5
СОДЕРЖАНИЕ
Введение .................................................................................................................. 6
Глава 1. Депозитные операции в коммерческих банках: сущность,
значение, виды ....................................................................................................... 9
1.1.Депозитные операции банков, их роль в формировании ресурсов ............. 9
1.2. Содержание депозитной политики коммерческого банка ......................... 17
1.3. Методы анализа и оценки депозитных операций банка ............................ 26
Глава 2. Анализ и оценка депозитных операций ПАО «Московский
кредитный банк» ................................................................................................. 36
2.1. Краткая характеристика ПАО «Московский кредитный банк» ................ 36
2.2. Анализ динамики, структуры и расходов на депозитный портфель ПАО
«Московский кредитный банк» ........................................................................... 38
2.3 Анализ депозитной политики банка .............................................................. 50
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию депозитных операций в
ПАО «Московский кредитный банк» ............................................................. 57
3.1.Мероприятия по совершенствованию депозитных операций в ПАО
«Московский кредитный банк» ........................................................................... 57
3.2. Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий ................... 62
Заключение ........................................................................................................... 66
Список использованных источников ............................................................. 70
Приложения ........................................................................................................... 74
6
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы. В современных экономических условиях
ведущая роль в мобилизации и перераспределении капитала, аккумуляции и
размещении временно свободных денежных средств принадлежит
коммерческим банкам. В связи с этим важным звеном банковской политики
выступает политика формирования ресурсной базы банка, исторически
являющаяся составной частью гибкого управления активами и пассивами
коммерческого банка. При этом эффективное управление пассивами
достигается реализацией детально проработанной и экономически
обоснованной депозитной политики, учитывающей особенности
деятельности коммерческого банка, его клиентуру, выбранные приоритеты
роста и улучшения показателей деятельности кредитной организации,
социально-экономические условия рынка.
Ресурсная база банков как внутренний фактор непосредственно влияет
на рентабельность, ликвидность и платежеспособность кредитных
организаций. В связи с чем основная стратегическая цель депозитной
политики заключается в накоплении ресурсной базы посредством
привлечения банком денежных средств в достаточном объеме с
минимальными затратами, формирование комбинации ресурсов, создающей
условия для эффективного (с точки зрения ликвидности, надежности и
прибыльности) размещения привлеченных средств.
В 1970-1980 гг. фактически депозитной политики коммерческих банков
в России не существовало ввиду непосредственного отсутствия в нашей
стране коммерческих банковских структур. В 1987-1998 гг. в период
перестройки государственная банковская система трансформировалась в
рыночную, что отразилось на функционировании вновь создававшихся
коммерческих банков, начавших формулировать собственную банковскую, в
том числе и депозитную, политику.
Степень разработанности проблемы. Проблемам денежного
7
обращения, а именно в части депозитной политики коммерческих банков,
посвящены труды ученых-экономистов И. Т. Балабанова, Г. Н. Белоглазовой,
А.П. Бондарь, Н.И. Валенцевой, А.В. Гаврилина, Р.А. Герасименко, О.И.
Лаврушина и других исследователей.
Целью настоящей работы является анализ депозитных операций
ПАО «МКБ», а также разработка мероприятий, направленных на
совершенствование депозитной политики банка.
Для достижения поставленной цели были поставлены следующие
задачи:
- исследовать депозитные операции банков, их роль в формировании
ресурсов;
- рассмотреть содержание депозитной политики коммерческого банка;
- охарактеризовать методы анализа и оценки депозитных операций
банка;
- представить краткую характеристику ПАО «Московский кредитный
банк»;
- провести анализ депозитной политики банка;
- провести анализ динамики, структуры и расходов на депозитный
портфель ПАО «Московский кредитный банк»;
- разработать рекомендации по совершенствованию депозитных
операций в ПАО «Московский кредитный банк»;
- провести экономическую эффективность предлагаемых мероприятий.
Объектом исследования является ПАО «Московский кредитный
банк».
Предметом исследования в настоящей работе являются пассивные
депозитные операции, то есть прежде всего вклады физических и
юридических лиц в коммерческих банках.
Информационной базой исследования явилась учебная, научная и
периодическая литература, материалы сети Интернет.
Теоретическая значимость исследования заключается в
8
возможности применения основных выводов, сделанных в работе для
продолжения теоретических разработок в сфере изучения депозитных
операций и депозитной политики коммерческого банка.
Практическая значимость исследования состоит в изучении и
адаптации к деятельности конкретного коммерческого банка различных
подходов к формированию депозитной политики банка.
Методы исследования составили: логический анализ, системный
подход, метод экспертных оценок, метод сравнительного анализа и метод
финансовых исчислений и экономико-статистический метод.
Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованных источников и приложений.
9
ГЛАВА 1. ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ:
СУЩНОСТЬ, ЗНАЧЕНИЕ, ВИДЫ
1.1.Депозитные операции банков, их роль в формировании ресурсов
К настоящему моменту в современной литературе по банковскому делу
сформировано достаточно много различных взглядов относительно
определения «депозитные операции», но имеющих единую основу в том, что
депозитные операции — это привлечение денежных средств на договорной
основе между банком и вкладчиком (см. табл. 1.).
Таблица 1
Подходы к определению сущности депозитных операций
1
Автор
Определение
Гражданский
кодекс РФ
Операции банков и других кредитных учреждений по привлечению
финансовых средств во вклады (пассивные депозиты) либо
размещению имеющихся в их распоряжении средств во вклады в
других банках, либо других кредитных учреждений (активные
депозиты).
И. Т.
Балабанов
Операции банков по привлечению финансовых средств
юридических и физических лиц во вклады или на установленный
срок, или до востребования.
Е. Б.
Стародубцев
Привлечение денежных средств или банковских металлов от
вкладчиков на их счета в банке на договорной основе или
депонирование денежных средств вкладчиками с оформлением их
сберегательными (депозитными) сертификатами.
О. Ю.
Свиридов
Все операции по привлечению сбережений граждан, свободных
средств юридических лиц, в т. ч. вложения временно свободных
финансовых средств одних банков в другие банки и в центральный
банк.
А. М. Тавасиев
Часть пассивных операций банка, результатом проведения
которых должно являться увеличение (и недопущение
уменьшения) той части привлеченных средств банка, которая
формируется за счет добровольного размещения у него клиентами
(физическими и юридическими лицами) своих временно свободных
финансовых средств на согласованных сторонами условиях в
качестве банковского вклада или депозита.
Представленные подходы к трактовке понятия «депозитные операции»
отражают как пассивную их сторону (привлечение денежных средств
населения, предприятий, учреждений, банков во вклады), так и активную
1
Алехин Б.И. Реальная процентная ставка в России // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2015. -
№22. - С. 2-16.
10
(размещение временно свободных ресурсов банка во вкладах в других
банках).
Отметим, что трактовка сущности банковского депозита
отечественными и зарубежными исследователями различна. Так, в мировой
банковской практике под депозитом понимаются денежные средства или
ценные бумаги, переданные на хранение в финансово-кредитные, банковские
учреждения. В российской экономической литературе к депозитам, как
правило, отнесены все денежные средства клиентов банка, а именно деньги,
находящиеся на расчетных, текущих и других счетах, открытых на имя
организаций или физических лиц. В российском законодательстве понятия
«депозит» и «вклад» фактически отождествляются: договор банковского
депозита определяет правовую природу договора банковского вклада, в связи
с этим в соответствии с законодательством банковский депозит может иметь
только денежную форму. Так, в Гражданском кодексе РФ депозит
определяется через договор банковского вклада, где «банк (заемщик),
принявший от вкладчика денежную сумму, обязуется по договору возвратить
сумму вклада и выплатить проценты вкладчику (заимодавцу) на условиях и в
порядке, предусмотренных договором»
2
.
Депозитные операции в РФ регламентируются следующим перечнем
законов: Конституция Российской Федерации
3
, Федеральный закон «О
Центральном банке Российской Федерации»
4
, «О Банках и банковской
деятельности»
5
, Гражданский Кодекс Российской Федерации
6
. Согласно
данных законов все кредитные организации должны подвергаться
обязательной государственной регистрации в Банке России. На основании
2
Алехин Б.И. Реальная процентная ставка в России // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2015. -
№22. - С. 2-16.
3
"Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом
поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N
7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)
4
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 07.03.2018) "О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 18.03.2018)
5
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 31.12.2017) "О банках и банковской деятельности" (с
изм. и доп., вступ. в силу с 28.01.2018)
6
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.12.2017)
11
полученной регистрации выдается лицензия, после чего кредитная
организация имеет право выполнять банковские операции. В данной
лицензии перечисляются банковские операции, которые может осуществлять
кредитная организация, и валюта, в которой эти операции могут проводиться.
В России право привлекать средства клиентов на вклады имеют банки,
получившие лицензию на осуществление депозитных операций Банком
России, работающие не менее двух лет, участвующие в системе
обязательного страхования вкладов и состоящие в реестре агентства по
страхованию вкладов.
При этом вкладчиком может быть и юридическое лицо (хотя в Законе
«О банках и банковской деятельности» вкладчиками называются только
физические лица). Вклад юридического лица обычно именуется банковским
депозитом
7
. В основе классификации депозитных операций лежат такие
критерии, как категория вкладчиков, источники вкладов, целевое назначение,
степень доходности, формы изъятия вклада (см.табл. 2).
Классификационный признак
Виды депозитов
В зависимости от вкладчика
депозиты населения
депозиты субъектов хозяйствования
В зависимости от сроков
депозиты до востребования
срочные депозиты
специальные депозиты
В зависимости от валюты
в национальной валюте
в иностранной валюте
По форме денежного обращения
наличные
безналичные
По форме определения собственника
именные депозиты
депозиты на предъявителя
7
Артемьева С.С. Депозитные операции банков, их роль в формировании ресурсов / С.С. Артемьева, А.А.
Крылова // Контентус. - 2015. - №6. - С. 28-34.
