12
силу юридических отклонений действий таких организаций от банковской
деятельности.
Отчасти признаки депозитной деятельности можно прослеживать и в
различных финансовых пирамидах, которые постоянно возникают и
исчезают в нашей стране.
Деятельность Пенсионных фондов также во многом аналогична
депозитной деятельности коммерческих банков, однако ответственность
данных фондов за полученные средства до сих пор остается под вопросом.
Депозитные операции обычно классифицируются:
- прежде всего, по наличию в договоре оговоренного заранее срока
вложения (срочные, до востребования);
- в зависимости от категории владельцев денежных средств,
принятых на депозит (физические лица, юридические лица);
- по видам средств, принятых во вклад (денежные средства, ценные
бумаги).
Депозиты (вклады) до востребования позволяют получить денежные
средства по первому требованию вкладчика, а срочные - по истечении
определенного договором срока.
При этом, как уже отмечалось выше, согласно законодательству РФ,
владелец срочного вклада имеет право потребовать вложенные средства в
любое время, но при этом банк обязан начислить лишь минимальную
процентную ставку, которая начисляется на средства по текущим счетам
клиентов. Обычно эта ставка составляет около 0,01% годовых.
Очевидно, что банку более выгодны срочные депозиты, так как в
этом случае привлеченные средства, вложенные в доходные инструменты,
принесут более высокий доход, а также создадут более стабильную
депозитную базу.
Среди банкиров и государством постоянно ведется полемика
относительно прав вкладчиков на изъятие срочных вкладов ранее срока
13
окончания договора. Ведутся дискуссии о необходимости введения так
называемых безотзывных вкладах, и о соответствующих поправках в ГК
РФ
1
.
Такой запрет имеет место в некоторых странах, например, в
Германии, где депозиты становятся безотзывными автоматически в том
случае, если клиент не успел подписать договор, который он должен
заключать с банком ежегодно.
По мнению самих банкиров, этим банки пытаются поставить
барьеры на пути недобросовестных схем, при которых вкладчики
предпочитают пользоваться средствами вклада выводу денег через
платежные терминалы.
Так как банки не могут начислять комиссии за снятие средств с
вклада, они стали переводить деньги вклада на расчетный счет клиента, а
затем брать комиссию уже с операции по расчетному счету. Такая
банковская схема является не совсем правомерной, так как банки
вынуждают вкладчика подписывать дополнительный договор банковского
счета, что можно охарактеризовать как навязывание клиенту
дополнительной услуги.
При этом банкиры убеждают правительство в том, что безотзывные
вклады будут существовать параллельно обычным срочным вкладам, но
приносить более высокую доходность вкладчику, так как банкам не нужно
отвлекать ресурсы, связанные с риском досрочного востребования вклада.
Однако в нашей стране введение таких вкладов даже на
добровольной основе может послужить сигналом для массового ухода
клиентов из банков. Дополнительный процент при этом окажется не
настолько большим, чтобы привлечь значительное число вкладчиков.
1
Александров А.С., Гохберг Е.Л. Управление ликвидностью в банках: ошибки и пути
развития // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2018. - №9. – С.8-11.
14
Если все-таки у клиентов возникнет желание досрочно расторгнуть
договор, то при получении отказа от банка велика вероятность обращения
в высокие инстанции с жалобами.
Разновидностью срочных депозитов являются депозитные и
сберегательные сертификаты, представляющие собой письменное
свидетельство банковской организации о депонировании денежных
средств, удостоверяющее право вкладчика на получение по истечении
установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему.
Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их
классификации могут быть положены такие критерии, как источники
вкладов, их целевое назначение степень доходности и прочее, однако,
наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и
формы изъятия вклада.
Исходя из категории вкладчиков, различают: депозиты юридических
лиц (предприятий, организаций, других банков) и депозиты физических
лиц.
Банковский депозит является возмездным, то есть предполагает
выплату вознаграждения вкладчику в виде процента. Процентные ставки
по вкладам зависят от размера и срока вклада. Обычно, чем больше сумма
вклада и срок его размещения, тем выше процентная ставка.
Депозитный сертификат представляет собой письменное
свидетельство банка о внесении денежных средств, дающее право
вкладчику на получение по окончании установленного срока суммы вклада
и процентов по нему
1
.
Депозитные сертификаты являются инструментами денежного
рынка, обладающими достаточно высокой ликвидностью.
1
Мотовилов О.В., Белозеров С.А. Банковское дело: учебник. – М.: Проспект, 2014. – С.
119.
15
Владельцами таких ценных бумаг могут быть только юридические
лица.
Депозитный сертификат может быть как именным, так и на
предъявителя, срочным или до востребования.
Для физических лиц банки выпускают сберегательные сертификаты,
выдаваемые как на определенный срок, так и до востребования.
При наступлении срока возврата депозита банком осуществляется
выплата средств на предъявленный сертификат по заявлению владельца с
указанием владельца (предъявителя) сертификата счета для зачисления
денежных средств.
Сберегательные депозиты представляют собой вклады, приносящие
доход, которые можно изымать немедленно.
Банк вправе выдавать сберегательные сертификаты, если соблюдает
следующие требования:
- осуществления банковской деятельности не менее 2 лет;
- публикации годовой отчетности (баланса и отчета о прибылях и
убытках), подтвержденной аудиторской фирмой;
- соблюдения банковского законодательства и нормативных актов
ЦБР;
- выполнения обязательных экономических нормативов;
- наличия резервного фонда в размере не менее 15% от фактически
оплаченного уставного капитала;
- выполнения обязательных резервных требований
1
.
Существуют следующие виды сберегательных депозитов:
- счета на сберегательной книжке;
- счета с выпиской состояния сберегательного вклада.
1
Письмо Банка России от 10.02.1992 № 14-3-20 (ред. от 29.11.2000) «Положение «О
сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций»
16
По вкладу до востребования вкладчику открывается счет, по
которому в любое время можно получить наличные деньги, выписать чек
или другой расчетно-платежный документ.
По форме изъятия депозиты бывают следующих видов:
1) до востребования (обязательства без установленного срока
востребования), которые разделяются в зависимости от характера и
принадлежности средств на счетах:
- средства на расчетных, текущих и бюджетных счетах предприятий
и организаций, находящихся в федеральной и государственной
собственности;
- средства на счетах физических лиц;
- средства на счетах различных фондов;
- средства на корреспондентских счетах других банков;
- средства на счетах депозитов до востребования финансовых
органов, коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в
федеральной и государственной собственности, негосударственных
предприятий;
- средства в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в расчетах
по отдельным операциям;
- вклады физических лиц до востребования;
2) срочные (обязательства, которые имеют определенный срок), в
свою очередь подразделяются в зависимости от срока:
- депозиты со сроком до 3 месяцев;
- депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;
- депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;
- депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;
- депозиты со сроком свыше 12 месяцев;
17
3) сберегательные вклады
1
.
Депозиты до востребования обладают наибольшей ликвидностью
для своих владельцев, так как могут быть использованы владельцами в
любой момент времени. При этом денежные средства на такие счета
вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений.
Владельцы таких счетов могут также снимать часть средств в
наличной форме.
По депозитам до востребования банк обязан хранить минимальный
резерв в Банке России, причем, в большей пропорции, нежели по срочным
вкладам.
Основные недостатки депозитов до востребования: для их
владельцев – отсутствие уплаты процентов по счету; для банка –
необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания
ликвидности
2
.
1.2. Организация управления депозитным портфелям
коммерческого банка
Депозитные операции коммерческого банка также сопряжены с
определенными рисками, важнейшими из которых являются:
- риск несбалансированной ликвидности. Данный риск реализуется
при массовом оттоке депозитов, в том числе и в форс-мажорных ситуациях
(панические настроения вкладчиков), что может иметь серьезные
последствия для банка вплоть банкротства;
- риск недополученной выгоды. Реализуется в том случае, когда банк
в силу различных объективных и субъективных причин (сложной
экономической ситуации, неблагоприятной конъюнктуры на рынках,
1
Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности
коммерческого банка: учебник. – 3-е изд. – М.: Юрайт, 2014. – С. 264.
2
Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. – 3-е изд.
/ Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Юрайт, 2014. – С. 313.
18
конкуренции, негативная деловая репутация и т.д.) не может привлечь
необходимые суммы средств в депозиты для финансирования своих
доходных операций (фактически является проявлением риска
ликвидности);
- процентный риск. Данный риск имеет место в том случае, если
наблюдается существенное удорожание привлекаемых на депозиты
ресурсов;
- риск трансформации, проявляющийся в виде риска ликвидности,
процентного риска и т.д.
1
Наиболее действенным инструментом управления рисками
депозитных операций коммерческих банков является страхование.
Процесс страхования риска по депозитным операциям коммерческих
банков включает в себя:
-обязательное (создание страховых фондов по депозитам,
обязательные резервы, покрытие риска за счет собственных ресурсов
коммерческих банков);
- добровольное страхование вкладов клиентами;
- смешанное страхование вкладов.
Немаловажную роль в процессе обеспечения достаточной
депозитной базы коммерческих банков играет отечественная система
страхования вкладов, о которой говорилось выше.
Формирование и управление депозитными портфелями
коммерческого банка осуществляется в рамках определенной депозитной
политики.
Под депозитной политикой коммерческого банка следует понимать
совокупность: а) последовательно связанных действий по привлечению
денежных средств клиентов в банки на условиях возвратности и
1
Тавасиев А.М., Мехряков В. А., Ларина О. И. Организация деятельности
коммерческих банков. Теория и практика: учебник. – М.: Юрайт, 2014. – С. 326-327.
19
платности; б) методов и способов, обеспечивающих эффективное
управление депозитами с целью достижения приемлемого уровня
рентабельности и ликвидности банка
1
.
Целью депозитной политики коммерческих банков является
привлечение достаточных сумм денежных средств на выгодных для банка
условиях, создание такой структуры пассивов, которая позволяет
эффективно размещать привлеченные средства с позиции ликвидности,
надежности и доходности.
В качестве субъектов депозитной политики выступают предприятия
всех организационно-правовых форм и физические лица.
Объектами депозитной политики являются банковские депозиты, т.е.
денежные средства, внесенные на счета коммерческого банка.
Коммерческий банк в рамках своей депозитной политики должен
принимать во внимание следующие факторы:
- принципы организации депозитных операций, их взаимосвязь с
совокупным денежным оборотом;
- использование как экономических, так и организационных мер в
процессе управления депозитными операциями;
- формы депозитных счетов и их применение;
- порядок открытия и закрытия депозитных счетов;
- правила зачисления и изъятия денежных средств вкладчиками;
- правила перевода денежных средств между депозитными счетами
клиента;
- определение источников банковских вкладов и структуры пассивов
и активов банка;
- предельные сроки хранения денежных средств на депозитных
счетах.
1
Комаревцева Л.В., Гладышева Е.А. Проблемы формирования депозитной политики в
современных условиях // Проблемы учета и финансов. – 2014. - № 2(14). – С. 47-52.
20
Реализовать депозитную политику с учетом всех
вышеперечисленных факторов способна та кредитная организация,
которая непрерывно расширяет продуктовую линейку по депозитным
операциям, экономит ресурсы, повышает качество расчетно-кассового
обслуживания клиентов, устанавливает льготы при обслуживании
клиентов, оказывает консультационные услуги клиентам банка.
При формировании и реализации депозитной политики
коммерческому банку следует учитывать объективные закономерности
формирования и использования денежных доходов, накоплений разных
категорий владельцев депозитов: предприятий и организаций, физических
лиц и государственных органов.
Также нужно учитывать наиболее существенные особенности,
которые имеют место при привлечении средств юридических и
физических лиц.
Обычно депозиты государственных органов, предприятий и
организаций относительно немногочисленные, при том, что отличаются
большими размерами и сравнительно быстрой оборачиваемостью.
Вклады физических лиц обычно более многочисленны, но меньше по
суммам и оборачиваются намного медленнее, отличаются своей
трудоемкостью.
Далее перечислим основные принципы формирования депозитной
политики коммерческих банков:
- принцип доходности операций, т.е. банк привлекает вклады,
исходя, прежде всего, из соображений собственной выгоды;
- принцип ликвидности, при котором банк реализует такую
депозитную политику, которая позволяет ему обеспечивать своевременное
и полное погашение своих обязательств перед вкладчиками;
- принцип диверсификации депозитного портфеля, при котором
различные формы и виды депозитов, различающиеся по суммам, срокам и
21
риску, обеспечивают контроль за риском ликвидности и доходности
коммерческих банков;
- принцип объективной «привязки» величины процентной ставки по
вкладам с длительностью срока их хранения (можно назвать данный
принцип принципом прогрессивной премии);
- согласованность депозитных операций и операций по выдаче ссуд
по суммам и срокам депозитов и кредитов;
- обеспечение защиты вкладчиков от инфляции (проценты по
вкладам должны превышать размер инфляции);
- принцип максимальной доходности депозитов, то есть обеспечение
максимального распределения привлеченных средств в доходные
вложения
1
.
Соблюдение всех этих принципов способствует выработке
эффективной депозитной политики коммерческого банка, при этом для ее
реализации необходимо использовать следующие инструменты: виды
депозитов, виды депозитных ставок и модель ценообразования.
Таким образом, учитывая важность депозитных операций для
кредитных организаций, принципы, инструменты и условия реализации
депозитной политики банков, целесообразно выделить следующие этапы
данной политики:
- постановка целей и определение задач депозитной политики;
- выделение соответствующих подразделений и распределение
полномочий между работниками коммерческого банка;
- разработка достаточных процедур по привлечению ресурсов;
- организация контроля и управления при проведении депозитных
операций
1
.
1
Мулиннова С.А., Собкалова К.С. Депозитные операции: от теории к практике //
Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. – 2012. - № 5. – С.
63-67.