42
ФО
усл 3
Д * К * П * СВ
ф см пл пл
ф ф
Ц
ф
1411 ,2 млн . руб .
------------------
—
----
= 11,088 руб .
127 ,27 млн . руб .
245 * 1,92 * 7,5 * 400
127 ,27
За счет уменьшения коэффициента сменности работы оборудования его
фондоотдача снизилась на 0,462 руб. (11,088 - 11,55).
При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи остается
плановым только уровень среднечасовой выработки:
ФО
усл 4
Д
ф
* К
см
ф
Ц
* П
ф
ф
* СВ
пл
1373 ,57 млн . руб .
--------------------
—----= 10 ,7923 руб .
127 ,27 млн . руб .
245 * 1,92 * 7,3 * 400
127 ,27
В связи с тем, что фактическая продолжительность смены ниже
плановой на 0 ,2 ч, годовая выработка единицы оборудования уменьшилась
на 37,6 млн. руб., а фондоотдача - на 0,2957 руб. (10,7923 - 11, 088).
При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:
Д * К * П * СВ
ф см ф ф
ф
ФО = ----------------
-
-------------------
ф Ц
Ц ф
1527 ,5 млн . руб .
=
------------------
—
----
= 12 ,00 руб .
127 ,27 млн . руб .
245 * 1,92 * 7,3 * 445
127 ,27
Что на 1,2077 руб. выше, чем при плановой.
43
Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ,
полученные результаты надо умножит на фактические удельный вес
активной части фондов в общей сумме ОПФ:
А ФО1 = Д ФО * УД
х ф
Изменение фондоотдачи ОПФ за счет:
структуры оборудования - 0,7143 • 0,60 = - 0,42858
целодневных простоев - 0,2357 • 0,60 = - 0,14142
коэффициента сменности - 0,4620 • 0,60 = - 0,27720
внутрисменных простоев - 0,2957 • 0,60 = - 0,17742
среднечасовой выработки + 1,2077 • 0,60 = + 0,72462
ИТОГО
- 0,50 - 0,30
Для расчета влияния факторов третьего порядка на уровень
фондоотдачи необходимо знать, как изменился объем производства
продукции в связи с заменой оборудования или его модернизации. С этой
целью надо сравнить выпуск продукции на новом и старом оборудовании за
период времени после его замены и полученный результат разделить на
фактическую среднегодовую стоимость технологического оборудования:
Д ФО @ = ( е Ti * C В - е Ti * C В ) / ОПФ @ ;
н н с ф
А ФО @ = (19800 * 0,7 - 19800 * 0,4) / 8400 = 5940 / 8400 = 0,707 руб., где Ti
- время работы i-го оборудования с момента ввода до конца отчетного
периода; СВн, СВс - соответственно выработка продукции за один машино
час после замены и до замены i-го оборудования.
Аналогичным способом определяется изменение объема производства
продукции и фондоотдачи за счет внедрения мероприятий НТП по
совершенствованию технологии и организации производства:
44
А ФО @ = (х Ti * C В - a Ti * C В )/ ОПФ @
нтп н С нтп
А ФО @ =(14500 * 0,66 - 14500 * 0,42) / 8400 = 0,414 руб.
Изменение фондоотдачи за счет социальных факторов (повышение
квалификации работников, улучшение условий труда и отдыха,
оздоровительные мероприятия и др.) определяется сальдовым методом:
А ФО @ = А ФО @ -А ФО @ -А ФО @ = 1,2077 - 0,707 - 0,414 + 0,0867
соц св н нтп
Влияние факторов третьего порядка на уровень фондоотдачи ОПФ
рассчитывается путем умножения прироста фондоотдачи оборудования за
счет i-го фактора на фактический удельный вес активной части фондов.
Чтобы узнать, как изменится объем производства продукции, необходимо
изменение фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора умножить на
фактические среднегодовые остатки ОПФ. Результаты расчета приведены в
табл. 4.
Из таблицы видно, что отрицательное влияние на уровень фондоотдачи
и объем производства продукции оказывают снижение доли активной части
фондов, увеличение доли дорогого оборудования, сверхплановые
целодневные и внутрисменные простои техники. В процессе последующего
анализа следует изучить причины простоев и найти резервы их сокращения.
За счет этого выпуск продукции может увеличиться на 8345 млн. руб. (1980 +
3881 + 2484).
45
Таблица 4
Результаты факторного анализа фондоотдачи
Фактор
Изменение
фондоотдачи, руб.
Изменение
производства
продукции, млн.
руб.
