26
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ И
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «РЕНЕССАНС»
2.1 Организационно-правовая характеристика организации
ООО «Ренессанс» — один из заводов в России по производству
синтетического каучука. ООО «Ренессанс» основана как производственно-
торговая компания в 2015 году. Основным направлением организации, является
реализация полимерной продукции, полимерного сырья, нефтехимического и
пищевого сырья по всей России, Казахстану и Белоруссии.
В 2016 году запущены две производственные линии. Одна по
производству синтетического каучука, вторая по производству полиэтиленовых
пленок из полиэтелена высокого и низкого давлений. В 2018 году компания,
расширяет свою линейку и начинает выпускать фасовочные пакеты и
экономпанели.
ООО «Ренессанс» сегодня — это широкий ассортимент продукции с
гарантированно высоким качеством.
В настоящий момент предприятие выпускает низкомолекулярные
полибутадиены марок СКДН-Н, СКДСН.
ООО «Ренессанс» до настоящего времени остаётся одним из немногих в
стране производителем высокомолекулярного полиизобутилена (от марки П-85
до П-200), широко применяемого в резинотехнической промышленности,
электротехнике, медицине.
В последнее время усилиями специалистов и всего коллектива завода
создано уникальное оборудование и налажено производство
низкомолекулярного полиизобутилена марок от П-10 до П-50.
На основе полиизобутилена так же выпускаются загущающие присадки
КП-20, КП-10.
ООО «Ренессанс» активно участвует в экономическом сотрудничестве
со странами Европейского Союза. Обширная география поставок продукции
предприятия — каучуки, высоко- и низкомолекулярный полиизобутилен
экспортируются в страны Западной, Восточной и Центральной Европы, США,
27
Китай, Бразилию, страны СНГ.
Широкие личные контакты специалистов, многолетний технический и
коммерческий опыт в работе с потребителями синтетических каучуков в стране
и за рубежом обеспечивают взаимное доверие и благоприятные условия для
расширения торговли.
В компании ООО «Ренессанс» работают квалифицированные
специалисты из отрасли нефтехимической промышленности. ООО «Ренессанс»
имеет благодарности и рекомендации партнеров, а также длительные,
стабильные и уверенные торговые контакты на внутреннем рынке.
Структура управления ООО «Ренессанс» состоит из нескольких отделов,
которые посредствам их начальников подчиняются генеральному директору.
ООО «Ренессанс» существует линейно-функциональная структура управления,
которая изображена на рис. 4:
Рисунок 4 – Структура управления ООО «Ренессанс»
В целом структура управления ООО «Ренессанс» отвечает специфике
деятельности экономического субъекта, целям работы и поставленным задачам.
ООО «Ренессанс» составляет следующую бухгалтерскую отчетность:
Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах (приложения 1-3). На
основании показателей отчетности проведем анализ основных финансовых
показателей деятельности рассматриваемой организации за исследуемый
период и представим в таблице 2:
Генеральный
директор
Зам.
директора по
экономики и
финансам
Планово-
экономичес
кий отдел
Главный
бухгалтер
Бухгалтери
я
Зам. ген.
директора по
коммерческим
вопросам
Отдел
продаж
Отдел
снабжения
Зам.
директора
по правовым
вопросам
Юридическ
ий отдел
Зам. директора по
техническим
вопросам
Технически
й отдел
Отдел
сертификац
ии
28
Таблица 2
Оценка ключевых технико-экономических показателей
ООО«Ренессанс» за период 2016-2018 г.г., тыс. руб.
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
Абсолютное
отклонение
(+;-)
Относительно
е отклонение
(+;-)
2017/
2016
г.г.
2018/
2017
г.г.
2017/
2016
г.г.
2018/
2017
г.г.
1
2
3
4
5
6
7
8
1.Выручка от
реализации,
тыс. руб.
44164
36738
47415
-7426
10677
83,19
129,06
2.Себестоимост
ь продукции,
тыс. руб.
39049
42866
40560
3817
-2306
109,77
94,62
3.Доля затрат
на 1 руб.
произведенной
продукции, руб.
(п.2:п.1)
0,88
1,17
0,86
0,28
-0,31
131,96
73,31
4.Средняя
численность
сотрудников,
чел.
46
45
43
-1
-2
97,83
95,56
5.В т. ч.:
персонала,
задействованно
го в основной
деятельности
39
38
36
-1
-2
97,44
94,74
6.Величина
основных
фондов, тыс.
руб.
1477
1137
461
-340
-676
76,98
40,55
7.В т.ч.
основных
фондов,
используемых в
основной
деятельности
1477
1137
461
-340
-676
76,98
40,55
8.Величина
текущих
активов, тыс.
