57
правила безопасности на рабочем месте, пожарной безопасности, выполнять
свою работу в соответствии с графиком рабочего времени. Эти документы
согласовываются с главным бухгалтером и утверждаются начальником.
Изменения в штатную численность вносятся приказом начальника.
Заработная плата начисляется в соответствии с ведомостью по заработной
плате, а также является неотъемлемой частью трудового договора, в котором
указывается сумма заработной платы. Таким образом, сотрудники
заключившие с ФГКУ Самарской области «Центр по делам» - ГО, ПБ и ЧС» -
ПСЧ№ 125 ППС СО трудовой договор, получают табельный номер и по ним
ведутся трудовые книжки.
Кадровый состав ФГКУ Самарской области «Центр по делам» - ГО, ПБ
и ЧС» - ПСЧ№ 125 ППС СО, на сегодняшний день, состоит из следующих
категорий работников: руководители; специалисты; служащие, рабочие.
Всего 28 человек (таблица 1) Как видно из представленной таблицы более 50
% от числа сотрудников занимают рабочие, при этом их число в абсолютных
и относительных величинах неуклонно растет на протяжении всех 3 лет
анализа. Число руководителей и специалистов в абсолютных величинах
осталось неизменным, однако в относительных несколько сократилось за
счет роста численности работников других категорий. В 2017 году на работу
был принят новый сотрудник из категории служащих.
Таблица 1
Численность сотрудников по категориям
Показател
ь
2016
2017
2018
кол-
во,
челов
ек
удельн.ве
с,%
кол-
во,
челов
ек
удельн.ве
с,%
кол-
во,
челов
ек
удельн.ве
с,%
Руководит
ели
3
13,6
3
11,5
3
10,7
Специалис
ты
5
22,7
5
19,2
5
17,9
Служащие
3
13,6
4
15,4
4
14,3
Рядовые
11
50,0
14
53,8
16
57,1
Всего,
чел.
22
100
26
100
28
100
58
Проанализируем и качественный состав трудовых ресурсов по
возрасту, полу, образованию.
Таблица 2
Качественный состав трудовых ресурсов по полу
Показат
ель
2016
2017
2018
кол-
во,
челове
к
удельн.ве
с,%
кол-
во,
челов
ек
удельн.ве
с,%
кол-
во,
челове
к
удельн.ве
с,%
Всего,
чел.
22
100
26
100
28
100
Мужчин
ы
14
63,63
16
61,54
18
64,29
Женщин
ы
8
36,36
10
38,46
10
35,71
Соотношение мужчин и женщин на протяжении трёх лет изменяется не
сильно. Так, доля женщин незначительно уменьшилась с 36,36% в 2016 году
до 35,71% в 2017 году. Из приведенных данных видно, что небольшой
удельный вес в структуре работников занимают женщины. Это связано со
спецификой деятельности данной организации.
Порядок подготовки и повышения квалификации персонала в ФГКУ
Самарской области «Центр по делам» - ГО, ПБ и ЧС» - ПСЧ№ 125 ППС
СОосуществляется в соответствии с установленными целями и задачи для
организации. Регламентируется положением об обучении и другими
соответствующими документами.
Ответственность за организацию обучения персонала, методическое
обеспечение, а также контроль за содержанием и качеством учебного
процесса возлагается на отдел по работе с персоналом.
Руководители учреждения несут ответственность за своевременное,
производственно-экономическое и общеобразовательное обучение своих
работников, за повышение квалификации рабочих и специалистов, за
создание соответствующих условий для обучения кадров.
59
Контроль за выполнением планов подготовки персонала осуществляет
заместитель начальника части на которым лежит и воспитательная работа.
Подготовка и повышение квалификации всех уровней персонала
осуществляется отделом по работе с персоналом учреждения в соответствии
с поступившими заявками от подразделений, согласно видам и формам
обучения.
Все вновь принятые или переводимые внутри подразделений рядовые и
служащие не имеющие свидетельства (удостоверения) на право работы по
профессии согласно штатного расписания, проходят теоретическое и
производственное обучение.
По служебной необходимости (целевой набор работников и служащих,
пуск новых пожарных участков и др.) и при наличии работников и служащих
одной профессии не менее 5 человек организуется обучение в подразделении
по разрабатываемым учебным программам.
При невозможности скомплектовать группы разрешается
индивидуальное обучение в подразделении на рабочем месте в виде
тестирования, по вопросам техники безопасности и формируются
профессиональные умения и навыки под руководством наставника.
При временных переводах или совмещении профессий рядовые и
служащие проходят обучение по второй профессии по сокращенной
программе.
Повышение квалификации рабочих и служащих – это обучение,
направленное на последовательное совершенствование их профессиональных
знаний, умений и навыков, рост мастерства по имеющимся профессиям.
