25,7%, то есть 5285 тыс. руб. В
2015 году выручка увеличивается по сравнению с 2014 годом на 32,96% и
составляет 34374 тыс. руб.
Аналогично выручке от продажи, меняется и себестоимость товаров, то
есть себестоимость продукции в 2014 году выросла на 20,93%. В 2015 году
себестоимость увеличивается на 27,99%. Рост себестоимости является
отрицательным моментом в работе предприятия.
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, является
положительной величиной и претерпевает довольно сильные изменения: в 2013
году ее величина составляла 1231 тыс. руб., в 2014 году она возросла на 37,61%
раза и составила 1694 тыс. руб., в 2015 году она выросла до величины 2656
тыс. руб., что составляет 156,97% от показателя 2014 года.
В ООО «ТАРА» работает стабильный коллектив сотрудников, его
численность каждый год увеличивается.
Среднемесячная заработная плата постепенно увеличивается. Ее рост
34
составил в 2014 году 9,65 % по отношению к 2013 году, в 2015 году - 5,35 %.
Увеличивается и общий фонд заработной платы.
Произошло увеличение показателей рентабельности производства и
продукции. На предприятии сохраняются стабильно высокие показатели
фондовооруженности и фондоотдачи. При этом, показатели оборачиваемости
оборотных средств крайне низкие. Данные показатели обусловлены
спецификой деятельности предприятия, наличием у него больших объемов
запасов. Однако необходимо стремиться к ускорению оборачиваемости
запасов, с тем, чтобы оборотные средства не отвлекались из оборота столь
надолго в форму материальных запасов.
В общем, можно охарактеризовать динамику всех показателей как
положительную.
Проведем общий анализ финансового состояния ООО «ТАРА». В
процессе функционирования организации величина активов и их структура
претерпевают постоянные изменения.
Наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре
средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с
помощью вертикального и горизонтального анализов бухгалтерской отчетности
организации (таблица 2.2).
Анализ валюты баланса ООО «ТАРА» показал, что общая стоимость
имущества увеличилась на 3950 тыс. руб. по сравнению с 2014 годом (или
1,24%), и на конец отчетного периода данная сумма составила 322619 тыс. руб.
Данное увеличение имущества предприятия произошло за счет того, что
внеоборотные активы увеличились на 1260 тысяч рублей, темп роста
оборотных активов составил 101,41%, а оборотные активы также не остались
без изменения и тоже увеличились, но на меньшую сумму, и на 1 января 2015
года их сумма составила 129 520 тыс. руб. против 128260 тыс. руб. чем в 2014
году.
35
Таблица 2.2
Анализ валюты баланса ООО «ТАРА» за 2013-2015 гг., тыс. руб.
Статьи баланса 2013 г.
2014 г.
2015 г.
Изменения
2014 от
2013
2015 от
2014
Внеоборотные активы 98280 128260 129520 1260 1260
- нематериальные активы
452
603
644
151
41
- основные средства 75236 87731
97532
12495 9801
- долгосрочные финансовые
вложения
1569 11399
11514
9830 115
- незавершенное строительство 21023
28527
19830
7504 -8697
Оборотные активы 205706 190409 193099
-15297
2690
- запасы 88244 115134 121277
26890 6143
-налог на добавленную стоимость
2680
61302
789
58622
-60513
-дебиторская задолженность 59682
2516
63174
-57166 60658
-краткосрочные финансовые
вложения
1569 7365
1334
5796 -6031
-денежные средства
8692 4092
6525 -4600 2433
Баланс 303989 318669 322619 14680 3950
Капитал и резервы 173127
201798 210190
28671 8392
- уставной капитал
64286 64286
65004
0 718
- добавочный капитал
80956
107167
115530
26211
8363
- резервный капитал
12590 13869 14801 1279
932
- нераспределенная прибыль
15295 16476 15575 1181 -901
Долгосрочные обязательства 11589
7822
7075
-3767 -747
Краткосрочные обязательства 119270 109049
105354 -10221
-3695
-займы и кредиты
96295
79462 59277
-16833 -20185
- кредиторская задолженность 20924 25664
44210 4740 18546
-доходы будущих периодов
2351 3923
1867 1572
-2056
Баланс 303986 318669 322619 14683 3950
Пассивная часть баланса ООО «ТАРА» 1 января 2015 года
характеризовалась преобладающим удельным весом собственных источников
средств - 65,15% (210190 /322619), это на 1,83% больше чем в 2014 году -
63,32%(201798/318669). Размер заемных средств уменьшился, что оценивается
как благоприятная тенденция. В 2014 году сумма долгосрочных и
краткосрочных обязательств составила 116871 тыс. руб. (7822 + 109049), это на
36
4442 тыс. больше, чем в 2015 году, поскольку на конец отчетного периода
общая сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств составила 112429
тыс. руб. (7075 + 105354).