Активная
часть
ОФП
ОФП
Первого уровня
1. Среднегодовая стоимость
основных производственных
фондов
2. Доля активной части фондов
3. Отдача активной части
фондов
+ 1285 * 7,55 = + 9700
- 0,05 * 14000 = - 700
- 0,30 * 14000 = - 4200
ИТОГО
- 0,35 + 4800
Второго уровня
3.2.1. Структура оборудования
3.2.2. Целодневные простои
3.2.3. Коэффициент сменности
3.2.4. Внутрисменные простои
3.2.5. Среднечасовая выработка
- 0,7143 * 0,60 = - 0,42858 * 14000 = - 6000
- 0,2357 * 0,60 = - 0,14142 * 14000 = - 1980
- 0,4620 * 0,60 = - 0,27720 * 14000 = - 3881
- 0,2957 * 0,60 = - 0,17742 * 14000 = - 2484
+ 1,2077 * 0,60 = + 0,72462 * 14000 = + 10145
ИТОГО - 0,50 - 0,30 * 14000 = - 4200
Третьего уровня
3.2.5.1. Замена оборудования + 0,707 * 0,60 = + 0,4242 * 14000 = + 5939
3.2.5.2. Внедрение мероприятий
НТП + 0,414 * 0,60 = + 0,2484 * 14000 = + 3478
3.2.5.3. Социальные факторы + 0,0867 * 0,60 = + 0,05202 * 14000 = + 728
ИТОГО
+ 1,2077 + 0,72462 + 10145
46
2.4. Анализ использования оборудования и производственной мощности
предприятия
После анализа обобщающих показателей эффективности использования
основных фондов более подробно изучается степень использования
производственных мощностей предприятия, отдельных видов машин и
оборудования.
Под производственной мощностью предприятия подразумевается
максимально возможный выпуск продукции при достигнутом или
намеченном уровне техники, технологии и организации производства.
Степень использования производственных мощностей характеризуется
следующими коэффициентами:
Фактический или плановый объем
производства продукции
Общий коэффициент =
Среднегодовая производственная
мощность предприятия
Среднесуточный выпуск продукции
Интенсивный коэффициент = --------------------------------------------------
Среднесуточная производственная
мощность
Фактический или плановый фонд
рабочего времени
Экстенсивный коэффициент = ------------------------------------------------------
Расчетный фонд рабочего времени,
принятый при определении
производственной мощности
Изучаются динамика этих показателей, выполнение плана по их уровню
и причины их изменения, такие, как ввод в действие новых и реконструкция
предприятий, техническое переоснащение производства, сокращение
производственных мощностей.
47
А н ализи руется уровен ь использован и я прои зводствен н ы х площ адей
предприятия: вы пуск продукц ии в руб. на 1м2 производственной площ ади.
А нализ работы оборудован ия базируется н а систем е показателей,
характеризую щ и х использование его численн ости, врем ени работы и
мощ ности.
Различаю т оборудован ие наличное и установленное (сданное в
эксплуатацию ), оборудование, которое ф актически используется в
производстве, и которое наход и тся в рем онте и н а м одернизации, и
резервное. Н аибольш и й эф ф ект достигается, если по величине первы е три
группы оборудования при бли зи тельно одинаковы .
Д ля характеристики степени привлечения оборудован ия в производство
рассчи ты ваю т следую щ ие показатели:
коэф ф иц и ент использован и я п арка наличного оборудования:
К оличество используем ого оборудования
Кн = -------------------------------------------------------------------------------
К оличество нали чн ого оборудования
коэф ф иц и ент использован и я п арка установленного оборудования:
К оличество используем ого оборудования
Ку = ----------------------------------------------------------------------------------
К оличество установленн ого оборудования
Разность меж ду количеством наличного и установленного
оборудования, ум нож енн ая н а плановую среднегодовую вы работку
продукц ии н а единицу оборудования, - это потенц и альн ы й резерв
увеличен ия п рои зводства продукции з а счет увеличен ия количества
действую щ его оборудования.
Д ля характеристики степени экстен сивн ой загрузки оборудования
изучается баланс врем ен и его работы. О н вклю чает:
48
календарный фонд времени - максимально возможное время работы
оборудования (количество календарных дней в отчетном периоде
умножается на 24 ч и на количество единиц установленного оборудования);
режимный фонд времени (умножается количество единиц
установленного оборудования на количество рабочих дней отчетного
периода и на количество часов ежедневной работы с учетом коэффициента
сменности);
плановый фонд - время работы оборудования по плану; отличается от
режимного временем нахождения оборудования в плановом ремонте и на
модернизации;
фактический фонд отработанного времени.
Сравнение фактического и планового календарных фондов времени
позволяет установить степень выполнения плана по вводу оборудования в
эксплуатацию по количеству и срокам; календарного и режимного -
возможности лучшего использования оборудования за счет повышения
коэффициента сменности, а режимного и планового - резервы времени за
счет сокращения затрат времени на ремонт.