Таблица 2
Классификация депозитных операций
12
По целевому назначению
гарантийные депозиты
доходные депозиты
По способам юридического
оформления обязательств
оформленные договором
с выдачей сберегательной книжки
с выдачей депозитного сертификата
Депозиты до востребования — это средства клиентов банка, которые
могут быть использованы в любой момент по требованию. Именно поэтому
коммерческие банки обязаны поддерживать определенный уровень резервов
в Центральном банке. К таким депозитам относятся денежные средства на
текущих и расчетных счетах, счета, непосредственно связанные с целевым
использованием средств. Денежные средства с таких счетов могут сниматься
как в наличной, так и в безналичной формах. Депозиты до востребования
весьма неустойчивы, поэтому их использование коммерческими банками
ограниченно. Владельцам счетов выплачивается либо самый низкий процент,
либо он не выплачивается вообще. В борьбе за привлечение клиентов и
прироста вкладов до востребования коммерческие банки предлагают
дополнительные услуги владельцам счетов, улучшают качество
обслуживания счетов. Взнос и изъятие денежных средств производится в
любое время и без ограничений. Владельцы счетов ежемесячно уплачивают
установленную банком комиссию за хранение денежных средств.
У большинства коммерческих банков в структуре привлеченных
средств значительную долю занимают депозиты до востребования. Благодаря
таким депозитам коммерческие банки имеют возможность получать
прибыль, так как затраты по обслуживанию счетов до востребования
минимальны. Однако, текущие и расчетные счета - самый непредсказуемый
элемент пассивов, поэтому необходимо определение оптимальной структуры
депозитной базы коммерческого банка.
Немалую ценность для банков составляют срочные депозиты, так как
они достаточно стабильны, что позволяет банку располагать денежными
13
средствами вкладчиков продолжительное время. Срочными депозитами
признаются денежные средства, зачисляемые на определенный срок с
выплатой процента. Ставка по таким депозитам зависит от суммы и срока
вклада. Открытие и обслуживание срочного депозита предусматривает
оформление договора между банком и клиентом. В случае досрочного
получения клиентом своих денежных средств в банке происходит снижение
процентной ставки по вкладу.
Срочные депозиты классифицируются по следующим срокам:
- до 30 дней;
- 31-90 дней;
- 91-180 дней;
- 181 день - 1 год;
- 1-3 года;
- свыше 3 лет.
В настоящее время коммерческие банки предлагают большое
многообразие срочных вкладов для различных слоев населения в
зависимости от суммы и срока вклада. В целях повышения
заинтересованности вкладчиков банки применяют как простые, так и
сложные проценты. По истечении срока договора по срочному вкладу банк
выплачивает вознаграждение владельцу вклада в виде процента. Чем
длительнее сроки и больше сумма депозита, тем выше уровень процента.
Опираясь на установленные сроки действия договоров банки создают
условия для управления своими пассивами
8
.
К числу ресурсов банка относят также специальные депозиты. Такие
вклады включают в себя акции, облигации, страховые полисы, векселя,
драгоценные металлы и изделия из них. Настоящие вклады не приносят
прибыли ни клиентам, ни банкам, однако в ходе конкурентной борьбы за
ресурсы банки в последнее время активно используют такие операции. На
8
Артемьева С.С. Депозитные операции банков, их роль в формировании ресурсов / С.С. Артемьева, А.А.
Крылова // Контентус. - 2015. - №6. - С. 28-34
14
основании договора ценные бумаги и другие ценности передаются банку для
временного сбережения. Все права на предметы и ценные бумаги остаются у
вкладчика. При банкротстве коммерческого банка имущество вкладчика
сразу возвращается.
Привлеченные банком средства зачисляются на текущие, депозитные и
другие счета. Для анализа привлеченных депозитных средств их группируют
по срочности. Увеличение доли вкладов до востребования позволяет банкам
получать боле высокую прибыль, однако, такие вклады очень
непредсказуемы. Излишне высокая их доля в ресурсной базе может ослабить
ликвидность банка. Срочные депозиты обладают более устойчивой частью
привлекаемых ресурсов. Увеличение их доли содействует повышению
устойчивости банка.
Переходя к анализу российского рынка депозитов, следует отметить,
что на макроуровне различают два типа депозитной политики:
контрактивный (консервативный) и экспансивный (либеральный).
Первый тип реализуется в период сильной инфляции либо стагфляции,
когда рост уровня совокупных цен сопровождается существенным спадом
объемов совокупного предложения. В данной ситуации задействовано
сильное государственное регулирование в целях усиления депозитной
дисциплины.
В рамках российской экономики прослеживается экспансивная
депозитная политика, рациональная при среднем уровне инфляции и
предусматривающая увеличение числа банков, имеющих право открывать
текущие счета. Денежные средства государственного сектора, размещенные в
Банке России, сокращаются. Соответственно, на эту величину возрастают
резервы второго уровня банковской системы. При проведении такой
политики необходимо принимать во внимание и обратный эффект,
вызывающий рост.
Наряду с макроэкономическими, внешними факторами,
прослеживаются и внутренние факторы, негативно влияющие на депозитную