Проанализируем актив и пассив баланса ООО «ТАРА» (таблица 2.3).
Таблица 2.3
Анализ структуры актива баланса ООО «ТАРА» за 2013 - 2015 гг.
Статьи актива
баланса
2013 г.,
тыс.руб.
Удельный
вес, %
2014 г.,
тыс.руб.
Удельный
вес, %
2015 г.,
тыс.руб.
Удельный
вес, %
Внеоборотные
активы
98280 32,33 128260 40,25 129520 40,15
Оборотные
активы
205706 67,67 190409 59,75 193099 59,85
Баланс
303986 100 318669 100 322619 100
Анализ структуры актива баланса ООО «ТАРА» показал, что структура
актива за два года практически не изменилась. Наибольший удельный вес в
общей сумме активов занимают оборотные активы организации, их удельный
вес в 2015 году 59,85%.
Анализ структуры пассива баланса (таблица 2.4), ООО «ТАРА» показал,
что наибольший удельный вес в пассиве баланса занимает собственный капитал
организации, его доля составляет 63,32% в 2014 году и 65,15% в 2015 году.
Таблица 2.4
Анализ структуры пассива баланса ООО «ТАРА» за 2013-2015 гг.
Статьи пассива 2 013 г.,
тыс.руб.
Удельный
вес, %
2014 г.,
тыс.руб.
Удельный
вес, %
2015 г.,
тыс.руб.
Удельный
вес, %
Капитал и
резервы
173127
56,95 201798
63,32
21 0 1 90 6 5,15
Долгосрочные
обязательства
11589 3,81
7822
2,45 7075 2,19
Краткосрочные
обязательства
119270
39,24
109409 34,33
105354
32,6 6
Итого 30 3 9 86 100 318 6 6 9 100 3 2 261 9 100
37
Таблица 2.5
Анализ структуры внеоборотных активов в ООО «ТАРА» за 2013
2015 гг.
Показатели
внеоборотных
активов
2013 г.,
тыс.руб.
Удельный
вес, %
2014 г.,
тыс.руб.
Удельный
вес, %
2015 г.,
тыс.руб.
Удельный
вес, %
Нематериальные
активы
452 0,46 603 0,47 644 0,49
Основные средства
75236 76,55 87731 68,4 97532 75,31
Долгосрочные
финансовые
вложения
1569 1,60 11399 8,89 11514 8,89
Незавершенное
строительство
21023 21,39 28527 22,24 19830 15,31
Итого
98280 100 128260 100 129520 100
Анализ внеоборотных активов (таблица 2.5), ООО «ТАРА» показал, что
сумма внеоборотных активов за 2015 год увеличилась на 1260 тысяч рублей.
Данное изменение произошло за счет того, что основная доля приходится на
основные средства, которая увеличилась с 68,4% до 75,31% , в сумме
увеличение составляет 9801 тысяча рублей. Удельный вес долгосрочных
финансовых вложений не изменилась и составляет 8,89% в общем, объеме
внеоборотных активов. Сумма незавершенного строительства уменьшилась на
8697 тысяч рублей и их доля на конец 2015 года уменьшилась с 22,24% до
15,31%.
Сумма оборотных активов в ООО «ТАРА» на начало года была 190409
тысяч рублей, к концу года они увеличились на 2690 тысяч рублей.
Структура оборотных активов состоит из запасов, дебиторской
задолженности, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений
(таблица 2.6).
38
Таблица 2.6
Анализ оборотных активов в ООО «ТАРА»
Показатели оборотных активов
2013 г.,
тыс.руб.
Удельн
ый
вес, %
2014 г.,
тыс.руб.
Удельны
й вес, %
2015 г.,
тыс.руб.
Удельн
ый вес,
%
Запасы в том числе 88244
42,90
115134
60,46
121277
62,81
материалы 15621
17,70 20720 17,99 9010 7,43
затраты в незавершенном
производстве
526 0,60 1366
1,19
2246 1,85
готовая продукция 72082
81,68 92803
80,62
109623 90,39
расходы в будущем периоде
15
0,02
245
0,2
398 0,33
Налог на добавленную
стоимость
47519 23,10
4092
2,15 789
0,41
Дебиторская задолженность 59682
29,01
61302 32,22 63174 32,71
Краткосрочные финансовые
вложения
1569 0,76 2516 1,31
1334
0,69
Денежные средства
8692
4,23 7365 3,86 6525 3,38
Итого 205706 100 190409 100 193099 100
Таким образом, можно сделать вывод о том, что наибольший удельный
вес в оборотных активах в 2014 году занимают запасы 60,46% , а в 2015 году
этот показатель увеличился до 62,812% . Структура запасов в ООО «ТАРА»
состоит из готовой продукции, ее удельный вес в запасах составляет 80,62% в
2014 году и 90,39% в 2015 году; материалов, к концу 2015 года их сумма
уменьшилась на 11710 тысяч рублей, соответственно изменился их удельный
вес в запасах с 17,99% до 7,43%.
