25
Рисунок 2. Основные финансовые результаты деятельности
предприятия за 2015-2017 гг.
Валовая прибыль имеет тенденцию к увеличению, это положительный
момент работы предприятия.
По данным бухгалтерской отчетности предприятия за 2015-2017 гг. можно
проанализировать основные показатели деятельности предприятия за три
отчетных года (Приложение 1
15
). Проведем анализ по таблицам аналитического
баланса.
В 2015 г. валюта баланса она составила 501076 тыс. руб. и в 2017 г. до
681390 тыс. руб.
Соотношение внеоборотных активов и оборотных активов имеет
следующий вид: в 2015 г. – 75,5% / 24,5%, 2016 г. – 68,8% / 31,2%, 2017 г. –
64,6% / 35,4%.
Таким образом, на исследуемом предприятии решающей частью
имущества являются внеоборотные активы, что является положительным
моментом, так как темпы роста текущих активов не успевают за темпами роста
оборотных активов, что не позволяет наращивать физические объемы
производства.
15
Составлено по бухгалтерской отчетной документации ООО «Торнео»// Отчеты на 2015 - 2017 гг..
26
В составе внеоборотных активов большую долю занимают основные
средства. Их доля имеет тенденцию к снижению. В 2015 г. – 51,4%, 2016 г. –
47,4%, 2017 г. – 47,4%.
Оборотные активы на исследуемом предприятии составляют почти
половину валюты баланса. В 2015 г. – 24,5%, 2016 г. – 31,2%, 2017 г. – 35,4%, но
наблюдается тенденция к стабильности.
Таким образом, увеличение объемов реализации продукции является
резервом повышения прибыльности предприятия.
Оценка рентабельности хозяйственной деятельности предприятия
представлена в таблице 3
16
.
Таблица 3
Оценка рентабельности хозяйственной деятельности предприятия
ООО «Торнео», %
Показатель
Финансовые коэффициенты,
%
Отклонение
абс.+/-,
2017 г. /
2015 г.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Общая рентабельность
отчетного периода (Прибыль
до налогообложения /
Выручка (нетто)
10,1
11,4
8,7
-1,4
Рентабельность основной
деятельности
(рентабельность издержек)
(Валовая прибыль/
Себестоимость)
34,6
37,5
39,2
4,6
Рентабельность производства
услуг (прибыль от
реализации / (себестоимость
+ коммерческие расходы)
15,3
14,4
14,7
-0,6
Рентабельность оборота
(продаж) (Прибыль от продаж
/ Выручка (нетто) от
реализации продукции)
13,3
12,6
12,9
-0,4
Уровень самоокупаемости
предприятия (Выручка от
продаж / Себестоимость
реализации продукции)
134,6
137,5
139,2
4,6
16
Составлено по бухгалтерской отчетной документации ООО «Торнео»// Отчеты на 2015 - 2017 гг..
27
Общая рентабельность, как показано в таблице 3, в 2017 г. составила 8,7%
или один рубль выручки от продаж генерирует 0,087 руб. прибыли до
налогообложения. В динамике показатель снизился на 1,4%, что является
отрицательным результатом в деятельности предприятия и говорит об
отрицательных тенденциях для будущей доходности предприятия. Необходимо
искать новые пути для увеличения прибыльности предприятия.
Рентабельность издержек в 2017 г. составила 39,2%. По сравнению с 2015
г. коэффициент увеличился на 4,6%. Положительная тенденция.
В 2017 г. рентабельность продаж составила 12,9%. В динамике
произошло увеличение показателя на 4,5%. Положительная тенденция.
Коэффициент самоокупаемости предприятия показывает, сколько 1 рубль
себестоимости генерирует выручки от продаж.
Оценку рентабельности использования капитала (активов) предприятия
проведем в таблице 4
17
.
Таблица 4
Оценка рентабельности использования капитала (активов)
предприятия ООО «Торнео», %
Показатель
Финансовые коэффициенты, %
Отклонение
абс.+/-,
2017 г. / 2015
г.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Экономическая
рентабельность (ROI)
(Прибыль до
налогообложения /
Финансовый капитал)
4,1
6,4
6,2
2,1
Финансовая рентабельность
(ROE) (Чистая прибыль /
Собственный капитал)
4,0
6,1
4,1
0,1
Фондорентабельность
(Прибыль до
налогообложения /
Основной капитал)
5,5
10,2
9,6
4,1
Экономическая рентабельность, как показано в таблице 4, в 2017 г.
составила 6,2%. По сравнению с 2015 г. финансовый капитал приносит
17
Составлено по бухгалтерской отчетной документации ООО «Торнео»// Отчеты на 2015 - 2017 гг..
28
прибыли до налогообложения больше на 0,021 руб., то есть, в динамике
наблюдается стабильность эффективности работы предприятия.
