56
отпусков и остатков отпусков в разрезе рабочих лет, а также ведется архив
переданных в ПФР сведений.
3. В новой программе отсутствует жесткий регламент перехода как в
последующий, так и в предыдущие расчетные периоды. Кроме того,
предусмотрена возможность предварительного расчета зарплаты за первую
половину месяца, доступен ввод произвольных формул для расчета
начислений и удержаний и др. возможности.
4. Новый продукт предоставляет удобные стандартные отчеты
«Анализ начислений работников», «Анализ начисленных налогов и взносов»,
«Списки работников организации» и «Перемещения работников
организаций», позволяющих получить необходимую информацию.
5. С помощью встроенного сервиса «1С: Отчетность» можно
отправлять отчетность в контролирующие органы прямо из интерфейса
программы.
Программа «1С: Зарплата и управление персоналом 8. Базовая версия»
предназначена для автоматизации расчета заработной платы и реализации
кадровой политики в небольших компаниях, где с программой работает один
пользователь и ее не нужно адаптировать к особенностям конкретного
предприятия.
Программа позволяет решать следующие задачи:
1. Ведение регламентированного кадрового учета и расчета
заработной платы по одной организации (юридическому лицу) в
соответствии с требованиями законодательства.
2. Исчисление регламентированных налогов и взносов.
3. Оперативное отражение изменений законодательства и форм
отчетности.
4. Автоматизация базовых функций управления персоналом: подбор,
планирование мероприятий.
57
Программный продукт является готовым решением с широкими
возможностями пользовательской настройки, которые позволяют
самостоятельно настраивать методики учета без программирования.
«1С: Зарплата и управление персоналом 8 ПРОФ» предназначена для
комплексной автоматизации кадрового учета и расчета заработной платы на
небольших и средних предприятиях, в том числе имеющих сложную
юридическую структуру. Программный продукт в первую очередь
ориентирован на задачи кадровых служб и бухгалтерии, ведущих
регламентированный учет и расчеты с персоналом.
1С: Зарплата и управление персоналом 8 ПРОФ - это готовое к работе
решение, в котором учтены требования законодательства и реальная
практика работы предприятий. Программа позволяет автоматизировать
следующие задачи:
расчет заработной платы;
исчисление регламентированных законодательством налогов и
взносов с фонда оплаты труда;
отражение начисленной зарплаты и налогов в затратах
предприятия;
управление денежными расчетами с персоналом, включая
депонирование;
учет кадров и анализ кадрового состава;
автоматизация кадрового делопроизводства.
Также «1С: Зарплата и управление персоналом 8 ПРОФ» предоставляет
ряд возможностей по автоматизации основных процессов работы с
персоналом, необходимых для большинства предприятий:
планирование потребностей в персонале;
подбор персонала и работа с кандидатами;
управление мотивацией персонала;
планирование различных мероприятий.
58
Прикладное решение «1С: Зарплата и управление персоналом 8 КОРП»
является комплексным решением для автоматизации процессов управления
персоналом, кадрового учета и расчета заработной платы, ориентированным
на средние и крупные предприятия. Функциональные возможности
программного продукта позволяют обеспечить выполнение задач по всем
процессам работы с персоналом.
Прежде всего, программа «1С: Управление персоналом» создана для
бухгалтерий и отделов, занимающихся организацией работы сотрудников.
Так, руководители смогут осуществлять надзор за предприятием,
принимать решения в отношении кадрового состава и получать актуальные
достоверные данные.
Отдел кадров избавиться от многих рутинных занятий, так как их будет
выполнять программа «1С: Зарплата и управление персоналом». Становится
проще составлять отчеты, например для ПФР.
Обычные работники также имеют свою заинтересованность, ведь они
будут оперативно получать информацию, например, справку 2-НДФЛ.
С помощью «1С: Управление персоналом» автоматизируются
следующие процессы:
определение необходимости в привлечении дополнительных
работников;
подбор работников, проведение их опросов с применением анкет;
управление процессами повышения квалификации, аттестации;
анализ кадрового положения;
расчет оплаты труда, а также налогов и сборов во внебюджетные
фонды.
Сравнение версий программы «1С: Зарплата и управление персоналом
8» представлено в таблице 9.
Более совершенной является программа «1С: Зарплата и управление
персоналом 8. КОРП версия», но так как ООО «Селена-тур» является малым
предприятием, а данная версия стоит очень дорого, целесообразно было бы
59
выделить средства на покупку программы «1С: Зарплата и управление
персоналом 8. ПРОФ версия», стоимость которой составляет 10800 руб.
