25
4. Ценообразование, зависящее от количества и качества услуг
(многофакторный способ ценообразования), т.е. клиенты, пользующиеся
несколькими услугами, получают более низкие тарифы по
обслуживанию и более высокие процентные ставки по депозитам, что
обеспечивает закрепление за банком лучших клиентов.
Четвертый этап: организация контроля и управления в процессе
осуществления депозитных операций. На данном этапе определяется
логистика осуществления контроля и управления в части реализации
депозитной политики, определяется алгоритм взаимодействия служб и
подразделений банка, зоны ответственности и показатели оценки
эффективности.
В документе «Депозитная политика банка» должна быть определена
его стратегия по привлечению средств для выполнения уставных требований,
целей и задач, определенных меморандумами по кредитной и
инвестиционной политике с ориентиром на поддержание банком своей
ликвидности и обеспечение прибыльной работы. Конкретно в нем банк
предусматривает:
- перспективы роста собственных средств банка (капитала), а отсюда и
соотношение между собственными и привлеченными средствами;
- структуру привлеченных и заемных средств (вклады, депозиты,
межбанковские кредиты, в том числе кредиты Банка России);
- предпочтительные виды вкладов и депозитов, сроки их привлечения;
соотношение между срочными депозитами (вкладами) и на срок «до
востребования»;
- основной контингент по вкладам и депозитам, т.е. категорию
вкладчиков;
- географию привлечения средств;
- способы привлечения депозитов (на основе договоров банковского
счета, корреспондентского счета, банковского вклада (депозита), путем
выпуска собственных сертификатов, векселей);
26
- соотношение между рублевыми и валютными депозитами (вкладами);
- новые формы привлечения средств в депозиты;
- особые условия открытия отдельных видов депозитов (вкладов);
- меры по соблюдению нормативов риска банка по привлеченным
средствам.
Обобщая вышеизложенное, следует сделать вывод, что, рассмотренные
положения свидетельствуют о достаточной теоретической разработанности
вопросов сущности депозитной политики, а также об определении ее
ключевой роли не только в привлечении ресурсов банка, но и эффективности
его кредитной политики. Именно оптимальное сочетание политики банка в
области активных и пассивных операций обеспечит не только необходимый
объем ликвидности для кредитной организации, но и позволит максимально
повысить рентабельность деятельности банка при принимаемом уровне
рисков
19
.
При этом стратегия реализации разработанной депозитной политики
будет максимально эффективной при гибкости к внешним условиям.
Поэтому любые инновации в этой области возможны только при устойчивой
стабильности финансовой сферы, в любых других экономических условиях
коммерческим банкам следует стремиться к удержанию ликвидности путем
совершенствования подходов к наиболее разработанным и привлекательным
клиентским сегментам
20
. Именно это позволит сделать политику по
привлечению ресурсов максимально сбалансированной.
1.3. Методы анализа и оценки депозитных операций банка
Банки выступают прежде всего, как специфические кредитные
институты, которые с одной стороны - привлекают временно свободные
средства хозяйств и физических лиц, а с другой - удовлетворяют за счет этих
19
Швецов Ю.Г. Методы оценки стоимости капитала коммерческого банка / Ю.Г. Швецов, В.Г. Корешков //
Финансы и кредит. - 2016. - №5. - С. 12-22.
20
Гаврилин А.В. Проблемы формирования ресурсной базы коммерческих банков в современных условиях /
А.В. Гаврилин, Т.Ю. Тычкова // Современные тенденции развития науки и технологий. - 2016. - №10-9. - С.
21-24.
27
привлеченных средств разнообразные потребности предприятий,
организаций, а также населения.
Целью анализа депозитных средств является подробное исследование
эффективности данных операций, выявление основных проблем в их
осуществлении и устранении всех этих недостатков.
21
Анализ структуры депозитных средств играет немаловажную роль в
деятельности банка. Он проводиться с целью раскрытия источников
формирования ресурсов, а следовательно, этот анализ отражает и те расходы,
которые несет банк по этим ресурсам. Кроме этого, структура пассива
баланса банка в большей степени определяет и структуру актива его баланса.
Анализ структуры депозитных операций проводится с помощью
использования бухгалтерского баланса банка.