Обучение работников и служащих по повышении квалификации
осуществляется на:
- курсах целевого назначения;
- курсахпо определенной тематике.
Право на повышение разряда имеют в первую очередь рядовые,
качественно выполняющие работы и установленные нормы труда более
60
высокого разряда не менее трех месяцев, добросовестно относящиеся к
своим трудовым обязанностям.
Кадровая политикаФГКУ Самарской области «Центр по делам» - ГО,
ПБ и ЧС» - ПСЧ№ 125 ППС СО направлена на поиск людей, которые
обладают нужными качествами, и которым было бы интересно работать в
компании Для этого используется специальная система отбора и адаптации
новых сотрудников.
ФГКУ Самарской области «Центр по делам» - ГО, ПБ и ЧС» - ПСЧ№
125 ППС СО, осуществляя политику в области управления персоналом,
сформулировал ее в отношении:
1. Мотивации персонала. Уровень мотивации персонала ФГКУ
Самарской области «Центр по делам» - ГО, ПБ и ЧС» - ПСЧ№ 125 ППС
СОрассматривает как важнейший фактор в повышении эффективности
компании и стремится поддерживать мотивацию на возможно высоком
уровне.
Для достижения поставленной цели, компания решает задачи
непрерывного измерения уровня мотивации методом опроса персонала и
поддерживает режим открытости этой информации.
Важнейшими факторами высокого уровня мотивации персонала ФГКУ
Самарской области «Центр по делам» - ГО, ПБ и ЧС» - ПСЧ№ 125 ППС СО
считает:
− Степень удовлетворенности уровнем заработной платы и
перспективой ее повышения.
− Уровень адекватности и справедливости распределения заработной
платы и вознаграждений на предприятии.
− Уровень социальной защищенности персонала на предприятии.
− Возможности профессионального развития и карьерного роста на
предприятии.
− Уровень организации труда, степень компетентности и
объективности непосредственного руководства.
61
Достижение заданного уровня мотивации компания считает
важнейшим показателем эффективной работы по управлению персоналом.
Посредством системы мотивации ФГКУ Самарской области «Центр
по делам» - ГО, ПБ и ЧС» - ПСЧ№ 125 ППС СО стремимся поддерживать и
повышать у сотрудников интерес к работе в ФГКУ Самарской области
«Центр по делам» - ГО, ПБ и ЧС» - ПСЧ№ 125 ППС СО. Высокая
заинтересованность свидетельствует о наличии у сотрудников высокой
мотивации в отношении выполняемой ими работы.
Предприятие обладает достаточным кадровым потенциалом, как по
возрастному признаку, так и по уровню образования. Однако показатели
использования кадрового потенциала говорят о недостаточной
эффективности проводимой кадровой политики.
Так производительность труда в исследуемом периоде сократилась на
25,9%, что обусловлено сокращением среднесписочной численности
работников.
Проведем анализ фонда оплаты труда ФГКУ Самарской области
«Центр по делам» - ГО, ПБ и ЧС» - ПСЧ№ 125 ППС СО за 2017-2018 годы.
Для этого сначала рассчитаем абсолютное и относительное отклонение
величины фонда оплаты труда в целом по предприятию, а затем
проанализируем фонд оплаты труда по категориям работников и по видам
выплат. Данные для анализа фонда оплаты труда взяты из статистической
формы № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении
работников» и формы Отчета о финансовых результатах.
62
Таблица 3
Показатели для расчета абсолютного отклонения фонда оплаты
труда ФГКУ Самарской области «Центр по делам ГО, ПБ и ЧС» -
ПСЧ№ 125 ППС СО за 2017-2018 г.г.
Показатели
2017год,тыс.руб.
2018год,тыс.руб.
Отклонения
тыс.руб.
%
Всего ФОТ
2773,9
3145,6
371,7
+13,4
в том числе:
Постоянная
часть ФОТ
2163,6
2264,8
101,2
-6,0
Переменная
часть ФОТ
610,3
880,8
270,5
+6,0
Лимиты
бюджетных
обязательств
2773,9
3145,6
371,7
+13,4
∆ФОТабс= ФОТ1 – ФОТ0 = 3145,6 - 2773,9 = 371,7 тыс. руб
В подразделении наблюдается увеличение расходов на оплату труда с
2773,9 тыс. руб. до 3145,6 тыс. руб. В бюджетной смете на год лимиты
бюджетных обязательств рассчитываются и утверждаются согласно
произведенных расчетов по фонду оплаты труда, перерасход либо недоплата
заработной платы быть не может. Все выделенные бюджетные средства в
течении года должны быть израсходованы. Абсолютное отклонение
определяется без учета объема продаж, поэтому затраты в отчетном периоде
следует сравнивать с базовыми, скорректировав только переменную часть
фонда оплаты труда.