руб.
10821
15598
12534
4777
-3064
144,15
80,36
9.Эффективност
ь труда, тыс.
руб./чел.
1132
967
1317
-166
350
85,37
136,23
29
Продолжение таблицы 2
1
2
3
4
5
6
7
8
10. Средняя
заработная
плата
работника за
год, руб.
17664
18360
18060
696
-300
103,94
98,37
11. Фонд
заработной
платы, тыс. руб.
453
483
502
30
19
106,68
103,83
10.Фондовоору
женность, тыс.
руб./чел.
38
30
13
-8
-17
79,01
42,80
12.Эффективно
сть
внеоборотного
капитала, руб.
29,90
32,31
102,85
2,41
70,54
108,06
318,32
13.Оборачиваем
ость мобильных
средств, кол-во
обор.
4,08
2,36
3,78
-1,73
1,43
57,71
160,61
14.Длительност
ь одного
оборота, дн.)
88
153
95
65
-58
173,28
62,26
15.Прибыль
(убыток) от
продаж, тыс.
руб.
5115
-6128
6855
-11243
12983
-
119,80
-
111,86
16.Чистая
прибыль
(убыток), тыс.
руб.
4534
-6696
6220
-11230
12916
-
147,68
-92,89
Из табл. 2 видно, что деятельность исследуемой организации за
рассматриваемый период является прибыльной. Так в 2018 году ООО
«Ренессанс» получила выручку от реализации продукции в размере 47415 тыс.
руб., причем за 3 последних года наблюдается рост выручки на 3251 тыс. руб.
(+7,36%). На фоне роста выручки наблюдается и рост себестоимости
продукции на 1511 тыс. руб. (+3,87), величина затрат по основной деятельности
за 2018 год составила 40560 тыс. руб. Себестоимость продукции растет
меньшими темпами нежели выручка, это с положительной стороны
характеризует основную деятельность исследуемого предприятия. Как
результат, за период 2016-2018 гг. наблюдается снижение показателя затрат на
1 рубль произведенной продукции с 0,88 до 0,86 пунктов. Основная
30
деятельность ООО «Ренессанс» является прибыльной, за 2018 год показатель
составил 6855 тыс. руб., что выше показателя, полученного за 2016 год
(+34,02%).
Активы предприятия на 97% сформированы за счет оборотных средств.
На конец 2018 года их величина составляла 12534 тыс. руб., причем
наблюдается небольшой рост показателя на 1713 тыс. руб. (+15,83%). На фоне
небольшого роста показателя выручки наблюдается увеличение коэффициента
оборачиваемости оборотных средств с 4,08 до 3,78 пунктов. Причем
продолжительность одного оборота выросла с 88 до 95 дней. Основные
средства в валюте баланса составляют лишь 461 тыс. руб. Малый удельный вес
внеоборотных активов объясняется преобладанием арендованных основных
средств. Показатель фондоотдачи основных средств составил 103 руб., что на
73 руб. больше чем в 2016 году (более чем в 3 раза).
Среднегодовая численность сотрудников ООО «Ренессанс» около 43
человек, в том числе основного персонала 36 чел, структура численности не
меняется. За счет повышения фонда заработной платы сотрудников до 502 тыс.
руб. (+10,76%), наблюдается рост заработной платы на 2,24% до отметки 18060
тыс. руб. Что говорит о благоприятной кадровой политике организации.
2.2 Основные экономические показатели деятельности и анализ основных
средств в организации
Необходимость анализа основных средств выражена их большой ролью
в производственном процессе, кроме того существует заметное влияние на
бизнес-процесс и результаты работы предприятия. Анализ основных средств
направлен на изучение наличия, движения, эффективности использования
основных фондов. К тому же, он дополняется отраслевыми показателями.
На основании данных бухгалтерской отчетности (приложение 1-3)
проведем анализ актива бухгалтерского баланса в таблице 3:
31
Таблица 3
Анализ актива бухгалтерского баланса ООО «Ренессанс» за период
2016-2018 г.г.