Для характеристики использования времени работы оборудования
применяются следующие коэффициенты:
календарного фонда времени: Кк.ф = Тф / Тк
режимного фонда времени: Кр.ф = Тф / Тк
планового фонда времени: Кп.ф = Тф / тп
где Тф, Тп, Тр, Тк - соответственно фактический, плановый, режимный и
календарный фонды рабочего времени оборудования.
Под интенсивной загрузкой оборудования подразумевается выпуск
продукции за единицу времени в среднем на одну машину (машинно-ч).
Показателем интенсивности работы оборудования является коэффициент
интенсивной его загрузки: Кинт = СВф / СВпл, где СВф, СВпл - соответственно
фактическая и плановая среднечасовая выработка.
49
Обобщающий показатель, комплексно характеризующий использование
оборудования, - это коэффициент интегральной нагрузки. Он представляет
собой произведение коэффициентов экстенсивной и интенсивной загрузки
оборудования:
JK = Кк.ф * Кинт.
В процессе анализа изучаются динамика этих показателей, выполнение
плана и причины их изменения.
По группам однородного оборудования рассчитывается изменение
объема производства продукции за счет его количества, экстенсивности и
интенсивности использования по следующей модели:
В т = Ki * Д1 * Ксм1 * П * CBi
где Ki - количество i-го оборудования; Дi - количество отработанных
дней единицей оборудования; Kсмi - коэффициент сменности работы
оборудования; ni - средняя продолжительность смены; CBi - выработка
продукции за 1 машинно-ч на i-м оборудовании.
Расчет влияния этих факторов производится способами цепной
подстановки, абсолютных и относительных разниц.
Методика расчета способами цепной подстановки:
ВПпл = Кпл * Дпл * Ксмпл * Ппл *СВпл =
64 * 250 * 2 * 7,5 * 0,4 = 96000 млн. руб.
ВПулс1 = Кф * Дпл * Ксмпл * Ппл * СВпл =
6 6 * 250 * 2 * 7,5 * 0,4 = 99000 млн. руб.
ВПулс2 = Кф * Дф * Ксмпл * Ппл * СВпл =
66 * 245 * 2 * 7,5 * 0,4 = 972020 млн. руб.
50
ВПулсз = Кф * Дф * Ксмф * Ппл * СВпл =
66 * 245 * 1,92 * 7,5 * 0,4 = 93139 млн. руб.
ВПулс4 = Кф * Дф * Ксмф * Пф * СВпл =
66 * 245 * 1,92 * 7,3 * 0,4 = 90655 млн. руб.
ВПф = Кф * Дф * Ксмф * Пф * СВф =
6 6 * 245 * 1,92 * 7,3 * 0,445 = 100800 млн. руб.
А ВПк = ВПусл1 - ВПпл = 99000 - 96000 = + 3000 млн. руб.,
А ВПд = ВПусл2 - ВПусл1 = 97020 - 99000 = - 1980 млн. руб.,
А ВПксм = ВПусл3 - ВПусл2 = 93139 - 97020 = - 3881 млн. руб.,
А ВПп = ВПусл4 - ВПусл3 = 90655 - 93139 = - 2484 млн. руб.,
А ВПсв = ВПф - ВПусл4 = 100800 - 90655 = + 10145 млн. руб.,
Методика расчета способом абсолютных разниц:
А ВПк= (Кф - Кпл) * Дпл * Ксмпл * Ппл *СВпл =
(6 6 - 64) * 250 * 2 * 7,5 * 0,4 = + 3000 млн. руб.
А ВПд = Кф * (Дф - Дпл) * Ксмпл * Ппл * СВпл =
6 6 * (245 - 250) * 2 * 7,5 * 0,4 = - 1980 млн. руб.
А ВПксм = Кф * Дф * (Ксмф - Ксмпл) * Ппл * СВпл =
6 6 * 245 * (1,92 - 2) * 7,5 * 0,4 = - 3881 млн. руб.
А ВПп = Кф * Дф * Ксмф * (Пф - Ппл) * СВпл =
6 6 * 245 * 1,92 * (7,3 - 7,5) * 0,4 = - 2484 млн. руб.
А ВПсв = Кф * Дф * Ксмф * Пф * (СВф - СВпл) =
66 * 245 * 1,92 * 7,3 * (0,445 - 0,4) = + 10145 млн. руб.
Результаты факторного анализа показывают, что план по выпуску
товарной продукции перевыполнен за счет увеличения количества
оборудования и выработки продукции за один машино-час. Сверхплановые
целодневные, внутрисменные простои оборудования и снижение
коэффициента сменности вызвали уменьшение объема товарной продукции
51
на сумму 8345 млн. руб., или на 8,7 % по отношению к плану.
Следовательно, более полное использование оборудования на данном
предприятии можно рассматривать как возможный резерв увеличения
производства продукции.