Основной капитал в 2017 г. сформировал прибыли до налогообложения в
размере 0,096 рубля. По сравнению с 2015 г. фондорентабельность увеличилась
на 0,041 руб. или на 4,1%. Основные средства работают эффективно.
Краткосрочная дебиторская задолженность имеет тенденцию к снижению.
Долгосрочная дебиторская задолженность практически отсутствует.
Таким образом, на исследуемом предприятии наблюдается преобладание
собственного капитала, что является положительным моментом, так как темпы
роста собственного капитала должны обгонять темпы роста заемного капитала.
Только тогда поддерживается финансовая независимость предприятия.
Далее, в рамках нашего исследования, проведем анализ по формированию
и использованию человеческого капитала фирмы.
Общая численность работников предприятия на 01.01.2018 г. составляет
81 человек. Среднесписочная численность персонала снизилась на 17 человек в
сравнении с 2015 годом из-за сокращения штатов в головном филиале
предприятия, но в то же время за исследуемый период увеличилась средняя
заработная плата, что говорит о правильной кадровой политике руководства в
отношении персонала организации.
Основные показатели по труду в головном филиале ООО «Торнео» в г.
Екатеринбурге 2015-2017 гг. показаны в Приложении 2 в таблице 2.1.
Несмотря на то, что показатели предприятия имеют хорошую тенденцию
к повышению предприятию все же необходимо искать допонительный резерв
роста прибыли предприятия. В связи с наметившимися проблемами в
экономике страны организация вынуждена искать пути стабилизации доходов и
расходов от осуществления деятельности, при этом сохранить
квалифицированный персонал, который является главным гарантом
наращивания темпов производства в посткризисный период.
29
Но все же есть проблемы в деятельности предприятия торговли,
связанные с высокими рисками в работе таких предприятия в условиях кризиса
российской экономики.
В компании работает 81 человек: руководитель предприятия, главный
бухгалтер предприятия, бухгалтера, экономисты, менеджеры по продажам в
магазинах, кассиры, грузчики, водители, экспедиторы, обслуживающий
персонал и т.д.
Распределение обязанностей и ответственности между подразделениями
и отдельными работниками управления являются важнейшими
характеристиками организационной структуры.
Структура управления персоналом в организации является линейно-
функциональной. Применяя линейно-функциональную структуру, предприятие
обеспечивает разделение управленческого труда, поскольку линейные звенья
управления непосредственно принимают решения, а функциональные
консультируют, разрабатывают конкретные вопросы и готовят решения.
Рассмотрим основные данные и показатели, характеризующие персонал
ООО «Торнео».
Организационная культура ООО «Торнео» определяет в полной мере
стратегию и концепцию управления, методы и процессы принятия решений,
распределение власти, оценку персонала и его поведения.
Морально психологический климат в коллективе достаточно здоровый,
выражена взаимопомощь среди коллективов различных отделов, высока
степень моральной удовлетворенности персонала.
30
Согласно рисунку 3 видим, что организация имеет иерархическую
линейно-функциональную структуру управления.
Рисунок 3. Организационная структура управления ООО «Торнео»
Далее необходимо провести анализ качественного состава человеческого
потенциала предприятия.
Генеральный директор
ООО «Торнео»
Отдел продаж
Директора
магазинов
Менеджеры по
продажам
Бухгалтерский
отдел
Отдел закупок
Склады:
заведующие
складов
Заведующий
складом
Бригадиры,
кладовщики
Грузчики
Главный
бухгалтер
Супервайзер
Продавцы
консультанты
Водители,
грузчики,
экспедиторы
Экономисты
Бухгалтер
Охрана
Руководители
филиалов
31
2.2. Анализ качества человеческого потенциала предприятия
В организации имеет вес для всех сотрудников отношение к качеству
выпускаемых услуг, к инновациям, и приветствуется инициативность и
сотрудничество среди персонала.
Теперь рассмотрим основные технико-экономические показатели
предприятия по труду в 2015-2017 гг., показанные в таблице 5
18
.
Таблица 5
Основные технико-экономические показатели по труду ООО
«Торнео» в 2015-2017 гг., чел.
Показатели
2015
г.
2016
г.
2017
г.
Темп
роста
2016 г.
в % к
2015 г.
Темп
роста
2017 г.
в % к
2016 г.
Темп
роста
2017 г. в
% к
2015 г.
Численность
работников
98
91
81
92,9
89,0
82,7
в том числе по
филиалу в
г.Екатеринбургу,
62
55
53
88,7
96,4
85,5
Структура по
категориям:
- Руководители,
специалисты и
служащие;
- Рабочие.
21
75
21
70
20
61
100,0
93,3
95,2
85,7
95,2
80,0
Как мы видим из таблицы 5 общая численность работников – 81 человек.
В каждом производственном подразделении осуществляют деятельность
как постоянные, так и временные работники.