Созданная в плане счетов группировка средств не только по группам
клиентов, основанная на правах собственности, но также сгруппирована и по
срокам, является аналитической. Такого рода группировка дает возможность
аналитику оценить сроки возможного возврата средств клиентам и
следовательно, спрогнозировать и далее уже регулировать ликвидность
баланса банка.
22
Для проведения анализа структуры актива и пассива баланса банка,
Е.П. Жарковская считает целесообразным необходимость объединения
однородных по содержанию балансовых счетов в соответствующие группы,
получив, таким образом, компактный, информативный и наглядный баланс
банка, пригодный и очень удобный для проведения анализа.
Одним из важнейших моментов в анализе ресурсной базы является
анализ депозитных средств банка, поскольку они занимают самый большой
удельный вес в структуре пассива банка. Исходя из того, что их последующее
использование и эффективность операций банка напрямую зависит от
21
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – 3-е изд, перераб. –
М.: Издательство «Омега-Л», 2015. – 378 с.: ил., табл. +CD. – (Высшее финансовое образование).
22
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – 3-е изд,
перераб. – М.: Издательство «Омега-Л», 2015. – 378 с.: ил., табл. +CD. – (Высшее финансовое
образование).
28
природы привлеченных ресурсов, то в ходе анализа необходимо исходить из
того, что:
рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов (кроме банков), в целом
способствует повышению доходности банковских операций;
наиболее дорогими ресурсами для банков являются межбанковские
кредиты; срочные депозиты намного дешевле их, но, в тоже время,
значительно дороже остатков средств на расчетных счетах клиентов, в
некоторых случаях бесплатных;
увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых
средств оценивается положительно с одной стороны, так как срочные
депозиты являются наиболее стабильной составляющей привлекаемых
ресурсов и повышают ликвидность, позволяют осуществлять
кредитование на более длительные сроки, но с другой стороны -
приводит к росту расходов банка;
высокая доля крупных депозитов приводит к снижению стабильности
ресурсной базы;
увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и
счетах до востребования ведет к снижению расходов банка.
23
Рассмотрим порядок анализа депозитных средств банка, предлагаемый
Е.П. Жарковской, представленной на рисунке 1:
23
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – 3-е изд,
перераб. – М.: Издательство «Омега-Л», 2015. – 378 с.: ил., табл. +CD. – (Высшее финансовое
образование).
Порядок анализа депозитных средств банка
Для анализа ресурсной базы банка большое значение имеет выбор измерителя.
Расчет суммы привлеченных средств по состоянию на начало каждого квартала
и на конец года не дает полной картины динамики привлеченных средств.
Более информативны данные о среднедневном обороте по счету. Однако в
получении таких данных существуют объективные сложности, поскольку в
балансе фиксируется состояние счета на определенную дату составления
баланса.
29
Рисунок 1. Порядок проведения анализа депозитных средств
банка
Полученные данные в ходе анализа позволят оценить динамику
депозитных операций коммерческого банка и сделать все необходимые
выводы.
Оценить значимость каждого источника депозитных средств, а также
их динамику можно при помощи анализа структуры депозитных средств.
В ходе проведения количественного анализа структуры депозитных
средств, возможно определить удельный вес каждой подгруппы или
нескольких подгрупп в общей сумме привлеченных средств. Подобного рода
анализ, по мнению Е.П. Жарковской, дает возможность выявить роль каждого
экономического контрагента в развитии депозитных операций данного банка.
Более детальный анализ структуры депозитных средств можно провести на
основе данных аналитического учета. Эти данные способствуют исследовать
средства в динамике по срокам привлечения.
24
Е.П. Жарковская в своем учебнике предлагает подразделить
привлеченные средства для анализа на следующие подгруппы (см.рис.2):
24
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – 3-е изд, перераб. –
М.: Издательство «Омега-Л», 2015. – 378 с.: ил., табл. +CD. – (Высшее финансовое образование).
Необходима система сбора и хранения информации, имеющей значение для
финансового анализа. Эту задачу каждый банк решает по – своему.
Большое значение имеют относительные измерители (относительно базового и
предыдущего периодов).
Привлеченные средства
средства бюджетов
и прочие текущие
счета
средства
юридических лиц
Депозиты юр. и физ.