60
Таблица 9
Сравнение версий программы «1С: Зарплата и управление
персоналом 8»
Функции
8.2
Базовая
8.2 ПРОФ
8.2 КОРП
Учет кадров и персонифицированный
учет
+
+
+
Расчет и учет заработной платы
+
+
+
Выплаты и депонирование
+
+
+
Исчисление налогов и страховых
взносов
+
+
+
Подготовка регламентированной
отчетности
+
+
+
Учет деятельности нескольких
организаций в единой базе
+
+
Возможность конфигурирования
прикладного решения
+
+
Поддержка клиент-серверного
варианта работы
+
+
Работа с распределенной
информационной базой
+
Набор персонала с поиском кандидатов
в интернете
+
Грейды и KPI
+
Социальные льготы и компенсации
+
Адаптация, обучение и развитие
персонала
+
Кадровый резерв и управление
талантами
+
Учет расходов по направлениям и
проектам
+
Охрана труда, допуски, медосмотры,
инструктажи
+
Удаленный доступ для руководителей и
сотрудников
+
Традиционные формы бухгалтерского учета постоянно
совершенствуются. В первую очередь, это связано с автоматизацией
процесса учета. Повсеместное внедрение персональных компьютеров во
многом сняло проблему точности и скрупулезности бухгалтерских расчетов.
Методики ручного счета заняли достойное место в алгоритмах бухгалтерских
61
программ. Сами программы постепенно увеличивают глубину и широту
охвата хозяйственных процессов предприятия.
Стоимость услуг по внедрению «1С: Зарплата и управление
персоналом 8. ПРОФ версия» составляют 10000 руб.
В итоге капитальные затраты на внедрение составят:
К = 10800 + 10000 = 20800 руб.
Посчитаем расходы на содержание персонала, исходя из условия, что
оклад сотрудника составляет 50000 руб.
Z = 1 * 50000 * (1 + 34% / 100) = 67000 руб.
Экономия, связанная с повышением производительности труда
пользователя:
P = 67000 * 9 = 603000 руб.
В итоге получаем следующую ожидаемую экономическую
эффективность:
Э = 603000 – 20800 * 0,15 = 599880 руб.
По результатам расчета экономической эффективности внедрения
средства автоматизации учета и анализа заработной платы видим, что это
выгодно. Хоть выгода и косвенная, но, как правило, заметная в средне и
долгосрочной перспективе. Внедрение средств автоматизации может
привести к корректированию самого бизнес-процесса, так как задачи
выполняются быстрее. Сотрудники могут обрабатывать большие объемы
информации за свое рабочее время, что можно использовать или для
уменьшения затрат на персонал или для быстрого развития бизнеса при
неизменности количества сотрудников, занятых обработкой информации.
Важнейшим направлением совершенствования организации труда
работников является повышение ее гибкости. Размер заработной платы
работника должен быть тесно увязан с индивидуальными трудовыми
достижениями, результатами деятельности подразделения, предприятия в
целом. Для успешного функционирования системы премирования
сотрудников необходимо постоянно проводить ее анализ и контроль.
62
Своевременное выявление и исключение ошибок на каждой стадии повысит
эффективность деятельности не только отдельного работника, но и
предприятия в целом.
В целях повышения эффективности деятельности персонала
рекомендуется осуществить следующие мероприятия:
определить целесообразность существующего разделения
управленческого труда, возможности устранения дублирования,
высвобождения исполнителей от работ, не соответствующих их
квалификации;
пересматривать структуру штатного расписания по выяснению
количественного состава работников, с целью выяснения излишнего состава
персонала и неэффективности использования их труда.
создавать необходимые условия труда и отдыха служащих с учетом
особенностей функций персонала различных категорий.
Рациональная организация оплаты труда на предприятии позволяет
стимулировать результаты труда и деятельность его работников,
обеспечивать конкурентоспособность. Мотивация труда - важный фактор
результативности работы, и в этом качестве она составляет основу трудового
потенциала работника, т.е. всей совокупности свойств, влияющих на
производственную деятельность. Трудовой потенциал состоит из
психофизиологического потенциала и личностного (мотивационного)
потенциала.
3.2 Предложения по оптимизации учета расчетов по оплате труда ООО
«Селена-тур»
В целях совершенствования организации и ведения учета расчетов с
работниками по оплате труда предлагается следующее:
использовать типовые унифицированные формы первичных
документов, обеспечить своевременность их оформления и полноту
63
заполнения реквизитов в них. Это позволит правильно осуществлять
аналитический и синтетический учет расчетов с работниками по оплате
труда;
разрабатывать график документооборота для получения отражения
расчетов с работниками по оплате труда в бухгалтерском учете.