Что касается дебиторской задолженности, то она увеличилась в целом за
2015 год на 1822 тысячи рублей, ее удельный вес в оборотных активах почти не
изменился, в 2014 году 32,22% (61302/190409) и 32,71% (63174/193099) в
конце 2015 года.
Денежные средства ООО «ТАРА» представляют собой наличные и
безналичные денежные средства в кассе и на расчетном счете, доля в
оборотных активах которых составляет 3,86% (7365/190409) на 2014 год и
3,38% (6525/193099) на 2015 год. Удельный вес налога на добавленную
стоимость за анализируемый период и краткосрочных финансовых вложений в
39
оборотных активах невелик, он составляет 0,41% (789/193099) и 0,69%
(1334/193099) на 2014 год. Налог на добавленную стоимость в 2014 году имел
тенденцию к снижению, и эта разница составила 1,74 пункта.
Заемные средства ООО «ТАРА» состоят из долгосрочной и
краткосрочной задолженности, удельный вес долгосрочной задолженности в
имуществе организации составляет 2,45% (7822/318669*100%) на начало 2015
года и 2,19% (7075/322619*100%) на 01 января 2015 года. Краткосрочные
обязательства уменьшились на 4055 тысячи рублей.
Анализ пассива баланса ООО «ТАРА» показал, что собственный капитал
организации увеличился на 8392 тысячи рублей. Проанализируем структуру
собственного капитала ООО «ТАРА» (таблица 2.7).
Таблица 2.7
Анализ структуры собственного капитала ООО «ТАРА»
Капитал и
резервы
2013 г.,
тыс.руб.
Удельный
вес, %
2014 г.,
тыс.руб.
Удельный
вес, %
2015 г.,
тыс.руб
Удельный
вес, %
Уставной капитал
64286 3 7,13 64286 3 1,86
65 0 0 4
30,93
Добавочный
капитал
80956 4 6,76
107167
53,11 115530 54,9 6
Резервный
капитал
12590
7,2 7
13869
6,8 7
14801 6,70
Н ераспределенна
я прибыль
15295 8,8 3 16476 8 ,16 15575 7,41
Итого
173127
100 2 0 1 798 100 210190 100
Структура капитала ООО «ТАРА» за 2015 год не претерпела
существенных изменений, и доля статей капитала осталась почти на том же
уровне. Уставной капитал увеличился на 718 тысяч рублей, доля уставного
капитала составляет 31,86% (64286/201798) в 2014 году и 30,93%
(65004/210190) в 2015 году. Добавочный капитал увеличился с 107167 тысяч
рублей до 115530 тысяч рублей, доля резервного капитала уменьшилась на
0,17% и на конец 2015 года составила 14081 тысячу рублей, что на 212 тысяч
40
рублей больше, чем в прошлом году. Нераспределенная прибыль уменьшилась
на 901 тыс. рублей и удельный вес ее в капитале снизился с 8,165 до 7,41%.
Рассчитаем абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО
«ТАРА» за отчетный и базисный период, результаты расчетов сведем в
таблицу 2.8.
Как видно из данных таблицы 2.8 финансовое состояние ООО «ТАРА»
является неустойчивым. Организация испытывает недостаток в собственных
оборотных средствах, как в базисном, так и в анализируемом периоде. Также ей
не достаточно собственных и долгосрочных источников формирования запасов.
Таблица 2.8
Показатели финансовой устойчивости ООО «ТАРА» , тыс. руб.
Показатель 2013 г. 2014 г. 2015 г.
Отклонение
2014 от 2013
Отклонение
2015 от 2014
1. Собственный капитал (стр.
490 ф. 1)
173127 201798 210910 28671 9112
2. Внеоборотные активы
(стр. 190 ф. 1)
98280 128260 129520 29980 1260
3. Собственные оборотные
средства (стр.1 - стр. 2)
74847 73538 81390 -1309 7852
4. Долгосрочные
обязательства (стр. 590 ф. 1)
11589 7822 7075 -3767 -747
5. Собственные и
долгосрочные источники
формирования запасов (стр. 3
+ стр. 4)
86436 81360 88465 -5076 7105
41