Рассчитаем относительное отклонение величины фонда оплаты труда
в отчетном периоде от базисного:
∆ФОТотн = ФОТ1 – (ФОТпер 0 * IВП + ФОТпост 0) = 3145,6 тыс. руб.
–(610,3 тыс. руб. * 1,0298 + 2163,6 тыс. руб.) = 353,5 тыс. руб.
Относительный рост фонда заработной платы по сравнению с 2017
годом составил в 2018 году 353,5 тыс. руб. Расчет как абсолютного, так и
относительного отклонения говорит о росте фонда оплаты труда.
Произведем горизонтальный и вертикальный анализ фонда оплаты труда в
разрезе категорий работников.
63
Таблица 4
Анализ фонда оплаты труда по категориям работников ФГКУ
Самарской области «Центр по делам ГО, ПБ и ЧС» - ПСЧ№ 125
ППС СО
Категории
работников
2017 год
2018 год
Отклонения
тыс.руб.
уд.вес
тыс.руб.
уд.вес
тыс.руб.
уд.вес
Всего ФОТ
2773,9
100,0
3145,6
100,0
371,7
-
в том числе:
Рядовые
1531,2
55,2
1742,7
55,4
211,5
0,2
Служащие
1242,7
44,8
1402,9
44,6
160,2
-0,2
в том числе:
Руководители
604,7
21,8
666,8
21,2
62,1
-0,6
Специалисты
638,0
23,0
736,1
23,4
98,1
0,4
Из таблицы видно, что фонд заработной платы в отчетном периоде
возрос на 371,7 тыс. руб. Наблюдается рост фонда заработной платы по всем
категориям работников. Наибольшее увеличение произошло по категории
рабочих: на 211,5 тыс. руб. (удельный вес их оплаты труда 55,2 % в 2017 году
и 55,4% в 2018 году). Это связано с большей численностью работников
данной категории по сравнению с руководителями и специалистами.
Наименьший вес в структуре фонда оплаты труда занимает зарплата
руководителей, которая в 2017 году составляла 21,8%, а в 2018 году –
21,2%.Удельный вес оплаты труда специалистов в 2018 году составляет 23,4
%, а в 2016 году 23,0 %. Фонд заработной платы руководителей возрос на
62,1 тыс. руб., а специалистов – на 98,1 тыс. руб.
Проведем анализ фонда заработной платы по видам выплат в таблице 6.
64
Таблица 5
Анализ структуры фонда оплаты труда по видам выплат ФГКУ
Самарской области «Центр по делам ГО, ПБ и ЧС» - ПСЧ№ 125
ППС СО
Виды выплат
2017 год
2018 год
Отклонения
тыс.руб.
уд.вес
тыс.руб.
уд.вес
тыс.руб.
уд.вес
1.Оплата по
должностным
окладам
1983,3
71,5
2076,1
66,0
92,8
-5,5
2.Премии
327,9
11,8
531,6
16,9
203,7
5,1
3.Компенсационные
доплаты
106,0
3,8
96,0
3,1
-10
-0,7
4.Отпускные
180,3
6,5
188,7
6,0
8,4
-0,5
5.Оплата по
больничным
176,4
6,4
253,2
8,0
76,8
1,6
Итого ФОТ
2773,9
100
3145,6
100
371,7
-
В том числе:
Постоянная часть
ФОТ
2163,6
78,0
2264,8
72,0
101,2
-6,0
Переменная часть
ФОТ
610,3
22,0
880,8
28,0
270,5
6,0
Изучив структуру фонда оплаты труда по таблице 6, мы видим, что
наибольшую часть в ней занимают должностные оклады, то есть
повременная форма оплаты труда (1983,3 тыс. руб. в 2017 г. и 2076,1 тыс.
руб. в 2018 г., удельный вес соответственно 71,5% и 66,0%).
Следующее место по величине в структуре фонда занимает премии
(327,9 тыс. руб. в 2017 году и 531,6 тыс. руб. в 2018 году, удельный вес
соответственно 11,8% и 16,9%).
Компенсационные доплаты имеют незначительный удельный вес в
структуре фонда оплаты труда (в 2017 году соответственно 3,8% и в 2018
году – 3,1%). Удельный вес компенсационных доплат в 2018 году снизился.
Из таблицы видно, что постоянная часть ФОТ значительно превышает
его переменную часть, так как их удельный вес в 2017 году соответственно
78,0% и 22,0%, а в 2018 году – 72,0% и 28,0%. В отчетном периоде
произошло значительное снижение удельного веса постоянной части фонда
оплаты труда (на 6,0 %) и увеличение удельного веса переменной части.