Оптимальный документооборот позволяет сократить затраты на его ведение
при снабжении всех заинтересованных пользователей необходимой
информацией;
разработать и утвердить график отпусков. В том случае, если у
работодателя отсутствует график отпусков или же он составлен с
нарушениями действующих правил, работодатель может быть привлечен к
административной ответственности по ст. 5.27 «Нарушение законодательства
о труде и об охране труда» КоАП РФ;
разработать должностную инструкцию бухгалтера по учету
заработной платы.
Это существенно улучшит эффективность организации учета в ООО
«Селена-тур» из-за улучшения надежности функции регулирования.
Надежность контролируемых показателей означает своевременное,
регламентированное графиком документооборота адресное представление
достоверных данных, отражающих ход хозяйственных процессов.
Таким образом, документооборот будет способствовать улучшению не
только расчетных операций, но и всей учетной работы ООО «Селена-тур»,
усилению контрольных функций бухгалтерского учета, повышению уровня
механизации и автоматизации учетных работ;
Производить выплаты заработной платы в полном объеме и в сроки,
оговоренные в учетной политике предприятия, а именно 10 и 25 числа
каждого месяца, не создавая социальной напряженности в коллективе.
Выплачивать отпускные за 3 дня до отпуска, либо раньше, иначе за
нарушение срока выплаты отпускных организацию и ее руководителя могут
оштрафовать по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ.
64
При расчете пособия по временной нетрудоспособности, очень часто
отсутствует справка у сотрудников с предыдущего места работы. Поэтому,
больничный лист выплачивается, исходя из МРОТ. Можно предложить
сотрудникам писать заявление на имя директора с просьбой запросить
справку. Тогда пособие будет рассчитываться исходя из фактического
заработка.
По замечаниям в договорах подряда с сотрудниками можно
предложить внести следующие изменения.
В соответствии со ст. 702 Гражданского Кодекса РФ, договор подряда
заключается для выполнения определенных работ. То есть, в договоре
подряда должно быть указана определенная работа, которую должен
выполнить Подрядчик. При этом, должен быть указан конкретный объем
работ. Договор сам ориентирован на результат работ.
В составляемом договоре подряда, указанное название работ больше
похоже на трудовую функцию. Поэтому, лучше указать в п. 1.1. конкретный
объект и конкретный объем работы, на котором будет работать Подрядчик.
Иначе, есть опасность в случае судебного спора переквалификации его в
трудовой договор.
Либо составить график, как обязательное приложение к каждому
договору, в котором расписаны определенные работы и срок их выполнения.
В таком случае объем и сроки работы могут быть прописаны в графике,
однако, в п. 1.1. должна быть на него ссылка.
Предлагается для составления договоров обращаться к специалистам.
Юристы составят договор правильно, что поможет избежать штрафных
санкций.
Организация, заключившая с физическим лицом гражданско-правовой
договор, признается налоговым агентом в отношении дохода в виде
вознаграждения, выплачиваемого физическому лицу по такому договору, вне
зависимости от того, что договором может быть предусмотрена
самостоятельная уплата НДФЛ физическим лицом.
65
В связи с этим, в рассматриваемом случае с юристом на организацию
возлагаются обязанности по перечислению в бюджет НДФЛ, удержанного
при фактической выплате вознаграждения физическому лицу по гражданско-
правовым договорам. При этом нормы п. п. 4 и 9 ст. 226 НК РФ запрещают
налоговому агенту уплачивать налог за счет собственных средств.
Так как юрист перестал оказывать услуги организации, удержать у
налогоплательщика сумму налога не предоставляется возможным.
На основании п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности удержать у
налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не
позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором
возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить
налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о
невозможности удержать НДФЛ и сумме налога.
Налоговый агент обязан сообщить о невозможности удержать НДФЛ,
даже если он пропустил установленный для этого срок.
Таким образом, организация обязана была исчислить и удержать
НДФЛ за налоговый период 2018 г., в котором была осуществлена выплата
дохода физическому лицу. Если же налог был не удержан и не перечислен в
бюджет, то все равно необходимо подать в налоговый орган сведения о
невозможности удержания налога, а также сообщить о данном факте
налогоплательщику - физическому лицу.
Если доход физическому лицу уже был выплачен в течение 2018 года,
при этом, НДФЛ при выплате не был удержан, то по окончании 2018 года не
позднее одного месяца налоговый агент должен будет сообщить
налогоплательщику и в налоговый орган по месту своего учета о том, что
НДФЛ при выплате дохода удержан не был. Для получения уведомления о
подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы
налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных
авансовых платежей, необходимо провести уточнение перечисленных
платежей по НДФЛ по месту осуществления налогоплательщиком