22
фактора на фактический удельный вес активной части фондов. Чтобы узнать,
как изменится объем производства продукции, необходимо изменение фондо
отдачи ОПФ за счет каждого фактора умножить на фактические среднегодовые
остатки ОПФ. Результаты расчета приведены в табл. 3.
Из таблицы видно, что отрицательное влияние на уровень фондоотдачи и
объем производства продукции оказывают снижение доли активной части фон
дов, увеличение доли дорогого оборудования, сверхплановые целодневные и
внутрисменные простои техники. В процессе последующего анализа следует
изучить причины простоев и найти резервы их сокращения. За счет этого вы
пуск продукции может увеличиться на 8345 млн. руб. (1980 + 3881 + 2484).
Таблица 3. Результаты факторного анализа фондоотдачи
Фактор
Изменение фондоотда
чи, руб.
Изменение про
изводства про
дукции, млн.
руб.
Активная
часть
ОФП
ОФП
Первого уровня
1. Среднегодовая стоимость ос
новных производственных фон
дов
2. Доля активной части фондов
3. Отдача активной части фон
дов
+ 1285 * 7,55 = + 9700
- 0,05 * 14000 = - 700
- 0,30 * 14000 = - 4200
ИТОГО
- 0,35 + 4800
Второго уровня
3.2.1. Структура оборудования
3.2.2. Целодневные простои
- 0,7143 * 0,60 = - 0,42858 * 14000 = - 6000
- 0,2357 * 0,60 = - 0,14142 * 14000 = - 1980
23
3.2.3. Коэффициент сменности
3.2.4. Внутрисменные простои
3.2.5. Среднечасовая выработка
- 0,4620 * 0,60 = - 0,27720 * 14000 = - 3881
- 0,2957 * 0,60 = - 0,17742 * 14000 = - 2484
+ 1,2077 * 0,60 = + 0,72462 * 14000 = + 10145
ИТОГО - 0,50 - 0,30 * 14000 = - 4200
Третьего уровня
3.2.5.1. Замена оборудования + 0,707 * 0,60 = + 0,4242 * 14000 = + 5939
3.2.5.2. Внедрение мероприятий
НТП + 0,414 * 0,60 = + 0,2484 * 14000 = + 3478
3.2.5.3. Социальные факторы + 0,0867 * 0,60 = + 0,05202 * 14000 = + 728
ИТОГО
+ 1,2077 + 0,72462 + 10145
24
1.4. Анализ использования оборудования и производственной мощно
сти предприятия
После анализа обобщающих показателей эффективности использования
основных фондов более подробно изучается степень использования производ
ственных мощностей предприятия, отдельных видов машин и оборудования.
Под производственной мощностью предприятия подразумевается макси
мально возможный выпуск продукции при достигнутом или намеченном
уровне техники, технологии и организации производства. Степень использова
ния производственных мощностей характеризуется следующими коэффициен
тами:
Фактический или плановый объем
производства продукции
Общий коэффициент =
Среднегодовая производственная
мощность предприятия
Среднесуточный выпуск продукции
Интенсивный коэффициент = --------------------------------------------------
Среднесуточная производственная
мощность
Фактический или плановый фонд
рабочего времени
Экстенсивный коэффициент = ---------------------------------------------------
Расчетный фонд рабочего времени,
принятый при определении
производственной мощности
Изучаются динамика этих показателей, выполнение плана по их уровню и
причины их изменения, такие, как ввод в действие новых и реконструкция
25
предприятий, техническое переоснащение производства, сокращение производ
ственных мощностей.
Анализируется уровень использования производственных площадей пред
приятия: выпуск продукции в руб. на 1м2 производственной площади.
Анализ работы оборудования базируется на системе показателей, характе
ризующих использование его численности, времени работы и мощности.
Различают оборудование наличное и установленное (сданное в эксплуата
цию), оборудование, которое фактически используется в производстве, и кото
рое находится в ремонте и на модернизации, и резервное. Наибольший эффект
достигается, если по величине первые три группы оборудования приблизитель
но одинаковы.
Для характеристики степени привлечения оборудования в производство
рассчитывают следующие показатели:
коэффициент использования парка наличного оборудования:
Количество используемого оборудования
К н = --------------------------------------------------------------
Количество наличного оборудования
коэффициент использования парка установленного оборудования:
Количество используемого оборудования
К у = ----------------------------------------------------------------
Количество установленного оборудования
Разность между количеством наличного и установленного оборудования,
умноженная на плановую среднегодовую выработку продукции на единицу
оборудования, - это потенциальный резерв увеличения производства продук
ции за счет увеличения количества действующего оборудования.
Для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования изучает
ся баланс времени его работы. Он включает:
26
календарный фонд времени - максимально возможное время работы обо
рудования (количество календарных дней в отчетном периоде умножается на
24 ч и на количество единиц установленного оборудования);
режимный фонд времени (умножается количество единиц установленного
оборудования на количество рабочих дней отчетного периода и на количество
часов ежедневной работы с учетом коэффициента сменности);
плановый фонд - время работы оборудования по плану; отличается от ре
жимного временем нахождения оборудования в плановом ремонте и на модер
низации;
фактический фонд отработанного времени.
Сравнение фактического и планового календарных фондов времени позво
ляет установить степень выполнения плана по вводу оборудования в эксплуа
тацию по количеству и срокам; календарного и режимного - возможности луч
шего использования оборудования за счет повышения коэффициента сменно
сти, а режимного и планового - резервы времени за счет сокращения затрат
времени на ремонт.
Для характеристики использования времени работы оборудования приме
няются следующие коэффициенты:
календарного фонда времени: Кк.ф = Тф / Тк
режимного фонда времени: Кр.ф = Тф / Тк
планового фонда времени: Кп.ф = Тф / тп
удельный вес простоев в календарном фонде:
где Тф, Тп, Тр, Тк - соответственно фактический, плановый, режимный и
календарный фонды рабочего времени оборудования; ПР - простои оборудова
ния.
Под интенсивной загрузкой оборудования подразумевается выпуск про
дукции за единицу времени в среднем на одну машину (машинно-ч). Показате
лем интенсивности работы оборудования является коэффициент интенсивной
27
его загрузки: Кинт = СВф / СВпл, где СВф, СВпл - соответственно фактическая и
плановая среднечасовая выработка.
Обобщающий показатель, комплексно характеризующий использование
оборудования, - это коэффициент интегральной нагрузки. Он представляет со
бой произведение коэффициентов экстенсивной и интенсивной загрузки обору
дования:
JK = Кк.ф * Кинт.
В процессе анализа изучаются динамика этих показателей, выполнение
плана и причины их изменения.
По группам однородного оборудования рассчитывается изменение объема
производства продукции за счет его количества, экстенсивности и интенсивно
сти использования по следующей модели:
В т = Ki * Д1 * Ксм1 * ni * CBi
где Ю - количество i-го оборудования; Дi - количество отработанных дней
единицей оборудования; Ксмi - коэффициент сменности работы оборудования;
ni - средняя продолжительность смены; CBi - выработка продукции за 1 ма-
шинно-ч на i-м оборудовании.
Расчет влияния этих факторов производится способами цепной подстанов
ки, абсолютных и относительных разниц.
Методика расчета способами цепной подстановки:
ВПпл = Кпл * Дпл * Ксмпл * Ппл *СВпл =
64 * 250 * 2 * 7,5 * 0,4 = 96000 млн. руб.
ВПулс1 = Кф * Дпл * Ксмпл * Ппл * СВпл =
66 * 250 * 2 * 7,5 * 0,4 = 99000 млн. руб.
ВПулс2 = Кф * Дф * Ксмпл * Ппл * СВпл =
66 * 245 * 2 * 7,5 * 0,4 = 972020 млн. руб.
ВПулсз = Кф * Дф * Ксмф * Ппл * СВпл =
66 * 245 * 1,92 * 7,5 * 0,4 = 93139 млн. руб.
28
ВПулс4 = Кф * Дф * Ксмф * Пф * СВпл =
66 * 245 * 1,92 * 7,3 * 0,4 = 90655 млн. руб.
ВПф = Кф * Дф * Ксмф * Пф * СВф =
66 * 245 * 1,92 * 7,3 * 0,445 = 100800 млн. руб.
А ВПк = ВПусл1 - ВПпл = 99000 - 96000 = + 3000 млн. руб.,
А ВПд = ВПусл2 - ВПусл1 = 97020 - 99000 = - 1980 млн. руб.,
А ВПКсм = ВПусл3 - ВПусл2 = 93139 - 97020 = - 3881 млн. руб.,
А ВПп = ВПусл4 - ВПусл3 = 90655 - 93139 = - 2484 млн. руб.,
А ВПсв = ВПф - ВПусл4 = 100800 - 90655 = + 10145 млн. руб.,
Методика расчета способом абсолютных разниц:
А ВПк= (Кф - Кпл) * Дпл * Ксмпл * Ппл *СВпл =
(66 - 64) * 250 * 2 * 7,5 * 0,4 = + 3000 млн. руб.
А ВПд = Кф * (Дф - Дпл) * Ксмпл * Ппл * СВпл =
66 * (245 - 250) * 2 * 7,5 * 0,4 = - 1980 млн. руб.
А ВПксм = Кф * Дф * (Ксмф - Ксмпл) * Ппл * СВпл =
66 * 245 * (1,92 - 2) * 7,5 * 0,4 = - 3881 млн. руб.
А ВПп = Кф * Дф * Ксмф * (Пф - Ппл) * СВпл =
66 * 245 * 1,92 * (7,3 - 7,5) * 0,4 = - 2484 млн. руб.
А ВПсв = Кф * Дф * Ксмф * Пф * (СВф - СВпл) =
66 * 245 * 1,92 * 7,3 * (0,445 - 0,4) = + 10145 млн. руб.
Результаты факторного анализа показывают, что план по выпуску товар
ной продукции перевыполнен за счет увеличения количества оборудования и
выработки продукции за один машино-час. Сверхплановые целодневные, внут
рисменные простои оборудования и снижение коэффициента сменности вызва
ли уменьшение объема товарной продукции на сумму 8345 млн. руб., или на
8,7% по отношению к плану. Следовательно, более полное использование обо
рудования на данном предприятии можно рассматривать как возможный резерв
увеличения производства продукции.
29
ГЛАВА II. ОРГАНИЗАЦИОННО- ЭКОНОМИЧЕСКАЯ
ХАРАКТЕРИСТИКА ХОЗЯЙСТВА ООО « ЮЖДАГ»
ООО СМП «Юждаг» Магарамкентского района является структурный
подразделением Г осударственного Управления автомобильных дорог Респуб
лики Дагестан "Дагестанавтодор" (в дальнейшем Учреждение) и входит в его
состав как орган управления автомобильными дорогами на территории Мага-
рамкентского района.
ООО СМП «Юждаг» Магарамкентского района не является юридиче
ским лицом. Все права и обязанности ООО СМП «Юждаг» Магарамкентского
района и его должностных лиц определяются законодательством Российской
Федерации, РД, приказами и распоряжениями Учреждения, его Уставом и По
ложением. ООО СМП «Юждаг» Магарамкентского района имеет расчетный и
другие счета в Махачкалинском отделении (филиале) Росдорбанка, открывае
мые по ходатайству Учреждения, имеет отдельный баланс. ООО СМП
«Юждаг» Магарамкентского района является правопреемником как имуще
ственных, так и неимущественных прав и обязанностей ООО СМП «Юждаг»
Магарамкентского района. ООО СМП «Юждаг» Магарамкентского района
имеет круглую печать со своим наименованием с указанием вышестоящей
организации, штамп, бланки.
ООО СМП «Юждаг» Магарамкентского района располагается по адре
су: п. Магарамкент Магарамкентского района РД.
Основными задачами ООО СМП «Юждаг» Магарамкентского района
являются:
- управление закрепленными за ним автомобильными дорогами и дру
гим дорожным имуществом;
- обеспечение бесперебойного и безопасного движения по автомобиль
ным дорогам и дорожным сооружениям автотранспортных средств с установ
30
ленными габаритными нагрузками и расчетными скоростями, а также обеспе
чение устойчивости этих дорог и дорожных сооружений, развития сервиса.
ООО СМП «Юждаг» Магарамкентского района имеет право по согласо
ванию с районной администрацией и Учреждением приостанавливать движе
ние на автомобильных дорогах, находящихся в его ведении, в случае, если это
угрожает безопасности движения или разрушению автомобильных дорог.
С целью выполнения поставленных перед ним задач ООО СМП
«Юждаг» Магарамкентского района силами имеющихся у него производ
ственных ресурсов осуществляет:
- содержание и благоустройство закрепленных за ним автомобильных
дорог, мостов и сооружений на них, а также объектов сервиса в соответствии с
утвержденными требованиями и стандартами;
- по поручению Учреждения ООО СМП «Юждаг» Магарамкентского
района может выполнять часть функций заказчика по содержанию, ремонту и
реконструкции дорог и дорожных сооружений на закрепленных за ним авто
мобильных дорогах.
В области предпринимательской деятельности ООО СМП «Юждаг» Ма-
гарамкентского района может наряду с другими подрядчиками участвовать в
торгах на получение подряда по объектам строительства, а также выполнять
другие виды деятельности, не противоречащие действующему законодатель
ству, отражая эту деятельность на отдельном балансе. Имущество ООО СМП
«Юждаг» Магарамкентского района составляют основные и оборотные сред
ства, переданные ему в порядке правопреемственности и находящихся в его
владении на праве оперативного управления. Имущество отражается на балан
се управления и сводном балансе Учреждения.
ООО СМП «Юждаг» Магарамкентского района хранит денежные сред
ства на своем расчетном счете в учреждении банка. Кассовые операции про
изводятся в соответствии с установленными правилами.
31
Таблица 4
Размеры деятельности ООО СМП «Юждаг» Магарамкентского
района
(тыс. руб.)
№
п/п
Показатели
2005г. 2006г. 2007г. 2007г. в
% к:
2006г. 2007г.
1.
Среднегодовая стоимость основных
средств
32058 34323 35787 116 104
2.
Среднегодовое количество работни
ков, чел.
26 26 26 96 96
3.
Дебиторская задолженность на ко
нец года
-
13 136
-
в 10 раз
4.
Кредиторская задолженность на ко
нец года
397 414 491 123 119
5.
Производственные затраты
1181 1297 1236 105 95
6.
Выручка от оказания услуг
1318 1717 1678 127 97,7
7.
Фондовооруженность
1233 1320 1431 116 108
Из таблицы 4 видно, что в 2007 году ООО СМП «Юждаг» Магарамкент
ского района реализовано услуг на сумму 974,5 тыс. руб., что почти одинаково
аналогичному показателю предыдущих лет.
Среднегодовая стоимость основных средств в 2007 году увеличилась на
12 % чем в 2005 и на 4 % чем в 2006 годах, соответственно, и достигла до раз
мера 35787 тыс. руб. Среднегодовое количество персонала особых изменений
не претерпело. Увеличивается дебиторская задолженность по годам, что в ко
нечном итоге ставит данное предприятие в худшее финансовое состояние. На
19 % увеличилась кредиторская задолженность и на конец 2007 года составила
491 тыс. руб.