Общая численность работников предприятия на данный момент
составляет 81 человек, против 91 работника предприятия в 2016 году, то есть
предприятие потеряло 10 человек, из них инженерно-технических работников –
3 человека, что очень плохо для управленческого состава предприятия.
В организации выработана своя стратегия кадровой политики. Кадровая
политика в области отбора кадров состоит в определении принципов приема на
работу, количества работников, необходимых для качественного выполнения
18
Составлено по кадровой отчетной документации ООО «Торнео»// Отчеты на 2015 - 2017 гг..
32
заданных функций, методологии закрепления, профессионального развития
персонала.
Данные показатели говорят о том, что численность персонала
уменьшилась на 10,9%, но при этом увеличился управленческий персонал, что
мешает рабочему процессу из-за перегруженности управленческих
коммуникаций, управленческой неповоротливости, при этом непосредственных
исполнителей работ нехватка, что влияет на выполнение фактического плана
заявок.
Рассмотрим теперь аналитические данные движения персонала в
организации.
Численность работников предприятия уменьшилась на 17 человек, что
является отрицательным моментом в работе предприятия, так как увеличился
объем работы, но в то же время существенно увеличилась заработная плата
работников, что напрямую влияет на производительность труда, так мотивация
– главный стимул в работе персонала.
Компенсируется нехватка работников предприятия тем, что рабочие в
работе стало использовать более современное, передовое оборудование в своей
работе.
Далее рассмотрим основные показатели предприятия по
образовательному уровню в 2015-2017 гг., показанные в таблице 6
19
.
Таблица 6
Показатели по образовательному уровню персонала ООО
«Торнео» в 2015-2017 гг., чел.
Показатели
2015
г.
2016
г.
2017
г.
Темп
роста
2016 г.
в % к
2015 г.
Темп
роста
2017 г.
в % к
2016 г.
Темп
роста
2017 г. в
% к
2015 г.
Численность
работников, чел.
98
91
81
92,9
89,0
82,7
Структура по
квалификации:
- Начальное
профессиональное
19
Составлено по кадровой отчетной документации ООО «Торнео»// Отчеты на 2015 - 2017 гг..
33
образование;
- Средне-
специальное;
- Высшее.
21
56
19
11
58
21
8
48
25
52,4
103,5
110,5
72,2
81,0
119,0
38,1
83,9
131,5
Как мы видим из таблицы 6, растет профессиональный уровень персонала
предприятия, увеличивается количество квалифицированных работников, что
является двигателем повышения эффективности и качества работы
предприятия.
При этом мы видим, что состав персонала образованнее, увеличивается
количество квалифицированных работников, что является двигателем
повышения эффективности и качества работы предприятия.
Далее рассмотрим основные показатели предприятия по гендерному
признаку в 2015-2017 гг., показанные в таблице 7
20
.
Таблица 7
Показатели по гендерному признаку персонала ООО «Торнео» в
2015-2017 гг.
Показатели
2015
г.
2016
г.
2017
г.
Темп
роста
2016 г.
в % к
2015 г.
Темп
роста
2017 г.
в % к
2016 г.
Темп
роста
2017 г. в
% к
2015 г.
Численность
работников, чел.
98
91
81
92,9
89,0
82,7
Структура по полу
работающих:
- мужчины;
- женщины;
73
23
69
21
58
23
94,5
91,3
84,0
104,8
79,4
95,6
Обеспеченность и качество рабочей силой по центральному филиалу
ООО «Торнео» в г. Екатеринбурге (далее филиал) в 2016-2017 гг.
характеризуется данными таблице 8
21
.
20
Составлено по кадровой отчетной документации ООО «Торнео»// Отчеты на 2015 - 2017 гг..
21
Составлено по кадровой отчетной документации ООО «Торнео»// Отчеты на 2016 - 2017 гг..
34
Таблица 8
Состав центральному филиалу ООО «Торнео» в г. Екатеринбурге по
категориям работающих в 2016-2017 гг., чел.
Категория персонала
2016 г.
2017 г.
Изменения
к 2016 г.
человек
% к
итогу
человек
% к
итогу
человек
Основные рабочие
30
53,6
31
57,4
+1
Вспомогательные
рабочие
12
21,4
9
16,6
–3
Итого: рабочие
42
75
40
74
–2
Руководители,
специалисты и служащие
13
25
13
26
0
Весь персонал
55
100,0
53
100,0
–2
Из данных таблицы 8 видно, что общая численность работников
производственного отдела на 01.01.2018 г. составляет 53 человека.
Для анализа структуры работающих по филиалу ООО «Торнео» в г.
Екатеринбурге используем данные таблице 9
22
.
В возрастной структуре произошли изменения: структура персонала
стабильно молодеет.
22
Составлено по кадровой отчетной документации ООО «Торнео»// Отчеты на 2016 - 2017 гг..