лиц
30
Рисунок 2. Разделение привлеченных средств для анализа
Выбор позиций, по которым будет проводиться анализ, находиться в
прямой зависимости от поставленных целей в процессе проведения анализа и
от работников самого банка.
Традиционно, при помощи составления аналитических таблиц банками
проводиться анализ структуры и динамики привлеченных средств в
депозиты.
Посредством проведения анализы структуры, объема и динамики
депозитных средств банка, можно определить изменения (увеличение или
уменьшение) соответствующих групп депозитов. Кроме того, при условии
проведения дополнительного анализа внутренней ситуации в банке и
общеэкономической ситуации в стране, возможно определить факторы,
влияющие на эту динамику, и, соответственно, разработать меры,
позволяющие, при необходимости, исправить сложившуюся динамику.
25
Анализ темпов роста общей суммы депозитных средств и их
отдельных элементов позволяют сделать вывод о масштабах деятельности
банка по привлечению денежных средств в депозиты.
Изменение объема средств, привлеченных на текущие, депозитные и
сберегательные счета одной стороны, и в срочные вклады — с другой,
представляет собой основу для изучения ликвидности банка с точки зрения
баланса. Значительное увеличение срочных депозитов немного меньше
способствует росту доходности операций коммерческого банка, но, в свою
25
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – 3-е изд, перераб. –
М.: Издательство «Омега-Л», 2015. – 378 с.: ил., табл. +CD. – (Высшее финансовое образование).
Выпущенные
векселя и
облигации
Целевые кредиты
юр.лиц
Выпущенные
депозитные и
сберегательные
сертификаты
средства банков на
корреспондентских
счетах «Лоро»
Привлеченные МБК
Средства в расчетах
31
очередь, ведет к усилению ликвидности позиций его баланса. А рост остатков
на текущих счетах и счетах до востребования свидетельствует об обратной
тенденции.
Такой показатель, как темп роста к базовому периоду отражает
изменение отдельных статей депозитных средств по отношению к базовому
периоду. Темп роста к предыдущему периоду показывают произошедшие
изменения в отдельных статьях привлеченных средств от месяца к месяцу.
26
Информационной базой для проведения анализа является баланс банка
и его отчет о прибылях и убытках, что позволяет использовать информацию о
средних остатках ресурсов на необходимых для анализа счетах и процентных
расходах на привлечение ресурсов. Данные виды отчетности публикуются на
официальном сайте Банка России.
Таким образом, мы выяснили, что анализ депозитного портфеля банка
это очень трудоемкий и важный процесс в деятельности банка. В данном
пункте были установлены цели и задачи проведения анализа депозитных
средств. Анализ структуры и динамики депозитных средств банка определяет
темпы роста их общей суммы и отдельных ее составляющих, а также
позволяет сравнить полученные данные с темпами роста привлеченных
средств за этот же период в других банках.
Оценка качества депозитного портфеля банка является важнейшим
показателем для определения степени эффективности деятельности банка и
его надежности.
При организации работы по привлечению депозитов в банке наиболее
сложным является вопрос об определении уровня качества сформированной
депозитной базы.
Современными банками к системе оценки качества депозитной базы
предъявляются требования эффективности критериев их оценки и
однозначной интерпретации полученных результатов.
26
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – 3-е изд, перераб. –
М.: Издательство «Омега-Л», 2015. – 378 с.: ил., табл. +CD. – (Высшее финансовое образование).
32
Это означает, что те подходы, которые зачастую используются
банками при оценке качества депозитной базы, должны быть применимы к
абсолютно любому коммерческому банку, а используемые при анализе,
исходные данные не должны требовать выполнения крупномасштабных
работ по своей подготовке. Идеально, если исходные данные формируются в
ходе работы банка по другим направлениям, т.е. не требуют выполнения
дополнительных работ в целом.
Для оценки качества привлеченных средств в депозиты, Е.П.
Жарковская предлагает использовать следующие коэффициенты:
1) Коэффициент клиентской базы, которые определяется по формуле:
,
где, КБ-абсолютная величина клиентской базы, т.е. средства клиентов
(юридических и физических лиц) на счетах до востребования, а также
депозиты, векселя, облигации юридических лиц, депозиты физических лиц;
А
ч
— чистые активы.
27
Использование этого коэффициента позволяет определить доли
средств клиентов банка, а так же характеризует независимость банка от
рынка МБК и бюджетных средств.