Актив
баланса
2016 год
2017 год
2018 год
Отклонение
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Нематериальн
ые активы
-
-
36
0,23
72
0,55
72
0,55
Основные
средства
1477
12,01
1137
7,21
461
3,53
(1016)
(8,48)
Прочие
внеоборотные
активы
11
0,09
3
0,02
-
-
(11)
(0,09)
Итого ВА
1477
12,09
1176
7,46
533
4,08
(944)
(7,93)
Запасы с НДС
-
-
35
0,22
12
0,09
12
0,09
Дебиторская
задолженность
10150
82,46
14380
91,16
9951
76,14
(199)
(6,39)
Финансовые
вложения
-
-
-
-
-
-
-
-
Денежные
средства и
эквиваленты
652
5,30
183
1,16
2563
19,61
1911
14,31
Прочие
оборотные
активы
19
0,15
-
-
10
0,08
(9)
(0,08)
Итого ОА
10821
87,91
14598
92,54
12536
95,92
1715
7,93
Итого активов
12298
100
15774
100
13069
100
771
-
Как показал анализ, таблица 3, актив баланса представлен как
внеоборотными, так и оборотными активами. Причем структура активов
серьезно поменялась за последние 3 года. Так удельный вес внеоборотных
активов на конец 2016 года составлял около 12%, а на конец 2018 года
структура иммобилизованных средств снизилась до величины 4%. Такое
существенное изменение структуры баланса вызвано быстрым снижением
величины основных средств на 955 тыс. руб. (в 3 раза).
Соответственно, удельный вес оборотных активов в валюте баланса за
последние 3 года существенно вырос с 88% до 96%. Такое резкое повышение
связано, в первую очередь, с ростом остатков денежных средств на конец 2018
года, изменение составило 1911 тыс. руб. (в 4 раза) и сумма денежных средств
достигла 2563 тыс. руб. Величина дебиторской задолженности на протяжении
всего рассматриваемого периода как повышалась, так и снижалась, в целом за 3
года выявлено отрицательное изменение показателя на 199 тыс. руб. (-2%).
32
Поэтому размер дебиторской задолженности на конец 2018 года – 9951 тыс.
руб. Таким образом, абсолютная величина актива баланса за 2016-2018 гг.
выросла на 760 тыс. руб. (+6%) и на конец исследуемого периода достигла
13069 тыс. руб.
Основные фонды в ООО «Ренессанс» в валюте баланса составляют
около 4%, несмотря на это, их число, стоимость, технический уровень,
эффективность использования влияет на итоговый результат работы субъекта
хозяйствования: производство продукции, их затраты, прибыльность,
доходность, устойчивость финансового состояния. Результаты анализа
состояния основных средств отражены в таблице 4.
Таблица 4
Анализ основных средств ООО «Ренессанс» за 2016-2018 г.г., тыс.
руб.
Показатель
Период
Отклонение
(+;-)
Темп роста,
%
2016
год
2017
год
2018
год
2017/
2016
г.г.
2018/
2017
г.г.
2017/
2016
г.г.
2018/
2017
г.г.
Здания
725
710
269
-15
-441
97,93
37,89
Сооружения и
передаточные устройства
-
-
-
-
-
-
-
Машины и оборудование
-
-
-
-
-
-
-
Транспортные средства
696
375
144
-321
-231
53,88
38,40
Производственный и
хозяйственный инвентарь
-
-
-
-
-
-
-
Прочие
56
52
48
-4
-4
92,86
92,31
Земельные участки и
объекты
природопользования
-
-
-
-
-
-
-
Итого производственных
основных средств
1
477
1 137
461
-340
-676
76,98
40,55
Так, в 2016 году величина основных фондов ООО «Ренессанс»
составила 1477 тыс. руб. В 2017 году величина производственных фондов
снизилась на -340 тыс. руб., или на 23,02 %, и достигла 1137 тыс. руб. В 2018
году снижение производственных фондов заметно увеличился в связи с
реализацией неиспользуемого здания, а также транспортных средств:
абсолютное снижение составило 676 тыс. руб., производственные фонды
достигли величины 461 тыс. руб.
33
Результаты анализа наглядно отражены на рисунке 5:
Рисунок 5 - Структура основных средств ООО «Ренессанс»
за период 2016-2018 гг.
Как видно из представленной рис. 5, в 2016 году ООО «Ренессанс»
располагал зданиями на сумму 725 тыс. руб., удельный вес которых в общей
структуре фондов составлял 49,09%, транспортными средствами на сумму 696
тыс. руб., что в структуре общей величины основных фондов составляло
47,12%. В общей структуре основных фондов доля показателя на протяжении
рассматриваемого периода оставалась на прежнем уровне. Прочие основные
средства занимают 3,79% на конец рассматриваемого периода. В целом за 3
года их удельный вес также немного подрос.
Однако, к 2018 году структура основных средств видоизменилась.
Стоимость зданий снизилась в абсолютном выражении до 269 тыс. руб. (-456
тыс. руб.), но увеличилась по структуре до 58,35% (+9,27%). Величина
транспортных средств также снизилась в 4 раза с 696 до 144 тыс. руб. в
абсолютном выражении, но снизилась их доля до 31,24% (-15,89%).