Следует отметить тот факт, что увеличение фонда оплаты труда
допущен в больше всего за счет переменной его части. Абсолютное
65
отклонение переменной части ФОТ по сравнению с 2018 годом в 2,7 раза
больше абсолютного отклонения постоянной части. Переменная часть ФОТ
зависит от качественных показателей выполненной работы, напряженных
условий труда. В 2018 годусогласно произведенных расчетовиз бюджета
были выделены дополнительные бюджетные средства для оплаты
переменной части оплаты труда, в связи с тем, что выслуга лет работников
пожарных подразделений превышает заложенные расчетные ставки. В ФГКУ
Самарской области «Центр по делам» - ГО, ПБ и ЧС» - ПСЧ№ 125 ППС СОв
структуре фонда оплаты труда преобладают постоянные затраты, так как
заработная плата работников Учреждения состоит из должностного оклада,
выплат компенсационного и стимулирующего характера.
Для оценки эффективности использования фонда оплаты труда Г.В.
Савицкая предлагает следующие коэффициенты:
Зарплатоотдача = выручка (ЛБО) / фонд оплаты труда
Зарплатоемкость = фонд оплаты труда / выручку (ЛБО)
В ходе дальнейшего анализа необходимо установить причины,
повлиявшие на изменение фонда заработной платы.
Таблица 6
Анализ фонда оплаты труда ФГКУ Самарской области «Центр по
делам» - ГО, ПБ и ЧС» - ПСЧ№ 125 ППС СО
Показатели
2017
год
2018
год
Откло
нения
Среднесписочная численность работающих, чел.
(Ч)
20
19
-1
Отработано дней всеми работниками за год
4977
4690
-287
Отработано дней одним работником за год, (Д),
стр.2/стр.1
248,8
5
246,8
4
-2,01
Отработанно за год всеми работниками, тыс.час
39,67
37,43
-2,24
Отработано одним работником за год, тыс.час.,
стр.4/стр.1
1,98
1,97
-0,01
Средняя продолжительность рабочего дня, часов
(П), стр.5/стр.3*1000
7,956
6
7,980
9
0,0243
Фонд заработной платы, тыс. руб.
2773,
9
3145,
6
371,7
Среднегодовая зарплата работающих, тыс. руб.,
стр.7/стр.1
138,7
165,6
26,9
Среднемесячная зарплата работающих, тыс. руб.,
стр.8/12мес.
11,55
8
13,80
0
2,242
Среднедневная зарплата работающих, тыс. руб.,
0,557
0,670
0,1133
66
стр.7/стр.2
34
70
6
Среднечасовая зарплата работающих, тыс. руб.
(З), стр.10/стр.6
0,070
05
0,084
04
0,0139
9
Для факторного анализа абсолютного отклонения по фонду оплаты
труда ФГКУ Самарской области «Центр по делам» - ГО, ПБ и ЧС» - ПСЧ№
125 ППС СОиспользуется следующая модель:
ФЗП = Ч × Д × П × З
На фонд оплаты труда оказывают влияние такие факторы, как
среднесписочная численность работников (Ч), количество дней,
отработанных одним работником за год (Д), продолжительность рабочего
дня (П) и среднечасовая заработная плата одного работника (З).
Расчет влияния факторов по данной модели будет произведен
способом абсолютных разниц:
∆ФОТч = ∆Ч × Д0 × П0 × З0,
∆ФОТч = (-1) × 248,85 × 7,9566 × 0,07005 = -138,7 тыс. руб.
∆ФОТд = Ч1 × ∆Д × П0 × З0,
∆ФОТд = 19 × (-2,01) × 7,9566 × 0,07005 = -21,3 тыс. руб.
∆ФОТп = Ч1 × Д1 × ∆П × З0,
∆ФОТп = 19 × 246,84 × 0,0243 × 0,07005 = 8,0 тыс. руб.
∆ФОТз = Ч1 × Д1 × П1 × ∆З,
∆ФОТз= 19 × 246,84 × 7,9809 × 0,01399 = 523,7 тыс. руб.
Проверка проведенных расчетов:
∆ФОТ = ∆ФОТч + ∆ФОТд + ∆ФОТп + ∆ФОТз
∆ФОТ =(-138,7) + (-21,3) + 8,0 + 523,7 = 371,7 тыс. руб.
В 2018 году фонд заработной платы увеличился на 371,7 тыс. руб.
Факторный анализ показал, что увеличение фонда оплаты труда
произошло в основном за счет повышения среднечасовой заработной платы
на 0,01399 тыс. руб., что привело к росту фонда оплаты труда на 523,7 тыс.
руб. Рост среднечасовой зарплаты произошел в основном в результате
повышения окладов. За счет увеличения средней продолжительности
рабочего дня на 0,0243 часа фонд заработной платы возрос на 8,0 тыс. руб.