2)Показатель нетто - займа на межбанковском рынке, который
определяется как разница между МБК привлеченными и МБК
размещенными, а также разница по средствам на корреспондентских счетах
«Лоро» и «Ностро».
Целесообразность введения данного показателя, как считает
Е.П.Жарковская, вызвана тем, что величина совокупных привлеченных
межбанковских займов, неотсальдированных на займы выданные, являются
наименее информативной по сравнению с величиной чистых займов, так как
27
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – 3-е изд, перераб. –
М.: Издательство «Омега-Л», 2015. – 378 с.: ил., табл. +CD. – (Высшее финансовое образование).
33
и при наличии больших объемов привлеченных кредитов банк может быть
активным донором межбанковского рынка.
28
3) Следующим коэффициентов, который позволит оценить качество
депозитного портфеля, по мнению Вешкина Ю.Г. И Авагяна Г.Л., является
коэффициент стабильности ресурсов Кст. Этот коэффициент характеризует
уровень устойчивости ресурсной базы банка и определяется по следующей
формуле:
,
Где, СР - стабильные привлеченные средства банка (средства
юридических лиц, привлеченные на срок (включая МБК);
НСР - нестабильные ресурсы банка (все остальные привлеченные
средства).
Этот показатель будет разным у разных банков и зависит он от
множества факторов. Предложить какое-то минимальное значение данного
коэффициента затруднительно, поскольку его необходимо рассматривать в
динамике ряда лет. В любом случае, чем выше значение этого коэффициента
К
ст
, тем стабильнее будет являться ресурсная база.
29
Следующим показателем, который предлагает использовать
Жарковская Е.П. для оценки ведения кредитной политики, является
показатель уровня оседания средств, поступивших во вклады. Данных
показатель определяется по формуле:
,
где Уо — уровень оседания средств во вкладах, %;
Ок — остаток вкладов на конец периода;
28
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – 3-е изд,
перераб. – М.: Издательство «Омега-Л», 2015. – 378 с.: ил., табл. +CD. – (Высшее финансовое
образование).
29
Экономический анализ деятельности коммерческого банка:учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. И доп.
/Вешкин Ю.Г.,Авагян Г.Л. - М: Магистр: ИНФРА-М, 2016. - 432 С.
34
Он — остаток вкладов на начало периода;
П — поступление во вклады за рассматриваемый период.
30
4)Заключительным этапом, при оценке качества депозитного
портфеля банка будет анализ стоимости его ресурсов. После оценки
структуры депозитной базы необходимо определить стоимость депозитных
ресурсов. При оценке стоимости ресурсов учитывается их реальная, а не
рыночная стоимость привлечения. Отклонение реальной цены ресурсов от
рыночной стоимости происходит под влиянием отвлечения части заемных
ресурсов в обязательные резервы, порядка отнесения процентного расхода
банка на себестоимость, а так же действующего порядка налогообложения.
Базой для расчета реальной стоимости депозитных ресурсов служит
их номинальная цена. Средняя номинальная годовая цена депозитных
ресурсов определяется как отношение суммы процентов, уплаченных за
анализируемый период (месяц, квартал или год) к среднему остатку ресурсов,
привлеченных в различных формах в анализируемый период.
31
Среднемесячный остаток берется из публикуемой, на сайте Банка
России, 101 формы отчетности «Оборотная ведомость по счетам
бухгалтерского учета организации» за анализируемый период и
рассчитывается по следующей формуле:
32
Выводы:
В структуре банковских ресурсов значительное место занимают
привлеченные средства. Основную часть привлеченных средств составляют
депозиты, то есть свободные денежные средства, которые клиенты вносят в
банк в процессе банковских операций.
Под депозитом понимают денежные средства клиентов в банках на
30
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – 3-е изд, перераб. – М.:
Издательство «Омега-Л», 2015. – 378 с.: ил., табл. +CD. – (Высшее финансовое образование).
31
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – 3-е изд, перераб. – М.: Издательство «Омега-Л»,
2015. – 378 с.: ил., табл. +CD. – (Высшее финансовое образование).
32
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – 3-е изд, перераб. – М.:
Издательство «Омега-Л», 2015. – 378 с.: ил., табл. +CD. – (Высшее финансовое образование).