Для оценки уровня использования основных производственных фондов
применяется система показателей. Обобщающие показатели использования
основных средств: фондоотдача, фондоемкость, фондорентабельность.
725
710
269
696
375
144
56
52
48
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Прочие
Транспортные средства
Здания
34
Результаты анализа отражены в табл. 5:
Таблица 5
Анализ эффективности использования основных средств ООО
«Ренессанс» за период 2016-2018 г.г., тыс. руб.
Показатель
Период
Абсолютное
отклонение (+;-)
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017/
2016 г.г.
2018/
2017 г.г.
Валюта баланса
12 309
15 774
13 069
3 465
(2 705)
Первоначальная стоимость
основных средств
2 456
2 895
2 612
439
(283)
Доля основных средств в общей
сумме активов, %
12,00
7,21
3,53
(4,79)
(3,68)
Амортизация основных средств
979
1 758
2 151
779
393
Остаточная стоимость основных
средств
1 477
1 137
461
(340)
(676)
Коэффициент износа основных
средств
0,663
1,546
4,666
0,883
3,120
Стоимость приобретенных
основных средств
4 506
2 118
4 972
(2 388)
2 854
Стоимость выбывших основных
средств
4 654
2 458
5648
(2 196)
3 190
Коэффициент обновления
3,051
1,863
10,785
(1,188)
8,922
Коэффициент выбытия
3,151
2,162
12,252
(0,989)
10,090
Коэффициент прироста
(0,100)
(0,299)
(1,466)
(0,199)
(1,167)
Коэффициент годности
основных средств
0,601
0,393
0,176
(0,209)
(0,216)
Объем производства
44 164
36 738
47 415
(7 426)
10 677
Среднегодовая стоимость
основных производственных
фондов
1 551
1 307
799
(244)
(508)
Фондоотдача
28,477
28,109
59,343
(0,369)
31,234
Фондоемкость
0,035
0,036
0,017
0,000
(0,019)
Прибыль (убыток)
5 115
(6 128)
6 855
(11 243)
12 983
Фондорентабельность
330
(469)
858
(799)
1327
Сведения о наличии, износе и движении объектов предназначены для
проведения анализа технических возможностей объекта исследования.
Движение основных средств характеризуется следующими показателями:
коэффициент поступления (ввода), коэффициент обновления, коэффициент
выбытия, коэффициент прироста. Техническое состояние основных
производственных фондов характеризуется показателями: коэффициент
годности, коэффициент износа.
Из табл. 5 видно, что использование основных фондов в ООО
«Ренессанс» неэффективно. Как мы видим из вышеприведенных расчетов
35
показатель фондоотдачи в 2016 году составлял 28,477, к 2018 году рост
составил 30,866 пункта и показатель достиг 59,343 пунктов.
Как видно из табл. 5, показатель фондоемкости за 2016 год составлял
0,035, а в 2018 году показатель вырос на -0,019 и составил 0,017. Рост связан со
снижением выручки. Таким образом, на 1 руб. выпущенной продукции в
текущем году приходится 17 руб. основных фондов, что на 19 руб. меньше, чем
в прошлом году.
Как показал анализ, показатель рентабельности основных фондов за
рассматриваемый период значительно вырос с 330 тыс. руб. до 858 тыс. руб.
Изменение показателя вызвано, в первую очередь, падением среднегодовой
величины основных фондов в 2 раза и ростом прибыли от продаж на 34%. Рост
показателя говорит о том, что ООО «Ренессанс» использует основные средства
более эффективно, чем в 2016 году.
Проведен анализа обеспеченности ООО «Ренессанс» основными
средствами. Как видно из табл. 5, в 2016 году коэффициент обновления был
равен 0,215, затем за счет реализации неиспользуемого здания и транспортных
средств произошел его рост и показатель составил 0,191. Коэффициент
выбытия в динамике вырос на 1,342 пункта и в 2018 году достиг величины
1,657, его резкий рост связан со значительным снижением остаточной
стоимости основных фондов почти в 3 раза за 3 года исследования.
Коэффициент прироста в 2018 году составляет -1,466 пунктов, что на 1,366
меньше чем на начало исследования, столь значительные изменения показателя
связаны с реализацией неиспользуемых здания и транспортных средств.
Показатели, характеризующие техническое состояние основных средств,
улучшились. Коэффициент износа вырос с 0,663 до 4,666 пунктов за счет
значительного роста начисленной амортизации более чем в 2 раза и снижения
остаточной стоимости основных средств в 3 раза. Рост коэффициента износа
повлек за собой снижение коэффициента годности, который составил в 2018
году 0,176 пунктов.
Для наглядности, результаты анализа представим на рис. 6: