47
ВП0/ФЗП0=6124,763*8*247*100/18681,003=647,852
ВП1/ФЗП1=5779,948*8*247*100/17832,735=640,461
Изменение: 640,461-647,852=-7,391руб.
Таблица 9
Анализ показателей
В том числе за счет:
Расчет
Значение
среднечасовой выработки
продукции одним рабочим
(ЧВ)
-344.815 * 8 * 247 * 100 /
18681.003
-36.47
средней продолжительности
рабочего дня, ПД
5779.948 * 0 * 247 * 100 /
18681.003
0
количества отработанных
дней одним рабочим за
анализируемый период, Д
5779.948 * 8 * 0 * 100 /
18681.003
0
удельного веса рабочих в
общей численности
производственного
персонала, Уд
5779.948 * 8 * 247 * 0 /
18681.003
0
Итог: На ОАО «КХЗ» на рост анализируемого показателя оказало
увеличение среднегодовой зарплаты одного работника.
Таблица 10
Анализ выручки ОАО «КХЗ»
Факторы
План
Факт
Отклонение
Соотношение
реализованной и
произведенной
продукции, УТ
3.68
3.57
-0.11
Среднечасовая
выработка
продукции одним
рабочим (ЧВ)
6124.76
5779.95
-344.82
Средняя
продолжительност
ь рабочего дня, ПД
8
8
0
Количество
отработанных
дней одним
рабочим за
анализируемый
период, Д
247
247
0
В1/ФЗП1=3,57*5779,948*8*247*100/(17832,735*100)=2286,423
48
Выручка изменилась: 2286,423-2382,59=-96,166
Таблица 11
Анализ среднегодовой зарплаты
В том числе за счет:
Расчет
Значение
соотношения
реализованной и
произведенной
продукции, УТ
-0.108 * 6124.763 * 8 *
247 * 100 / (18681.003
* 100)
-69.78
среднечасовой
выработки продукции
одним рабочим (ЧВ)
3.57 * -344.815 * 8 *
247 * 100 / (18681.003
* 100)
-130.21
средней
продолжительности
рабочего дня, ПД
3.57 * 5779.948 * 0 *
247 * 100 / (18681.003
* 100)
0
количества
отработанных дней
одним рабочим за
анализируемый
период, Д
3.57 * 5779.948 * 8 * 0
* 100 / (100 *
18681.003
0
удельного веса рабочих
в общей численности
производственного
персонала, Уд
3.57 * 5779.948 *
80247000(18681.003 *
100)
0
Итог: на ОАО «КХЗ» оказало наибольшее влияние на рост
анализируемых показателей оказало увеличение среднегодовой зарплаты
одного работника.
Таблица 12
Факторы труда
Факторы
План
Факт
Отклонение
Рентабельность
Rрп
0.14
0.16
0.018
соотношения
реализованной и
произведенной
продукции, УТ
3.68
3.57
-0.11
среднечасовой
выработки
продукции одним
рабочим (ЧВ)
6124.76
5779.95
-344.82
средней
продолжительност
и рабочего дня,
ПД
8
8
0
49
количества
отработанных
дней одним
рабочим за
анализируемый
период, Д
247
247
0
П0/ФЗП0=0,145*3,678*6124,763*8*247*100/(18681,003*100)=345,009руб.
П1/ФЗП1=0,163*3,57*5779,948*8*247*100/(17832,735*100) =372,347руб.
Изменение: 372,347-345,009=27,338руб.
Таблица 13
В том числе за счет изменения:
Рентабельность Rрп
0.018 * 3.678 *
6124.763 * 8 * 247 *
100 / (18681.003 *
100)
43
соотношения
реализованной и
произведенной
продукции, УТ
0.163 * -0.108 *
6124.763 * 8 * 247 *
100 / (18681.003 *
100)
-11.36
среднечасовой
выработки продукции
одним рабочим (ЧВ)
0.163 * 3.57 * -344.815
* 8 * 247 * 100 /
(18681.003 * 100)
-21.2
средней
продолжительности
рабочего дня, ПД
0.163 * 3.57 *
5779.948 * 0 * 247 *
100 / (18681.003 *
100)
0
количества
отработанных дней
одним рабочим за
анализируемый
период, Д
0.163 * 3.57 *
5779.948 * 8 *
001000(18681.0030100
)
0
удельного веса рабочих
в общей численности
производственного
персонала, Уд
0.163 *
3.5705779.94808 *
247000(18681.003 *
100)
0
ЧП0/ФЗП0=51,895*0,145*3,678*6124,763*8*247*100/(18681,003*100*10
0)=179,043
ЧП1/ФЗП1=57,004*0,163*3,57*5779,948*8*247*100/(17832,735*100*100
)=212,251
Изменения чистой прибыли на рубль: 212,251-179,043=33,208
50
Таблица 14
В том числе за счет изменения:
доли чистой прибыли в
общей сумме валовой
прибыли, Дчп
5.108 * 0.145 * 3.678 *
6124.763 * 802470100
/ 18681.003
17.62
рентабельность, Rрп
57.004 * 0.018 * 3.678
* 6124.763 * 8 * 247 *
100 / 18681.003
24.51
соотношения
реализованной и
произведенной
продукции, УТ
57.00400.163 * -0.108
* 6124.763 * 8 * 247 *
100 / 18681.003
-6.48
среднечасовой
выработки продукции
одним рабочим (ЧВ)
57.004 * 0.163 * 3.57 *
-344.815 * 8 * 247 *
100 / 18681.003
-12.09
средней
продолжительности
рабочего дня, ПД
57.00400.163 * 3.57 *
5779.948 * 0 * 247 *
100018681.003
0
количества
отработанных дней
одним рабочим за
анализируемый
период, Д
57.00400.163 * 3.57 *
5779.948 * 8 * 0 * 100
/ 18681.003
0
удельного веса рабочих
в общей численности
производственного
персонала, Уд
57.004 * 0.163 * 3.57 *
5779.948 * 8 * 247 * 0
/ 18681.003
0
Вывод по главе 2
Для расчетов используются: платежная, расчетная и расчетно-
платежные ведомости.
Для начисления зарплаты используется Счет 70.
Зарплата начисляется за период с 1 по 30.
Зарплата выдается 2 раза в месяц (аванс 15, основная зарплата 29,30,31).
Зарплатные ведомости хранятся 50 лет.
На данный момент на предприятие ОАО «КХЗ» работают 340 человек.
План по персоналу выполнен на 100%.
По сравнению с прошлым годом численность работников увеличилась
на 24 человека.
51
На отчетный год:
Возврат:
Рабочих работает на предприятие ОАО «КХЗ» больше в возрасте от 50
до 60 лет, их количество 120 человек.
Меньше всего рабочих в возрасте до 20 лет, их количество составило 0
человек.
Далее по возрастанию меньше количество рабочих в возрасте старше 60
лет, их количество 10 человек.
Образование:
Большее количество рабочих: с средне, средне-специальным
образованием, их количество 128 человек.
Меньшее количество рабочих: С высшим, их количество 15 человек.
Стаж:
Большее количество рабочих: от 10 до 15 лет, их количество 230
человек.
Меньшее количество рабочих: до 5 лет, их количество 25 человек.
В начале года, количество рабочих составляло 307 человек.
Далее было принято на работу 47 человек, по итогу выбыло 14 человек,
осталось 340 рабочих.
Работники каждый год, имеют отпуск в 35 календарных дней.
Существует доплата за вредное производство.
На предприятие ОАО «КХЗ» используется: Тарифная система оплаты
труда.
В отделе кадров находятся документы: Личная карточка, График
отпусков, Штатное расписание, Приказы о различных выплатах и прекращение
трудовых договоров, Приказ об отпусках и приеме на работу.
В бухгалтерии заведены документы на каждого работника: Табель,
Платежная ведомость, Лицевой счет, Расчетная ведомость, записи-расчет о
предоставлении отпуска работнику.
52
Вся информация о сотрудниках находится на их лицевых счетах.
На лицевой счет так же хранятся данные об движении по службе,
данные об начислениях и удержаниях из зарплаты, данные об больничных,
отпусках и т.д. Хранится все 75 лет.
Начисления оплаты труда производится по учету отработанного
времени и выполненной нормы, прописывается в табелях.
Для выплаты зарплаты используется расчетно-платежная ведомость.
Синтетический учет расчетов с персоналом по оплате труда и по
выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам осуществляется на счете
70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”.
По кредиту счета - отражают начисления по оплате труда, пособий за
счет отчислений на государственное социальное страхование, пенсий и других
аналогичных сумм, а также доходов от участия в организации.
Начисление оплаты труда по операциям, связанным с заготовлением и
приобретением производственных запасов, оборудования к установке и
осуществлением капитальных вложений, отражают по дебету счетов 07, 08, 10,
11, 15 и кредиту счета 70.
В Фонд оплаты труда входит: Надбавки, Зарплаты, Компенсационные
переводы, Премии, Отпускные и средства, которые не используются на данный
момент.
Главные задачи анализа фонда труда: установить отклонения и
определить причину их возникновения.
Обнаружить резерв для выплат.
Установить степень оправданности использования систем ОТ и
форм.
Установить эффективности используемых схем премирования.
Сформировать путь для предупреждения отклонений о
нормативные значения.
53
Выявить соотношения между текущим показателями фонда и
плановыми/прошлыми показателями.
Установить соотношения динамики роста продуктивности труда,
роста производительности и размера фонда.
Найти метод уменьшения расходов.
Исследовать динамику роста или уменьшения заработных плат.
Создать систему систематического контроля над мерой труда.
Анализом фонда занимаются: Руководитель, Аналитик, Главный
бухгалтер, Специалист по кадрам, Экономист.
Для измерения фонда оплаты труда применяются методы:
Суммирование всех показателей и определение размера фонда за прошлый год.
Анализ фонда труда:
Валовый объем продукции: 2071010р.
Выручка от продаж: 7393430р.
Прибыль от продаж: 1204030р.
Чистая прибыль: 686340р.
Один рабочий отрабатывает: 247 дней.
На предприятие ОАО «КХЗ» имеется относительная экономия в
использовании Фонда Заработной Платы, и она составляет: 556408,874руб.
Среднегодовая зарплата: 17832,74р.
ОАО «КХЗ» добилось повышения эффективности использования
средств фонда оплаты труда.
54
Глава 3. Пути совершенствования оплаты труда на
предприятии ОАО «КХЗ»
3.1 Рекомендации и оценка по повышению эффективности расчетов с
персоналом по оплате труда в ОАО «КХЗ»
Заработная плата является основным источником доходов работников,
с ее помощью можно контролировать уровень труда и уровень потребления.
Это должно стимулировать сотрудников к работе, помогать улучшать
качество и производительность. как лучше всего Из-за ряда негативных
процессов заработная плата перестала выполнять прямую функцию.
Необходимо предпринять быстрые меры по корректировке политики оплаты
труда.
Для того чтобы эффективность труда на предприятие ОАО «КХЗ»
стала выше, необходимо рассмотреть следующие предложения:
Необходимо начать поднимать зарплату, на определённый процент
каждый год, так как увеличение заработной платы не производилось
несколько лет. В связи с этим рабочие планируют уходить на другое место
работы, для того чтобы этого не случилось и предприятие не потеряло
специалистов, не обходимо поднять заработную плату.
На предприятие ОАО “КХЗ”, производят взрывчатые вещества, в
связи с этим на предприятие должна быть доплата за опасность и вредность,
на предприятие доплачивают ~500р. В связи с этим кадры можно потерять, так
как работники опасаются за свою жизнь, рискуя каждый день. За вредные
условия предусмотрен ранний выход на пенсию.
Так же отделу кадров необходимо привлекать новых специалистов
на предприятия.
Для высококвалифицированных сотрудников создать более лучшие
условия.
Нужно поощрять эффективную и качественную работу сотрудника.
Нужно выполнять все законы РФ.
55
Так же можно рассмотреть вариант: ввести программу, в которой
будет прописанная задача работы, и так же прописано за выполнения данной
работы сколько будет выплачено премии.
Когда начисляется размер оклада и премии, нужно уделить
внимания дополнительному отработанному времени, в связи с этим
увеличиться заинтересованность и производительность труда работников.
Желательно ввести корпоративные методы управления, и
обсуждать принятия решения с работниками.
Ввести единовременную выплату за исполнения работы, которая
связана с заказом.
Так же предлагаю рассмотреть вариант — социально-
психологический – это выдавать почетные грамоты, вывешивать на доску
почета. Тем самым это будет тоже стимулировать труд персонала.
Увеличить производительность можно, если предприятие
приобретёт новое оборудование и введет новые технологические процессы.
Чтобы устранить потери от брака, попробовать перевести
технологов на сдельную оплату труда, то есть которая будет зависит от
выполнения плана.
Вывод по главе 3
Если будут внесены изменения в работе предприятия, то повысится
эффективность труда. Мои основные рекомендации, по повышению оплаты
труда и дополнительных денежных поощрений. Потому что на предприятии,
рабочих в целом не устраивает низкая оплата труда.
Если повысить оплату труда на предприятие можно будет привлечь
новые кадры.
Введение наказания за брак, можно сократить потери сырья.
Если на предприятие закупить новое оборудования, то каждый будет
выполнять свою работу, людям других специальностей не придется выполнять
работу за другого рабочего, тем самым будет меньше не довольных и будет
56
справедливость по оплате труда (оплата за выполненную работу по
профессии).
В итоге предприятия работает и без дополнительных изменений, но
моя рекомендация попробовать что-либо изменить и внести новые методы.